Компенсируем расходы физическому лицу по гражданско-правовому договру: минимизируем налоги
А теперь очертим этот самый перечень компенсируемых издержек применительно к подрядчику-гражданину. Это могут быть только издержки, непосредственно связанные с выполнением договора. При этом товары, работы и услуги, стоимость которых ваша компания готова компенсировать подрядчику, должны быть использованы для выполнения нужных вам работ (оказания услуг).
Вы, конечно, можете компенсировать подрядчику и приобретение дорогостоящего оборудования. Но контролирующие органы (налоговая инспекция и внебюджетные фонды) могут небезосновательно посчитать, что это уже не компенсация издержек, а способ выплаты части вознаграждения или даже подарок подрядчику. А значит, будут доначисления НДФЛ и страховых взносов. Ведь это оборудование он может использовать и для выполнения заказов других компаний. С таким же успехом можно компенсировать подрядчику покупку машины, которую он также частично использует на благо заказчика.
Так что для целей налогообложения безопаснее ограничиться компенсацией расходов:
— на материалы, работы и услуги, необходимые для выполнения вашего заказа. Например, подрядчик закупает древесину и обрабатывает ее в соответствии с вашими нуждами;
— на проезд до места фактического выполнения работ и проживание там. Это характерно для ситуаций, когда вы нанимаете иногороднего гражданина и ему приходится добираться до вашего города и снимать там жилье. Или, наоборот, вы посылаете местного исполнителя для оказания услуг в другой город.
С выплачиваемой подрядчику компенсации его расходов не нужно удерживать НДФЛ по следующим основаниям. Если речь идет о компенсации за материалы, то они приобретаются в интересах вашей компании и их стоимость компенсируется подрядчику без какой-либо наценки. Так что можно говорить об отсутствии экономической выгоды, а значит, и дохода (Статья 41 НК РФ). Те же выводы применимы и для компенсации расходов на проезд и проживание — подрядчик ведь едет в другой город и проживает там по инициативе и в интересах прежде всего заказчика.
Ну и наконец, главный аргумент — налоговики теперь тоже считают, что компенсация расходов исполнителя, произведенных в интересах заказчика, не является облагаемым НДФЛ доходом, так как не является его доходом в принципе (Письмо ФНС России от 25.03.2011 N КЕ-3-3/926).
Образец договора на возмещение расходов
5.1. Каждая из Сторон освобождается от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему Договору, если докажет, что оно явилось следствием непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств), то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств, таких как пожар, наводнение или иное стихийное бедствие, а также издание акта государственного органа, которые Сторона не могла ни предвидеть, ни предотвратить, ни принять эти обстоятельства в расчет при заключении настоящего Договора.
5.2.Освобождение от ответственности действует лишь в период, в течение которого существуют данные обстоятельства и их последствия.
5.3. При наступлении и прекращении вышеуказанных обстоятельств, Сторона должна известить об этом в письменной форме другую Сторону в течение 3 (трех) дней с даты соответственно их наступления и прекращения. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств и их влиянии на исполнение Стороной своих обязанностей по Договору, а также предполагаемый срок их исполнения.
5.4.В случаях, предусмотренных выше, срок исполнения Сторонами их обязательств по Договору приостанавливается соразмерно времени, в течение которого действуют такие обстоятельства и их последствия.
5.5. Со дня прекращения обстоятельства, послужившего основанием для приостановления срока исполнения обязательства, течение срока продолжается. Оставшаяся часть срока удлиняется соразмерно времени приостановления.
5.6. В случае, если такие обстоятельства продолжают действовать более 30 дней, каждая из Сторон имеет право расторгнуть Договор без возмещения убытков другой Стороны.
4.1 Стороны несут ответственность друг перед другом в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения своих обязательств по настоящему Договору в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.
4.2. В случае нарушения Предприятием-2 п.3.2..п.3.3. настоящего договора Предприятие-2
уплачивает неустойку в размере 0,1% от неоплаченной суммы за каждый день просрочки исполнения обязательства.
Возмещение расходов физическому лицу по агентскому договору
Разбираюсь второй день. Составляю ответ для руководства. Надеюсь на Вашу помощь. ООО имеет желание заключить договор с физ.лицом, которое находится в отдаленном регионе, для поиска им покупателей и заключению договоров. Как я понимаю, в данном случае заключается агентский договор.
«По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала»
Возмещение расходов физическому лицу по агентскому договору
Однако его собственностью ни приобретенный товар, ни средства, которые он получит от поручителя для оплаты покупки, не будут. Купленный агентом для поручителя товар отразится за балансом: Дт 002. В балансе покупка будет показана им по полной стоимости приобретения в корреспонденции счета расчетов с поставщиком со счетом учета расчетов с поручителем: Дт 76 Кт 60.
Это означает, что агент обязан подтвердить необходимость внесения принципалом того или иного платежа документально. Документальными основаниями осуществления платежей, в зависимости от их вида, могут быть: Однако время, в течение которого данная выплата должна быть произведена, на основании ст. 1006 ГК может исчисляться и иным образом:
Возмещение расходов физическому лицу по агентскому договору
Доходы посредника в зависимости от учетной политики могут формироваться как на счете 90, так и 91. Действуя от имени поручителя, агент, по существу, оказывает ему услугу по поиску покупателя. Документы для покупателя оформляются фактическим продавцом, и у него же формируются доходы/затраты по сделке: У агента в этом случае в учете:
, когда агент выступает от имени поручителя и права/обязанности по сделке возникают непосредственно у поручителя. Значение для бухучета имеют следующие особенности агентских договоров: Существуют 2 основные схемы действий, проходящих через посредника: При заключении агентских договоров бухгалтерский учет следует организовывать с помощью проводок через счет 76 с детализацией видов расчетов по аналитике.
Возмещение расходов физическому лицу за использование личного автомобиля в служебных целях
Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а остальные (я их выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме.
Цитата (Савельева Юлия): Добрый день.
Не знала, к какой теме отнести свои вопросы, решила написать сюда.
Я уже кучу всего перечитала по поводу возмещения расходов физ лицу за использования его автомобиля в рабочих целях. Но чем больше читаю, тем голова квадратней.
Помогите, пожалуйста, разложить все по полочкам.
Ситуация такая: у меня ООО, которое существует больше года, все это время не вели никакого учета, отчетность сдавалась, судя по всему, на обум, лишь бы что-то сдать.
Деятельность — оптовая торговля инструментами.
В штате только директор, который ездит по всей Росси на личном авто.
Он снимал в банке наличку просто на хоз нужды.
В итоге мне принесли мешок чеков на бензин, расходы по обслуживанию автомобиля, также сообщили, что еще с наличкой фирмы оплачивали аренду квартиры директору, ну и многое другое.
Теперь мне все это надо как-то собрать и оформить.
И, конечно, он удивился, что компенсация аренды квартиры облагается НДФЛ. И вообще, налоги, конечно, платить никто не любит.
Как оформить его автомобиль? Аренда? Ссуда? Компенсация?
Из всего перечитанного, думаю, что компенсация. Т.к. она не облагается страховыми взносами, НДФЛ.
НО, для расходов по прибыли, я так понимаю, можно брать только 1200 рублей в месяц? Это с учетом бензина?
И вообще, как оговаривать сумму компенсации? Она должна быть фиксированной на каждый месяц, или исходя из расходов на обслуживание, гсм и пр.? И бензин уже должен быть включен в эту сумму, или он как-то отдельно оплачивается?
В общем, правильно ли я решила, что здесь лучше использовать вариант с компенсацией или нет? И как ее правильно оформить? И какие еще нужны документы для подтверждения расходов (путевые листы, командировочные, приказы. что еще?) ??
И все чеки по гсм я должна же оформить авансовыми отчетами?
Договор возмещение расходов физического лица
В Налоговом кодексе рассматриваются профессиональные вычеты, на получение которых, в частности, имеют право налогоплательщики, получающие доходы по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) (подп. 2 ч. 1 ст. 221 НК РФ). Указанные вычеты практически являются компенсациями.
Автор позволит себе с ней не согласиться. На таком пути нас подстерегает неувязка в дате получения дохода. Ведь окажется, что доход получен в момент приобретения налогоплательщиком товаров, работ или услуг, оплаченных им самим.
Справочная служба «Мы отвечаем! »: возмещение расходов физлицу
Здесь представлен далеко не полный перечень вопросов, возникающих у бухгалтеров в случаях необходимости возмещения работнику или клиенту. Чтобы ознакомиться с другими рекомендациями наших экспертов, воспользуйтесь удобной системой поиска по уже имеющимся публикациям Службы или же задайте свой вопрос, предварительно ознакомившись с Правилами пользования сервисом.
Как правильно оформить возмещение расходов физлицу, если ему задолжала компания-работодатель или организация, не оказавшая должным образом услуги? Ответу на этот вопрос посвящается очередная тематическая подборка экспертных рекомендаций из Справочной службы «Мы отвечаем!»
Возмещение работнику расходов на обучение
В рассматриваемой ситуации трудовой договор с физическим лицом, обучение которого оплатила организация, заключен в установленный срок, однако расторгнут по инициативе работника до истечения одного года с даты начала действия трудового договора. Из приведенной выше нормы следует, что в таком случае в отчетном (налоговом) периоде прекращения действия трудового договора расходы организации на обучение работника в полной сумме включаются во внереализационные доходы.
Согласно пп. 2 п. 3 ст. 264 Налогового кодекса РФ в расходы организации включается сумма платы за обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку физического лица, заключившего с организацией договор, предусматривающий обязанность физического лица не позднее трех месяцев после окончания указанного обучения, профессиональной подготовки и переподготовки, оплаченных организацией, заключить с ней трудовой договор и отработать в организации не менее одного года. В случае если трудовой договор между указанным физическим лицом и организацией прекращен до истечения одного года с даты начала его действия, за исключением случаев прекращения трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон, организация обязана включить во внереализационные доходы отчетного (налогового) периода, в котором прекратил действие данный трудовой договор, сумму платы за обучение, профессиональную подготовку или переподготовку соответствующего физического лица, учтенную ранее при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
Соглашение О Возмещении Расходов Физическому Лицу
Энергосбыт выставляет абоненту счет, абонент этот счет «перевыставляет» третьему лицу, которое рассчитывается через счетчик абонента. В этом и состоит смысл возмещения затрат на электричество. Все остальное — зарплата электрика, казначея и председателя, ремонт столбов и прочее — уже оказание услуг, а не возмещение затрат.
Как мною уже указывалось выше, к садоводам договор возмещения затрат неприменим потому, что договор между объединением и его членом противоречит смыслу организации, основанной на членстве. Средства же на содержание электросетей садоводства могут быть изысканы за счет членских взносов или за счет услуг на передачу электроэнергии, при соблюдении законного порядка предоставления этих услуг.
Компенсация расходов по договору безвозмездного оказания услуг квр
Организация-заказчик обратилась в Минфин России с двумя вопросами в части компенсационной выплаты: является ли данная сумма доходом физического лица, облагаемым НДФЛ, и можно ли ее учесть при исчислении налога на прибыль? НДФЛ В комментируемом Письме от 05.08.2022 N 03-04-06/45204 Минфин России начал разъяснения с налога на доходы физических лиц. При этом чиновники были не столь уж и красноречивы. Для начала они процитировали положение п.
Компенсация расходов по договору подряда и ндфл Представленный ею авансовый отчет был утвержден на сумму 13 600 руб.В доход работника, учитываемый при исчислении НДФЛ, по окончании договора вошло вознаграждение 68 500 руб., а также стоимость билетов на самолет в оба конца 8800 руб. и оплата проживания при проведении семинара 4800 руб. Совокупность трат — 82 100 руб. (68 500 + 8800 + 4800) — с ранее начисленным доходом 53 700 руб.
Возмещение затрат физическому лицу в договоре
Для осуществления своих бизнес-функций многие организации используют не только труд сотрудников, которые состоят с ними в трудовых отношениях, но и заключают гражданско-правовые с физическими лицами, о которых пойдет речь в этой статье, или организациями(1) на возмездное оказание услуг (гл. 39 ГК РФ) или подряда (гл. 37 ГК РФ).
По условиям ученического договора физическое лицо (не являющееся работником и претендующее на трудоустройство) обязано пройти обучение и в соответствии с полученной квалификацией проработать по заключенному трудовому в течение года в аппарате управления организации.
Возмещаемые расходы по договору подряда
Согласно пп. «ж» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в п.1 ст. 5 Закона №212-ФЗ, компенсационные выплаты (в пределах норм, установленных в соответствии с Законодательством РФ), связанные с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера. Закон № 212 ФЗ вступил в силу с 01.01.2010г., за исключением ч. 5 ст. 8, ч.2 ст.12, ч. 10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ.
Пункт 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ содержит исчерпывающий перечень видов компенсационных выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Возмещаем расходы физлица — исполнителя по гражданско-правовому договору
Доверитель обязуется возместить Поверенному понесенные им расходы, связанные с исполнением поручения по настоящему Договору, в срок не позднее 10 календарных дней со дня утверждения Отчета путем перечисления денег на банковский счет.
Московские налоговые органы считают, что физическое лицо вправе получить профессиональный налоговый вычет в сумме документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением таких работ (услуг), подав заявление об этом налоговому агенту . И тогда НДФЛ к уплате с суммы полученного физлицом возмещения расходов будет равен нулю. Ведь профессиональный налоговый вычет будет предоставлен именно на сумму возмещаемых расходов.
Возмещение расходов по договору подряда с физическим лицом
Вы всегда можете обратиться к нам, если Вам нужны: юридическая консультация по договору возмездного оказания услуг; помощь в правовом анализе или разработке договора; необходимо составить исковое заявление (отзыв на исковое заявление), иные процессуальные документы; адвокат для защиты Ваших прав в арбитражном суде; нужно составить или подать жалобу на решение суда; иные юридические услуги .
По договору подряда организация поручает физическому лицу выполнить определенную работу (например, отремонтировать имущество организации, установить новое оборудование и т. д.). Договор подряда заключается в письменной форме и составляется в двух экземплярах.
Соглашение О Возмещении Расходов Физическому Лицу
2.2.5. Поддерживать в исправном состоянии инженерное и сантехническое оборудование в Помещениях, письменно уведомлять Обслуживающую организацию о нарушениях в работе инженерного оборудования (протечки, замыкание и т.д.), и принимать меры к их устранению.
Выбор районов города, отзывы о работе застройщиков, сравнения, где купить квартиру в Краснодаре Переезд в Краснодар, покупка квартиры и выбор места и района города помощь советы для желающих переехать, форум о Краснодаре и Краснодарском крае, снять арендовать жилье
