Согласно указанию банка россии сумма расчетов для юридических лиц, сверх которой все финансовые операции должны вестись исключительно в безналичной форме, составляет 100 000 ₽: актуальная информация, пошаговые советы 2024

Содержание

Какой лимит расчетов существует между юридическими и физическими лицами

Ни для кого не секрет, что за приобретение различных товаров, услуг и работ необходимо проведение расчетов. Участниками таких операций являются юридические лица, физические лица, а также индивидуальные предприниматели. Они могут производить взаиморасчеты между собой в национальной и иностранной валюте. Государственными органами, которые призваны следить за правильностью уплаты налогов, для того, чтобы уклонение от их уплаты было минимальным, устанавливаются различные ограничение. Они выражаются в различных ограничениях.

Любая хозяйственная деятельность, которая проводится, не обходится без различных финансовых операций связанных с проведением расчета, как между субъектами хозяйственной деятельности, так и между физическими лицами. Проведение таких расчетов четко регулируется действующим законодательством, и существует определенный лимит. Для того, чтобы узнать какой лимит расчетов бывает между юридическим и физическим лицом, не обходимо ознакомится с данной публикацией.

между старым и новым кредитором, подписывается специальный договор на переуступку права требования долга новому кредитору;
после этого, о передаче долга уведомляется должник в письменном виде, и с этого момента у нового кредитора появляется правовое основание требовать долг.

Сам по себе долг может выражаться в денежном или вещевом эквиваленте, но с точки зрения бухгалтерского учета, любая вещь, которая выступает в качестве долга, должна быть переведена в денежный эквивалент, то есть иметь стоимость. Исходя из этого, можно сказать, что на долг, в обязательном порядке, распространяется лимит расчета установленный центробанком России.

Нужно понимать, что все риски, связанные с нарушением правил по лимиту, несут не только различные предприятия, но бизнесмены, которые являются ИП. Если проанализировать наложение штрафных санкций, за нарушения лимита, то можно убедится, что предприниматели также заплатили большое количество денежных средств в виде штрафов.

4.5. При наличии старшего кассира операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня отражаются старшим кассиром в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005 с указанием сумм передаваемых наличных денег. Записи в книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005 осуществляются в момент передачи наличных денег и подтверждаются подписями старшего кассира, кассира.

Уполномоченный представитель обособленного подразделения может в порядке, установленном юридическим лицом, сдавать наличные деньги в кассу юридического лица, или в банк, или в организацию, входящую в систему Банка России, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

Если рабочее место бухгалтера территориально удалено от кассы, кассовые документы могут оформляться бухгалтером в электронном виде с использованием электронной подписи и передаваться кассиру для распечатки указанного документа на бумажный носитель и проставления кассиром подписи и оттиска печати (штампа)

Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель могут вести кассовые операции с применением автоматических устройств, функционирующих в автоматическом режиме без участия работника юридического лица, индивидуального предпринимателя (далее — автоматическое устройство).

Индивидуальными предпринимателями, ведущими в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовые документы могут не оформляться.

несколько заключенных договоров, пусть даже в один день, могут вместе составлять любое количество наличности (но каждый в отдельности не должен превышать лимит);
договор на сумму, большую установленной, позволяет выплатить наличными до 100 000 руб., а остальное надо оплатить безналичным способом;
ИП может брать деньги из кассы на собственные нужды в таком количестве, как сочет нужным (это не нужно оформлять отдельным договором, а только расходным кассовым ордером).

Из текста Указания ЦБ вытекает, что ограничение по «кэшу» касается действий именно по единственному договору без лимита по времени и количеству операций. Рассмотрим случаи, когда допускается расчет наличными средствами свыше установленного предела между юридическими лицами и/или ИП:

В самом начале хотелось бы отметить, что Гражданский кодекс РФ не возбраняет производить расчеты наличностью, если это не противоречит принятым законом нормам. Далее рассмотрим все нюансы расчёта наличными средствами как между физическими лицами, так и юридическими.

С целью сделать прозрачным контроль над дорогостоящими покупками обычных граждан (недвижимость, автомобили, драгоценности), Минфин России выступил с инициативой установить предельную сумму для наличных расчетов между физическими лицами. Сумма для наличных расчетов в рамках одного договора между физлицами планируется в 300 000 руб. Изменения, которые собираются внести в ст.861 ГК РФ, предусматривают и наказание в виде штрафа в размере превышенного лимита. Планировалось, что изменения вступят в силу с начала 2022 года, однако, этот проект пока еще не рассмотрен Государственной Думой.

Вид договора. Не важно, о чем заключен договор – о займе, поставке товаров, оплате услуг – заявленная стоимость для оплаты наличными не может быть больше лимитированной.
Сроки договора. Даже если договор подразумевает длительный расчет, превышать указанную сумму нельзя.
Периодичность платежей. Рассрочка или другие платежи наличкой, разбитые по договору на несколько частей, каждая из которых меньше лимита, не будут правомерны, если их сумма превысит 100 000 руб.
Дополнительные обязательства. Если у договора есть допсоглашение или вытекающие из него обязательства, например, неустойки, штрафы, пени, компенсации, их нельзя оплачивать наличными, если по этому договору уже совершена оплата на лимитированную сумму.
Оформление. Один документ или обмен бумагами между сторонами – не имеет значения, общие обязательства не могут быть больше ста тысяч наличными.
Способ расчета. Привезет ли деньги уполномоченное лицо, будут ли они выданы в кассе – больше 100 000руб. «в одни руки» не выдается.

Доставая деньги, чтобы расплатиться, надо подумать — государство следит не только за крупными операциями юридических лиц, но и за более мелкими операциями физических лиц. В 2022 году контроль станет ещё пристальнее. Под обязательный мониторинг попадут почтовые переводы, вывод средств со счёта мобильного телефона, выигрыши, все сделки с недвижимостью.

Часть операций вывеведены из-под контроля, но при этом добавлены новые:

Операции по вкладам на сумму свыше 600 тыс. рублей. Раньше контроль был только над депозитами, открытыми на третьих лиц при сумме операции свыше 100 тыс. рублей. Сейчас придётся отчитываться об источнике средств любому вкладчику.
Почтовые переводы свыше 100 тыс. рублей. Раньше они вообще не контролировались.
Вывод аванса со счёта мобильного телефона на сумму от 100 тыс. рублей. По сути это транзитная схема перечисления средств через лицевые счета мобильных операторов. Там можно было выдать «серую» зарплату или получить вознаграждение за нелегальную предпринимательскую деятельность.
Выплата выигрыша от азартной игры на сумму более 600 тыс. рублей.
Выплата выигрыша от участия в лотерее на сумму более 600 тыс. рублей.

Согласно указанию банка россии сумма расчетов для юридических лиц, сверх которой все финансовые операции должны вестись исключительно в безналичной форме, составляет 100 000 ₽

Безналичный расчет между юридическими лицами производится путем перевода денежных средств с банковских счетов на банковские счета (п. 3 ст. 861 ГК РФ) и регламентируется Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Банком России 19.06.2012 N 383-П.

через контрольно-кассовую технику;
через бланки строгой отчетности;
без документов ( в случаях, предусмотренных законом);
предприниматели, находящиеся на патенте или ЕВНД могут не применять ККТ в некоторых случаях, предусмотренных ФЗ №54.

Остановимся на оговорке «в рамках одного договора». Например, организация заключила договор на поставку канцелярских принадлежностей на 90 000 руб. За 2 месяца сумма соглашения была выбрана. Стороны вправе заключить дополнительное соглашение на 10 000 руб. в рамках данного контракта. Получается, что 100 000 руб. наличным расчетом в рамках договора уже использованы (о чем свидетельствует судебная практика, например постановление ФАС Волго-Вятского округа от 30.11.2010 по делу № А28-2959/2010). Но если компания подпишет новое соглашение, то лимит обнуляется.

Однако формально обязанность применять ККТ законом возложена на лицо (пользователя), которое осуществляет расчеты с покупателем (клиентом), при этом Федеральный закон N 54-ФЗ не уточняет, кто подразумевается под покупателем (клиентом) (п.1 ст. 4.3 Федерального закона N 54-ФЗ).

Федеральный закон N 54-ФЗ не уточняет, кто подразумевается под покупателем (клиентом). Исходя из общей логики норм закона, покупателем (клиентом) в целях применения ККТ является то лицо, которое совершает платеж и взаимодействует с продавцом (пользователем). То есть тот, кто непосредственно участвует в расчетах.

Решения для управления

ЦБ РФ утвердил новые правила наличных расчетов для организаций и предпринимателей, которые вступили в силу 23 апреля.
В Минюсте прошло регистрацию указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».
Некоторые положения нового указания дублируют указание от 20 июня 2007 г. N 1843-У, о прекращении действия которого ничего не сказано.
В новых правилах содержится прямое указание на запрет расходовать поступившую в кассу выручку от продажи товаров, выполнение работ или оказание услуг.
Исключение только для выплаты зарплаты сотрудникам, выдачи денег под отчет и некоторые хозяйственные нужды.
Лимит расчетов наличными для организаций остается прежним – 100 тысяч рублей по одному договору.
В новых правилах Банк России уточнил, что этот лимит действует даже в случае, если контракт уже закончился, а за контрагентом числится долг.
Погасить его можно также только в пределах установленного лимита и при условии, что ранее по договору наличной оплаты не происходило.

Документом устанавливаются правила обращения с наличными деньгами для организаций (кроме банков) и ИП.
Данные субъекты не вправе расходовать поступившие в их кассы в виде выручки или в качестве страховых премий наличные деньги в рублях за исключением следующих целей:
выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физлицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
личные (потребительские) нужды ИП, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
выдачи наличных денег работникам под отчет;
возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом).

По сути, этот список (кроме части, касающейся платежных агентов) мало чем отличается от содержащегося в указании 1843-У.
Иначе формулируются выплаты работникам (в прежнем указании было «иные выплаты работникам», а также «стипендии, командировочные расходы»).
Теперь не совсем понятно, как компенсировать работнику непосредственно из наличной выручки расходы, которые он осуществил в командировке из собственных, а не подотчетных средств.
Либо деньги на эти цели надо снимать со счета, либо трату выручки можно оправдать «оплатой товаров, работ, услуг».

Операции с физлицами (не зарегистрированными как ИП) по приобретению ценных бумаг за наличный расчет, выдаче и возврату займов, аренде недвижимости должны производиться за счет налички, снятой с банковского счета (но не непосредственно поступившей в виде выручки).

В случае, если необходимо использование налички в операциях между юридическими лицами и (или) ИП, то это допускается делать также из снятых со счета денег и при соблюдении ограничения по сумме — 100 тысяч рублей на один договор или эквивалент этой суммы в иностранной валюте. Сумма осталась прежней, ограничение на максимальную сумму наличных выплат со стороны физлиц-не ИП не введено.
По-прежнему ограничение действует на случаи наличных расчетов и из выручки, и из снятых со счета денег.

Отчитайся за: вклад, почтовый перевод, выигрыш в лотерею

Часть операций вывеведены из-под контроля, но при этом добавлены новые:

Операции по вкладам на сумму свыше 600 тыс. рублей. Раньше контроль был только над депозитами, открытыми на третьих лиц при сумме операции свыше 100 тыс. рублей. Сейчас придётся отчитываться об источнике средств любому вкладчику.
Почтовые переводы свыше 100 тыс. рублей. Раньше они вообще не контролировались.
Вывод аванса со счёта мобильного телефона на сумму от 100 тыс. рублей. По сути это транзитная схема перечисления средств через лицевые счета мобильных операторов. Там можно было выдать «серую» зарплату или получить вознаграждение за нелегальную предпринимательскую деятельность.
Выплата выигрыша от азартной игры на сумму более 600 тыс. рублей.
Выплата выигрыша от участия в лотерее на сумму более 600 тыс. рублей.

Урегулирован порядок осуществления операций по счетам (вкладам) резидентов в иностранных организациях финансового рынка

Норма Закона о валютном регулировании, предусмотревшая принятие нормативного акта Банка России по вопросу о случаях зачисления и списания денежных средств по счетам резидентов в иностранных организациях финансового рынка, не являющихся банками, вступила в силу 1 января 2022 года[1], тогда как Указание Банка России вступает в силу только сейчас.

Кроме того, указание Банка России не распространяется на брокерские счета, счета депо и иные подобные счета, открытые в банках. Поэтому операции по таким счетам физических лиц в банках в Великобритании, США и иных юрисдикциях, не осуществляющих автоматический обмен информацией, по-прежнему влекут риски, как и операции по таким счетам организаций-резидентов независимо от юрисдикции иностранного банка.

возможно неочевидное для резидента использование банковских счетов для совершения части операций с его инвестициями, если организация финансового рынка входит в одну финансовую группу с каким-либо банком;
вывод денежных средств со счета в организации финансового рынка на счет в иностранном банке, а также дальнейшие операции по банковскому счету за счет таких денежных средств.

Указание Банка России позволяет совершать операции по счетам в иностранных организациях финансового рынка, не являющихся банками, в прежнем режиме независимо от того, в каком государстве расположена финансовая организация. Все операции по таким счетам, если они признавались законными ранее, остаются законными. Таким образом, в отношении таких счетов для резидентов добавилась лишь обязанность подавать уведомления и отчеты о движении средств.

Распространение положений Закона о валютном регулировании на счета (вклады) резидентов в иностранных организациях финансового рынка создавало риск, что регулирование операций по таким счетам будет осуществляться так же, как оно осуществляется в самом Законе в отношении счетов в иностранных банках – т.е. что разрешена будет только часть операций и/или что возможность совершения операций будет поставлена в зависимость от того, в какой стране находится финансовая организация.

После расчета лимита остатка, организации надо издать приказ об утверждении его суммы. При желании, в приказе можно указать срок действия лимита, но закон этого не требует. Поэтому, если срок не прописан, утвержденная сумма лимита будет действовать до того момента, пока не будет издан другой приказ.

ПКО и РКО действительны именно в день оформления. При их заполнении не допускаются даже самые незначительные исправления и помарки. Организации и ИП должны вести учет приходных и расходных ордеров, т. е. заносить их в специальный журнал регистрации ордеров (форма КО-3).

Если наличность оформляется фискальным чеком или бланком строгой отчетности (БСО), то согласно п. 4.1 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У кассиру разрешается составлять один приходный ордер на общую сумму принятых наличных денег за рабочий день, подтвержденную этими документами.

Записи ведет кассир на основании каждого РКО и ПКО, сформированных за день. По завершении работы кассир обязан соотнести данные книги и ордеров, вывести сумму остатка наличных денег по кассе и закрепить все подписью. Дальнейший контроль осуществляет главный бухгалтер и тоже расписывается в книге. Если за весь рабочий день никаких операций по кассе не происходило, то заполнять документ нет необходимости.

В заявлении или приказе обязательно указываются: Ф.И.О. подотчетного лица, цель, сумма, срок. О произведенных расходах сотрудник предоставляет в бухгалтерию авансовый отчет, к которому прилагает документы, доказывающие расходы (кассовые и товарные чеки, распечатанные электронные чеки и др.). Это необходимо для уменьшения НДФЛ, уплачиваемого организацией.

Ужесточение контроля за операциями с наличностью

Отметим, что речь не идет о запрете, например, снятия налички свыше 600 тыс. рублей. Такая сделка подпадает под контроль, а не запрет. Если же снимать сумму не выше 600 тысяч рублей со счета в течение нескольких дней — траншами, то такая операция под контроль не подпадает.

почтовые переводы денежных средств, если их сумма равна или превышает 100 тысяч рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 100 тысяч рублей, или превышает ее;
операции по возврату неиспользованного остатка аванса денежных средств за услуги связи, если сумма операции, равна или превышает 100 тысяч рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 100 тысяч рублей, или превышает ее.

При этом накануне 2022 года Президентом РФ подписан Закон (Федеральный закон от 30.12.2022 г. № 515-ФЗ), который позволяет держать в секрете сведения данных об имуществе сотрудников судейских, правоохранительных, контролирующих и военных органов, а также «близких указанных лиц».

С 10 января 2022 года часть операций не будет подпадать под контроль. Например, не подлежат контролю: обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого, переводы денежных средств, осуществляемые некредитными организациями по поручению клиента, переводы денег за рубеж на вклад или на счет анонимного владельца либо поступления таких средств на счет или вклад.

Обновленная форма 0420001 «Отчетность об операциях с денежными средствами некредитных финансовых организаций»

Указание ЦБ РФ от 13 января 2022 года № 4263-У (далее — Указание № 4263-У) устанавливает новый порядок представления некредитными финансовыми организациями (далее — НФО) в Банк России отчетности об операциях с денежными средствами. Форма отчетности 0420001 «Отчетность об операциях с денежными средствами некредитных финансовых организаций» (далее — форма 0420001) значительно изменилась: появились новые коды, одна часть кодов отменена, другая претерпела изменения. В июне 2022 года все НФО впервые заполнили форму 0420001 в соответствии с новыми требованиями. Проанализируем, с какими трудностями столкнулись НФО при первом заполнении обновленной формы.

Практика применения кодов для отражения данной ситуации оказалась противоречивой: часть НФО настаивала на применении кодов видов операций, соответствующих выплатам на основании трудовых договоров. Главный аргумент — работник направлен в командировку для целей выполнения своих трудовых обязанностей. Действительно, инициатива поездки работника в командировку всегда исходит от работодателя, ведь в ее процессе будут решаться рабочие вопросы. Вместе с тем, направляясь в командировку, работник подает на имя руководителя заявление о выдаче ему денежных средств под отчет. Далее получивший деньги работник должен отчитаться за них, то есть представить авансовый отчет. А значит, данная ситуация как нельзя лучше соответствует характеристике кода 0_856: расчеты, связанные с выдачей денежных средств под отчет на административно-хозяйственные и прочие расходы. Применяя данный код, мы не опровергаем наличие трудовых взаимоотношений между работником и НФО, наоборот, только уточняем, что денежный поток связан с выдачей средств под отчет. Поэтому, по нашему мнению, в данной ситуации целесообразно применять специально введенные для этого новые коды 0_856.

Исходя из общеэкономического смысла, можно отметить, что ситуация возврата переплаты денежных средств по трудовым договорам является продолжением операции по выплате заработной платы. Соответственно, без факта выплаты (в нашем случае — переплаты) возврата не было бы. В связи с этим, по-нашему мнению, целесообразно применять код 02850.

Учитывая, что расчеты (то есть и выдача, и возврат) по подотчетным суммам осуществляются между организациями и их работниками, в целях учета операций с денежными средствами и составления формы 0420001 такие операции ранее отражались по кодам видов операций, соответствующим выплатам на основании трудовых договоров. После введения Указанием № 4263-У новых кодов, детализирующих расчеты, связанные с выдачей работникам денежных средств под отчет на административно-хозяйственные и прочие расходы, необходимость приравнивать эти виды выплат к выплатам на основании трудовых договоров отпала. Регулятор разгрузил коды, используемые для отражения операций, связанных с трудовыми отношениями. Изменения можно представить следующим образом.

Разные подходы к выбору кода продемонстрировали страховые компании при отражении возврата переплаты денежных средств по трудовым договорам. Одна часть компаний выбрала код 02850 «Выплаты денежных средств на основании трудовых договоров», другая — 02990 «Прочие расчеты, связанные с текущей финансово-хозяйственной деятельностью страховой организации (общества взаимного страхования, страхового брокера), не указанные по кодам видов операций 02070–02950». Главный аргумент тех, кто выбирал код 02990, — характеристика кода 02850 предусматривает только выплаты, но не возврат.

Согласно указанию банка россии сумма расчетов для юридических лиц, сверх которой все финансовые операции должны вестись исключительно в безналичной форме, составляет 100 000 ₽

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Согласно указанию банка россии сумма расчетов для юридических лиц, сверх которой все финансовые операции должны вестись исключительно в безналичной форме, составляет 100 000 ₽». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

— расчеты по не товарным операциям — операциям, не обусловленным движением товара, и не связанным с работами, услугами и связанным лишь с движением денежных средств (расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями, акционерами, кредитными организациями).

Если индивидуальные предприниматели в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовая книга 0310004 ими может не вестись.

банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств, находящихся на счете предприятия, и устанавливать другие не предусмотренные законодательными актами или договором ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению;

Если в кассу предприятия или индивидуального предпринимателя поступили суммы не с их расчетного счета, а из других источников (выручка, займы, возврат неиспользованных подотчетных средств и т.п.), то брать наличные из этих денег для расчетов, не входящих в перечень ЦБ, не разрешается.

9. В четвертом абзаце пункта 4.7 проекта Положения указано, что в случае выявления в поврежденной сумке, принимаемой от инкассаторов, недостачи, излишка оформляется акт пересчета произвольной формы. При этом нет четкого указания, следует ли и каким образом оформлять акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег в соответствующем разделе ведомости к сумке и накладной к сумке.

34. В Приложении 20 к проекту Положения в форме Контрольной ведомости на оборотной стороне неясно, что подразумевает в итоговой части таблицы «сумма вложения» — фактическую сумму по результатам пересчета или объявленную. Кроме того, указанное Приложение содержит поле только для сомнительных денежных знаков. Считаем необходимым добавить поле для денежных знаков, имеющих признаки подделки.

28. Пунктом 18.9 проекта Положения предусмотрено, что кассовые документы за предыдущий и текущий год их формирования хранятся заведующим кассой (кассовым работником ВСП). Место хранения кассовых документов определяется распорядительным документом кредитной организации.

Вместе с тем, пунктом 17.4 проекта Положения предусмотрено, что остатки наличных денег в книге хранилища ценностей должны соответствовать данным бухгалтерского учета и могут быть заверены подписью работника, ведущего бухгалтерский учет операций, совершаемых в ВСП.

1. В первом абзаце пункта 1.2 проекта Положения Банка России «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (далее – проект Положения) указано, что сумма минимального остатка хранения наличных денег формируется из сумм остатков наличных денег, хранящихся в кредитной организации, ее ВСП. Следует ли понимать, что теперь в указанный показатель не входят остатки наличных денег в банкоматах и других программно-технических средствах, как это было ранее?

Согласно указанию банка россии сумма расчетов для юридических лиц, сверх которой все финансовые операции должны вестись исключительно в безналичной форме, составляет 100 000 ₽

Порядок отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с переводом денежных средств, осуществляемых в соответствии с законодательством и нормативными актами Банка России, изложен в Положении N 385-П, при этом применение счета N 47422 «Обязательства по прочим операциям» в качестве транзитного не предусмотрено.

Ответ. В соответствии с пунктом 9.20 части II Положения N 385-П на внебалансовом счете N 91319 «Неиспользованные лимиты по выдаче гарантий» учитываются обязательства кредитной организации по выдаче гарантии в рамках заключенного с клиентом договора (соглашения) о предоставлении гарантии и ход использования лимита по такому договору (соглашению).

Вопрос 5. Допустимо ли использование балансового счета N 47422 «Обязательства по прочим операциям» для учета денежных средств, поступивших от клиентов — юридических лиц, в целях дальнейшего их перевода в адрес физических лиц на основании электронного реестра в рамках «зарплатных проектов».

В соответствии с учетной политикой ежедневно, по окончании (закрытии) каждого операционного дня, в бухгалтерских балансах головной организации и каждого из филиалов осуществляется урегулирование взаимной задолженности между счетами внутрибанковских требований и обязательств путем зачета пассивных и активных остатков, числящихся на каждой паре лицевых счетов балансовых счетов N 30301 и N 30302, N 30305 и N 30306, открытых соответствующему филиалу (головной организации) кредитной организации. Должна ли кредитная организация в дополнение к вышеназванной операции по состоянию на 1 января осуществить какие-либо дополнительные бухгалтерские записи по урегулированию взаимной задолженности по счетам учета внутрибанковских требований и обязательств.

Можно ли отражать на счете N 30232 незавершенные расчеты при наличии договора оператора по переводу денежных средств, обслуживающего плательщика, с получателем средств, а также можно ли из этой суммы удерживать комиссионное вознаграждение с получателя средств, предусмотренное договором?

Основы банковского дела

61. Из перечисленных законов, затрагивающих банковскую деятельность, законами прямого действия относительно банковского дела являются:
• «О Центральном банке России»
• «О банках и банковской деятельности в РФ»
• «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»

7. Из перечисленного, главными задачами и целью деятельности Центробанка РФ являются:
• защита и обеспечение устойчивости рубля
• обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы страны
• развитие и укрепление банковской системы страны

129. Из перечисленных мер, после кризиса 1998 года для банков третьей группы (системообразующих) были предусмотрены:
• восстановление деятельности первого параллельно с деятельностью нового КБ
• привлечение новых участников (владельцев) банка
• реструктуризация капитала банка с участием АРКО
• создание параллельно со старым нового (“бридж”) банка с участием в его капитале средств государства
• усиление капитала КБ за счет переоформления требований кредиторов в капитал

98. Укажите логическую связь и последовательность причин, вызвавших системный банковский кризис в августе 1998 г.:
• 1) обвал государственной пирамиды на рынке ГКО
• 2) разрушение фондового рынка страны
• 3) повышение спроса на иностранную валюту
• 4) рост курса доллара США
• 5) отзыв населением банковских вкладов
• 6) потеря КБ источников доходов

102. Укажите последовательность принципов, которыми руководствуются КБ:
• 1) работа КБ в пределах реально имеющихся ресурсов
• 2) полная экономическая свобода КБ в сочетании с полной экономической ответственностью за результаты своей деятельности
• 3) взаимоотношения КБ со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения
• 4) регулирование деятельности КБ осуществляется косвенными, т.е. экономическими, а не административными методами