Требования Документов Для Возмещения Расходов Сторонней Организации

Как правильно оформить в бух учете возмещение ущерба сторонней организации

НДС в данном случае не будет отражаться на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», так как, во-первых, не будет приниматься к вычету при расчетах с бюджетом, а во-вторых, формирует собой сумму возмещения пострадавшей стороне.

В бухгалтерском учете возмещение причиненных организацией третьим лицам убытков квалифицируется как прочие расходы, и отражается на счете 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы», в корреспонденции с соответствующими счетами учета расчетов.

Возмещение транспортных расходов по договору поставки

В ней разграничить транспортные услуги и стоимость товара невозможно, так как данная бумага предназначена для отражения движения материальных ценностей, а не услуг. Чтобы подтвердить затраты перед налоговой службой, необходимо дополнительно оформить путевой лист.

Изначально потребитель может самостоятельно заплатить за перевозку некачественного приобретения. В результате у него появляется право требовать возмещения понесенных расходов с продавца (в совокупности с компенсацией морального ущерба).

Документы необходимые для получения компенсационных выплат

6.1. Справка о ДТП, выданная подразделением полиции, отвечающим за безопасность дорожного движения – форма №154, если ДТП произошло до 19.10.2022 включительно (если ДТП произошло после 20.10.2022 Справка о ДТП не предоставляется).

При наличии решения суда о взыскании в пользу потерпевшего суммы страховой выплаты со страховщика, застраховавшего ответственность причинителя вреда, или о взыскании выплаты с причинителя вреда в счет возмещения причиненного им потерпевшему ущерба, и/или оригинала Исполнительного листа, и/или Постановления о прекращении исполнительного производства рекомендуется их также предоставить в РСА вместе с основным пакетом документов.

Возмещение расходов сотруднику без выдачи подотчета

Также отметим, что сотрудник может использовать личные средства для оплаты каких-либо покупок, в которых нуждается компания, а также имеет право на возмещение этих расходов, поскольку в законодательстве не имеется запретов на подобные операции. Но важно корректно оформить такие взаимоотношения документально.

В настоящее время все унифицированные формы не являются обязательными (п. 4 ст. 9 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Для составления формы отчета об израсходованных средствах можно модифицировать форму авансового отчета АО-1.

Какими документами правильно оформить возмещение расходов арендатором

В учете арендатор отразил эти расходы , как «транзитные» (не принимал на затраты, а отнес на счет 76). Поступившие деньги от арендатора также были отнесены на 76 счет. Т.е. данные операции не были отнесены на доходы и расходы арендодателя.

Арендатор и арендодатель заключают агентский договор, согласно которому арендодатель от своего имени, но за счет арендатора и за символическое вознаграждение осуществляет ремонт рассматриваемого оборудования. После осуществления ремонта арендодатель перевыставляет документы ремонтной организации арендатору (как он и сделал) без НДС, оформляет акт на оказание услуг по агентскому договору, отчет агента и счет-фактуру на свое вознаграждение. Арендатор отражает в расходах стоимость ремонта, а также вознаграждение по агентскому договору, НДС по агентскому вознаграждению принимается к вычету.

Возмещение расходов юристу сторонней организации ->

т.е если выставят счет мы можем принять все понесенные расходы ими (они должны нам приложить оригиналы расходных документов?). Юридическая компания хочет что б мы перевели деньги на карту юристу это нормально?

у нас была ситуация с поездками в другие города на суды по взысканию долгов, в расходах не учитывали, на последнем заседании писали ходатайство о включении в сумму иска всех расходов юриста по этому делу, и суд удовлетворил, ответчик оплачивал все расходы, деньги перечисляли нам а мы в свою очередь рассчитывались с юристом

Возмещение командировочных расходов сторонней организации

Timing of effect Run time, Design time Run time, mostly. At design time, this setting causes the view to have dataAreaId in its list of selected fields. However, the filter for a specific dataAreaId value is added later, at run time. Every record in the table is tagged with the company or legal entity that it belongs to.

Сторонняя организация возместила расходы сотруднику автономного учреждения расходы на проезд в командировке на расчетный счет автономного учреждения. Автономное выплатило эти деньги по авансовому отчету своему сотруднику. Как отразить в учете эти операции? Учетная политика для госсектора.

Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2022 года с расшифровкой

Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН в 2022 году должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в книге учета доходов и расходов. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате.

Организации ИП, которые в 2022 году применяют «упрощенку» (УСН) и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, вправе уменьшать налоговую базу на сумму понесенных им расходов (пункт 2 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ).

Возмещение ущерба организацией

В соответствии с п.1 ст.1064 ГК РФ ущерб, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, которое причинило этот ущерб.

При этом п.1 ст.1079 ГК РФ предусмотрено, что юридические лица и граждане, деятельность которых связана с повышенной опасностью для окружающих (например, использование транспортных средств, механизмов и т.п.), обязаны возместить вред, причиненный источником повышенной опасности, если не докажут, что вред возник вследствие непреодолимой силы или умысла потерпевшего.

Виновник согласно ст.1082 ГК РФ обязан возместить вред в натуре (предоставить вещь того же рода и качества, исправить поврежденную вещь и т.п.) или возместить причиненные убытки в соответствии со ст.15 ГК РФ.

Рассмотрим конкретный пример.

Пример 2.

Организация при выполнении строительных работ причинила ущерб имуществу третьего лица. На соседнее нежилое здание, в котором находится офис компании (рядом со стройплощадкой), упал строительный кран. Так как работы проводились в выходной день, когда в офисе никого не было, никто не пострадал.

При этом самому зданию офиса нанесен значительный ущерб. По решению суда организация-виновник должна возместить ущерб компании, выполнив работы по устранению недостатков здания.

При этом конкретный перечень и стоимость ремонтных работ в решении суда не указаны.

Для определения размера ущерба организация-виновник пригласила эксперта, услуга которого обошлась ей в 5900 руб. (в том числе НДС 18% — 900 руб.) Для выполнения отделочных работ внутри здания виновнику пришлось обратиться в другую компанию, так как самостоятельно выполнить эти работы виновная сторона не могла — это не ее профиль. Стоимость выполненных подрядчиком отделочных работ составила 118 000 руб. (в том числе НДС 18% — 18 000 руб.). Стоимость ремонтных работ, выполненных силами самой организации-виновника, составила 600 000 руб.

В бухгалтерском учете организации-виновника эти операции отражаются следующим образом:

Дебет 60 — Кредит 51

— 5900 руб. — оплачена услуга эксперта по оценке размера ущерба;

Дебет 19 — Кредит 60

— 900 руб. — отражен НДС со стоимости экспертных услуг;

Дебет 91/2 — Кредит 60

— 5 000 руб. — стоимость экспертных услуг отражена в составе прочих расходов (основание — акт экспертизы);

Дебет 91/2 — Кредит 19

— 900 руб. — НДС со стоимости экспертных услуг отражен в составе прочих расходов*;

Дебет 60 — Кредит 51

— 118 000 руб. — оплачена стоимость выполненных подрядчиком работ;

Дебет 19 — Кредит 60

— 18 000 руб. — отражен НДС со стоимости отделочных работ;

Дебет 91/2 — Кредит 19

— 18 000 руб. — НДС со стоимости отделочных работ отражен в составе прочих расходов;

Дебет 91/2 — Кредит 60

— 100 000 руб. — стоимость отделочных работ отражена в составе прочих расходов (основание — акт выполненных работ);

Дебет 91/2 — Кредит (10, 70, 69 и т.д.)

— 600 000 руб. — в составе прочих расходов организации отражена стоимость строительных работ, выполненных собственными силами.

В данной ситуации необходимо решить вопрос, имеет ли место реализация результата выполненных работ, а соответственно возникает ли объект обложения НДС.

Если организация осуществляет облагаемую НДС операцию, то она вправе принять к вычету «входной» НДС по приобретенным товарам (работам, услугам). В противном случае у нее нет права на вычет «входного» НДС.

Согласно п.1 ст.39 НК РФ реализацией товаров (работ, услуг) признается передача на возмездной основе или безвозмездно (в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ) права собственности на товары, результаты выполненных работ одним лицом для другого лица.

Передача результатов выполненных работ подрядчиком заказчику на возмездной или безвозмездной основе, на наш взгляд, подразумевает наличие договорных отношений между ними. Обязательства вследствие причинения вреда являются внедоговорными обязательствами (п.1 ст.8 ГК РФ).

Поэтому при передаче результата выполненных работ вследствие причинения вреда у организации-виновника не возникает облагаемой НДС операции (ст.146 НК РФ).

Аналогичного мнения по данному вопросу придерживаются суды (см., в частности, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 11.01.2005 N А56-9061/04).

Однако существует и другая точка зрения на этот счет.

Она заключается в том, что реализацией работ для целей Налогового кодекса РФ признается любая передача результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, в том числе в порядке возмещения вреда.

В этом случае организация-виновник реализует результат выполненных работ пострадавшему. В силу отсутствия у пострадавшего встречного обязательства оплатить эти работы (передать имущество, выполнить работы, оказать услуги) эти работы могут быть отнесены к безвозмездно переданным.

Представители Минфина России предлагают начислять НДС при бесплатной раздаче товаров в рекламных целях (письмо от 31.03.2004 N 04-03-11/52) и даже при выбытии имущества в связи с его хищением (письмо от 14.08.2007 N 03-07-15/120). Поэтому не исключено, что такую же позицию они займут и в данном случае.

Если организация не готова к спору налоговиками, ей придется начислить НДС со всей стоимости строительных работ.

В условиях примера 2 сумма налога будет равна 126 000 руб. (600 000 руб.+ 100 000 руб.) х 18%.

Как отмечалось выше, для целей налогообложения расходы на возмещение причиненного ущерба признаются внереализационными расходами на основании подп.13 п.1 ст.265 НК РФ.

При этом расходами признаются только обоснованные (ст.265 НК РФ), документально подтвержденные и экономически оправданные затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ (п.1 ст.252 НК РФ).

По мнению специалистов налоговой службы, высказанному в ответах на частные вопросы, затраты, связанные с выполнением работ (оказанием услуг) сторонними организациями, и затраты по проведению экспертизы могут включаться в состав внереализационных расходов только в том случае, если они понесены в соответствии с решением суда.

Такая позиция, на наш взгляд, весьма и весьма не бесспорна.

Обращение в стороннюю организацию для выполнения строительных работ является обоснованным, если виновная организация не имеет возможности самостоятельно выполнить строительные работы (как в нашем случае), а по решению суда виновник обязан выполнить именно строительные работы, а не возместить ущерб в денежном выражении.

Что касается затрат на проведение экспертизы, то такие расходы являются обоснованными, если без ее проведения невозможно определить перечень необходимых строительных работ, а также их стоимость (например, если в решении суда содержится только указание на проведение строительных работ, но их конкретный перечень и стоимость не указаны).

По нашему мнению, в условиях примера 2 у виновной организации есть все основания включить в состав внереализационных расходов в соответствии с подп.13 п.1 ст.265 НК РФ полную сумму затрат, связанных с возмещением ущерба в размере 705 000 руб. (600 000 + + 100 000 + 5000).

По данному вопросу существуют следующие точки зрения.

Позиция Минфина России заключается в том, что затраты работодателя на возмещения ущерба контрагенту, не покрытые за счет виновного работника, в расходы не включаются, потому что они не соответствуют критериям ст.252 НК РФ (см. письмо Минфина России от 24.07.2007 N 03-03-06/1/519).

Судебная практика по данному вопросу складывается в пользу налогоплательщиков.

При вынесении решений суды отмечают, что Налоговый кодекс РФ не содержит условия о необходимости обязательного взыскания уплаченных сумм с виновного работника. Поэтому организация вправе отнести на расходы суммы возмещения ущерба, причиненного третьим лицам работниками этой организации, независимо от факта взыскания или невзыскания соответствующей суммы с работников (см. постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 03.07.2007 N Ф04-4416/2007, Северо-Западного округа от 29.06.2006 N А26-12124/2005-217, Центрального округа от 31.08.2005 N А48-1003/05-19).

По мнению налоговых органов, сумма причиненного третьему лицу ущерба может быть учтена организацией в составе внереализационных расходов. Но и сумму взысканного с работника в порядке регресса возмещения организация должна включить в состав внереализационных доходов (см. письмо УФНС России по г.Москве от 09.08.2005 N 20-12/56815).

На наш взгляд, эта позиция более соответствует нормам налогового законодательства, чем вариант, предложенный Минфином России.

Спорить с Минфином либо следовать его разъяснениям — выбор, как всегда, остается за налогоплательщиком.

Пример 3.

В соответствии с договором ЧОП возместило убытки, причиненные клиенту хищением имущества, охраняемого ЧОП.При этом трудовым договором с охранником предусмотрено, что охранники ЧОП несут полную материальную ответственность за сохранность имущества клиента (п.1 ст.243, ст.244 ТК РФ).

В данном случае ЧОП должен компенсировать стоимость похищенного имущества клиенту и удержать ее с виновного лица — сотрудника ЧОП.

Взысканная с работника сумма ущерба, выплаченная предприятием клиенту, учитывается в составе прочих доходов организации (п.8 ПБУ 9/99 «Доходы организации»).

Командировка работника и исчисление НДС

Просим использовать работы, опубликованные на сайте, исключительно в личных целях. Публикация материалов на других сайтах запрещена.
Данная работа (и все другие) доступна для скачивания совершенно бесплатно. Мысленно можете поблагодарить ее автора и коллектив сайта.

Исчисление и уплата налога на добавленную стоимость за услуги по переработке сырья. Исчисление и уплата НДС по сырью, ввезенному из Российской Федерации. Исчисление и уплата НДС по приобретению объектов на территории Республики Беларусь у нерезидентов.

Требуется JavaScript

Людмила, добрый день.
Огромное спасибо за ответ. Обстоятельный.
насчет «мусорить». Да, это действительно отступление от сугубо правовых понятий, но это спор о налогах. Я пытался воссоздать недостающее звено: почему к гражданском праве это возмещение расходов, а в налоговом — убытки. Избрал этот путь и дополнил несколькими абзацами.

Добрый день, Дмитрий!
Я тоже считаю, что в данном случае имеет место быть внереализационный доход. Это объект налогообложения по налогу на прибыль. (Поэтому в «Пояснениях» не нужно ссылаться на то, что выплата носит компенсационный характер — компенсирует ранее понесённые организацией расходы и т.п. Никакого правового значения это не имеет, судебной практикой не подтверждается. Просто «мусорить» будет текст — вы ведь не отрицаете необходимость начисления налога на прибыль с данных выплат!). Доходы возникли с моментов: признания должником — заключения мирового соглашения; с момента вступ. в з.с. решения суда о взыскании. Такой подход согласуется с судебной практикой. Я бы также подчеркнула, что такова позиция судов при применении именно метода начисления в учёте. Если же учётной политикой организации (утв. приказом руководителя) принят кассовый метод, то с подобной позицией можно и не соглашаться, считая моментом отражения в учёте дохода его фактическое получение. Позиция же налоговиков с учётом дохода в момент предъявления иска в суд не лезет ни в какие ворота!
Однако, Дмитрий, я полагаю, что Вы не совсем точно отразили позицию налоговиков. Они ведь доначисляют НДС, считая моментом отражения в учёте операцию по начислению НДС — момент предъявления иска в суд. Тут они исходят из следующей довольно зыбкой и призрачной правовой конструкции (имеющейся в мотивировочной части «Вашего» судебного акта): «Реализация (. ) требования о возмещении (. ) ввиду оспаривания (. ) осуществлялась предприятием в судебном порядке». :))))) Поняли суть их позиции по доначислению НДС? Типа, организация реализовала своё право требования предъявлением судебного иска! :)) Тут возражения по существу могут и должны быть следующие. Во-первых, ч. ст. 146 НК содержит закрытый перечень объектов налогообложения по НДС. Во-вторых, предметом иска у Вас было не взыскание платы по договорам подряда (что ещё худо-бедно можно было пытаться «натянуть» на реализацию), а взыскания расходов подрядчика. Таким образом, реализации нет ни по сути (предмет требования другой!), ни по форме (правовая конструкция с реализацией права требования в судебном порядке — ни есть установленный законом объект налогообложения по НДС). Как-то так.

Расходы при УСН доходы минус расходы — какие можно зачесть, а какие нет

В отличие от системы УСН доходы 6%, на режиме 15% уменьшается не сам размер налога, а база, формирующаяся для его исчисления. Фиксированные взносы ИП на себя просто вносятся в полном размере в состав учитываемых расходов, тем самым уменьшая базу.

• Затраты на покупку, строительство, дооборудование, реконструкцию и улучшение ОС. При этом плательщики налога стоимость нового основного средства могут учесть сразу в текущем году пропорционально числу кварталов, в течение которых оно использовалось. Но затраты на покупку ОС, требующих регистрации, можно внести в расходы только после их оплаты и постановки на учет (например, транспортные средства). Если объект ОС существовал у хозяйствующего субъекта до перехода на УСН, то его стоимость учитывается в зависимости от срока его использования.
• Затраты на покупку или создание НМА. Здесь же учитываются затраты на патентование и проведение научно-исследовательских работ.
• Затраты на ремонтные работы основных средств как своих, так и полученных по договору аренды, если в договоре эта обязанность закреплена за арендатором.
• Арендная плата по договорам аренды и лизинга.
• Материальные расходы. Они определяются по тем же принципам, что и на общем режиме. Сюда включаются прежде всего понесенные расходы на закупку сырья и материалов. Здесь же отражаются и ряд услуг, например, по вывозу ТКО, уборке помещения, изготовлению печати и т.д.
• Затраты на оплату зарплаты сотрудникам предприятия, привлекаемых по трудовым контрактам и договорам ГПХ, в том числе премии. Пособия по нетрудоспособности, финансируемые из средств предприятия за первые три дня больничного сюда также могут быть включены, также как и предусмотренные договорами с сотрудниками повышенные размеры. Здесь же отражаются суммы удержанных и перечисленных алиментов из зарплаты, а также суммы НДФЛ с зарплат работников.
• Расходы, производимые хозяйствующим субъектом по всем направлениям обязательного страхования. Сюда включаются помимо прочего страховые взносы, начисляемые на оплату труда.
• Суммы входящего НДС, по оплаченным материальным средствам, услугам, расходам, включаемым в расходы при УСН.
• Проценты, по привлеченным средствам по договорам займа и кредита.
• Затраты на выполнение мер по пожарной безопасности на предприятии, в том числе установка и обслуживание сигнализации, и иные услуги пожарных организаций.
• Суммы таможенных платежей, не возвращаемые налогоплательщику при ввозе на территорию нашего государства.
• Затраты на содержание транспорта фирмы, сюда же включается компенсация за использование по рабочим делам личного транспорта сотрудника в пределах утвержденных норм.
• Командировочные расходы, включающие в себя проезд, найм жилья, суточные в пределах утвержденных предприятием норм, оформления виз и паспортов при загранпоездках и т. д.
• Оплата услуг по нотариальному оформлению в пределах действующих тарифов.
• Расходы на юридические, бухгалтерские и аудиторские услуги.
• Стоимость публикации бухгалтерской отчетности.
• Расходы на канцтовары.
• Почтовые, телеграфные расходы, а также за услуги связи.
• Приобретение лицензионных продуктов для ЭВМ.
• Расходы на рекламу.
• Затраты на освоение новых производств.
• Расходы на закупку товаров, которые в дальнейшем будут реализованы.
• Суммы налогов и иных обязательных сборов, которые оплачивает налогоплательщик. Это может быть транспортный, земельный налог, НДС, уплаченный при выполнении обязанностей налогового агента и т. д. НДФЛ по работникам сюда не включается, так как отражается в составе расходов по оплате труда.
• Расходы на гарантийное обслуживание.
• Расходы на оплату услуг комиссионеров, агентов и т. д.
• Платежи, производимые периодически, за использованием объектов НМА, принадлежащим третьим лицам.
• Вступительные, членские и целевые взносы для организаций, входящих в состав СРО.
• Судебные затраты и платы в арбитраже.
• Расходы на обслуживание касс.
• Затраты на обслуживание ЭВМ.
• Расходы на вывоз ТКО.
• Расходы на обучение, переподготовку кадров и их независимую оценку.
• Затраты на компенсацию вреда, причиненного дорогам транспортом с большой массой (Система «Платон»).

Частичное возмещение расходов на гарантийный ремонт проданных автомобилей

Стоимость работ, принятых у автосервиса, а также стоимость использованных при ремонте запчастей отражаются по дебету счета 44 «Расходы на продажу» и кредиту счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 10, субсчет 10-7, соответственно.

Для целей исчисления налога на прибыль стоимость работ по гарантийному ремонту, выполненных автосервисом, а также стоимость запасных частей, использованных при ремонте автомобилей, учитываются в составе прочих расходов на основании пп. 9 п. 1 ст. 264 НК РФ. Указанные расходы признаются на дату выполнения автосервисом работ по ремонту автомобилей (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Образец письмо на возврат товара

Стоит помнить, что срок рассмотрения претензии по ГК РФ устанавливается 30 дней для отдельных видов отношений. Например, для услуг по перевозке. А Закон о связи регламентирует рассмотрение жалобы от 5 дней до полугода. Это зависит от вида услуги. Мы же рассмотрим пример претензий, связанных с приобретением любого товара, в том числе некачественного.