Возврат экспортного товара
Схема получения средств предельно проста. В соответствии с законодательством при экспорте товаров не происходит начисление и уплата НДС. При этом экспортер имеет право получить возмещение тех сумм налога, которые были им уплачены при приобретении товаров, сырья или комплектующих у продавца или производителя.
Причем это цвет не политической, а экономической окраски, означающий, что по данному административному образованию из бюджета возвращается денежных средств больше, чем территория перечисляет налогов в бюджет.
Экспортеру Возвращаем Качественный Товар
Одновременно с этим в налоговый орган необходимо представить уточненную налоговую декларацию по косвенным налогам (НДС, акцизы) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов таможенного союза (форма декларации утвержденаприказом Минфина России от 07.07.2010 № 69н). В ней нужно отразить изменения, связанные с уменьшением объема ввезенных товаров за период (или с полным отказом от товаров, если иные товары не ввозились) (абз.
2 п. 23
При экспорте товара с территории РФ на территорию стран ЕАЭС российская организация вправе принять сумму «входного» НДС к вычету по этому товару в том же порядке, который применяется в отношении товаров, экспортированных с территории РФ за пределы Евразийского экономического союза (абз. 2 п. 3 Протокола). Суммы «входного» НДС, принятые российским импортером к вычету при приобретении товаров, возвращенных контрагенту из ЕАЭС, подлежат восстановлению.
Экспортеру Возвращаем Качественный Товар
При осуществлении сделок по экспорту-импорту товаров между налогоплательщиками государств – членов таможенного союза внутри таможенного союза им необходимо руководствоваться следующими документами: – Соглашением о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе (далее — Соглашение) (Москва, 25 января 2008 г.); – Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе (далее – Протокол) (Санкт-Петербург, 11 декабря 2009 г., протокол ратифицирован Федеральным законом от 19.05.2010 г. № 98-ФЗ); – Протоколом об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств – членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов (далее – Протокол об обмене информацией) (Санкт-Петербург, 11 декабря 2009 г.).
- Импортер обязан исчислить и уплатить НДС, в связи с импортом товаров, до 20-го числа месяца, следующего за месяцем в котором импортированный товар принят к учету.
- Подать соответствующую налоговую декларацию по НДС, в которой отразить сумму НДС со всего импортированного товара, в том числе и не соответствующего по качеству или комплектации, но не вывезенного.
Тема: возврат качественного товара экспорт
Экспортный НДС = 0, поскольку ставка 0. Собирайте все документы и сдавайте декларацию. Когда будет осуществлен возврат товара, делаете сторно, и сдаете уточненную декларацию. На вычет входного НДС, насколько я помню, это не влияет. При последующей реализации товара — заплатите НДС в общем порядке. Если последующей реализации не будет (списание товара) — то входной НДС надо будет восстановить и учесть в стоимости.
До тех пор, пока не будет изменен или прекращен таможенный режим — обязанность уплаты НДС будет оставаться.
Необходимо соглашение о расторжении внешнеторгового контракта, прекращение (изменение) таможенного режима экспорта. Если успеете до 181 дня, то все нормально, если нет — то уплатите НДС по ставке 18%, затем после возврата товара будете просить возврата (зачета)налога.
Возврат от покупателя экспортного товара 2022
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса “В случае если возвращенные иностранным покупателем товары будут использоваться российским продавцом в операциях, облагаемых НДС, то он вправе заявить в разделе 3 декларации по НДС вычеты налога, предъявленного ему продавцами таких товаров. Разумеется, при выполнении иных условий для вычета, предусмотренных статьями 171 и 172 НК РФ: при наличии первичных документов на товар, счетов-фактур и при условии принятия товаров к учету”.
Чтобы вычислить налог, эксперты советуют отделять долю выручки с экспорта от общего дохода фирмы. Раздельный учет упрощает проведение манипуляции. Следует помнить, что унифицированного метода ведения раздельного учета не существует. Компания должна самостоятельно разработать подходящий способ. Эксперты советуют принимать во внимание специализацию компании. Восстановление по основным средствам НДС может быть восстановлено по основным средствам. Пример такой учетной политики можно найти в арбитражной практике. Восстановление суммы НДС происходит в той пропорции, в которой они используются в операциях по реализации товаров. При этом доля участия ОС для восстановления налога определяется пропорционально стоимости товаров, отгруженных на экспорт по итогам месяца. Детали возврата Чтобы разобраться с деталями возврата, нужно ознакомиться с примером.
Возврат экспортированного товара и — корректировка экспортной базы: заполняем НДС-декларацию
“ Если корректировка цен отгруженных товаров сделана до подтверждения нулевой ставки НДС, то такая корректировка по строкам 100 и 110 раздела 4 не отражается. В этом случае при расчете показателей налоговой базы по операциям по подтвержденному экспорту товаров по строкам 020 раздела 4 должна быть отражена налоговая база с учетом корректировк
После изменения стоимости экспортированного товара в разделе 4 НДС-декларации продавцу нужно заполнить строки 110. Причем сделать это нужно в том квартале, в котором скорректирована А дата подписания соглашения — это и есть дата изменения цены договора. Так что подавать уточненные декларации по НДС за прошлые налоговые периоды не требуется.
Как подтвердить экспорт при реимпорте и вернуть экспортный товар
Пунктами 3, 4 Порядка, утвержденного указанным приказом, установлено, что таможенные органы производят подтверждение фактического вывоза (ввоза) товаров в соответствии с Порядком по обращениям в числе прочих российских лиц — декларантов товаров, вывозимых за пределы таможенной территории Российской Федерации в соответствии с таможенным режимом экспорта; подтверждение фактического вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации (ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации) производится таможенными органами на основании обращений, непосредственно представляемых Заявителями.
Пунктом 2 указанного приказа установлено, что если обращение о подтверждении фактического вывоза подается (пересылается) после убытия товаров, то подтверждение фактического вывоза (ввоза) товаров производится таможнями, в регионах деятельности которых расположены места убытия товаров с таможенной территории Российской Федерации (как в рассматриваемом случае клиента).
Возврат товара от экспортера
В жизни экспортера бывают досадные случаи, когда иностранного покупателя не устраивают качественные показатели поставленного товара или ассортимент или что-то другое, и он возвращает товар. Рассмотрим эту ситуацию подробнее.
- срока возврата товара с целью соблюдения установленных законодательством сроков возврата валютной выручки (теперь 90 дней);
- возможности применения режима реимпорта в случае возврата товара (согласно ст. 78 Таможенного кодекса, далее – ТК).
Экспортеру Возвращаем Качественный Товар
Поскольку продажа товаров и их последующий возврат произведены в одном календарном году, возврат некачественных товаров отражается сторнировочными записями по счетам, на которых ранее были отражены операции по реализации этих товаров. Налог на добавленную стоимость (НДС) Подробнее о налогообложении НДС при экспорте товаров в рамках Евразийского экономического союза (ЕАЭС) см. в Практическом пособии по НДС.
выше), не выполняются? Тогда товар, который возвращается, ввозится в таможенном режиме импорта. Таким образом, выигрыш предприятия от применения режима реимпорта:
- возврат ранее уплаченной вывозной пошлины,
- освобождение от уплаты ввозной пошлины.
Валютное регулирование и сроки возврата товара Если оплата не поступила, а товар будет возвращен после истечения 90 дней, контролирующие органы осуществят начисление ВЭД-пени, предусмотренной Законом № 185.
Позиция экспертов
Автор разъясняет, что исходя из положений Конвенции Организации Объединенных Наций о договорах международной купли-продажи товаров, заключенной в г. Вене 11.04.1980 (далее в данной главе — Конвенция о договорах), только при наличии определенных обстоятельств покупатель вправе возвратить продавцу поставленные им товары, не соответствующие предусмотренным условиям договора, и (или) потребовать их замены. При выполнении условий поставки товара и отсутствии претензий по количеству, качеству, описанию и упаковке покупатель обязан уплатить цену за товар и принять поставку товара в соответствии с требованиями договора (ст. 53 Конвенции о договорах). Исходя из этого, автор делает вывод, что если возвращается товар, в отношении которого выполнены условия поставки и отсутствуют претензии по количеству, качеству, описанию и упаковке, то такой возврат рассматривается как обратное отчуждение товара.
Автор приходит к выводу, что, если экспортер выполнил все обязательства по поставке товара, качество, комплектность и другие свойства которого удовлетворяют всем существенным требованиям договора поставки, и право собственности на него перешло к покупателю, возврат такого товара или его части следует определять сторонам сделки как «обратную» реализацию. Это значит, что со стороны белорусского экспортера возврат качественного товара, ранее им отгруженного, нужно рассматривать как импорт нового товара. Поэтому корректировать оборот по реализации ранее отгруженного им товара, в том числе по нулевой ставке, на сумму оборота по реализации возвращаемых товаров в этом случае не надо;
Брак без возврата товара при экспорте
Название документа: Письмо ФНС России от 11.08.2014 N ГД-4-3/15780 Комментарий: ФНС России рассмотрела ситуацию корректировки экспортером налоговых обязательств по НДС в связи с возвратом по причине брака товаров, вывозившихся за рубеж. При этом возвращенный товар планируется реализовать в России. Соответствующее разъяснение содержится в п. 2 Письма ФНС России от 11.08.2014 N ГД-4-3/15780. Ведомство указывает, что в данной ситуации налогоплательщику следует изменить величину налоговой базы по операциям реализации товаров, применительно к которым ранее была подтверждена обоснованность применения нулевой ставки НДС. Одновременно экспортер должен откорректировать (восстановить) размер налоговых вычетов в отношении возвращенного товара.
Можно, к примеру, не возвращать товар, а потребовать уменьшения стоимости товара или возмещения стоимости оплаченной бракованной продукции при последующих поставках. Рассмотрим ситуацию, когда импортер решил вернуть некондиционный товар. Два режима Для вывоза импортером некондиции в целях возврата иностранному поставщику предусмотрено всего два режима — экспорт и реэкспорт.
Экспортеру Возвращаем Качественный Товар
Возврат пошлины, уплаченной при экспорте При возврате товаров в режиме реимпорта сумма пошлины, уплаченная при их экспорте, возвращается лицу, ее уплатившему (его правопреемникам) в порядке, предусмотренном ТКУ (ст.
Оплата товаров нерезидентом в течение обусловленного в договоре срока не была перечислена, поэтому после его окончания стороны договорились о расторжении договора и возврате товаров. 08.10.2012 г. нерезидент вернул всю партию товаров.
Как правильно осуществить возврат НДС при экспорте товаров (инструкция)
С представлением декларации и документов лучше не затягивать. Если вы сдадите их по итогам того периода, на который приходится момент истечения 180-дневного срока, возможны претензии проверяющих. Хотя Минфин и не видит в этом ничего предосудительного (см., например, письмо от 15.02.2013 № 03-07-08/4169), наличие судебной практики говорит о том, что иногда налоговики отказывают в подтверждении экспорта в такой ситуации. Причем практика неоднозначна. Есть как положительные для налогоплательщиков акты (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 25.05.2012 по делу № А19-17258/2011), так и решения в поддержку налоговиков (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 16.07.2008 № Ф04-4348/2008(8866-А27-14), Ф04-4348/2008(8154-А27-14) по делу № А27-9444/2007-6).
НДС при экспорте товаров исчисляется по ставке 0% (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ), а входной налог поставщикам ресурсов, приобретаемых для экспортных операций, платится по обычным ставкам — 18 или 10%. В результате получается, что НДС к вычету у экспортера есть, а налога к уплате нет. Если нулевая ставка и вычеты соответствующим образом подтверждены, экспортер имеет полное право на возврат НДС, уплаченного поставщикам, из бюджета.
Возврат товара с экспорта
1. При помещении товаров под таможенную процедуру реимпорта подлежат уплате
на счет Федерального казначейства, а в случаях, установленных
международным договором государств — членов Таможенного союза, — на
счет, определенный этим международным договором:
2) суммы внутренних налогов, субсидий и иные суммы, не уплаченные либо полученные прямо или косвенно в качестве выплат, льгот либо возмещений в связи с вывозом товаров за пределы таможенной территории Таможенного союза.
После таможенного оформления товара на экспорт, для подтверждения вывоза товара, участник ВЭД направляет письмо с запросом в свободной форме на подтверждение вывоза в таможенный орган пункта перехода. При этом, к письму прикладывается копия оформленной ДТ. Не забудьте к письму приложить пустой конверт с вашим обратным адресом и оплаченными марками! На практике в течение месяца приходит ответ с декларацией на товары, на которой находится отметка об убытии товаров с таможенной территории Таможенного союза.
Решили вернуть качественный импортный товар
Риски при возврате бракованного импортного Обоснование: Российский покупатель (импортер), возвращая, вправе вывезти его с территории РФ в режиме экспорта. Это согласуется с позицией налоговых органов (Письмо УФНС России по г.
Если в представленном контракте отсутствуют условия о праве, применимом к регулированию правоотношений, возникающих в рамках реализации сделки, то в этом случае на основании пункта 3 статьи 1186 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ) следует руководствоваться нормами международного договора РФ, а нормы российского законодательства, противоречащие международному договору, применяться не могут.
Экспортеру Возвращаем Качественный Товар
Особенности реимпорта При возврате товара экспортеры ввозят его в режиме реимпорта, надеясь на то, что они будут освобождены от уплаты всех ввозных таможенных пошлин и налоговп. 1 ст. 292, ст. 293 ТК ТС. Поэтому для многих требования таможни об уплате НДС становятся полнейшей неожиданностью.
В этой истории непонятно, почему товар все же был помещен под режим реэкспорта, условием для которого и является соблюдение шестимесячного срока. А условием возврата или зачета таможенных платежей является уже сам факт вывоза товара в режиме реэкспорта.
