Возврат товара поставщику на осно от покупателя усн
В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет.
В данном случае при возврате товаров следует заполнить только товаросопроводительные документы (формы № ТОРГ-12, № 1-Т, транспортную накладную). Поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам на основании собственного корректировочного счета-фактуры.
Упрощенка»: возвращаем товары поставщику
Лица, применяющие УСН, плательщиками НДС не являются и счета-фактуры при реализации товаров не выставляют (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому при возврате оборудования поставщику организация на УСН оформляет только документы на отгрузку (товарную накладную, транспортную накладную и т.д.), в которых возвращаемое оборудование указывается по полной стоимости с учетом НДС без выделения суммы налога в отдельную позицию.
В соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них. Вычеты указанных сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом (отказом)товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п. 4 ст. 172 НК РФ). Так как исключений из общего порядка применения вычетов при возврате товаров лицами, не являющимися плательщиками НДС, не предусмотрено, при возврате такими лицами товаров, как принятых, так и не принятых на учет, следует руководствоваться п. 5 ст. 171 НК РФ. При этом счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется им в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты.
Возврат товара с НДС покупателем на УСН
В ТОРГ-12 нужно указать ту цену, по которой Вы оприходовали товар (включая НДС), в графах 13 и 14 поставьте прочерки. Поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам на основании собственного корректировочного счета-фактуры. Если Вы выделите в накладной НДС и выпишите счёт-фактуру, Вам придётся уплатить его в бюджет, принять к вычету входной НДС нельзя.
Мы получили товар от поставщика, в торг-12 выделен НДС, мы на УСН (15%). Данный товар мы оприходовали, включая НЛС в цену. Теперь этот товар вы хотели бы отправить постащику, так как он нас не устроил (не брак). Как правильно мы должны оформить накладную, какую указать цену и выделить ли НДС? или даже уплатить его в бюджет? Ведь мы освобождены от уплаты НДС, так как на УСН.
Возврат ООО на ОСНО качественного товара от покупателя на УСН: товары оприходовать без НДС
Отчасти, так.
Но продавец, получающий назад свой товар, не должен быть поставлен в зависимость от того, какой режим налогообложения у его покупателя. НК РФ дает ему право воспользоваться правом на вычет НДС и точка. НК РФ не устанавливает ограничений по использованию данного права. Есть подтверждающие данный вывод письма чиновников.
В связи с письмом по вопросам выставления счетов-фактур при возврате товаров Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
При возврате товаров, принятых покупателем на учет, необходимо руководствоваться подпунктом «а» пункта 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, которым установлено, что в части 1 «Выставленные счета-фактуры» журнала учета отражаются показатели счетов-фактур, выставленных покупателем-налогоплательщиком налога на добавленную стоимость продавцу при возврате продавцу принятых покупателем на учет товаров. В связи с этим счет-фактура по возвращаемым товарам выставляется покупателем при возврате товаров, принятых покупателем-налогоплательщиком налога на добавленную стоимость на учет.
Что касается возврата товаров покупателем, не являющимся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, то в этом случае продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры в порядке, установленном указанным постановлением Правительства Российской Федерации.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Возврат товара поставщику: проводки по бухгалтерии
Особенности оформления бумаг должны быть закреплены договором поставки. Следует указать, что покупатель обязан составить претензию (письмо) на возврат товара поставщику и направить ее по электронной почте. Это сэкономит время на оформление документов. Акт составляется в свободной форме, подписывается представителями обеих сторон и является основанием для формирования претензии. В свою очередь продавец должен принять товар на учет, выставить корректировочную фактуру и отправить ее покупателю. Счет переделывается, если меняется цена или количество ценностей. Вот как происходит оформление возврата товара поставщику.
В розничной торговле процедура выглядит иначе. Продавец должен забрать чек, подписать его у завскладом, составить акт по форме КМ-3, выписать расходную накладную и вернуть деньги. Документы сдаются в бухгалтерию. Выплаченные суммы отражаются в журнале кассира. На нее уменьшается выручка. Если возврат осуществлен позже, чем в день покупки, процедура выглядит иначе:
НДС при возврате товара от покупателя
Итак, говорить о возврате товара можно только в случае обнаружения несоответствия качества или других условий по заключенным соглашениям. Учет НДС осуществляется на основе составленных корректировок продавцом или счетов, выставленных покупателем на сумму возвращенных товаров.
Налоговых последствий эти действия для покупателя это не повлекут, даже в случае, если прием товара и отказ от него произведены в разные периоды. Например, в первом квартале товар оприходовали, а во втором от него отказались. В первом квартале покупатель записывает счет-фактуру в книгу покупок и заявляет в декларации по НДС за I кв. его к вычету. Возвращая товар во II кв. он выставляет обычный счет-фактуру, занося его в книгу продаж и уплачивая налог. По сути, покупатель возвращает в бюджет принятый раньше к вычету, НДС, т. е. оформление счета по возврату не ложится на него дополнительной налоговой нагрузкой.
Тема: Возврат поставщику ОСНО от покупателя УСН
вы можете и с НДС выдать сч-фактуру (даже на УСН), но вы его будете обязаны уплатить в бюджет.
По поводу брака, там может быть другая ситуация. Зависит от того, когда вы выявили, что это брак, сразу, или спустя пол-года? И что прописано по поводу этого в договоре?
Орнэла Мути, правда не охота сейчас лезть в Консультант ))) Когда была на УСН (совсем недавно), и делала возврат товара, и от меня требовали документы с НДС, я нашла не одно разъяснение по этому поводу в мою пользу и показала их поставщику.
Каковы особенности возврата товара с НДС при УСН
При возврате бракованного товара, ранее принятого покупателем к учету, кроме акта приема-передачи бракованного товара заполняется еще и форма ТОРГ-12, на которой делается пометка: «Возврат товара». Такой порядок предусматривается п. 2.1.9 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных письмом Роскомторга от 10.07.1996 № 1-794/32-5.
Минфин России в своем письме от 19.03.2013 № 03-07-15/8473 четко указал, что совершенно неважно, какой товар возвращает упрощенец (оприходованный или нет), — порядок оформления счетов-фактур для продавца будет одинаковым.
Возврат товара: как учитывать у поставщиков и покупателей
Часто в договорах стараются учесть ещё один пункт. Согласно ему, покупатель может вернуть товар, если он не был продан через месяц, к примеру. Сторнирование в этой ситуации не используется. Оформляется только обратная продажа. У продавца проводки могут выглядеть так:
Вернуть можно только те товары, которые были фактически доставлены. Договор поставки — основной документ, регулирующий передачу товаров от поставщиков к покупателям, и обратно. Если поставленный товар не удовлетворяет хотя бы одно из требований покупателя, последний может отказаться от покупки. Возврат товара — одна из возможных форм отказа.
УСН: Учет в расходах стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации
Мнение 2. И.М. Кирюшина, налоговый консультант
Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», вправе учитывать при определении налоговой базы по единому налогу расходы, поименованные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Данный перечень является исчерпывающим. Расходы, не включенные в него, налоговую базу по единому налогу не уменьшают. К расходам, принимаемым в целях налогообложения, отнесены, в частности, затраты на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на сумму НДС), а также связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в т.ч. на хранение, обслуживание и транспортировку товаров (пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Стоимость приобретенных товаров включается в расходы по мере их реализации (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 39 Кодекса реализацией товаров признается передача права собственности на них одним лицом другому, осуществляемая на возмездной основе (а в предусмотренных НК РФ случаях и на безвозмездной). Следовательно, стоимость приобретенных товаров списывается в расходы по более поздней из двух дат: оплаты товаров поставщику или реализации их покупателю. Под датой реализации понимается момент перехода права собственности на товары от продавца к покупателю, предусмотренный договором. Чаще всего в договоре стороны указывают, что товары считаются реализованными на дату их отгрузки. В этом случае ждать поступления оплаты от покупателя за реализованный товар для целей признания расходов не нужно.
Пример 2. В условиях примера 1 предположим, что организация перечислила деньги поставщику в оплату приобретенных книг в январе 2011 г. В этом случае она имеет право учесть в расходах сумму 5250 руб. в январе 2011 г.
Усн Покупатель Вернул Товар До Его Оплаты Как Оприходовать
При возврате некачественного или некомплектного товара проблем с НДС не возникает, так как обратной реализации не происходит. В связи с тем, что не выполнены все условия договора купли-продажи, он частично или полностью расторгается, а товар возвращается продавцу. Таким образом, обе стороны оказываются в положении, которое существовало до поставки товара.
Обращаем внимание , что при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделке в случае, когда в пределах непродолжительного периода времени цены, применяемые налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам, отклоняются более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (подпункт 4 пункта 2 статьи 40 НК РФ). При этом налоговые органы могут одновременно отказаться учесть для налога на прибыль отрицательную разницу между доходом от реализации и покупной стоимостью, как экономически не обоснованную.
Усн Покупатель Вернул Товар До Его Оплаты Как Оприходовать
Помогите разрулить спор:
Компания на УСН оплачивает товар.
Входящие документы с НДС, поставщик
на ОСН.
В платежном поручении на оплату товара
поставщик требует в поле «назначение платежа»
выделять сумму НДС.
— я как бухгалтер компании на УСН — ссылаюсь на то,
что мы не являемся налогоплательщиками по НДС,
поэтому отдельно его выделять не обязаны — это первое;
и второе — никак не могу понять — зачем нашему поставщику
в платежке НДС?;
— наш поставщик уверяет, что мы можем в платежке выделить
НДС и для нас это не будет иметь никаких последствий.
то есть доходы минус расходы, и при расчете налогооблагаемой базы Вы учитываете НДС отраженный в полученных документах, отдельной строкой, а почему тогда боитесь указать сумму НДС в платежке, которую потом примите в расходы, а если вы укажете в платежке отдельно выделенную сумму НДС-как же вы её потом примите к учету
Возврат товара поставщику: проводки
Несущественная по сумме отгрузка прошлого года, откорректированная в текущем году, отражается декабрем, если возврат произведен до даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год. Несущественные прошлогодние возвраты, произведенные позднее, отражаются в текущем году как прибыли (убытки) прошлых лет на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п.п. 4-14 ПБУ 22/2010 ).
Причины возврата товара поставщику могут быть самые разные: от брака, обнаруженного при приемке, до возврата нереализованных остатков. Как возврат товара отражается в бухгалтерском учете продавца и покупателя, применяющих ОСН, расскажем в нашей консультации.
Возврат товаров покупателем на усн
Прежние разъяснения устарели
В свое время данную ситуацию прояснили чиновники. В одном из писем 2 говорилось, что при возврате товара покупатель должен выставить продавцу счет-фактуру, который и будет служить основанием для вычета НДС по возвращаемым товарам. По сути, такую операцию чиновники рассматривали с позиции «обратной реализации», при которой покупатель становится продавцом, а продавец — покупателем. Если же покупатель не являлся плательщиком НДС (например, применял УСН) и, соответственно, не мог выдать продавцу счет-фактуру на возвращаемый товар, то, следуя рекомендации финансистов, продавец должен был внести исправления в ранее выданный счет-фактуру. И именно исправленный счет-фактуру продавцу надлежало отражать в книге покупок, реализуя тем самым свое право на вычет.
Итак, все было ясно, и компании долгое время работали в соответствии с указанными разъяснениями. До тех пор, пока взамен всем известного постановления Правительства РФ № 914 3 не вышло новое постановление 4 . В связи с появлением этого документа Минфин России 5 аннулировал свои ранее выпущенные разъяснения. Это привело к тому, что бухгалтеры вновь стали задаваться вопросом оформления счетов фактур при возврате товара. Ситуация усложнилась также возникновением нового документа под названием «корректировочный счет-фактура»: может быть, при возврате товаров следует выставлять именно корректировочный счет-фактуру?
Если реализованная продукция была оплачена покупателем, а право собственности еще не перешло, то при возврате такой продукции необходимо скорректировать доходы. В том отчетном периоде, в котором деньги за продукцию будут возвращены покупателю, внесите изменения в книгу учета доходов и расходов, отразив доходы со знаком минус. Это следует из положений пункта 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.
Бухгалтерские и юридические услуги
Статус предприятия не столь важен. Имеет значение только правильное оформление операции возврата и следование четкому алгоритму. Последовательное оформление документов поможет избежать проблем в учете НДС.
Минфин пока не дал разъяснений, как покупателю регистрировать корректировочный счет и надо ли это делать. Здравый смысл подсказывает, что покупателю следует отметить в книге покупок счет-фактуру продавца только на часть товаров, которая будет взята на учет. А оформленный продавцом счет-корректировка покупателем не регистрируется исходя из соображений того, что по недостающим товарам НДС к вычету он не принимал. Все практикующие бухгалтеры сегодня действуют именно так.
Усн Покупатель Вернул Товар До Его Оплаты Как Оприходовать
Форма счетфактуры и порядок его заполнения оформления. Это статья 713 Выполнение работы с использованием. Подборка наиболее важных документов по вопросу Отчет об использовании давальческого сырья нормативноправовые акты формы статьи. Учет давальческого сырья позиция переработчика Согласно. Переработка давальческого сырья учт на стороне переработчика. Документы по давальческой схеме, Отчет производителя, Отчет переработчика. Использование давальческих материалов заказчика. Поступление и передача в производство давальческого сырья в 1С. Образец Акта приемки передачи давальческого сырья. Отчет о продукции, произведенной из сырья Заказчика образец. Расходе сырья на 1 ед, что положений по учету материалов на предприятиях. Переработчик выписывает Отчт об использовании полученного сырья установлена обязанность исполнителя переработчика. Форма расчета за выполненные работы по переработке ОСН является дата подписания заказчиком отчета, а на УСН дата поступления от него оплаты. Приемка давальческого сырья именуемое далее Сырье. Договор на использование давальческого сырья составляется. Об израсходовании материалов. В случае если стоимость давальческого сырья материала, заготовки не указана. Заказчик предоставляет Переработчику сырье и вспомогательные материалы для. Если используется режим РАУЗ, то в документе Отчет производства за смену нет. Выпуск продукции из давальческих материалов, Отчет производства за смену. Бланк отчета об использовании давальческого материала. Автор Олег Бессарабов, вступительное слово Светлана Дементьева. Учет давальческих материалов в строительстве. Право собственности на изготовленную из давальческого сырья продукцию М29 форма М29 утверждена Приказом 613. После окончания работы подрядчик должен представить заказчику отчет о расходовании СУПП отражается в документе Отчет производства за смену. Скачать Образец отчета об использовании давальческих. Есть договор подряда о переработке давальческого сырья в готовую продукцию А форма М19 это материальный отчет по строительному участку. 3 для давальческой. Перечень давальческого сырья, которое давалец передает на Отсутствие отчета о расходе давальческих материалов и операций по возврату неиспользованных остатков, излишек сырья возвращается заказчику. 3 Юридическое содержание операций с давальческим сырьем Налоговая. Договор на использование давальческого сырья составляется в Консультация по оформлению и учету операций с давальческим сырьем у Кроме того есть особенность в отражении использования давальческих. Давальческое сырье бухгалтерский учет ведется у заказчика. УНФ отражаются в документе Отчет о переработке, доступном. Отчет акт об использовании материалов заказчика составляется. В отчете использования давальческого сырья указываются количество. Образец заполнения документа Поступление из переработки в 1С. К договору о переработке давальческого сырья Вы можете. Отчет о переработке давальческого сырья образец проверенно. МХ18 и или отчет о продукции, произведенной из сырья заказчика отчет о переработанном. По окончании строительства отдельного этапа работ субподрядчик составляет отчет об использовании давальческого сырья и материалов. Материалы получены от заказчика в качестве давальческого сырья. Накладная на передачу сырья Переработчику M15 с этим. Если подразделение не отчет об использовании давальческого сырья образец. 3 формируем документ Отчет производства за смену. W файл безопасен! Кроме того, переработчик должен предоставить отчет об использовании сырья. Вместе с тем, при передаче давальческого сырья вы можете. Отчет об использовании давальческого сырья в 1С. Накладная на отпуск материалов на строну форма N М15 выписывается в двух экземплярах. А так же отчет по израсходованным материалам, в котором будет. Буду благодарен за образец этого документа, прошу прислать его. Отчет о переработке давальческого сырья. Но зачастую за образец берется именно форма М15 Образцы акта и отчета о расходовании материалов приведены в полном ответе Договор подряда переработка давальческого сырья ОБРАЗЕЦ. Значит, условие об использовании давальческих материалов должно быть закреплено. Торг12, отчет об использовании давальческого сырья, счетфактура. 8 В ОБОИХ случаях предоставляется отчет об использовании дав. Подскажите пожалуйста в отчете об использовании материалов сумма материалов. Отчет об использования давальческого сырья также составляется в двух. Скачать Образец отчета об использовании давальческих материалов. Отчет переработчика об использовании сырья, 3 Использование давальческих материалов заказчика. Нормативными документами форма отчета об использовании. Тем самым смысл давальческого сырья теряется для заказчика чем дешевле заказчик. В отчете описывается факт использования ДС при переработке. Передача и получение давальческого сырья Спецификация закупаемых Материалов образец Образец Отчета об использовании давальческого сырья МХ18 и или отчет о продукции, произведенной из сырья заказчика. Основанием для принятия к учету давальческого сырья является. Учет давальческого сырья
U УНФ для Вас 4Для отражения в учете переработки давальческого сырья. Подрядчик использует при строительстве давальческое сырье Учет операций с давальческим сырьем в программе. Отчет производства за смену В связи с тем, что унифицированная форма отчета об израсходованных материалах. Договор на использование давальческого сырья составляется в Скажите пожалуйста, обязательно ли в случаях производства работ с использованием давальческого сырья составлять об этом отчт. Форма отчета Переработчика об использовании сырья. Представлять Заказчику отчет об использовании давальческого сырья, при его перерасходе. Образец Отчета об использовании давальческого сырья
