Порядок оформления компенсации процентов по ипотеке сотруднику
Компенсация может учитываться при расчете налога на прибыль. Однако максимальный лимит для учета составляет 3% от трат на оплату труда (основание – пункт 24.1 статьи 255 НК РФ). Аналогичный порядок актуален для упрощенной системы налогообложения. Если размер компенсации превышает траты по налогу на прибыль, удерживать НДФЛ придется.
- Общая система. Страховые взносы с расходов не уплачиваются. НДФЛ не удерживается с части компенсации, включенной в траты на оплату труда. Лимит таких расходов составляет 3%.
- Упрощенная система с объектом «доходы минус расходы». Страховые взносы на начисляются. НДФЛ удерживать не обязательно, но желательно.
- Упрощенная система с объектом «доходы». Взносы уплачивать не требуется. НДФЛ рекомендуется удержать.
Возмещение процентов по ипотеке работодателем на усн
Первое, что следует здесь отметить, что компенсация процентов относится к расходам на оплату труда лишь в том случае, если работник выплачивает кредит на приобретение или строительство жилого помещения. В спорных случаях поможет формулировка Жилищного кодекса. Там указаны следующие признаки жилого помещения:
И опять, спорной становится ситуация, в которой предприятие перечисляет средства непосредственно в кредитную организацию, а не компенсирует работнику фактически понесенные им расходы. Позиция Минфина здесь однозначна: НДФЛ не облагаются лишь те суммы, которые выплачены работнику на основании предоставленных им документов об уплаченных им банку процентах. Судебные решения, однако, нередко следуют, скорее, духу, чем букве закона. Судьи не видят разницы между этими двумя механизмами возмещения, ведь в любом случает остается одна и та же цель – облегчение налогового бремени. Да и конечный адресат компенсации не меняется.
Возмещение работодателем расходов по уплате сотрудником процентов по ипотеке
Следует отметить, что правом на освобождение от НДФЛ сумм компенсированных процентов по кредитам обладают не все физические лица, а только те, чьи работодатели при определении налогооблагаемой базы учитывают произведенные расходы.
Можно ли воспользоваться положениями п. 24.1 ст. 255 НК РФ, если документы на кредит и приобретенное жилье оформлены на одного из супругов либо в совместную собственность супругов, один из которых не является работником организации?
Тема: Возмещение работодателем процентов по ипотеке
Подскажите пожалуйста! Должна ли наша организация возместить проценты по ипотеке нашей сотруднице (предусмотрено коллект. догов), если кредитный договор оформлен на 2-х заемщиков (супруг и супруга, наш сотрудник -супруга ) ,а свидетельство о регистрации квартиры оформлено только на супруга.
Документальное подтверждение суммы процентов
Поскольку выплата компенсации связана с расчетом налогов, размер процентов и целевое использование сотрудником займа (кредита) нужно подтвердить документально. К подтверждающим документам, в частности, можно отнести:
Это видео недоступно
0:15 Ипотечный вычет относится к имущественному налоговому вычету.
0:37 Основные вопросы, которые будем рассматривать
0:48 Понятие Имущественный вычет
1:30 Сумма к возврату при покупке квартиры
2:15 Вернут ли деньги с потребительского кредита?
2:33 Повторный имущественный вычет с 2014 года
3:55 Последовательность оформления вычета при покупке недвижимости в кредит
4:26 Расчет суммы к возврату по ипотечному кредиту
6:34 Процедура оформления возврата НДФЛ по ипотеке
8:40 Получить вычет на работе
9:35 Документы для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ
Да и много чего еще.
Вот ссылки, о которых шла речь в видео:
1. Возврат при покупке земли https://www.youtube.com/watch?v=le5M2.
2. Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры: https://www.youtube.com/watch?v=Fqw18.
3. Получение вычета у работодателя: https://www.youtube.com/watch?v=BLHzn.
4. Документы для получения имущественного вычета при покупке квартиры https://www.youtube.com/watch?v=kutuj.
5. Заполнение декларации 3-НДФЛ: http://www.nalog-prosto.ru/kontakty/
Порядок оформления компенсации 13 процентов по ипотеке
Зная сложившуюся ситуацию, государство на уровне законодательства ввело налоговый вычет («Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ). Он представляет собой меру компенсационного характера, направленную на возврат части потраченных гражданами средств на оплату процентной ставки по кредитованию.
Компенсация процентов по ипотеке волнует многих россиян. Цены на жилье как не падали, так и не собираются этого делать, с зарплатами происходит обратная ситуация – их возрастание не наблюдается. По этим причинам население вынуждено для приобретения собственных квадратных метров прибегать к ипотечному займу. Основным бременем по жилищному кредиту становится выплата процентов. Если посмотреть на расчеты ежемесячного платежа, то можно увидеть, что львиная доля суммы уходит именно на погашение этих самых процентов. При этом необходимость ликвидации основного займа также никто не отменял.
Возмещаем работнику проценты по кредиту на приобретение жилья и пользуемся налоговыми преференциями
В-четвертых, интересен вопрос о том, в каком объеме не облагается НДФЛ (и учитывается в целях налога на прибыль) выплачиваемая работодателем компенсация процентов по кредиту в случае, если жилье было приобретено в общую долевую (или совместную) собственность с родственниками. Возможно было предположить, что контролирующие органы займут позицию, не выгодную налогоплательщику: при приобретении недвижимости в общую собственность только часть кредитных средств (и, как следствие, процентов за их использование), уплачиваемых работником, связана с приобретением его доли в праве собственности на жилье, следовательно, компенсация только соответствующей части процентов должна не облагаться НДФЛ (включаться в расходы по налогу на прибыль). К удивлению и облегчению налогоплательщиков, письмо за письмом Минфин транслирует благоприятное для работодателей и работников мнение: условием для признания расходов на уплату работнику процентов по займу на приобретение жилья (и одновременно условием освобождения их компенсации от НДФЛ) является документальное подтверждение указанных затрат сотрудника и расходов организации по возмещению данных сумм; поэтому при возмещении работнику процентов, которые он уплатил по кредиту на приобретение (строительство) жилья, оформленного в долевую собственность с супругом (или другим близким родственником), работодатель вправе признать такие расходы по налогу на прибыль и не облагать их НДФЛ в полном размере (письма Минфина № 03-04-06/6-108 от 02.06.2010, № 03-03-06/1/102 от 02.03.2010).
Во-вторых, близким к первому является другой вопрос: как учитывается обсуждаемая компенсация процентов по кредиту, если платежи производятся работодателем непосредственно банку, в целях исчисления налога на прибыль. Полагаем, что верной является точка зрения, аналогичная вышеназванной в отношении НДФЛ. Обоснование ее идентично: п. 24.1 ст. 255 НК РФ не предусматривает четкого и однозначного механизма уплаты процентов, единственно важным является направленность затрат и их экономический смысл. Однако и здесь налогоплательщику стоит быть готовым защищать свою позицию как на стадии проведения проверки, так и, вполне возможно, на стадии обжалования ее результатов в досудебном и судебном порядке.
Проценты по ипотеке для своего работника
Как и в случае с налогом на прибыль, работодателю придется обосновывать контролерам, что суммы возмещений относятся именно к кредитам сотрудников на приобретение жилища. Причем если учитывать позицию ревизоров из Соцстраха (письмо от 13 августа 2010 г. № 000-19), весьма значимым является сам вид контракта на кредит, которым сотрудник пользуется для оплаты за приобретение нового жилища. Если это будет договор, где прямо указана цель («Для приобретения или строительства жилья»), вопросов не возникнет. А при условии, что сотрудник взял кредит на потребительские цели (пусть он его и использует для расчетов на покупку квартиры или дачи), взносы придется уплачивать в полном объеме.
Помощь сотруднику с оплатой процентов по ипотечному кредиту, безусловно, весомый козырь работодателя в борьбе за кадры. В части обложения соответствующих сумм обязательными платежами в бюджет законодательством предусмотрены определенные льготы. Но их круг гораздо уже, чем может показаться на первый взгляд.
Компенсация работнику процентов по ипотеке
Добрый день! Прошу ответить на вопросы:
возможна ли компенсация работодателем работнику выплаты процентов по ипотеке? Если да ,то какие документы необходимы, механизм оплаты, обложение компенсации налогами и взносами. Выгодно ли это для предприятия на УСН доходы? Теряет ли в этом случае работник право на вычет по НДФЛ по сумме выплаченных процентов?
Признать в расходах сумму компенсации процентов по ипотеке можно в размере, не превышающем 3% от суммы расходов на оплату труда (п. 24.1 ст. 255 НК РФ). Процент определяется в целом по организации. Налогом на доходы необходимо обложить часть превышающую эти 3%. В ЗУП имеет смысл отражать только облагаемую часть компенсации, чтобы она отразилась в отчетах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Страховыми взносами компенсация полностью не облагается.
Начисление таких сумм в ЗУП можно выполнять с помощью документа «Начисление прочих доходов».
Право сотрудника на вычет теряется.
Возврат 13 процентов с ипотеки
А вот если зарплата гражданина солидная, к примеру, ежемесячный оклад 90 тыс руб. В этом случае за год доход составит 1 080 000 руб = 90 000 * 12 месяцев. Удержанный за год НДФЛ будет: 140 400 руб = 1,08 млн. * 13%.
И гражданин из нашего примера может отобразить и вернуть все уплаченные проценты по ипотеке, составив всего одну декларацию 3-НДФЛ: например, за 2022 год. Ведь уплаченный налог на доходы за год у него превышает тот НДФЛ, который он может вернуть за все года, в течение которых платил ипотечные проценты.
Как вернуть 13% с ипотеки? Возмещение процентов по ипотеке
- паспорт гражданина РФ или иностранного гражданина,
- справка по форме 2-НДФЛ (выдается по месту работы),
- декларация 3-НДФЛ (заполняется самостоятельно заявителем),
- документы, подтверждающие фактически понесенные расходы (см. Как заполнить декларацию (ндфл3) при покупке квартиры?): договор, акт приема-передачи жилого помещения, чеки, платежные поручения, квитанции и т. п.
Кроме налогового вычета на приобретение жилья можно получить также налоговый вычет по процентам по кредиту, израсходованному на его приобретение. При этом законодатель определил максимальную сумму для расчета налогового вычета по процентам по кредиту — 3 миллиона рублей. Это значит, что вне зависимости от фактического размера процентов по ипотеке вы сможете вернуть не более чем 390 тысяч руб. (3 миллиона * 13%). Если же размер процентов по кредиту меньше 3 миллионов, то остаток по ним сгорает. То есть в дальнейшем, если вы возьмете еще один кредит для приобретения объекта недвижимости, получить к вычету разницу между суммой ранее заявленного вычета по процентам и его предельным значением будет невозможно.
Образец заявления работодателю на возврат процентов по ипотеке
Подано заявление на возврат НДФЛ? Проценты по ипотеке будут возвращены после основного имущественного вычета в указанные ранее сроки. Текст заявления на возврат денег выглядит приблизительно так: «Я, (данные о заявителе), прошу предоставить мне налоговый вычет на проценты по ипотеке по договору (номер договора) за имущество (данные о квартире).
- декларация формы 3-НДФЛ, подлежащая перед подачей в ФНС самостоятельному заполнению;
- подтверждение цели (в собственность) приобретения объекта недвижимости (в случае приобретения объекта для несовершеннолетних родственников, следует подтверждать родственную степень);
- документы, подтверждающие понесенные затраты на уплату процентов по ипотеке (квитанции, чеки и пр.), на основании которых начисляется сумма, положенная к возврату;
- ипотечный контракт, подтверждающий факт сделки;
- справка из банка, свидетельствующая о величине уплаченного процента по ипотеке, на основании которой формируется положенная к возврату сумма.
Возврат процентов по ипотеке у работодателя необходимый пакет документации
Заемщики, с зарплаты которых удерживаются 13% подоходного налога, могут подать заявление в налоговую службу на компенсирование как самой ипотеки, так и процентов по ней. Компенсация по ипотеке молодой семье Компенсация по ипотеке молодой семье осуществляется по несколько иным условиям. Суть данной программы в том, что государство берет на себя часть процентной ставки по ипотечному займу.
Если вы получили его не полностью (то есть сумма меньше 260 тысяч рублей), значит можете воспользоваться остатком, когда захотите купить еще одну квартиру. Переходя к разговору про возврат процентов по ипотечному кредиту, можно увидеть, что ограничений гораздо больше – такой вычет могут предоставить только единожды и только по единственному объекту (квартире или дому). Закрепленные в российском законодательстве налоговые вычеты по ипотечному кредиту гарантированы каждому оформившему договор с банком, поэтому все, что требуется от претендента на возврат процентов по ипотеке – правильно оформить документы для ИФНС.
Возмещение затрат по уплате процентов по ипотеке
ШАГ 4. Собираем у сотрудников документы, подтверждающие уплату ими процентов (чек банкомата или ордер, платежка и т. д.). До их представления выплачивать «процентную» компенсацию мы не советуем.
База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов – организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст. 420 НК РФ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физлиц, за исключением сумм, указанных в ст. 422 НК РФ (п. 1 ст. 421 НК РФ).
С налоговой точки зрения возмещение сотруднику процентов по ипотеке выгодно для работодателя
Согласно пункту 24.1 статьи 255 НК РФ в состав расходов на оплату труда организация может включить суммы возмещения процентов, которые работник уплатил по займам и кредитам на приобретение или строительство жилья. Однако такое возмещение является не обязанностью, а правом компании. Соответственно оно должно быть зафиксировано в трудовых договорах с сотрудниками или в коллективном договоре (см. врезку на с. 80).
Если же компания перечисляет проценты по договору кредита или займа не самому работнику, а непосредственно банку, то подобные расходы нельзя признать в налоговом учете. Поскольку в данном случае не производится возмещение, то льготы по НДФЛ и страховым взносам также не применяются (письмо Минфина России от 29.12.10 № 03-04-06/6-322). Следовательно, при перечислении процентов непосредственно банку организации необходимо начислить страховые взносы и удержать с работника НДФЛ. При перечислении процентов непосредственно банку суммы таких расходов нельзя учесть при расчете налога на прибыль
Компенсация процентов по ипотеке работодателем сотруднику: как получить, кому положена, какие документы необходимы
Процесс оформления требует точного знания действующего законодательства. Сначала работник производит сбор необходимых документов, после чего им пишется заявление. Оформление его должно происходить на имя руководителя компании.
- выраженные в натуральном и/или денежном выражении;
- различные стимулирующие выплаты, например, при перевыполнении поставленного плана, при переработках в случае производственной необходимости;
- компенсации, которые связаны с тяжелыми и опасными условиями труда, а также вредными;
- разные виды премий;
- единовременные выплаты в виде поощрений;
- расходы, понесенные компанией при содержанием самого сотрудника.
