Налог на имущество организаций (или ИП) региональный. То есть ставку определяют местные власти, но Налоговый кодекс ограничивает ее максимальное значение. Так, с 2022 года ставка не может быть выше 2%. В Москве в 2022 году ставка налога на имущество организаций равна 1,6%.
Почему важен второй момент? Машино-место или апартаменты – тоже нежилые помещения. И, безусловно, их можно использовать в своей предпринимательской деятельности – сдать в аренду, например. Но при первичном рассмотрении это некоммерческие помещения. Далее я расскажу о случаях, когда и они будут подпадать под налогообложение для коммерческих объектов.
Базовая ставка налога на имущество физических лиц за 2022 год по коммерческим объектам равна 1,5% от кадастровой стоимости. Напомню, что этот порядок налогообложения распространяется и на апартаменты, и на машино-места, расположенные в таких зданиях и сооружениях. А вот если недвижимость стоит более 300 млн рублей, ставка налога выше – 2%.
При этом налоговый кодекс освобождает от налога на имущество организации и ИП, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН). Но с одной существенной оговоркой: кроме коммерческих объектов, налог по которым рассчитывается по кадастровой стоимости. Найти объект, по которому не определена кадастровая стоимость, уже непросто. В таком порядке стоимость недвижимости определяется уже в 74 субъектах РФ. Ежегодно органы власти выявляют все новые и новые объекты, которые используются для коммерческих целей, и вносят их в Перечень торговых, офисных объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, облагаемых налогом на имущество от кадастровой стоимости. Данный перечень размещается на официальном сайте органов власти региона. К примеру, на сегодня в Москве таких объектов в документе – 30 тысяч общей площадью около 96 млн кв. метров.
Сразу отмечу, что ИП, мелкий и средний бизнес относят к организациям – для них установлен общий порядок налогообложения. А для того, чтобы разобраться с налогами на недвижимость, нужно определить, что такое коммерческая недвижимость. Ведь не каждое нежилое помещение относится к коммерческим. Во-первых, это нежилые здания и помещения. Во-вторых, важно определенное назначение в использовании этих объектов.
Налог на имущество
В Татарстане действует одна из самых высоких ставка налога, рассчитываемая по кадастровой величине. В большей части населенных пунктов Московской, Омской области и Краснодарского края жилищный тариф достигает 0,1 % от кадастровой величины в год.
В заявлении необходимо прописать, за какой именно объект недвижимости вы хотите получать льготу. Это актуально собственникам нескольких квартир или домов. Изменить свой выбор возможно через год, но нужно определиться до 31 декабря года, за который предусмотрено внесение платы.
Кадастровая цена должна быть актуальной, поэтому будет пересчитываться в среднем один раз в пять лет. Частоту переоценки определяют местные власти. Устанавливают частую периодизацию, например, в Севастополе, Москве и Санкт-Петербурге переоценивать станут каждые три года.
На площадь, которая попала под вычет, не начисляется имущественный налог. Его платят только с разницы. Площадь квартиры сокращают на 20 кв.м, комнаты – 10 кв.м, дома – 50 кв.м. А за маленький дом площадью 50 квадратных метров и вовсе не будет начислена госпошлина.
От налоговых сборов освобождаются хозяева мастерских, студий, танцевальных комплексов – территорий, где занимаются развитием творческих профессий. Также отмена уплаты налога на имущество относится к маленьким помещениям для хозяйственных нужд. Главное, чтобы на них не занимались предпринимательством.
Новый список бизнес-объектов налог на которые рассчитывается от кадастровой стоимости, принесет в бюджет порядка 6 млрд рублей
Министр имущественных отношений Московской области Владислав Коган рассказал, что перечень объектов для начисления налога от кадастровой стоимости формируется в конце каждого года для определения особого режима налогообложения крупных объектов недвижимости, используемых для торговли, общепита и бытовых услуг. Это сделано для того, чтобы облегчить налоговую нагрузку на малый бизнес, у которого в собственности объекты небольшого метража — до 1000 кв.м.
Ежеквартально на межведомственной комиссии рассматриваются заявления предпринимателей об исключении или включении бизнес-объектов от 1000 кв.м в перечень для налогообложения от кадастра. По итогам комиссии из перечня могут быть исключены объекты, которые не относятся к торговле, общественному питанию или бытовых услуг. Кому-то из собственников выгодно попасть в перечень, а кому-то быть исключенным.
Любой собственник может обратиться в Министерство для включения / исключения объектов недвижимости из перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Для этого необходимо собрать пакет документов: разрешение на ввод объекта в эксплуатацию, документы о госрегистрации права собственности на объект недвижимости и земельный участок, на котором стоит объект, технический паспорт, и привезти его лично, направить почтой по адресу: 143407, Московская область, г. Красногорск, б-р Строителей, д. 1 или по электронной почте mio@mosreg.ru в адрес Минмособлимущества.
«В этом квартале на комиссии были рассмотрены обращения собственников 15 объектов капитального строительства, в результате чего из перечня исключили 6 объектов, а 1 объект внесли. Собственники 5 объектов получили отказ по включению и исключению из перечня, поскольку в ходе рассмотрения заявки не подтвердился заявленный вид использования здания. Например, собственник хотел «выйти» из перечня по причине неторгового назначения объекта, заявив, что это склад. При проверке склад не подтвердился, на месте оказался торговый объект. Благодаря отказам по включению и исключению объектов в перечень предотвращено выпадение налоговых доходов из консолидированного бюджета области в размере 4 млн рублей в год», — отметил Владислав Коган.
Налоговым кодексом РФ регионам предоставлено право начислять налог от кадастровой стоимости объектов любой площади, Московская область в качестве поддержки малого бизнеса установила порог площади, которая будет облагаться налогом от кадастровой стоимости в 1000 кв.м.
Закон также расширяет налоговые льготы для владельцев торговой недвижимости, расположенной в пешеходных зонах и на улицах с интенсивным пешеходным движением. С 1 января 2022 года для предприятий общественного питания, объектов розничной торговли, бытового обслуживания, оказания туристических и культурно-просветительских услуг, а также отделений банков ставка налога на имущество организаций по кадастровой стоимости снижена в 10 раз.
Кроме этого, ставка аренды для малого бизнеса сохранена на минимальном уровне. До 1 июля 2022 года её размер составит 3500 рублей за один квадратный метр в год для субъектов малого предпринимательства, арендующих объекты нежилого фонда, находящиеся в собственности города Москвы, и осуществляющих приоритетные для города виды деятельности.
На сегодняшний день этой льготой пользуется порядка 7670 организаций, что составляет более 50 процентов арендаторов городских помещений. Сохранение льготной ставки позволит снизить финансовую нагрузку на предпринимателей и, соответственно, поможет им сохранить деловую активность и рабочие места.
С 1 января 2022 года налог рассчитывается по кадастровой стоимости со всех нежилых зданий площадью более одной тысячи квадратных метров, если они используются как ателье и офисы, магазины и ремонтные мастерские, кафе и рестораны, парикмахерские и салоны красоты, химчистки и другие объекты бытового облуживания.
Правительство Москвы снизило размер и темпы роста ставки по налогу на имущество организаций, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость (торговая, офисная, иная коммерческая недвижимость). Соответствующие поправки были внесены в столичный закон «О налоге на имущество организаций» в 2022 году.
В силу п. 2 примечания к табл. 4 Строительных норм и правил, утвержденных Постановлением Госстроя СССР от 30 марта 1985 года № 30, под отдельно стоящим зданием или строением следует понимать здание или строение, расположенное вне населенного пункта на расстоянии не менее 50 м от ближайших к нему зданий и сооружений. Поэтому, как правило, и в эту категорию зданий и сооружений супермаркеты и гипермаркеты не попадают.
Следует отметить, что в соответствии с п. 53 и п. 54 Национального стандарта Российской Федерации ГОСТ Р 51303-2013 торговый комплекс представляет собой совокупность торговых предприятий, реализующих универсальный ассортимент товаров и оказывающих широкий набор услуг. А также централизующих функции хозяйственного обслуживания торговой деятельности.
· административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 3000 кв. м и помещений в них (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти, автономных, бюджетных и казенных учреждений), если соответствующие здания (строения, сооружения), за исключением многоквартирных домов, расположены на земельных участках, один из видов разрешенного использования которых предусматривает размещение офисных зданий делового, административного (кроме зданий (строений, сооружений), расположенных на земельных участках, вид разрешенного использования которых предусматривает размещение промышленных или производственных объектов) и коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания;
В России появилась новая тенденция, когда департаменты экономической политики включают супермаркеты и гипермаркеты или иные сетевые розничные магазины в перечень имущества, которое облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости. Его ставка составляет до 2% от стоимости имущества, что весьма существенно для бизнеса. Под угрозой дополнительного налогообложения оказались не только юридические лица, но и ИП.
Рассмотрим теперь возможность включения супермаркетов и гипермаркетов в перечень имущества, которое облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости, как отдельно стоящие нежилые здания общей площадью свыше 1000 кв. м и помещений в них, фактически используемых в целях делового, административного или коммерческого назначения. А также в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания.
Если у вас есть участок земли — будь то дачные сотки, территория вокруг загородного дома, огород или поле — вы обязаны за него платить. Закон гласит: «Плательщиками земельного налога являются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения».
Человек купил квартиру за 7 млн рублей, а через два года продал ее за 8 млн рублей. Кадастровая стоимость квартиры — 8,1 млн рублей. Расчет налога может быть следующий: 70% кадастровой стоимости — это 5 млн 670 тыс. рублей. Следовательно, налогооблагаемый доход — 8 млн рублей. Документально подтвержденные расходы на приобретение квартиры — 7 млн рублей. НДФЛ в этом случае составит 130 тыс. рублей.
«Предположим, за 2 млн рублей продается квартира, купленная когда-то за те же 2 млн. А кадастровая стоимость этой квартиры — 4,5 млн рублей. Для того чтобы определить доход от продажи такой квартиры в целях налогообложения, нужно цену по договору сравнить со значением, полученным от умножения кадастровой стоимости на 0,7. В нашем случае такое значение равно 3,15 млн рублей. Это больше, чем 2 млн в договоре, поэтому налог будет рассчитываться следующим образом: 3,15 млн – 2 млн рублей (расходы на покупку) × 13%. Сумма налога составит 149,5 тыс. рублей», — приводит пример Ирина Серова.
— владельцы хозяйственного строения или сооружения, площадь которого не превышает 50 кв. м, если такая постройка расположена на земле, предоставленной для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Арендодатель провел за пределами России более 183 дней, то есть являлся налоговым нерезидентом. В марте 2022-го он подал декларацию по НДФЛ за 2022 год, в которой указал полученные доходы в размере 450 тыс. рублей (9 месяцев по 50 тыс. рублей) и сумму НДФЛ по ставке 30% — 135 тыс. рублей.
Применить фиксированный вычет. Он уменьшает сумму, с которой необходимо платить налог. Максимальный размер вычета — 1 млн рублей для жилых помещений и 250 000 для гаражей и других нежилых объектов. Он применяется ко всем проданным объектам за год в целом, если их было несколько.
- Если недвижимость была продана дешевле, чем покупалась, но не меньше, чем за 70% кадастровой стоимости, которая рассчитывается на 1 января того года, в котором заключили сделку.
- Квартира продана по цене покупки, и эта стоимость не меньше 70% кадастровой цены.
Например, Юлия покупала квартиру за 10 млн рублей, а продала за 12 млн рублей. НДФЛ она заплатит не за 12 млн рублей, а только за 2 млн рублей, так как вычла 10 млн рублей в качестве расхода. В итоге она заплатит налог в размере 260 000 рублей (13% от 2 млн рублей).
Налоговые органы проверят и соберут информацию и пришлют предзаполненное заявление для утверждения. Если подать информацию до 1 марта следующего года, оно придет до 20 марта. Если позже — в течение 20 суток после подачи. Решение о возврате принимают в течение трех дней, а деньги в случае положительного решения перечисляют в течение 15 суток.
Для участников жилищно-строительных кооперативов и покупателей квартир в новостройках и квартир по договору долевого участия срок владения отсчитывается с момента оплаты, а не с даты регистрации права собственности . Теперь, если купить квартиру на этапе котлована и через три года продать ее, когда дом достроят, налог платить не придется.
Сколько платят за коммунальные услуги жители элитных домов
Дорогой дом обслуживается всегда большим числом людей, и это не только уборщицы, консьержи, лифтеры, сантехники, но и менеджеры, которые всю эту деятельность организуют, объясняет Дмитрий Гордеев: «Компания функционирует практически круглосуточно, всегда ответит дежурный диспетчер, мастер подойдет в любое удобное для собственника или нанимателя время, пусть даже поздним вечером».
Часто собственники весьма подкованы в теме – многие имеют свой бизнес, разбираются в экономике, финансах, ценообразовании, законодательстве. Нередко они не согласны с выставленной суммой, но и между собой им договориться непросто, поэтому УК в большинстве случаев удается-таки проводить свои решения.
Жители дорогих домов не склонны себя сильно ограничивать, пользуясь водой, электричеством, теплом, газом, – комфорт важнее. «В квартирах установлена мощная бытовая техника, по нескольку душевых, санузлов. Избегать лишних потерь позволяет высокое качество строительства, высокий класс энергоэффективности таких домов, техника с классом энергосбережения А, А+», – говорит Дмитрий Гордеев, заместитель гендиректора ассоциации «ЖКХ и городская среда», руководитель направления «Управление жилой недвижимостью». «Современный дом представляет собой одну большую энергосберегающую систему», – соглашается коммерческий директор группы компаний «Юнисервис» Валерия Леонова.
Плюс такого положения дел в том, что свои лучше знают, как устроен дом, как работают его инженерные системы. «Службы комфорта элитных домов Sminex формируются задолго до сдачи проектов в эксплуатацию. Высший уровень сервиса может обеспечить только та управляющая компания, которая принимала непосредственное участие в создании проекта, от концепции до выдачи ключей», – считает Александр Лагутов, директор департамента разработки продукта Sminex.
Из-за сложной инфраструктуры жилого комплекса возникают и услуги «сверх ожиданий». Например, управление лобби-баром, которое включает в себя закупку продуктов, обслуживание оборудования; уход за мебелью и натуральными материалами отделки мест общего пользования (гранит, шпон, латунь, травертин); уход за каминами в лобби и чистка дымоходов каминов в квартирах; услуги профессионального садовника, поддерживающего ландшафтное озеленение двора, перечисляет Лагутов.
Налог на имущество физических лиц
Налог на недвижимость раз в год начисляет Федеральная налоговая служба: во второй половине года она начисляет плату за объекты, которыми вы владели в прошлом отчетном периоде. ФНС формирует налоговое уведомление — квитанцию — с указанием, за что и сколько нужно заплатить, и направляет собственнику. Мы уже писали, где получить это уведомление и как проверить свои долги.
В личном кабинете на сайте ФНС тоже можно посмотреть формулу расчета. Она не обязательно совпадет с нашей, потому что мы привели пример без учета понижающих коэффициентов. Чтобы их применить, организация сначала считает налог на имущество по инвентаризационной стоимости. Как это сделать, расскажем дальше, но сначала посчитаем полный налог на имущество по кадастру на реальном примере.
Если у вас есть личный кабинет на сайте налоговой, по умолчанию никакие их уведомления почтой вам не приходят. Чтобы они приходили почтой, от вас нужно заявление на бумажную отправку. После регистрации в личном кабинете можно выбрать, продолжить получать бумажные квитанции о задолженности почтой или отказаться от этого.
Определения недвижимости в законе нет — там просто дан полный перечень объектов, которые признаются таковой. Налогом на имущество облагается не любая недвижимость. Список того, за что его платить, тоже дан в законе: жилой дом, квартира, комната, гараж или машино-место. Есть и другие, более редкие объекты налогообложения.
Посчитаем налог на имущество по инвентаризационной стоимости для нашей омской квартиры. Омская область перешла на учет по кадастру в 2022 году, поэтому последний период для расчета по инвентаризационной стоимости — 2022 год. Инвентаризационная стоимость — 230 000 Р . Коэффициент-дефлятор в 2022 году — 1,147.
Еще один вид домовладений, по которым не взимается налог – жилые дома, принадлежащие ИП-«спецрежимнику» (на УСН, ЕНВД, патенте) и используемые им в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, пп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК). Исключением для данного случая являются объекты, входящие в специальный перечень, публикуемый на региональном уровне – по ним налог уплачивается.
Во-первых, при расчете налога на жилой дом применяется вычет, распространяющийся на все категории граждан-налогоплательщиков: из кадастровой стоимости дома вычитается стоимость 50 квадратных метров его площади (п. 5 ст. 403 НК РФ). Т.е., если общая площадь дома не превышает 50 кв. м, платить налог за него не придется.
Налог на имущество за последние несколько лет заметно вырос в связи с тем, что теперь он во многих регионах рассчитывается исходя из кадастровой, а не инвентаризационной стоимости. Поэтому особенно актуален вопрос для граждан: какие дома не облагаются налогом на имущество, и кто из владельцев недвижимости полностью освобожден от уплаты налога на дом.
Для семей с тремя и более несовершеннолетними детьми законом № 63-ФЗ от 15.04.2022 г. введена новая льгота по уплате налога на имущество. Ст. 403 НК РФ была дополнен подпунктом 6.1, согласно которому налоговые органы (начиная с налогового периода 2022 года) при расчете налога на дом многодетным родителям применяют, помимо стандартного вычета в 50 кв. м, дополнительный вычет по 7 кв. м на каждого несовершеннолетнего ребенка. Также применяется дополнительный вычет в 5 кв. м на каждого ребенка до 18 лет сверх стандартных вычитаемых 20 квадратов для квартиры и 10 квадратов для комнаты.
В собственности имеется дом площадью 70 кв. метров кадастровой стоимостью на 01.01.2022г. – 3 млн рублей. Ставка налога на жилой дом в регионе – 0,1%. Рассчитаем, с какой площади берется налог на дом и как проверить расчет в квитанции, полученной от налоговой. Определяем стоимость 1 квадрата жилой площади: 3 млн рублей /70 кв. метров = 42 857,14 руб. Стоимость вычитаемых 50 кв. м: 50 х 42 857,14 = 2 142 857 руб. Платеж считаем с оставшейся стоимости 20 квадратных метров. Налоговая база составила: 3 000 000 – 2 142 857 = 857 143 руб. Применяем ставку 0,1%: 857 143 х 0,1% = 857 руб. Именно такую сумму налога нужно будет заплатить до 1 декабря 2022 года за 2022 год.
В Минэнерго заявили, что выступают за «полностью экономически обоснованный размер платы». Законопроект снимет обязанность с подключённых потребителей платить за присоединение новых, что «снизит давление на конечные цены, в том числе для населения». Однако ФАС и Минстрой предлагают лишь увеличить платежи за ТП для льготных категорий населения до 1000 рублей, для остальных — до 5000 рублей, а для малого и среднего бизнеса — в 5000 рублей за 1 кВт.
Минэнерго предложило реформу платежей бизнеса за технологическое присоединение (ТП) к электросетям. Сейчас льготы на ТП имеет население, малый и средний бизнес. Однако из-за льгот сетевые компании с 2009 по 2022 год уже потеряли 54,7 млрд рублей и будут тратить на подключения по 10 млрд в год. И при растущем на 7 ГВт в год спросе клиенты потребляют лишь 20% от мощностей. Резерв приходится содержать сетям.
Министерство энергетики РФ подготовило законопроект об отмене льгот на подключение бизнеса к электросетям. С января 2022 года в цену технологического присоединения включат до 50% расходов на строительство сетей от существующей инфраструктуры («последнюю милю»), а с июля 2022 года — 100%. «Россети» считают, что так снизится объём «лишних» сетевых мощностей и тарифная нагрузка на потребителей, а ФАС и Минстрой — что платежи для бизнеса и бюджетных учреждений вырастут многократно.
«Россети» считают, что реформа уменьшит объём неиспользуемой мощности и снизит нагрузку на тариф на передачу. В свою очередь, глава Агентства энергетического анализа Алексей Преснов заявил, что новые правила содержат коррупционные риски и станут барьером для потребителей. Перекладывать расходы на расширение сетей на новых потребителей неверно, посчитал эксперт.
Поэтому Минэнерго предложило убрать льготы для малого и среднего бизнеса. С 1 января 2022 года в цену ТП включат до 50% расходов на строительство новых сетей от существующей инфраструктуры («последнюю милю»), а с 1 июля 2022 года — 100%, сообщил «Коммерсант». Позже нововведения затронут и крупный бизнес. С 2024 года его заставят оплачивать расходы на расширение существующей инфраструктуры и межсетевые связи. Сейчас эти расходы входят в тариф на передачу и распределяются на всех потребителей.
Каркас, кирпич, газобетон, брус
Цены на строительные и отделочные материалы постепенно стабилизируются, с завершением строительного сезона они перестают расти, но остаются высокими. По данным Росстата, металлочерепица за этот год подорожала на 21,6 (для сравнения – за весь 2022 год цены на нее выросли менее, чем на 2%), пиломатериалы подорожали вдвое, газобетон — почти на 30%. В этой ситуации многие люди откладывают стройку до лучших времен: «цены не упадут – куплю какую-нибудь квартирку».
Входит, что до повышения цен на стройматериалы можно было построить дом площадью 120 кв.м. примерно за 3 000 000 рублей. В эту сумму не входит стоимость участка и подключение коммуникаций, тем не менее, такая стройка была вполне по силам среднему россиянину.
Выходит, что каркасники и дома из газобетона остаются наиболее доступными, но по стоимости они приблизились к кирпичным домам и домам из клееного бруса. Вот приблизительно на такую сумму должен рассчитывать человек, который решается на стройку дома площадью в 120 кв.м. в 2022 году:
Как говорят специалисты, изменились не только цены, но и спрос. Так, люди почти перестали строиться из клееного бруса, но зато по-прежнему есть спрос на каркасные дома. И дело здесь не только в стоимости стройматериалов, но и в их доступности: пиленый лес, хоть и задорого, купить все-таки можно; а вот брус – в огромном дефиците. Застройщики говорят, что только в ноябре смогут получить материал, который оплатили еще летом. Затягивание сроков поставок делает строительство домов из бруса невыгодным.
Конечно, к прежнему уровню цены уже не вернутся, но рынок стабилизируется. Открываются границы, приезжают строители из других стран, а это означает, что снизятся, как минимум, трудовые затраты. Цены на строительные материалы также медленно ползут вниз. Эксперты говорят о том, что дешевле стали профлист, арматура и металлочерепица. Этот год из-за пандемии стал исключением из всех правил, эксперты не спешат делать выводы и обобщения, они говорят, что 2022 год будет «более показательным».
2) отдельно стоящих нежилых зданий (строений, сооружений) общей площадью свыше 1000 кв. метров и помещений в них, фактически используемых в целях делового, административного или коммерческого назначения, а также в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания.
Статья 1.1. Налоговые льготы
4. Налогоплательщики в отношении одного нежилого помещения, расположенного в здании, включенном в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, уплачивают налог в размере, определяемом в соответствии с порядком, установленным частью 7 настоящей статьи, при условии, что указанное нежилое помещение одновременно удовлетворяет следующим условиям:
1) нежилое помещение включено в реестр апартаментов или расположено в здании, включенном в указанный реестр. Реестр апартаментов и порядок его формирования утверждаются Правительством Москвы;
2) площадь нежилого помещения не превышает 300 квадратных метров;
3) кадастровая стоимость одного квадратного метра нежилого помещения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, составляет не менее 100000 рублей;
4) нежилое помещение не является местом нахождения организации;
5) нежилое помещение не используется налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
Пример расчета налога на имущество по кадастровой стоимости в 2022 году
Налоговым кодексом определено, что все граждане, которые владеют собственностью, должны ежегодно со своего владения осуществлять перечисления средств в бюджет страны. Однако выделяются категории граждан, которым положены льготы при исчислении суммы платежа, к ним относятся:
- В договоре дарения может быть предоставлена сумма, в которую оценивается недвижимость, либо её доля. Однако даже в таком случае специалисты будут сравнивать предложенную сумму с реально существующей кадастровой.
- В случае если сумма, прописанная в договоре дарения, меньше 70% от той, что указана по кадастру, то расчет будет вестись от 70% кадастровой стоимости.
- Лицо, в пользу которого был заключен договор дарения, должно в срок не позднее 30 апреля года, последующего за годом дарения, подать в местную налоговую инспекцию декларацию, заполненную по форме 3-НДФЛ. Иногда декларацию требуется подать, но налог при этом платить будет не нужно. Данные особенности являются региональными и их необходимо уточнять в местной налоговой инспекции.
Государственными органами учитывается забота и о малозащищенных слоях населения. Налоговым кодексом был оглашен список льготных категорий — это физические лица, освобождаемые полностью от налога на один из объектов, которыми обладает как собственностью: комнату, жилой дом, квартиру, гараж, машино-место, творческая мастерская.
Если физическое лицо не предоставляет заявление о выборе объекта для льгот, налоговая служба может на свое усмотрение сделать выбор по высшей стоимости исчисляемого налога. Если физическое лицо уже совершало в налоговую службу просьбу о предоставлении льгот, заново подавать заявление не нужно.
Гражданка А является долевой владелицей квартиры. Её доля составляет 50%. Размер квартиры составляет 50 кв. м., а её кадастровая стоимость оценивается в общей сложности в 3 000 000 рублей. Согласно современному законодательству, налоговый вычет в данном случае будет равен 1 200 000 рублей. Актуальная налоговая ставка в регионе проживания гражданки А — 0,1%.
- Постройка имеет фундамент.
- На это строение зарегистрировано право собственности в Росреестре.
- У бани, сарая, летней кухни площадь составляет больше 50 квадратных метров. Или, например, баня не является единственной хозпостройкой на участке, а собственник уже выбрал льготу для другой постройки (сарая, летней кухни). В этом случае налог за баню придется платить даже если ее площадь намного меньше 50 квадратных метров.
К примеру, если гражданин поставил баню на земельном участке, который по целевому назначению не предназначен для возведения таких построек — такому гражданину придётся заплатить штраф за нецелевое использование земли (ст. 8.8 КоАП РФ). Как разъяснил в этой связи Росреестр — баню можно устанавливать только на приусадебном участке земель для ЛПХ и нельзя ставить на участках для ведения огородничества, а также на землях для ЛПХ, если они относятся к категории «полевые», то есть предназначены для выращивая сельхозпродукции.
И действительно, по сообщению Росреестра, уже в 2022 году этим ведомством планируется серьёзная работа по выявлению построенных на земельных участках граждан строений, не прошедших регистрацию в качестве объектов капитального строительства. Работа такая будет вестись во всех регионах России. Вначале мониторинг определенной территории будет осуществляться с воздуха при помощи квадрокоптеров. Затем будет осуществляться выход специалистов Росреестра и Земельного контроля на место в целях установления капитальности обнаруженного незарегистрированного объекта на земельном участке.
В 2022 году начали действовать новые налоги на бани, теплицы, туалеты и сараи. Теперь, после внесения изменений в Налоговый кодек РФ, постройки в виде бань, теплиц и сараев признаются полноценными объектами налогообложения. То есть отныне — это объекты недвижимого имущества, которые наравне с жилым домом подлежат налогообложению. Это должно было произойти еще в 2022 году, когда были внесены изменения в Налоговый кодекс, однако до 2022 года налоговые органы брали паузу с налоговым контролем. Но теперь время пришло!
Федеральная налоговая служба дала разъяснение, что собственник земельного участка должен будет платить налог за баню, сарай, туалет, иное аналогичное сооружение, если эти строения относятся к хозяйственным постройкам. Главный признак такой постройки – наличие прочного фундамента, который отличает её от схожих построек без фундамента, которые с землей уже неразрывно не связаны и легко переносятся. Во втором случае данные сооружения (баня, туалет, сарай, теплица, навес и т.д.) уже не считаются объектами капитального строительства и налог с них платить граждане не должны.
Новые правила подключения садовых и частных домов к электросетям
- выяснить название поставщика электричества на территорию конкретного СНТ и подать ему заявку на заключение индивидуального договора электроснабжения;
- к заявке приложить подтверждение членства в СНТ (справку или книжку садовода), а также документы о технологическом присоединении СНТ к электросетям;
- обратиться в сетевую организацию с заявкой на установку электросчетчика.
Владельцы садовых участков теперь могут заключить автономный договор электроснабжения, минуя СНТ. Также сокращен срок подключения домов к электросетям. Владельцы автономных генераторов малой мощности могут продавать вырабатываемую энергию поставщику электричества, оплата будет идти в зачет платы за потребление из сетей.
В системе «КонсультантПлюс» есть бланк протокола заседания правления СНТ о заключении договора с организациями, осуществляющими снабжение тепловой и электрической энергией, водой, газом, водоотведение, благоустройство и охрану территории садоводства. Получите бесплатно пробный доступ к К+ и переходите к документу.
Владельцы таких генераторов подают электронную заявку поставщику и заключают с ним договор купли-продажи электроэнергии. Энергия, вырабатываемая генератором, будет учитываться по специальному двунаправленному счетчику и засчитываться при взаиморасчетах. Обращаем внимание, что доходы от реализации физлицом такой электроэнергии освобождены от НДФЛ (п. 28.1 ст. 217 НК РФ).
Да сейчас прям разбежались. На общем эл.потреблении лежит освещение, которое светит всем, за него кто должен платить? И с какого перепугу СНТ установившее столбы и проведшее новую линию по участкам за счет членов товарищества, должно все это подарить сетевикам?
- Герои СССР и Российской Федерации.
- Пенсионеры по выслуге лет и возрасту.
- Инвалиды детства любой группы.
- Инвалиды 1 и 2 группы.
- Члены семей военных и силовых служащих, погибших при исполнении обязательств.
- Лица, пострадавшие при испытаниях атомных устройств или радиации при ликвидации аварий.
Если человек одновременно является инвалидом и пенсионером, ему не нужно платить имущественный налог на постройку любого назначения и любой площади. Постройка может быть как жилого, так и нежилого назначения. В результате, у такого лица есть возможность не платить налог за хозяйственную постройку площадью до 50 кв. м., расположенную в садоводческом товариществе.
Большинство собственников участков не регистрируют новые постройки. В результате они не облагаются налогом. Такие постройки, как баня, сарай и летняя кухня, признаются хозяйственными строениями. С 2022 года они облагаются имущественным налогом. В чем особенность процедуры?
Уведомление налоговой службы – обязанность всех налогоплательщиков, являющихся собственниками земельных участков с постройками. Это необходимо сделать до 31 декабря отчетного года. Необходимо учесть, что налоговая может самостоятельно начислить налог, так как между Росреестром и ФНС РФ осуществляется информационный обмен. Но в этом случае устанавливается повышенная ставка 0,5 %.
Речь идет об оплате обычного налога на имущество физических лиц, который должен вносить каждый собственник, начиная с 1992 года. В 2022 году были внесены поправки в главу 32 Налогового кодекса РФ, согласно которым все хозяйственные постройки признаются объектами налогообложения наравне с жилыми строениями.
Налог на бани, сараи, теплицы и туалеты в 2022 году: за что – ПЛАТИТЬ, а за что – НЕ ПЛАТИТЬ за хозпостройки на даче (Полный список)
- Во-первых, Минфин налогов не вводит – изменения в Налоговый кодекс России вносятся только Федеральными законами (а их принимает Госдума, Совет Федераций и подписывает Президент).
- Во-вторых, такого налога просто-напросто не существует в природе.
- То есть если есть капитальная баня с площадью 45 кв. метров, платить за нее ничего не нужно.
- Хотя уведомить ФНС о ее существовании и предоставить им документы о ее площади (подтверждающие право на льготу) нужно обязательно.
- В противном случае и сумму к оплате выставят и льготу не учтут.
Дело в том, что речь идет об обычном налоге на имущество физических лиц, который платят все владельцы недвижимости еще с 1992 года. Просто в 2022 году был отменен соответствующий закон, а в конце 2022 года были приняты поправки в главу 32 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которыми все хозяйственные постройки, расположенные на садовых и дачных земельных участках были признаны объектами налогообложения наравне с жилыми домами. Правда, с некоторыми оговорками:
Граждан, которые могут не платить налоги на теплицы, сараи, бани и сортиры, очень много: к ним в статье 407 НК РФ отнесены все плательщики, владеющие хозяйственными постройками, площадь каждой из которых не превышает 50 кв. метров.
Уведомить налоговую о существующих объектах налогообложения является обязанностью каждого налогоплательщика. Сделать это нужно до 31 декабря отчетного года. Потому что если налоговая спустя некоторое время самостоятельно выявит неучтенные объекты (а сделать это с появлением Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) довольно просто, ведь ФНС получает к нему доступ на просмотр сведений), то начислит сумму к уплате по повышенной ставке 0,5 %.
Вопросы и ответы по тех
3. Копия документа, подтверждающего право собственности или иное предусмотренное законом основание на объект капитального строительства и (или) земельный участок, на котором расположены (будут располагаться) объекты заявителя, либо право собственности или иное предусмотренное законом основание на энергопринимающие устройства;
Со стороны сетевой организации здесь никаких ограничений нет, по своему участку Вы можете вести сеть как хотите. Хоть воздухом, хоть кабелем. Единственное требование — соответствие нормативным документам. Однако, если речь идет о сетях свыше 1000 В, в соответствии с Правилами технической эксплуатации электроустановок потребителей, необходимо будет обязательно разработать проект и согласовать его с сетевой организацией.
Использование территорий, находящихся в зоне ЛЭП, регулируется Правилами установления охранных зон объектов электросетевого хозяйства и особых условий использования земельных участков, расположенных в границах таких зон (Постановление Правительства РФ « О порядке установления охранных зон объектов электросетевого хозяйства и особых условий использования земельных участков, расположенных в границах таких зон» от 24.02.2009г. № 160). Вот выдержки из этих правил:
Если физическим лицом подана заявка на технологическое присоединение до 15 кВт по уровню напряжения 0,4 кВ и подключение производится по одному источнику питания, то при расстоянии до сетей 0,4 кВ не более 300 м в городской черте или не более 500 метров в сельской местности должен применяться тариф 550 рублей на каждого заявителя. При этом расстояние измеряется от границ участков заявителя до ближайшего объекта сетей 0,4 кВ (опора линий электропередачи, кабельная линия, распределительное устройство, подстанция) по прямой, а не по трассе строящейся линии. Даже если сетевой организации необходимо будет строить новые сети (для недопущения снижения качества напряжения у остальных потребителей) на размер платы это не влияет.
В соответствии с действующими правилами технологического присоединения, если Вы подключаете электроустановку с максимальной мощностью до 15 кВт включительно, Вы платите за присоединение 550 руб. вне зависимости от того, какой уровень напряжения Вам нужен 380 или 220 В. Данное правило действует, если граница Вашего земельного участка находится не далее 500 м от сетей электросетевой компании в сельской местности и 300 м в городской черте.
Свыше 1000 Квадратных Метров Комлексы Будут Платить
Напомним, недавно в Госкомрегистре состоялось совещание с представителями Службы государственного строительного надзора РК, в рамках которого обсуждались вопросы межведомственного взаимодействия и подачи документов на регистрацию объектов созданных индивидуальных жилых и садовых домов после вступления в силу в 2022 году законодательных изменений. В связи с поступлением некорректно сформированных документов специалисты Госкомрегистра разработали специальную памятку, где расписан алгоритм действий застройщиков, Службы Госстройнадзора и Госкомрегистра при регистрации объектов недвижимости, не подпадающих под «дачную амнистию».
«Как известно, объекты недвижимости площадью до 300 квадратных метров и не превышающие трех этажей, включая подземный и мансардный, могут быть оформлены по процедуре «дачной амнистии». Те же индивидуальные жилые и садовые дома, площадь которых больше 300 квадратов, уже подпадают под правила уведомления застройщиками Службы Госстройнадзора о планируемом строительстве и завершении такового. В разработанной памятке схематично указано заинтересованным сторонам кто, куда, кому и какие документы должен направлять для оформления имущества», – рассказал председатель Госкомрегистра Александр Спиридонов.
