Действия руководства и бухгалтерский учет при хищении на предприятии
- Д01/Выбытие – К01/ОС – проведено списание первоначальной стоимости по похищенному активу;
- Д02 – К01/Выбытие – накопленная по выбывающему активу амортизация списывается;
- Д94 – К01/Выбытие – списана с балансового учета величина остаточной стоимости похищенного имущества;
- Д91.2 – К94 – виновные лица не обнаружены к моменту списания похищенных активов;
- Д73 – К94 – виновное лицо выявлено, им является работник предприятия, на его счет начислена задолженность в сумме причиненного ущерба;
- Д76.2 – К94 – виновным лицом оказался посторонний человек, с которым у предприятия не заключен трудовой договор.
Выявление хищений, воровства, злоупотреблений и мошенничества в компаниях
Некоторые разновидности манипуляций не зависят от эффективности ценообразования. Например, сотрудник фирмы-продавца оформляет продажу (отделочных материалов) обычному клиенту (собственнику квартиры) на клиента, который имеет более высокий уровень скидок (дизайнер), а разницу в ценах присваивает.
В данном случае содействовать финансовому директору могут руководители отдела снабжения или технических служб, которые также получают вознаграждение в процентах от суммы. Встречаются и более интересные варианты.
Типовая инструкция действий при обнаружении кражи
Настоящая должностная инструкция определяет порядок действия сотрудников (далее — сотрудники охраны) [наименование охранного предприятия] при охране объекта [вписать нужное] (далее — Объект). 1.2. Охранники, один из которых является старшим смены, подчиняются [наименование должности руководителя].
Например, кто, как и с каким выражением лица приступил к работе, какие первые действия на рабочем месте производятся, о чем были первые разговоры и кто какую тему инициировал. Однако, это полезно уже для расследования следующих краж, а их стоит ожидать.
Алгоритм Для Персонала При Выявлении Хищений
4. Если покупатель ответил, что весь товар оплачен, а охранник твердо уверен в том, что неоплаченный товар находится у покупателя, он тактично и вежливо предлагает ему пройти в служебное помещение для сбора материала по факту хищения.
8. Если покупатель достал неоплаченный товар, старший охранник или охранник вызывает сотрудников милиции (участкового или сотрудников районного отделения милиции, звонит – 02), составляет АКТ — выявления факта хищения, принимает объяснение у покупателя, свидетелей и охранников, зафиксировавших факт хищения товара.
Алгоритм действия субъектов хозяйствования при выявлении фактов хищений (краж)
В случае хищения или гибели животных сумма ущерба определяется по закупочным ценам, которые сложились на момент возмещения убытков, с применением коэффициента 1,5 (п. 5 Порядка N 116). Продовольственные товары, розничные цены на которые дотируются, оцениваются с прибавлением к розничным ценам суммы дотаций (п. 6 Порядка N 116).
Третьим шагом является определение размера убытков от кражи. Напомним, что порядок определения размера убытков от хищения ТМЦ зависит от того, установлено ли причастное к краже виновное лицо или нет. Рассмотрим оба варианта определения размера ущерба.
Как правильно оформить отстранение от работы и увольнение в случае хищения
Чтобы оценить возможность привлечения сотрудника к уголовной или административной ответственности, необходимо оформить доказательственную базу. Эта обязанность ложится на руководителя службы безопасности, начальника охраны объекта, старшего смены подразделения безопасности, сотрудника кадровой службы и других должностных лиц. Доказательственная база предполагает:
Для квалификации деяния по ст. 7.27 КоАП РФ определяющее значение имеет сумма причиненного ущерба она не должна превышать 1000 руб. Если сумма составляет 1000 руб. 1 коп., данное правонарушение следует расценивать как уголовно наказуемое.
Тактические действия частного охранника
Контрольно-пропускные пункты (КПП) должны быть удобными для прохода людей, проезда транспорта и осуществления охраной пропускного режима. Они оборудуются комнатами для досмотра, камерами хранения личных вещей рабочих и служащих, турникетами, эстакадами (смотровыми площадками, ямами) механизированными воротами, шлагбаумами, вышками, предупредительными дорожными знаками, оснащаются досмотровой техникой, средствами пожаротушения, связи, тревожной и охранной сигнализацией.
В соответствии со статьей 20 Закона Российской Федерации «О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации» контроль за частной охранной деятельностью осуществляет Министерство внутренних дел Российской Федерации и подчинённые ему органы и подразделения внутренних дел.
Схема действий компании в случае выявления кражи тмц
Если компания сама нашла виновника, НДС можно не восстанавливать, но, возможно, придется его начислить. В случае если организация установила лицо, виновное в краже материальных ценностей, то, по сути, здесь имеет место переход права собственности на похищенное имущество от организации к виновному лицу. С точки зрения налогового законодательства эти действия могут быть приравнены к реализации, определение которой содержится в п. 1 ст. 39 НК РФ. Следовательно, с суммы такой реализации организации нужно начислить НДС к уплате в бюджет.
Тем не менее сложившаяся арбитражная практика указывает на то, что справка из органа УВД, из которой следует, что лицо, подлежащее привлечению в качестве обвиняемого, не установлено, также может служить подтверждением приостановления уголовного дела (Постановление ФАС Московского округа от 09.11.2007 N КА-А40/10001-07).
Хищение на предприятии
Работник совершил хищение или кражу Кража товарно-материальных ценностей — это очень неприятная ситуация, касающаяся все подразделения организации. Какие действия должен предпринять работодатель? В организации пропало имущество. Есть основания полагать, что произошло хищение товарно-материальных ценностей.
Эта процедура отличается от других типов снятия имущества с баланса. Нужно знать, как правильно отразить факт кражи в бухучете, чтобы у контролирующих органов не возникло вопросов относительно правомерности данных действий. Если вам нужна юридическая или бухгалтерская помощь при хищениях на предприятии, наши специалисты готовы прийти на помощь.
Алгоритм Для Персонала При Выявлении Хищений
4.5. В ходе проверок исполнения законов на железнодорожном транспорте незамедлительно реагировать на факты сокрытия руководителями транспортных организаций информации о хищениях, непринятия мер по обеспечению сохранности перевозимых грузов, своевременному устранению условий, способствующих их утрате и хищению.
2.5. Принимать меры к выявлению фиктивных коммерческих актов и актов общей формы, составляемых при погрузке, перегрузе и выгрузке грузов, о чем уведомлять органы внутренних дел на транспорте и соответствующих организаций железнодорожного транспорта общего пользования и ФГП «Ведомственная охрана железнодорожного транспорта Российской Федерации».
Алгоритм Для Персонала При Выявлении Хищений
В поездах, где таких работников нет, помощник машиниста укладывает под колеса вагонов имеющиеся на локомотиве тормозные башмаки, а при недостатке их, приводит в действие ручные тормоза вагонов в соответствии с установленным порядком;
6) дополнительно сообщает по поездной радиосвязи ДСП или ДНЦ о причинах остановки и мерах по ликвидации возникших препятствий для движения. При неисправности поездной радиосвязи, сообщение ДСП или ДНЦ передает с ближайшего пункта, имеющего телефонную связь (через помощника машиниста, кондуктора, проводника пассажирского вагона, руководителя работ в хозяйственном поезде);
Несение службы в гипермаркете
Наибольшее количество нареканий и возмущений со стороны покупателей, негативную реакцию с их стороны в целом, вызывает факт проверки у них кассового чека. Свою лепту в это вносят и средства массовой информации, в которых неоднократно сообщалось об отсутствии прав у сотрудников служб безопасности торговых центров требовать у покупателя кассовый чек для проверки. Согласно нормам гражданского законодательства сделка купли-продажи является завершенной с момента оплаты товара и получения кассового чека. Таким образом, сотрудники СБ не имеют права, ни требовать кассовый чек, ни досматривать купленный товар. Все вышеуказанные действия происходят только с согласия покупателя. При этом, именно проверка чека позволяет выявить ошибки, факты неоплаты товара покупателя, как неумышленно, так и с умыслом на хищение. При проверке кассовых чеков выявляются такие факты мошенничества, как использование кассового чека повторно, умышленное частичное сканирование товара кассиром и т.д.
Сотрудник СБ на данном посту должен следить за целостностью упаковки ручной клади покупателей, помня о том, что ручную кладь покупатель должен распаковывать либо в закассовой зоне, либо на кассе в присутствии кассира. В случае обнаружения факта вскрытия упаковки ручной клади в торговом зале, предложить покупателю предъявить ручную кладь к осмотру. В случае отказа покупателя, сообщить старшему смены и действовать далее по его указанию. Сам факт вскрытия упаковки ручной клади покупателя вовсе не говорит о каких либо неправомерных действиях со стороны покупателя. В подавляющем большинстве случаев, покупатели вскрывают упаковку мелкой ручной клади в торговом зале по необходимости (достать сотовый телефон, осуществить расчет за товар приобретаемый в торговых точках или на кассах, находящихся в торговом зале и т.д.). По этому при отсутствии обоснованных подозрений, задерживать такого покупателя или настаивать на осмотре содержимого его ручной клади, ни в коем случае нельзя
Что делать работодателю в случае выявления кражи или недостачи
Бывают ситуации, когда одной утратой доверия не обойтись. Например, если сумма хищения значительная и взыскивать ее придется через суд или ценности похитил не кассир или кладовщик (т. е. лицо, непосредственно обслуживающее ценности), а менеджер или бухгалтер. Сотрудника, который совершил хищение или растрату имущества, можно уволить в соответствии с пп. «г» п. 6 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ. Уволить можно сотрудника, присвоившего имущество не только работодателя, но и третьих лиц (например, видеокамера зафиксировала, как припозднившийся работник прихватил забытый коллегой мобильник). В зависимости от размера хищения сотрудник может быть привлечен либо к административной (ст. 7.27 КоАП РФ), либо к уголовной (ст. 158, 159, 160, 164 УК РФ) ответственности.
Как разъяснил Верховный Суд РФ, расторжение трудового договора по данной причине возможно только в отношении работников, непосредственно обслуживающих денежные или товарные ценности (прием, хранение, транспортировка, распределение и т. п.), и при условии, что ими совершены действия, которые дали работодателю основание для утраты доверия к ним. Также эти работники могут быть уволены в связи с утратой доверия и в случаях, не относящихся напрямую к их работе: при установлении факта совершения хищения, взяточничества и иных корыстных правонарушений (п. 45 постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 № 2).
Тактические действия частного охранника
4) при обнаружении на объекте повреждённых окон, дверей, решеток, замков или других следов проникновения внутрь объекта, усилить наблюдение за объектом, особенно за местами, откуда можно ожидать выхода лиц, проникших на объект;
Голова. По отношению к туловищу голова может быть малой, средней и большой; по форме теменной части плоская, куполообразная, яйцевидная. Затылок по положению относительно вертикали бывает скошенным, вертикальным, выступающим. Лицо в целом описывается по общей конфигурации: округлое, овальное, треугольное, квадратное, прямоугольное, ромбовидное.
КАК ПРЕДОТВРАТИТЬ ХИЩЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ
А если к фактам воровства добавить пьянки на рабочем месте, злоупотребления, «откаты», использование ресурсов предприятия во благо отдельным личностям и в ущерб компании, обман руководства, использование рабочего времени в личных целях — то картина получается грустная.
За 20 лет работы на руководящих должностях СБ выработал оригинальные алгоритмы борьбы с хищениями и злоупотреблениями, которые опробовал на практике и получил прекрасные результаты (потери от хищений и злоупотреблений уменьшал в 10 раз)
Ситуации обнаружения признаков хищения
Неприятные хлопоты руководителя, связанные с преступными посягательствами, начинаются с момента обнаружения следов (признаков), наличие которых позволяет судить о совершении хищения имущества в организации. Помимо очевидных признаков (при кражах, разбое или грабеже это – наличие следов «несанкционированного» проникновения в помещение: следы взлома, нарушение целостности строительных конструкций), нарушение порядка размещения или отсутствие имущества в местах хранения или эксплуатации имущества), предположить о хищении можно при наличии признаков подлога документов (материальных – подчистки, исправления; интеллектуальных – в случае указания недостоверных, заведомо ложных сведений), а также к данной категории неочевидных признаков порой можно отнести, как это ни покажется странным, отсутствие (полное или частичное) информации на материальных объектах или отсутствие самих носителей информации (например, платежных или учетных документов).
И хотя пункт 2 статьи 12 Закона №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее Закон №129-ФЗ) предписывает, — «проведение инвентаризации обязательно.. при выявлении фактов хищения» (на практике инвентаризация действительно проводится), но, по мнению авторов, проводить ее сразу же после обнаружения признаков хищения не желательно. И вот почему. Во-первых, на этой стадии обнаружены «признаки хищения» (то есть хищение лишь предполагается), а устанавливать степень их достаточности для суждения о совершившемся «факте хищения» — задача органов дознания, следствия, прокуратуры и суда. Во-вторых, часть 2 пункта 1 статьи 12 Закона №129-ФЗ, как раз и исключает это условие («когда проведение инвентаризации обязательно») из ответственности (в смысле полномочий) руководителя организации определять порядок и сроки проведения инвентаризации.
