Совокупный годовой доход дающий скидку на работника и иждивенцев в 2022 году

НБ = Д — Дн — В;
где:
НБ — налоговая база;
Д — все полученные в налоговом периоде доходы;
Дн — доходы, не подлежащие налогообложению (смотрите ст. 217 НК РФ);
В — сумма налоговых вычетов, на которые физическое лицо имеет право в налоговом периоде.
Иными словами, в рассматриваемом случае с величиной 5 млн. рублей нужно сравнивать не сумму заработной платы, полученной сотрудником в 2022 году, а разницу между заработной платой и суммой налоговых вычетов, на которые сотрудник имеет право, а также необлагаемыми доходами, если таковые имелись.
Например. Заработная плата за период январь — июль 2022 года составляет 6 млн. рублей (других доходов в этом периоде не было), при этом сотрудник предоставил уведомление о наличии у него права на имущественный вычет с покупки жилья (2 млн. рублей). В этом случае налоговая база будет равна:
6 млн. рублей — 2 млн. рублей = 4 млн. рублей.
4 млн. рублей 5 000 000 рублей, соответственно, нужно применять повышенную ставку 15%.
Величина превышения равна 3 000 000 рублей (8 000 000 рублей — 5 000 000 рублей), соответственно, в бюджет нужно уплатить НДФЛ:
650 000 рублей + 450 000 рублей (3 000 000 рублей х 15%).
Акцентируем внимание, что все сделанные в рамках данной консультации выводы является исключительно нашим экспертным мнением. К сожалению, в настоящее время еще не существует официальных разъяснений по вопросам применения в 2022 году прогрессивных налоговых ставок по НДФЛ. В связи с этим также напоминаем о праве обратиться за официальными разъяснениями в уполномоченные органы (пп. 2 п. 1 ст. 21, п.п. 1 и 2 ст. 34.2, пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ). Отметим, что выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции, является обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения (пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).

Обоснование позиции:
Федеральным законом от 23.11.2022 N 372-ФЗ (далее — Закон N 372-ФЗ) в НК РФ внесены поправки, изменяющие порядок расчета налоговой базы и основную ставку по НДФЛ. Основная суть этих поправок заключается в установлении с 2022 года прогрессивной ставки по НДФЛ в отношении доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период (календарный год).
Так, в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ (здесь и далее нормы НК РФ приведены в редакции, которая будет действовать с 01.01.2022) налоговая ставка по НДФЛ устанавливается в следующих размерах:
— 13 процентов — если сумма налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей;
— 650 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, превышающей 5 миллионов рублей, — если сумма налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей.
Статья 210 НК РФ с 2022 года дополнена пунктом 2.1. В этой норме приведен перечень налоговых баз, определяемых в отношении доходов физических лиц — налоговых резидентов РФ, к которым применяются указанные ставки (13% и 650 тыс. руб. + 15%).
Если говорить простым языком, в п. 2.1 ст. 210 НК РФ поименованы налоговые базы, общая сумма которых и будет представлять собой величину, подлежащую сравнению с показателем 5 миллионов рублей. Здесь обращаем внимание, что в отношении доходов, полученных в 2022 или 2022 годах, рассматриваемые нами ставки (13% и 650 тыс. руб. + 15%) применяются не к совокупной величине налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, а к каждой налоговой базе отдельно (ч. 3 ст. 2 Закона N 372-ФЗ)*(1).
Перечень этих налоговых баз можно условно разделить на две составляющие:
1. Специальные налоговые базы (их виды прямо названы в п. 2.1 ст. 210 НК РФ: налоговая база по доходам от долевого участия, налоговая база по операциям займа ценными бумагами и др.). Эти налоговые базы определяются как денежное выражение соответствующих доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении налоговой базы, с учетом особенностей, установленных ст.ст. 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 214.7, 214.9 НК РФ (п. 2.3 ст. 210 НК РФ). Обычные налоговые вычеты (стандартные, социальные и др.), предусмотренные ст.ст. 218-221 НК РФ, в отношении этих налоговых баз не применяются. Исключение — вычеты, установленные пп. 1 п. 1 ст. 219.1, ст. 220.1, ст. 220.2 НК РФ (абзац второй п. 3 ст. 210 НК РФ).
2. Основная налоговая база. Ее формируют все остальные (иные) доходы, которые в п. 2.1 ст. 210 НК РФ не упомянуты, облагаемые с применением налоговой ставки, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, в том числе заработная плата. Основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.ст. 218-221 НК РФ (стандартные, социальные и др.) (п. 3 ст. 210 НК РФ).
В данном случае работник, как мы поняли, доходов, формирующих специальные налоговые базы, не получает. То есть в рассматриваемой ситуации мы говорим только об основной налоговой базе.
Соответственно, при расчете НДФЛ в отношении данного физического лица с 01.01.2022 повышенная ставка в размере 15% будет применяться в случае, если рассчитанная по нему налоговая база превысит 5 миллионов рублей.
Здесь акцентируем внимание! В целях главы 23 НК РФ понятие налоговая база и понятие доход не идентичны друг другу. Налоговая база, как это уже отмечалось, определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов (смотрите п. 2.3 и п. 3 ст. 210 НК РФ).
То есть налоговая база по своей экономической сути представляет собой разницу между величиной полученных физическим лицом доходов и доходами, не облагаемыми НДФЛ (их перечень приведен в ст. 217 НК РФ), а также налоговыми вычетами:

К сведению:
Приказом ФНС России от 10.09.2022 N ММВ-7-11/387@ утверждены справочники кодов доходов и кодов вычетов, предназначенные для заполнения налоговых регистров по НДФЛ. Каких-либо изменений, связанных с введением с 01.01.2022 прогрессивных ставок по НДФЛ, в данный приказ не вносилось.
В письме ФНС России от 01.12.2022 N БС-4-11/19702@ приведены примеры заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
1. С 01.01.2022 повышенная ставка в размере 15% будет применяться при расчете НДФЛ в отношении физического лица — налогового резидента РФ в случае, если рассчитанная по нему налоговая база превысит 5 миллионов рублей. В целях главы 23 НК РФ понятие налоговая база и понятие доход не идентичны друг другу. Налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.
В отношении доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, для физических лиц — налоговых резидентов РФ устанавливается специальная налоговая ставка в размере 13 процентов. Данная ставка не зависит от размера дохода, полученного в налоговом периоде.
2. Каких-либо изменений, связанных с введением с 01.01.2022 прогрессивных ставок по НДФЛ, в справочники кодов доходов и кодов вычетов, предназначенные для заполнения налоговых регистров по НДФЛ, не вносилось.

————————————————————————-
*(1) Например, доходы физического лица от долевого участия составили 2 млн. рублей, а заработная плата — 4 млн. рублей. Права на налоговые вычеты нет. В этом случае совокупная налоговая база, соответственно, составляет 6 млн. рублей. По общему правилу ставка 650 тысяч рублей + 15 процентов должна применяться к 1 млн. рублей (величина превышения: 6 млн. рублей — 5 млн. рублей). Однако в 2022 и 2022 годах повышенная ставка применяться не будет, т.к. в эти периоды с предельной величиной сравнивается не совокупная налоговая база (6 млн. рублей), а каждая налоговая база отдельно (отдельно 4 млн. рублей и отдельно 1 млн. рублей).

Стандартные вычеты по; НДФЛ на; детей в; 2022 году и; сравнение с; 2022 годом

• на первого и второго ребенка — в размере 1400 рублей;
• на третьего и каждого последующего ребенка — 3000 рублей;
• на ребенка-инвалида родителям, усыновителям и их супругам — 12 000 рублей;
• на ребенка-инвалида опекунам и попечителям — 6 000 рублей.

Вычет на первого и второго ребенка планировали увеличить до 2500 рублей, на третьего и последующих — до 4500 рублей. На детей инвалидов для опекунов, попечителей и приемных родителей — до 8000 рублей, а для родных родителей и усыновителей — до 12 500 рублей.

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2022 г., письмо Минфина России от 20 марта 2022 г. № 03-04-06/15803).

Работник организации Иван Петров — родитель несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет в размере 1 400 рублей. Петров устроился на работу в организацию в апреле. Его доход по предыдущему месту работы с января по март составил 75 000 рублей. Петрову установлен оклад в размере 40 000 рублей в месяц, значит в данном случае его доход превысит 350 000 рублей в октябре (с учетом доходов на предыдущем месте работы). С апреля по сентябрь ему предоставляется вычет в размере 1 400 рублей, но с октября этот вычет не предоставляется.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

Как считать НДФЛ по ставке 15 % и кого это касается

Каждая из перечисленных баз определяется в отношении доходов физического лица — налогового резидента РФ отдельно. Это общее правило, которое закреплено налоговым кодексом (п.2.статьи 210). К каждому доходу применяются разные вычеты и получается своя база. Совокупность всех баз будут сравнивать с 5 млн рублей с 2023 года. А в 2022 и 2022 гг. с 5 млн будут сравнивать каждую базу самостоятельно.

• отдельно уплатите по ставке 13 % сумму НДФЛ в части, не превышающей 650 тыс. рублей, которая относится к части налоговой базы до 5 млн рублей включительно;
• отдельно уплатите по ставке 15 % часть суммы НДФЛ, превышающую 650 тыс. рублей, относящуюся к части налоговой базы, превышающей 5 млн рублей.

Галина, там ведь дальше написано, что с 5 млн будут сравнивать совокупность баз с 2023 года. А то что каждая база определяется отдельно, закреплено, как общее правило, налоговым кодексом. Вот как как написано в статье 210:
«2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
2.1. Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации ОТДЕЛЬНО: (в ред. Федерального закона от 23.11.2022 N 372-ФЗ)

НДФЛ надо исчислять на дату фактического получения дохода. Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Это применимо ко всем доходам, начисленным физлицу за налоговый период, если в отношении них действует прогрессивная ставка. При этом зачитывается сумма налога, удержанная в предыдущие месяцы текущего года.

1) налоговая база по доходам от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов); (в ред. Федерального закона от 23.11.2022 N 372-ФЗ)

Если второй родитель в принципе существует, но мама и папа в разводе, то будет также дополнительно действовать «правило нулевого дохода»: для назначения пособия у взрослого должен быть официальный заработок — зарплата, пенсия, стипендия или доход от предпринимательской деятельности. Уважительной причиной для отсутствия таких доходов может быть уход за детьми в многодетной семье, уход за ребенком до трех лет, инвалидом или пожилым человеком старше , обучение на очной форме (до ), срочная служба в армии или отбывание наказания в местах лишения свободы (и три месяца после), лечение от и более, официальная регистрация в качестве безработного в центре занятости населения.

Но ежемесячный доход — не единственное, что будут оценивать, определяя трудность жизненной ситуации каждой семьи. Правила здесь будут аналогичны тем, которые действуют при назначении пособия на детей от трех до семи лет: в зачет пойдет движимое и недвижимое имущество. Это называется «комплексная оценка нуждаемости» и в нее входит масса условий.

Чуть больше месяца осталось до введения новой меры поддержки малоимущих семей — выплат родителям, которые воспитывают детей в одиночку. Анонсировал это пособие Владимир Путин во время послания Федеральному собранию в апреле этого года. Соответствующий указ президентом уже подписан, а Минтруд подготовил правила для назначения выплаты. Их должны утвердить до конца июня — с июля пособие уже начнут назначать.

Начнем с недвижимости: семью с доходом меньше прожиточного минимума на человека могут признать нуждающейся, если ее членам принадлежит на всех не больше одной квартиры или одного жилого дома. Если объектов недвижимости больше, то учитывать будут квадратные метры: до квартиры или до жилого дома на члена семьи. Не учитываются доли менее 1/3 жилья, помещения, непригодные для проживания или предоставленные многодетной семье в качестве меры поддержки.

Учитывается не только движимое, но и недвижимое имущество. При соответствующем ежемесячном доходе семья будет признана нуждающейся, если в ней есть один автомобиль. Два автомобиля — если семья многодетная или кто-то из членов семьи имеет инвалидность. При этом в пособии откажут, если двигатель автомобиля мощнее , а сам он моложе пяти лет. Исключение — если в семье четверо детей, а в машине более . Также в собственности может быть один мотоцикл (два — если семья многодетная или кто-то из членов семьи имеет инвалидность).

Совокупный годовой доход дающий скидку на работника и иждивенцев в 2022 году

Еще одна новость касается больше не наемных специалистов, в классическом понимании, а самозанятых профессионалов (которые обеспечивают себя работой сами). Эксперимент с налогом на профдеятельность задумали распространить на всю страну (изначально он действовал исключительно в Татарстане, Москве, Калужской и Московской областях, закон 422-ФЗ).

• свидетельство о рождении либо об усыновлении ребёнка, налоговый вычет на которого будет предоставляться;
• свидетельство о заключенном между родителями браке (при наличии законного супруга у заявителя);
• справка о присвоенной ребёнку инвалидности;
• справка, выданная ребёнку, перешагнувшему порог совершеннолетия, в учебном заведении (за обучение очной формы);
• документ, подтверждающий наличие только одного родителя (например, свидетельство о смерти второго родителя, решение суда о лишении отца или матери родительских прав).

Если законопроект пройдет согласование всеми положенными инстанциями, в действие он вступит с 1 января 2022 года. По примерным подсчетам экономистов в результате нововведений региональные бюджеты потеряют около 30 миллиардов рублей. В пояснительной записке к законопроекту, такое сокращение доходов, предлагается учесть, как реальное участие регионов в выполнении Указа Президента РФ о национальных целях по снижению бедности семей, имеющих детей, не менее чем в два раза.

Принцип расчета в таком случае следующий: сумма начисленной заработной платы (до удержания подоходного налога) уменьшается на предусмотренную законом фиксированную сумму. В результате сумма для расчета НДФЛ и, соответственно, размер налоговых отчислений в казну государства становится меньше, а выдаваемая работнику «на руки» заработная плата увеличивается.

Волна налоговых изменений последних лет коснулась, практически, всех сфер экономической жизни россиян. Относительно «тихой гаванью» оставалась часть НК РФ, описывающая механизм обложения доходов, получаемых физлицами от работы по найму. Однако в течение всего 2022 года в Правительстве и Госдуме не прекращали активно обсуждать изменения, которые затронут и налоги с зарплаты в 2022 году.

Считать налог в основном будут налоговые агенты — те организации и ИП, что должны удерживать НДФЛ при выплате дохода. Чаще всего это работодатели, иногда доход нужно декларировать самим. Каждый налоговый агент сможет учесть только свою часть доходов, а не общую сумму. Зарплата на одном месте работы может быть меньше 5 000 000 Р , а на нескольких — больше.

В 2022 и 2022 годах для расчета превышения налоговыми агентами будет учитываться не совокупность налоговых баз, а каждая отдельно. При соблюдении лимита по каждой из них повышенная ставка не применяется. С этой формулировкой не все понятно. Например, сможет ли налоговая потом сама начислить НДФЛ по повышеной ставке, если совокупность баз окажется больше 5 млн рублей? Эта формулировка может означать, что налоговым агентам немного упростят расчеты, а доплачивать налог все равно придется на основании уведомлений. Но доначислений по ставке 15% в таком случае вполне может и не быть, потому что ничего в законе на это не указывает. Пока разъяснения на этот счет ясности не внесли.

1. Основная налоговая база — например зарплата и вознаграждение по гражданско-правовым договорам, а также доход ИП на ОСНО.
2. От долевого участия, в том числе в виде дивидендов иностранной организации, которые признаны в декларации.
3. В виде выигрышей в азартных играх и лотереях.
4. По операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
5. По операциям РЕПО, предметом которых являются ценные бумаги.
6. По операциям займа ценных бумаг.
7. По операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, которые учитываются на ИИС.
8. Полученные участниками инвестиционного товарищества.
9. В виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании.

Всего за 2022 год таким способом планируется получить около 60 млрд рублей. Этого могло бы хватить примерно на 375 уколов препарата «Золгенсма» — самого дорогого лекарства в мире, которое спасает жизни детям со спинальной мышечной атрофией. Сейчас на это лекарство собирают деньги родители и благотворительные фонды, а медлить с лечением нельзя.

К этому закону еще немало вопросов, поэтому наверняка будут дополнительные разъяснения. Например, непонятно, будут ли отдельно считаться налоговые базы, которые входят в одну группу «Иные доходы»: зарплата и доходы от предпринимательства. От этого зависит расчет налога за 2022 и 2022 годы.

Для налогоплательщиков с доходами от 10 млн до 100 млн рублей предлагается установить налоговую ставку 1,3 млн рублей плюс 25% с суммы, превышающей 10 млн рублей. Для налогоплательщиков с доходами свыше 100 млн рублей предлагается установить налоговую ставку 23,8 млн рублей плюс 35% с суммы, превышающей 100 млн рублей.

Для налогоплательщиков с доходами от 17 000 рублей до 417 000 рублей в месяц (от 204 000 до 5 млн рублей в год) предусматривается снижение налоговой базы на 204 000 рублей в год и установление ставки 13% в отношении доходов превышающих 204 000 рублей в год. «Таким образом, законопроектом предусматривается государственная поддержка среднего класса в России, на который в большей степени пришлось сокращение рабочих мест и заработных плат, вызванных кризисом 2022 года», — отмечается в пояснительной записке к законопроекту.

В частности, доходы налогоплательщиков в размере до 17 000 рублей в месяц (204 000 рублей в год) предлагается полностью освободить от НДФЛ. Инициаторы законопроекта поясняют, что данная мера позволит таким налогоплательщикам (которых около 9 млн человек или 14%) ежегодно дополнительно получать до 21 000 рублей или около 1 752 рубля в месяц.

«Применение дифференцированной системы налоговых ставок позволит не только перераспределить налоговую нагрузку с граждан с доходами ниже 17 000 рублей в месяц и среднего класса в сторону более доходных групп населения, но и позволит увеличить поступления налоговых доходов в бюджетную систему на 9%», — отмечается в пояснениях к подготовленным поправкам.

Оформление доплаты к пенсии за иждивенцев осуществляется через территориальное отделение Пенсионного Фонда по месту регистрации пенсионера. Получателю страхового, государственного или социального обеспечения необходимо обратиться в ПФР с заявлением и с пакетом документов, включающим в себя следующие бумаги:

На Заметку: Индексация государственных выплат – это ежегодное повышение сумм пенсий, пособий и других видов финансового обеспечения и форм материальной поддержки, выплачиваемых государством. Индексация подразумевает сохранение ценности суммы денежных средств, а не простое повышение выплаты. Расчетным показателем для ежегодной индексации является темп инфляционного роста, зафиксированный за предыдущий отчетный период. В случае с пенсиями, доплатами и другими государственными выплатами таковым является один календарный год.

Важно: Если после проведенной индексации гражданин возобновит свою официальную трудовую деятельность, сумма его фиксированной части пенсии и размер назначенных доплат за иждивенцев фиксируется на новом действующем размере. Обратного снижения не будет. Однако в будущем он опять не сможет получить индексацию (если останется трудоустроенным на дату ее проведения – 1 января каждого года).

• форма обучения – очная;
• тип обучения – бесплатное;
• место обучения – любое высшее или среднее образовательное учреждение, находящееся на территории Российской Федерации или в государствах, с которыми у РФ заключены соответствующие международные соглашения.

Если после назначения пенсионного обеспечения гражданин продолжает вести официальную трудовую деятельность, он все равно получает выплаты от государства. Однако размер фиксированной части его обеспечения не повышается в соответствии с ежегодной индексацией. Эта часть пенсии остается равно той сумме, которая была актуальна на момент назначения. Соответственно, это сказывается на размере доплаты за иждивенцев.

Все налоги с зарплаты в 2022 году в процентах; полная таблица

Более ощутимой для бюджета мерой должно стать введение подоходного налога на вклады более миллиона рублей. В бюджете страны на 2022-2023 годы говорится о планах увеличить доходы казны в виде НДФЛ благодаря этой мере с 60 млрд руб. до 171,5 млрд руб. Более 100 млрд руб. даст именно подоходный налог на вклады. Впрочем, непосредственно к заработной плате он отношения не имеет.

Понятно, что уплата этих взносов работодателем – именно формальность. Для любой организации непосредственная зарплата работников и связанные с ней взносы – это и есть фонд оплаты труда. Нанимая работника на белую зарплату в 40 тысяч рублей, компания понимает, что будет нести намного большие расходы на оплату труда человека. И это – тоже деньги, фактически заработанные работником.

В 2022 году для некоторых граждан России ставка будет повышена до 15%. Правда, не на весь годовой доход, а на ту его часть, что превысит пять миллионов рублей. Например, при годовом заработке в шесть миллионов рублей человек за первые пять миллионов заплатит 13% подоходного налога – 650 тысяч. А за миллион, что превышает этот порог – 15% налога, или 150 тысяч рублей. Всего 800 тысяч против 780 тысяч по плоской шкале НДФЛ, доживающей в 2022 году последние месяцы.

Мы содержим государство своими налогами, и это – не красивое пафосное выражение, а экономическая реальность. С одной только заработной платы обычного российского работника бюджет получает существенную сумму – намного больше тех 13% подоходного налога, о которых обычно идёт речь. Сведём в одну таблицу все налоги и взносы в процентах, которые будут выплачиваться с зарплаты россиянина в 2022 году.

• подоходный налог (НДФЛ);
• взносы на пенсию;
• взносы на “бесплатную” медицину;
• взносы на социальное страхование;
• взносы на травматизм – за работников на опасном производстве.

Путем нехитрых вычислений с учетом базовых знаний гл. 23 НК РФ можно сделать такие выводы ? уплата НДФЛ по повышенной ставке затронет тех налогоплательщиков, чей заработок в среднем ежемесячно в течение года составляет более 416 667 руб. (5 000 000 руб./12 мес.).

В итоге законодатели не стали кардинально менять систему расчета НДФЛ, а лишь повысили на два процентных пункта действующую ставку налога с существенной оговоркой —облагаться повышенной ставкой будут не все получаемые гражданами доходы, а только превышающие законодательно установленный лимит.

Пока неясно, будет ли применяться повышенная ставка НДФЛ 15% в отношении доходов, полученных гражданами от реализации дорогостоящего имущества. Сейчас такие доходы облагаются по ставке 13%, если срок владения им менее законодательно установленного предела (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1, подп. 2 п. 1 ст. 228, п. 1 и п. 4 ст. 229 НК РФ). И как при этом будут применяться вычеты. По действующим правилам они уменьшают только тот доход, который облагается НДФЛ 13%. Дождемся официальных разъяснений по этому вопросу.

Новость о новом порядке расчета НДФЛ озвучил Президент РФ в телеобращении к гражданам России 23 июня 2022 года. Вскоре соответствующие поправки появятся и в Налоговом кодексе. В народе новый порядок окрестили «налогом на богатых». Для чего его ввели, как он будет рассчитываться и затронет ли обычных граждан и ИП, расскажем в нашем материале.

Скорее всего, новый порядок расчета НДФЛ затронет ИП на ОСНО, которые по действующим правилам уплачивают с полученных доходов НДФЛ 13%. Зарабатывающим более 5 млн руб. в год предпринимателям с такой системой налогообложения придется отдавать в казну НДФЛ в повышенном размере.

Скидки на детей по ндфл в 2022 году

В 2022 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей. От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

• вычет распространяется на каждый месяц с момента наступления такого права;
• вычеты на нескольких детей суммируются, т.е. на каждого несовершеннолетнего распространяются в отдельности;
• оба родителя обладают одинаковыми правами на получение льготы на всех детей.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2022 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей). Плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим.

• Подать заявку по установленной форме.
• Копия свидетельства о рождении.
• Приемочные документы (при необходимости).
• Копия вашего паспорта.
• Копия свидетельства о браке.
• Справка об инвалидности (если требуется).
• Справка со стороны вуза (для студентов, практикантов, аспирантов).

Налоговый вычет оформляется по месту работы. Обязательно потребуется свидетельство о рождении, поскольку при расчете суммы компенсации учитывается хронология появления детей. Получить льготу можно и через ФНС. Заявление подается в начале года за прошлый отчетный период. Сумма высчитывается за все месяцы сразу, т.е. в 2022 г. можно оформить вычет на детей за 2022 г.

Если налоговый агент ошибётся с расчётом налога по комбинированной ставке (650000 руб. плюс 15 % с превышения пороговой величины доходов), то за первый квартал 2022 года его не будут штрафовать и начислять пени. Для этого налоговый агент должен самостоятельно перечислить в бюджет недостающие суммы до 1 июля следующего года.

• 130 тыс. руб. (1 млн руб. × 13 %) – по ставке 13 % с части зарплаты за март в пределах дохода в 5 миллионов рублей, рассчитанного с начала года;
• 150 000 руб. (1 млн руб. × 15 %) – налог по повышенной ставке 15 % с части зарплаты за март, которая превысила доход в 5 миллионов рублей с начала года.

• доходы высококвалифицированных специалистов (в общем случае с зарплатой свыше 2 миллионов рублей в год);
• доходы иностранцев, работающих по патенту;
• доходы переселенцев в рамках госпрограммы;
• доходы иностранцев, имеющих статус беженцев или получивших временное убежище;
• доходы экипажей судов, плавающих под российским флагом.

Например, при выплате работнику зарплаты 4 миллионов рублей и дивидендов 1,5 миллиона рублей считайте НДФЛ по 13 % отдельно с зарплаты — 520000 рублей (4 млн руб. x 13 %), отдельно с дивидендов — 195000 рублей (1,5 млн руб. x 13 %). Неважно, что суммарно доходы больше 5 миллионов рублей (пример рассмотрен в типовой ситуации по НДФЛ, «Главная книга» ).

• от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нём;
• в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения;
• подлежащим налогообложению доходам, полученным в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению;

Эти льготы не вычитаются при вычислении НДФЛ при выплате зарплаты. Для них предусмотрена процедура возврата части уплаченного налога. Для этого нужно подать налоговую декларацию, приложив к ней копии соответствующих документальных подтверждений. Срок для подачи требования о возврате части НДФЛ по социальным льготам – 3 года со дня совершения траты (п.7 ст. 78 НК РФ).

Самый весомый вклад населения в бюджет – это подоходный налог с заработанных денег. Прежде, чем официально работающие получат на руки свой заработок, работодатель отделяет часть, предназначенную для уплаты, а все остальные удержания (кредит, алименты и др.) производятся уже от оставшейся суммы.

В этой формуле:
С – процентная ставка налога в зависимости от статуса сотрудника (13% для резидента, 30% для нерезидента);
Д1 – заработная плата;
Д2 – премии, поощрения, надбавки, дополнительные выплаты, облагаемые налогом;
Л1, Л2 – льготы, которые вычитаются из налогооблагаемой суммы.

1. Резиденты РФ. Это подавляющее большинство наемных работников: те люди, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней по календарю. На учет времени пребывания не влияют рабочие командировки, отъезды за рубеж на лечение или обучение, если срок пребывания за границей не превысит 6 месяцев. Гражданство для статуса резидента значения не имеет. Процентная ставка подоходного налога для резидента – 13%.
2. Нерезиденты РФ – соответственно, остальные лица, чье отсутствие в границах РФ в течение года превысит установленные 183 дня.
3. Учредители или акционеры предприятия. Для владельцев бизнеса налоговая ставка исчисляется, исходя из 9%.
4. Вкладчики и призеры. Люди, пользующиеся доходом от банковских вкладов, а также счастливчики, получившие призы или выигрыши, также обязаны разделить свою радость от дохода с государством в размере 35%.

Пример 1. Сотрудница Ласкина Н.А., работающая на окладе 10000 руб. в мес., имеет троих несовершеннолетних детей. По итогам года она получила премию 2000 руб. и материальную помощь 4000 руб. Рассчитаем НДФЛ для Ласкиной Н.А.
Ее доход за год: 12х10000 + 2000= 122000 руб. 4 тыс. руб материальной помощи мы не учитываем, поскольку этот вид дохода не облагается НДФЛ. Сотрудница подпадает под социальные льготы, так как ее годовой доход меньше 200 тыс. руб. На первых двух детей Ласкиной Н.А. полагается вычет по 1400 руб., а на третьего – 3000 руб. Итого, облагаемая налогом сумма: 122000 – (1400 Х 2 + 3000) *12 = 52400 руб. Ласкина Н.А. является резидентом РФ, так что вычисляем НДФЛ по ставке в 13%: 6812 руб.

Значение термина «Доход физического лица, совокупный, облагаемый налогом» в Большом бухгалтерском словаре. Что такое доход физического лица, совокупный, облагаемый налогом? Узнайте, что означает слово dohod-fizicheskogo-lica-sovokupnii-oblagaemii-nalogom — толкование, обозначение, определение термина, его лексический смысл и описание.

Совокупный доход: что это такое

К совокупному доходу семьи относят заработок тех, которые старше 18 лет. К членам семьи относят близких родственников, супругов, опекунов, которые живут на одной жилплощади. Если разделить общую сумму всех доходов семьи на количество ее членов, то получится среднедушевой доход на каждого.

• жилищная помощь от государства;
• поддержка малоимущих граждан страны;
• материальная помощь от благотворительных фондов;
• пособия на погребение;
• одноразовые выплаты при рождении ребенка;
• возмещение ущерба от чрезвычайных ситуаций;
• платежи на лечение и установку протезов.

• средства от реализации активов, например, земельного участка, здания, специальных приборов или производственного оборудования;
• возвращенный долг;
• налоговые вычеты;
• дивиденды;
• проценты по вкладам;
• подаренное имущество.

Совокупный доход семьи — это общий доход всех родственников, живущих в одном доме или квартире, которые они получили за определенный промежуток времени. Для подсчета совокупного дохода не имеет значения валюта и источники поступления денег. Кроме того не важна и их регулярность. Одни поступления могут быть ежемесячными, другие разовыми или ежеквартальными.

1. При подаче заявки на получение государственной помощи, пособий, льгот. Рассчитывать на поддержку государства могут только те семьи, чей доход ниже установленного минимума. Во время обращения и после сбора всех подтверждений дохода государственный служащий проводит проверку достоверности данных и повторный пересчет суммы на каждого члена семьи.
2. При оформлении ипотеки и других видов кредитования. При этом сумма ежемесячных выплат не должна превышать 30-35% от дохода семьи. Такого показателя кредиторы придерживаются, чтобы у заемщика оставалась достаточная сумма после выплат для нормальной жизни и не наступила закредитованность. Если такая опасность существует, то заявку на большую сумму займа отклонят или ободрят, но только в меньшем объеме.
3. При получении шенгенской визы. Государство, в которое планируется выезд, должно убедиться в том, что вы в состоянии обеспечить себя всем необходимым на территории чужой страны.