Разъяснения По Патентным Пошлинам
Ответ: Реквизиты для уплаты пошлин меняются только на основании указаний Министерства финансов Российской Федерации. Последний раз реквизиты для уплаты патентных пошлин были изменены в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации в конце декабря 2005 г. В настоящее время реквизиты для уплаты патентных пошлин изменены с 1 января 2012 г. А с 2014 г. в реквизитах код ОКАТО заменен на код ОКТМО (Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований). Остальные реквизиты остались без изменений.
Ответ: Заявитель вправе по собственной инициативе представить копию платежного документа вместе с соответствующим ходатайством, уведомлением или с материалами заявки по адресу: 123995, Москва, Бережковская наб. 30, кор.1.
Роспатентом разъяснены изменения порядка уплаты патентных пошлин с 6 октября 2022 года
С указанной даты вступило в силу Постановление Правительства РФ от 23.09.2022 N 1151, которым внесены поправки в Положение о патентных и иных пошлинах за совершение юридически значимых действий, связанных с патентом на изобретение, полезную модель, промышленный образец.
какие новые юридически значимые действия, за совершение которых требуется уплата пошлины, введены Постановлением Правительства РФ N 1151 и какие виды льгот по уплате пошлин введены данным Постановлением;
РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВОПРОСАМ ЭКСПЕРТИЗЫ ЗАЯВОК НА ИЗОБРЕТЕНИЯ И ПОЛЕЗНЫЕ МОДЕЛИ
Документом, подтверждающим уплату пошлины, является копия платежного поручения, имеющего штамп банка об оплате, или квитанция банка об уплате пошлины наличными средствами либо перечислением с лицевого счета.
В соответствии с пунктом 3 Положения о пошлинах льготы предоставляются физическим лицам (изобретателям). В соответствии с пунктом 4 Положения о пошлинах льготы предоставляются заявителям (патентообладателям), вне зависимости от того, являются ли они физическими или юридическими лицами. В соответствии с пунктом 7 льготы предоставляются государственным организациям, финансируемым из федерального бюджета.
Разъяснения По Патентным Пошлинам
При использовании нескольких специальных налоговых режимов должен производиться раздельный учет не только по суммам доходов от соответствующей деятельности, но и по суммам уплачиваемых страховых взносов.
ФНС обязана известить предпринимателя об утрате права на ПСН и выбрать для него другой режим. Если Федеральная налоговая служба не известила индивидуального предпринимателя о том, что после утраты права на применение патентной системы налогообложения по причине неуплаты патента в установленный срок, он должен использовать в работе общий режим налогообложения, ИП может самостоятельно выбрать режим налогообложения в виде ЕНВД.
Изменения в Положение о пошлинах: разъяснения по вопросам уплаты пошлин
В частности, не смогут воспользоваться льготой субъект малого предпринимательства и научная организация, совместно подавшие заявку, либо научная организация и научный работник этой организации, являющиеся заявителями по заявке.
В частности, если один из авторов-заявителей по заявке является научным работником, а другой – пенсионером, им может быть предоставлено право на уплату пошлин в уменьшенном размере в соответствии с Приложением №2, при условии представления документа установленного образца, подтверждающего статус заявителя.
Разъяснения По Патентным Пошлинам
Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, ИП заявление на патент подает в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по своему выбору. Срок выдачи патента налоговым органом — 5 дней со дня подачи заявления на получение патента.
С 9 февраля 2022 года индивидуальный предприниматель, применяющий налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, установленную законом субъекта РФ) подает заявление на получение патента в соответствии с Разъяснениями ФНС России от 01.07.2022 № ГД-4-3/11496@ «О заполнении рекомендуемой формы заявления на получение патента для налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку 0% (пониженную налоговую ставку)» по рекомендуемой форме.
Фипс пошлины за поддержание патента
8. Срок действия исключительного права на полезную модель и удостоверяющего это право патента продлевается по заявлению патентообладателя на срок, указанный в заявлении, но не более чем на три года, а исключительного права на промышленный образец и удостоверяющего это право патента — на срок, указанный в заявлении, но не более чем на десять лет.
4.5. В целях реализации права, указанного в подпунктах 4.1 — 4.4 настоящего раздела, патентообладатель должен подать ходатайство, предусмотренное пунктом 16 Положения о пошлинах. Указанное ходатайство подается взамен документа или вместе с документом, подтверждающим уплату соответствующей пошлины.
Минфин выпустил важные разъяснения для предпринимателей на патенте
Применение специальных налоговых режимов — «упрощенки», ЕНВД и ПСН обязывает вас соблюдать определенные ограничения. И одно из них — это средняя численность сотрудников. Так, при осуществлении деятельности на патенте средняя численность вашего персонала не должна превышать 15 человек, причем по всем выданным патентам (п. 5 ст. 346.43 НК РФ, Письмо ФНС России от 05.02.2014 N ГД-4-3/1890). А трудиться на УСН и ЕНВД вы можете, если у вас средняя численность сотрудников не больше 100 человек (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 и пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ). Однако если вы станете совмещать ПСН с УСН или «вмененкой», то при определении средней численности вам придется учитывать всех работников, в том числе занятых в видах деятельности, облагаемых в рамках УСН и ЕНВД. Соответственно, чтобы не потерять право на патентный режим, вам нужно будет ориентироваться на меньшее число сотрудников по данным системам. То есть средняя численность работников по всем видам деятельности у вас не должна быть более 15 человек. Это разъяснил Минфин России в Письме от 21.07.2022 N 03-11-09/41869. А налоговики довели мнение финансистов до сведения всех инспекций (Письмо ФНС России от 03.08.2022 N ЕД-4-3/13578). Таким образом, чтобы не потерять право на патент при совмещении его с другими режимами, соблюдайте предельную численность работников. Ранее же, напомним, у специалистов финансового ведомства было другое мнение. Они полагали, что при совмещении ПСН с УСН и ЕНВД средняя численность работников должна быть не более 100 человек. При условии что число сотрудников, занятых в деятельности на патенте, составляет не больше 15 человек (Письма от 20.03.2022 N 03-11-11/15437 и от 22.08.2014 N 03-11-11/42180).
Начиная с 1 января 2022 г. оплачивать патент следует так: если патент вы получили на период до шести месяцев, по нему надо рассчитаться полностью не позднее даты окончания действия патента. Если же срок патента от полугода до года, то он оплачивается двумя частями: 1/3 суммы не позднее 90 календарных дней после начала его действия, оставшаяся часть не позднее срока окончания действия патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ). Если отмеченные даты оплаты не соблюсти, вы утратите право на применение патента с начала его срока (пп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
Тема: Проводки по патентным пошлинам
Какие должны быть проводки?
Организация уплатила патентную пошлину за экспертизу.
Результаты экспертизы будут через год.
Пошлина возврату не подлежит. Пошлина идет в бюджет страны.
Нужно ли:
Дт 91.2 — Кт 51 — такая проводка?
Или такая:
Дт 76 — Кт 51 — уплачена пошлина
Дт 91.2 — Кт 76 — отнесены на расходы через год, когда проведена экспертиза и выдано заключение.
Вот, что было сделано в 1С 7.7:
1) в журнале Банк проводка сделана Дт 60.1 — Кт 51
уплата пошлины в Роспатент в сумме 16200 руб. 31 октября
2) открываю «Документы» -> «Учет НМА» -> «Поступление НМА», делаю документ «поступление НМА»
автоматически 1С делает проводки Дт 08.5 — Кт 60.1 = поступил НМА (поскольку автоматом подставляется счет 60.1, а не 76.5, то и в Журнале Банк мне тоже пришлось установить данный счет = 60.1)
3) заполняю также документ «Принятие к учету НМА»
в документе ставлю галочку: «Начислять амортизацию по кредиту счета 04»
ставлю галочку: «Для целей НУ включить в состав расходов»
Счет отнесения затрат по амортизации 44.1.1 для торговой фирмы, способ начисления = линейный, срок = 120 месяцев.
автоматически 1С делает проводки Дт 04.1 — Кт 08.5 = учтен НМА
Может ли патентную пошлину платить не заявитель
К ходатайству должна быть приложена копия квитанции. 11. В течение какого срока можно вернуть или перезачесть излишне уплаченную пошлину? Ответ: Ходатайство о возврате или перезачете излишне уплаченной пошлины необходимо подавать в течение трех лет с даты уплаты пошлины.
12. Можно ли ходатайствовать о возврате излишне уплаченной пошлины не на счет плательщика? Ответ: Нет. Возврат излишне уплаченной пошлины возможен только плательщику.
Можно ли перезачесть излишне уплаченную пошлину за другое юридическое действие по другой заявке или охранному документу? Ответ: Можно только по ходатайству плательщика и в соответствии с пунктом 6 Положения о пошлинах. Для юридических лиц — необходимо направить соответствующее ходатайство по номеру заявки или охранного документа о перезачете излишне уплаченной пошлины.
Перерасчет налогов при ликвидации ИП
Федеральная налоговая служба дала разъяснения по поводу уплаты налогов на патентной системе налогообложения в случае ликвидации ИП. Индивидуальный предприниматель, завершивший свою деятельность, должен сообщить об этом в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП в течение 10 дней. Если ИП ликвидируется до истечения срока действия патента, то он вправе обратиться с заявлением в налоговую для пересчета стоимости патента, исходя из реальных календарных сроков его применения.
Налоговая инспекция может произвести перерасчет по уплате налогов и, если выявлена переплата, то произвести зачет суммы для уплаты другие налогов или возврат денежных средств на счет. Если выявлена недоплата, то индивидуальный предприниматель обязан ее погасить за тот срок, который указан в патенте, вне зависимости от того работает ИП или ликвидирован.
Как платить налоги за иностранных сотрудников, работающих по патенту
Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 227.1 Кодекса, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.
Федеральная налоговая служба в связи с вступлением в силу Федерального закона от 24.11.2014 N 368-ФЗ «О внесении изменений в статьи 226 и 227.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» сообщает следующее.
Разъяснения По Патентным Пошлинам
Можно ли перезачесть излишне уплаченную пошлину за другое юридическое действие по другой заявке или охранному документу? Ответ: Можно только по ходатайству плательщика и в соответствии с пунктом 6 Положения о пошлинах. Для юридических лиц – необходимо направить соответствующее ходатайство по номеру заявки или охранного документа о перезачете излишне уплаченной пошлины. В ходатайстве должны быть указаны полные банковские реквизиты организации.
Ходатайство должно быть оформлено на бланке организации, подписано руководителем и главным бухгалтером организации, подписи должны быть скреплены печатью организации. К ходатайству должна быть приложена копия платежного поручения. Для физических лиц – необходимо направить соответствующее ходатайство по номеру заявки или охранного документа о перезачете излишне уплаченной пошлины.
Ходатайство должно быть подписано плательщиком.
Таким образом, чтобы сэкономить существенную сумму денег, при условии, что увеличение срока делопроизводства на 5 месяцев для вас не является критичным, можно подать ходатайство, например, на следующий день после подачи заявки. Однако можно и не спешить: согласно п.1 статьи 1386 Кодекса, подать такое ходатайство можно до истечения тридцати шести месяцев со дня подачи заявки. По пп.1.9.3 пошлина взимается в том случае, если перед тем как ходатайствовать о проведении экспертизы по существу, вы уже получили отчет об информационном поиске (например, подав соответствующее ходатайство и заплатив пошлину по пп.1.8).
Разъяснения По Патентным Пошлинам
какие новые юридически значимые действия, за совершение которых требуется уплата пошлины, введены Постановлением Правительства РФ N 1151 и какие виды льгот по уплате пошлин введены данным Постановлением;
С указанной даты вступило в силу Постановление Правительства РФ от 23.09.2022 N 1151, которым внесены поправки в Положение о патентных и иных пошлинах за совершение юридически значимых действий, связанных с патентом на изобретение, полезную модель, промышленный образец.
Патентная система налогообложения в 2022 году (нюансы)
В свою очередь, налоговым органам предписано выдать патент в течение 5 дней с даты принятия такого заявления, при условии что плательщик имеет право применять данный налоговый режим (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). При этом сам патент (или уведомление об отказе в его выдаче) предприниматель получает под расписку у налоговых специалистов.
- Превышение дохода 60 000 000 рублей. Он определяется по нарастающей с 1-го числа календарного года, в котором предприниматель начал патентную деятельность. На практике нередко возникают ситуации, когда плательщик совмещает несколько налоговых режимов. Доходы считаются в совокупности по всей деятельности. В противном случае ИП потеряет право на применение патентной системы налогообложения.
