Дается Ли Вычеи На Детей Если Нет Дохода: актуальная информация, пошаговые советы 2024

Содержание

Предоставляется ли налоговый вычет на ребенка если нет дохода за месяц

Работница компании с января по октябрь трудилась и получала зарплату. При расчете НДФЛ ей предоставлялся вычет на первого ребенка. В ноябре она ушла в второй отпуск по беременности и родам. И поэтому с ноября и до конца года она не получала доходы, облагаемые НДФЛ. В соответствии с логикой, приведенной в письме, вычет на первого ребенка в ноябре и декабре ей не положен.

Приведенная позиция Минфина России не является бесспорной. Налоговые агенты исчисляют НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по окончании каждого месяца применительно ко всем доходам, облагаемым по ставке 13 процентов, с зачетом суммы налога, удержанной в предыдущие месяцы текущего календарного года (п. 3 ст. 226 НК РФ). Для доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных в ст. ст. 218 – 221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных в гл. 23 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ). Стандартный вычет на ребенка предоставляется за каждый месяц налогового периода (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Из последней нормы напрямую не следует, что указанный вычет предоставляется только за те месяцы, в которых лицо, имеющее на него право, получало доход. Этого также не следует из абз. 19 данной нормы. В нем содержится правило, согласно которому уменьшение базы производится, в частности, с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором он достиг возраста 18 лет (абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Более того, п. 4 ст. 218 НК РФ предусматривает полномочие налогового органа по окончании налогового периода произвести перерасчет базы по НДФЛ, если в течение календарного года стандартные вычеты не предоставлялись налогоплательщику или предоставлялись в меньшем размере, чем установлено в ст. 218 НК РФ

Теперь Минфин считает, что стандартный вычет на ребенка за месяцы без дохода не положен

Стандартный вычет на ребенка, установленный в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, предоставляется налоговым агентом путем уменьшения в каждом месяце налогового периода базы на соответствующий размер вычета. По мнению финансового ведомства, поскольку налоговая база после прекращения выплат не определяется, налоговый агент не должен предоставлять стандартный вычет за январь – июль 2012 г. Следовательно, по окончании налогового периода (2012 г.) инспекция не должна производить перерасчет налоговой базы на основании декларации в соответствии с п. 4 ст. 218 НК РФ с учетом стандартных вычетов за январь – июль 2012 г.

Налоговый вычет на ребенка студента очной формы обучения

Если основания для льготы не изменились, заявление подается один раз. Справка периодически обновляется по мере того, как заканчивается указанный в ней период обучения. Более подробная информация представлена в письме Минфина от 08.05.2022 № 03-04-05/30997.

Студент берет в деканате справку о своей учебе.
Налогоплательщик (родитель) пишет заявление и вместе со справкой и остальными документами подает его работодателю.
Каждый месяц бухгалтерия уменьшает налогооблагаемую базу от дохода сотрудника на сумму вычета по НДФЛ на студента очной формы.
Ежегодно налогоплательщик обновляет справку для того, чтобы продолжать получать льготу.

Вычет НДФЛ почему предоставляется если нет дохода

Есть сотрудница , которая ушла в декрет, за июнь месяц у неё доход 15 рублей, есть вычет на ребёнка 114 — 1400 рублей,
который предоставляется полностью, а не 15 рублей, как должно быть. Так же в июле предоставляется вычет полностью 1400 рублей, хотя у сотрудника не было дохода вовсе. Как понять, откуда программа подтягивает эти вычеты ?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам обложения налогом на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
1. Проект федерального закона N 514481-5 «О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» принят Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации в первом чтении 17 мая 2011 года.
Положения указанного законопроекта могут применяться только после его принятия и вступления в силу.
2. Пунктом 3 статьи 226 Кодекса установлено, что исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
Установленные статьей 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты применяются налоговым агентом при исчислении налоговой базы нарастающим итогом в каждом месяце, когда налоговым агентом производится выплата доходов налогоплательщику.

О предоставлении стандартного вычета за бездоходные месяцы

По результатам проверки ФСС предъявил организации требование об уплате взносов по травматизму. Компания требование исполнила, а само решение контролирующего органа оспорила в суде. Суд встал на сторону страхователя и признал решение органа ФСС недействительным. По заявлению организации фонд вернул уплаченные взносы, но компания хотела получить также проценты (за излишне взысканные суммы). Именно из‑за них и возникла повторная тяжба: ФСС настаивал на том, что взносы являются излишне уплаченными, а не излишне взысканными и оснований для начисления процентов нет.

Врачам, которые осуществляли лечебную деятельность по охране здоровья населения не менее 25 лет в учреждениях здравоохранения в сельской местности, страховая пенсия по старости назначается раньше достижения пенсионного возраста. Подлежат ли включению в стаж для назначения досрочной пенсии периоды прохождения курсов повышения квалификации медработников?

Как предоставлять налоговый вычет на ребенка за месяц, в котором нет начислений

Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.
.

4. В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.

Но с другой стороны существует статья 231 НК:

Вычет по НДФЛ на ребенка в конце года

Пример 1. Маляр В.С. Петров работает в ЗАО «Все краски мира» с 2008 года. В январе 2013 года у него родился сын. Заявление на вычет работник подал в октябре 2013 года.
За период с января по сентябрь 2013 года ему была начислена зарплата в размере 20 000 руб. в месяц. С этой суммы удержан НДФЛ без учета вычета на ребенка в размере 23 400 руб. (20 000 руб. × 9 мес. × 13%).
Как пересчитать НДФЛ за период с января по сентябрь 2013 года?
Решение
Прежде чем сделать перерасчет, бухгалтер определил, что работнику положен вычет на ребенка в размере 1400 руб.
Вычет можно применить к доходам, полученным за период с января по сентябрь 2013 года, так как общая сумма дохода за это время составила 180 000 руб. (20 000 руб. × 9 мес.), то есть не превысила 280 000 руб.
Бухгалтер пересчитает НДФЛ за каждый месяц отдельно начиная с месяца рождения ребенка, то есть с января 2013 года. В результате вычислений сумма НДФЛ за период с января по сентябрь 2013 года составит не 23 400 руб., а 21 762 руб. [(20 000 руб. × 9 мес. – 1400 руб. × 9 мес.) × 13%].
Переплата по НДФЛ за период с января по сентябрь 2013 года составила 1638 руб. (23 400 руб. – 21 762 руб.).

Обратите внимание: новый работодатель может предоставить работнику стандартные налоговые вычеты только по доходам, начисленным в данной компании с момента зачисления на работу. В отношении доходов, полученных в текущем календарном году, но у другого (других) работодателей, новый работодатель не вправе производить перерасчет. Об этом говорится в письмах Минфина России от 27.02.2013 № 03-04-05/8-154 и от 07.04.2011 № 03-04-06/10-81.

Решения для управления

Если выплата дохода работнику полностью прекращена и не возобновляется до окончания года (например, в случае ухода в декретный отпуск), то стандартный налоговый вычет по НДФЛ за указанные месяцы не предоставляется. Об этом сообщил Минфин России в письме от 22.10.2014 № 03-04-06/53186, тем самым подтвердив свою позицию по данному вопросу.

Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам обложения налогом на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34_2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
1. Проект федерального закона N 514481-5 «О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» принят Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации в первом чтении 17 мая 2011 года.
Положения указанного законопроекта могут применяться только после его принятия и вступления в силу.

Стандартные налоговые вычеты на детей: порядок и особенности предоставления

1. При определении, каким по счету является ребенок (первым, вторым, третьим и т.д.), учитывается общее количество детей налогоплательщика, независимо от их возраста. То есть первый ребенок — это самый старший ребенок из всех детей налогоплательщика (Письма Минфина России от 26.02.2013 № 03-04-05/8-133, от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 23.08.2012 № 03-04-05/8-995, от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302, от 14.02.2012 № 03-04-05/8-179, от 10.02.2012 № 03-04-06/8-32, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-166, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-146, ФНС России от 05.05.2012 № ЕД-2-3/326@, от 24.01.2012 № ЕД-3-3/185@).

У Романовой А.К. двое родных детей от первого брака: сыну 17 лет, дочери 13 лет, а также 15-летний сын второго супруга, который не является её родным ребенком. Определим, какие вычеты на детей и в каком размере положены Романовой А.К.:

Что делать, если вычет по НДФЛ больше зарплаты, начисленной работнику – порядок расчета налога на примере

Если текущего года не достаточно, то в конце года может оказаться, что за 12 месяцев начислено зарплаты меньше, чем было положено вычетов, тогда налоговая база для расчета подоходного налога считается нулевой, а сам НДФЛ излишне удержанным.

Если после сравнения начисленной зарплаты за текущий год с общей суммой вычетов по НДФЛ за этот же год окажется, что последняя величина больше, то возможен перенос излишка на следующие месяцы в пределах текущего года.

Если вычет на детей больше суммы дохода

Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ при исчислении НДФЛ налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218—221 НК РФ. Налоговые вычеты налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок, предусмотрены подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Согласно разъяснениям Минфина России, данным в письмах от 27.03.2012 № 03-04-06/8-80, от 06.05.2013 № 03-04-06/15669), вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета.

Нет, в данной ситуации НДФЛ сотруднику не возвращается. Стандартный налоговый вычет и на первого, и второго ребенка предоставляется в размере 1400 руб., то есть 2800 руб. на двоих (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Поскольку в январе доход сотрудника составил 1000 руб., налогооблагаемый доход за этот месяц равен нулю, а остаток вычета в размере 1800 руб. (2800 руб. – 1000 руб.) переносится на февраль 2014 г.

Можно ли предоставить работнику стандартный вычет за месяц, в котором у него нет дохода

Стандартный вычет предоставляется, если работник был в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 – 3 лет и не имел доходов за несколько месяцев.
- Постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 N 4431/09 по делу N А38-661/20084-77
Стандартные вычеты работнику должны быть предоставлены за все месяцы учетного периода, включая и те, когда доход отсутствовал.
- Письмо Минфина России от 06.05.2013 N 03-04-06/15669 Аналогичные выводы содержат:
- Письмо Минфина России от 06.02.2013 N 03-04-06/8-36
- Письмо Минфина России от 27.03.2012 N 03-04-06/8-80
За отчетный год у работника при предоставлении стандартного вычета по НДФЛ может образоваться переплата налога, в дальнейшем излишне удержанные суммы подлежат возврату (п. 1 ст. 231 НК РФ).
- Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96
- Письмо Минфина России от 27.03.2012 N 03-04-06/8-80
Если работнику, имеющему право на стандартные вычеты по НДФЛ, не были предоставлены вычеты в отчетном периоде или предоставлены не в полном объеме, то этот сотрудник может заполнить декларацию и подать в налоговую инспекцию для перерасчета. К декларации должны быть приложены и подтверждающие документы.
- Письмо Минфина России от 19.01.2012 N 03-04-05/8-36
Если по итогам налогового периода стандартные вычеты работника за некоторые месяцы больше чем полученная сумма дохода, то разница между этими величинами должна быть перенесена на ряд следующих налогооблагаемых месяцев.
- Письмо Минфина России от 22.10.2009 N 03-04-06-01/269
Во время налогооблагаемого периода работник находился в отпуске без содержания заработной платы, за счет этого образовался неиспользованный стандартный вычет. По окончании налогового периода сформировалось превышение вычетов надо полученными доходами, следовательно, разницу между этими величинами необходимо перенести на последующий налогооблагаемый период.
- Письмо Минфина России от 14.08.2008 N 03-04-06-01/251
При отсутствии у сотрудника в ряде месяцев поступления доходов происходит накопление стандартных вычетов с начальной даты налогооблагаемого периода.
- Письмо Минфина России от 06.05.2008 N 03-04-06-01/118
Если сотрудник по время отпуска по уходу за ребенком получал какой-либо доход, стандартный вычет по НДФЛ предоставляется за весь период, предшествующий полученному доходу и до тех пор, пока не достигнет предельной величины дохода, равной 280 тыс. руб.
- Письмо ФНС России от 06.08.2009 N 3-5-03/1193@
Работодатель имеет право предоставить работнику стандартный вычет за тот период, во время которого доходы не выплачивались.
- Постановление ФАС Московского округа от 24.01.2011 N КА-А40/16982-10 по делу N А40-46267/10-129-244
- Постановление ФАС Центрального округа от 03.03.2010 по делу N А36-524/2009
При нахождении в отпуске по уходу за ребенком сотруднику предоставляется стандартный налоговый вычет на себя и на ребенка, если во время этого отпуска сотрудник получал оплату за выполнение своих трудовых функций.
- Постановление ФАС Поволжского округа от 23.11.2006 по делу N А57-28722/05-35

При нахождении сотрудника в отпуске по уходу за ребенком стандартный вычет не предоставляется за текущие месяцы налогового периода в связи с тем, что налогооблагаемая база не может быть уменьшена на величину стандартного вычета и не подлежит перерасчету (п. 4 ст. 218 НК РФ).
- Письмо Минфина России от 11.06.2014 N 03-04-05/28141
При отсутствии налоговой базы в некоторые месяцы налогового периода стандартные вычеты не могут быть накоплены за это время и суммированы нарастающим итогом.
- Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 29.01.2007 по делу N А31-11712/2005-19
- Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 28.02.2007 N А69-2980/05-2(11)-Ф02-724/07 по делу N А69-2980/05-2(11)

Стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода

Если работник имеет доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, то при расчете налога работодатель (или другой налоговый агент, выбранный работником) может предоставлять ему стандартные вычеты. Они предоставляются на основании письменного заявления работника, к которому нужно приложить документы, подтверждающие право на вычеты. Отметим, что стандартные налоговые вычеты работник может получить как на себя самого, так и на детей. Единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю стандартный налоговый вычет на содержание детей полагается в двойном размере.

Зарплата в ЗАО «Эверест» выдается сотрудникам 5-го числа следующего месяца. Предположим, что январь и март 2013 года Милосердов отработал полностью, а с 1 по 28 февраля включительно находился в отпуске без сохранения заработной платы и никаких доходов в компании не получал.

С какого времени предоставить вычет на ребенка

Ситуация: когда сотрудник теряет право на стандартный налоговый вычет на ребенка-учащегося (студента): с месяца, в котором ему исполнилось 24 года, с месяца, в котором он окончил обучение, или со следующего года после наступления одного из этих событий

По общему правилу вычет предоставляется до конца календарного года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста. Исключение составляют вычеты на детей, которые являются учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, интернами, студентами или курсантами. В этих случаях право на вычет сохраняется до тех пор, пока обучающемуся не исполнится 24 года. * При этом неважно, где проходит обучение, в России или за границей (письмо Минфина России от 15 апреля 2011 г. № 03-04-05/5-263). После того как обучающемуся исполнится 24 года, право на вычет теряется окончательно (см. методику определения месяца окончания предоставления вычета).

Стандартные налоговые вычеты на ребенка (детей)

Достаточно часто встречается такая ситуация, когда ребенок от первого брака проживает совместно с мамой, а отец ребенка платит алименты. В Письме ФНС России от 17 сентября 2013 г. № БС-4-11/16736 дало положительный отвте на указанный в заголовке вопрос, разъяснив, что:

лиц, эвакуированных (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, или переселенных (переселяемых), в том числе выехавших добровольно, из зоны отселения в 1986 году и в последующие годы, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились в состоянии внутриутробного развития;

Тема: Вычет на ребенка переносится на следующий месяц

Доброе утро, переносится ли вычет на ребенка на следующий месяц?
Все в 2022г., в одном налоговом периоде. Работник был на больничном, начислений не было, вычет соответственно не предоставлялся. Переноситься ли он на следующий месяц?
Если можно письмо или что почитать на эту тему?
Спасибо!

Проверкой правомерности предоставления вычетов налоговая займется при выездной проверке (если она когда-нибудь будет).
Стр. 020 — сумма дохода
стр. 030 — сумма вычетов, не превышающая сумму доходов.
стр. 040 -0,00