Возврат товара от покупателя усн
Если возвращаемый товар еще не успели оплатить, то покупатель и поставщик заключают соглашение о взаимозачете задолженностей по договорам реализации и возврата (обратной реализации). А так как взаимозачет приравнивается к оплате, задолженность покупателя считается погашенной, а купленный товар оплаченным. Если оплата все же произведена, то в момент возврата товара (обратной реализации) покупатель может включить его стоимость в расходы.
В рассматриваемой ситуации, когда поставщик применяет упрощенную систему налогообложения, а покупатель товара применяет общую систему налогообложения (ОСНО), возврат товара следует оформлять новым договором поставки, по которому покупатель становится поставщиком, а поставщик покупателем. При этом цена товара будет установлена по соглашению сторон. В соответствии с требованиями налогового законодательства дополнительно к указанной цене новый поставщик, применяющий ОСНО, предъявит покупателю сумму НДС.
Возврат денег при возврате товара при усн
27 февраля, после получения денежных средств от покупателя, фиксируем доходы на 210 000 руб. Здесь все, как обычно. Если до возврата покупатель товар не оплатил, то налоговый учет практически не будет отличаться от предыдущего случая. Единственная деталь. Поскольку надобность в пересылке денежных средств отпадает, фирмы заключают соглашение о взаимозачете.
Допустим, что до возврата товар не оплачивался. Значит, после реализации в Книге учета доходов и расходов продавца записей о доходе не появлялось. При возврате всей партии никакого перечисления денежных средств вообще не произойдет, следовательно, ни реализация, ни возврат отражения в налоговом учете не найдут. Если же часть товара все-таки останется у покупателя, то после оплаты ее стоимость и будет учтена как доход.
Чем грозит возврат товаров продавцу и покупателю
10 апреля 2006 г., в день оплаты и списания материалов в производство, их стоимость без НДС — 5000 руб. (5900 руб. — 900 руб.) нужно включить в расходы и сюда же отдельной строкой НДС — 900 руб. Но так как 17 апреля все материалы возвращены поставщику, указанные расходы и налог на добавленную стоимость необходимо сторнировать. 28 апреля вернулись денежные средства от поставщика (5900 руб.), которые составят необлагаемый доход. Фрагмент Книги учета доходов и расходов представлен в табл. 4.
Пример 1. ООО «Сатурн» применяет УСН с объектом налогообложения доходы. 29 марта 2006 г. оно реализовало 20 кассовых аппаратов по цене 18 500 руб. ООО «Торг». 3 апреля оказалось, что 3 аппарата бракованные. До этого ООО «Торг» оплату не производило. 5 апреля оно вернуло брак, а 6 апреля оплатило оставшуюся технику. Как отразить эти хозяйственные операции в налоговом учете ООО «Сатурн»?
Тема: Статья: Чем «грозит» возврат товаров продавцу и покупателю
Возврат оформляют и соответственно отражают в бухгалтерском и налоговом учете по-разному, в зависимости от его причин. Это может быть плохое качество товара, а может быть и какое-то совершенно побочное обстоятельство (например, в товаре отпала необходимость). Нас будут интересовать сделки, когда хотя бы одна из сторон применяет УСН.
Все фирмы так или иначе сталкиваются с куплей-продажей. Частным случаем столь массового процесса является возврат, с которым, судя по всему, у бухгалтеров возникает множество проблем. Это закономерно: вопросы учета возврата довольно сложны. Пора заняться их детальной проработкой
Чем «грозит» возврат товаров продавцу и покупателю
Допустим, что до возврата товар не оплачивался. Значит, после реализации в Книге учета доходов и расходов продавца записей о доходе не появлялось. При возврате всей партии никакого перечисления денежных средств вообще не произойдет, следовательно, ни реализация, ни возврат отражения в налоговом учете не найдут. Если же часть товара все-таки останется у покупателя, то после оплаты ее стоимость и будет учтена как доход.
При УСН доходы отражаются после поступления денежных средств, поэтому реализацию без оплаты показывать не будем. Возврат бракованных кассовых аппаратов тоже: раз они не оплачивались, ответный возврат денег сам собой отпадает. А вот сумму, перечисленную покупателем за оставленный товар, нужно включить в доходы. Таким образом, в Книге учета доходов и расходов ООО «Сатурн» 6 апреля 2006 года в графах 4 и 5 должна стоять запись — 314 500 руб. [18 500 руб. х (20 шт. – 3 шт.)].
НДС при возврате товара от покупателя
Поскольку законодательно установлена абсолютная регистрация всех выставленных счетов, то заносить в книги все записи следует обязательно. Это особенно важно, если подлежащий возврату товар оприходован. Алгоритм обычный: при приеме товара делается регистрационная отметка в книге покупок, а при оформлении возврата – в книге продаж.
Реализуя товар, сумму налога поставщик отражает книге продаж и уплачивает НДС. При процедуре возврата ему необходимо на основе нового документа принять налог к вычету, зарегистрировав изменения в книге покупок. Необходимо помнить, что налог, уплаченный при отгрузке, принимают к вычету только после проведения операции по возврату товара, т. е. при получении оформленного покупателем счета-фактуры, если тот возвращает оприходованный товар.
Чем «грозит» возврат товаров продавцу и покупателю
Пусть при новом сюжетном повороте «упрощенец» опять выступит и в роли поставщика, и в роли покупателя. Как теперь будут выглядеть хозяйственные операции, связанные с возвратом, в налоговом и бухгалтерском учете?
При УСН доходы отражаются после поступления денежных средств, поэтому реализацию без оплаты показывать не будем. Возврат бракованных кассовых аппаратов тоже: раз они не оплачивались, ответный возврат денег сам собой отпадает. А вот сумму, перечисленную покупателем за оставленный товар, нужно включить в доходы. Таким образом, в Книге учета доходов и расходов ООО «Сатурн» 6 апреля 2006 года в графах 4 и 5 должна стоять запись — 314 500 руб. [18 500 руб. х (20 шт. – 3 шт.)].
Возврат товаров от покупателя енвд
При возврате товара фактически можно говорить о том, что ранее указанное в счете-фактуре количество товаров изменилось. А значит, продавец, которому спецрежимник возвращает товар, должен составить корректировочный счет-фактуру. После составления его следует зарегистрировать в книге покупок.
В связи с появлением этого документа Минфин России 5 аннулировал свои ранее выпущенные разъяснения. Это привело к тому, что бухгалтеры вновь стали задаваться вопросом оформления счетов фактур при возврате товара. Ситуация усложнилась также возникновением нового документа под названием «корректировочный счет-фактура»: может быть, при возврате товаров следует выставлять именно корректировочный счет-фактуру?
НДС при возврате товара от покупателя
- Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
- Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
- Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
- продажа и возврат товара произведен в течение одного отчетного периода;
- по завершению года реализации, но до периода подачи отчетности за этот год;
- после сдачи годовой отчетности за год, в котором был реализован сам товар.
Если товар не был принят покупателем, то есть право собственности на товар так и не перешло, то выручка по отгруженному товару отображается в декларации по НДС (заполняется строка 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС). При возврате товара идет вычет НДС на сумму возвращенного товара – основанием является корректировочный счет-фактура поставщика.
Чем Грозит Возврат Товара Покупателю Усн
Поэтому датой получения доходов является день поступления денег на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества. Таким образом, суммы предоплаты, полученные в счет оказания услуг или будущих поставок товаров, должны учитываться в периоде их получения.
Так как средства, полученные для комитента в рамках посреднической деятельности не учитываются при расчете единого налога, в книгу нужно включать только собственные доходы и посредническое вознаграждение.
Переход организации с ОСНО на УСН в 1С – пошаговый алгоритм для бухгалтера
С увеличением лимита выручки для УСН до 150 млн. руб. за налоговый период (112,5 млн. руб за 9 месяцев текущего периода) «упрощенка» стала более доступной. Для того, чтобы такой переход был безболезненным и не превратился в непосильное налоговое бремя, нужно заранее подготовиться к возможному изменению в правилах ведения бухгалтерского и налогового учета организации.
В середине налогового периода есть время подумать о дальнейшем развитии бизнеса, и, возможно, об изменении режима налогообложения. «Как бы ни была красива ваша стратегия, время от времени вы все же должны обращать внимание на результаты своей деятельности» (Уинстон Черчиль).
Региональная палата адвокатов
Деньги, перечисленные вам по ошибке, в том числе и переплату от контрагентов, включать в налоговые доходы и записывать в Книгу не нужн о Письмо Минфина от 11.04.2007 № 03-11-04/2/98 . Однако случается, что их все-таки — намеренно или ошибочно — учитывают в доходах в квартале получения как авансы, а возвращают только в одном из следующих кварталов. Что делать в таких случаях?
Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то в доходах учтите выручку от реализации возвращаемых товаров, а в расходах – стоимость их приобретения (подп. 23 п. 1 ст. 346.16, подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Подробнее об этом см. рекомендации:
Юридическая информация
Общество применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». В счет предстоящей поставки товаров 26 декабря 2012 г. покупателем ему был перечислен аванс в сумме 300 000 руб. В январе договор был расторгнут, и 16 января 2013 г. общество возвратило аванс покупателю в полной сумме.
Таким образом, суммы предоплаты, полученные в счет оказания услуг или будущих поставок товаров, должны учитываться в периоде их получения. Сумма предоплаты отражается в графе 4 Книги учета доходов и расходов в том квартале, в котором поступил аванс.
Чем Грозит Возврат Товара Покупателю Усн
Чем грозит компании возврат денег из выручки? За данную операцию налоговики могут выписать компании штраф за расходование средств не по целевому назначению, разрешенному вышеназванным указанием Банка (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). Данное нарушение грозит компании штрафом в 50 000руб.
При возврате товара поставщику покупатели часто просят вернуть им деньги наличными, хотя сами рассчитывались за товар пластиковой картой. Может ли компания выдать деньги из выручки, то есть оформить возврат наличными?
Возврат товара поставщику
Представьте, что вы владелец небольшого продуктового магазина и вам привезли просроченный кефир на реализацию. Как оформить возврат поставщику товара с истекающими сроками годности? В этом случае вы можете просто не принимать испорченные позиции. Достаточно подкорректировать приходную накладную — без документального оформления возврата некачественного товара поставщику. То есть если он готов забрать обратно просроченные продукты, то из товарной накладной ТОРГ-12, которую он привез, вы можете вычеркнуть необходимые позиции — те, что с браком. Обратите внимание, что исправления в приходном документе делаются обязательно в присутствии поставщика или его представителя — экспедитора или водителя, наделенного правами материально-ответственного лица. Этот человек должен поставить рядом с вычеркнутой позицией подпись и забрать некачественный товар.
Есть и другой вариант: допоставка качественного товара в другое время, но без бумажной волокиты. Вы принимаете всю поставку, подписывая накладную без корректировок. А поставщик обещает привезти недостающий качественный товар несколько позже. Это распространенный случай тогда, когда у вас уже отлаженные и доверительные взаимоотношения с поставщиком.
