Право на вычет за обучение ребенка, если квитанции об оплате — на разных лиц
Если договор на обучение ребенка заключается с учебным заведением одним из родителей, а денежные средства на оплату учебы вносит другой родитель, то последний может воспользоваться правом на льготу. В подобных ситуациях инспекции обычно без лишних вопросов, предоставляют вычет тому из родителей, который фактически понес расходы. Однако, чтобы избежать появления проблем с налоговиками, лучше все-таки указывать в договоре на обучение то, что плательщиками выступают оба родителя. Можно оформить у нотариуса доверенность, согласно которой родитель, фактически оплачивающий обучение ребенка, поручает вносить денежные средства третьему лицу.
В частности, в определении Конституционного суда от 23 сентября 2010 г. N 1251-О-О сказано, что в качестве доказательства расходов на обучение ребенка, понесенных налогоплательщиком-родителем, может быть учтена квитанция об оплате обучения, оформленная на имя обучающегося, в совокупности с иными доказательствами (например, договор родителя с образовательным учреждением и поручение ребенку о внесении переданных ему денежных средств в оплату стоимости обучения).
У образовательного учреждения нет лицензии: можно ли получить вычет по расходам на обучение
Вычет по расходам на обучение ребенка можно получить только в том случае, если он учится в образовательном учреждении, у которого есть лицензия на соответствующий вид деятельности. Об этом напомнил Минфин России в письме от 02.04.18 № 03-04-05/20921.
Как известно, социальный налоговый вычет по расходам на обучение могут получить родители в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, а также опекуны (попечители) в сумме, уплаченной за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Об этом сказано в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ. Также данная норма гласит, что вычет на обучение предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения. Следовательно, налогоплательщик не сможет воспользоваться правом на вычет по расходам на обучение, если его ребенок учится в образовательном учреждении, которое не имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности.
Налоговый вычет за обучение ребенка
Согласно письму МинФина от 24.08.2022 №03-04-05/48662 для получения вычета у Вас должны быть документы, подтверждающие Ваши фактические расходы за обучение (платежные документы, оформленные на имя родителя). При этом не имеет значения, что договор с образовательным учреждением заключен с ребенком. Главное, чтобы он (договор) доказывал обучение ребенка в соответствующем образовательном учреждении.
- в договоре на оказание образовательных услуг родитель должен быть указан в качестве заказчика и плательщика;
- платежные документы (квитанции, приходно-кассовые ордера и т.п.) должны быть также оформлены на имя родителя;
Возврат налога за обучение ребенка
В первом случае обращаться за получением льготных средств необходимо в ФНС, когда закончится календарный год, в котором оплачивалось обучение. Во втором — в бухгалтерию по месту работы, при этом нового года ждать необязательно, но понадобится предварительное подтверждение от налоговой.
Во втором случае, когда получение вычета осуществляется в налоговой, родителю необходимо предоставить необходимые документы, включая заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ. По итогу работнику на банковский счет перечисляется сразу вся полагающаяся сумма за прошедший налоговый период.
Социальный вычет на обучение у ИП можно получить даже если у него нет лицензии
Налогоплательщики имеют право получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной за обучение своего ребенка у индивидуального предпринимателя, осуществляющего образовательную деятельность, вне зависимости от факта наличия у него лицензии на осуществление образовательной деятельности. К такому выводу пришла ФНС, рассматривая жалобу на отказ в вычете.
Основанием для отказа Инспекцией в праве на социальный налоговый вычет послужило отсутствие у индивидуального предпринимателя лицензии на осуществление образовательной деятельности, а также отсутствие в ЕГРИП соответствующего кода вида деятельности по ОКВЭД. Не согласившись с данным отказом, налогоплательщик обжаловал его в Федеральную налоговую службу.
Вычет на обучение ребенка если нет лицензии
— Являясь индивидуальным предпринимателем, я провожу групповые занятия по танцам и хореографии для детей и подростков. Родители моих учеников просят представить им документы для подачи декларации на возврат НДФЛ. Возможно ли это в принципе? Если возможно, то какие документы мне необходимо предоставить родителям?
Так как в НК РФ нет определения термина «образовательное учреждение», то руководствуясь правилами п.1 ст.11 НК РФ обратимся к нормам отраслевого законодательства. В данном случае это Федеральный закон № 273-ФЗ от 29.12.2012 «Об образовании в Российской Федерации» (далее — Закон № 273-ФЗ).
Получить вычет на обучение можно, даже если у репетитора нет лицензии
Отсутствие лицензии у ИП, осуществляющего образовательную деятельность не может служить причиной отказа в предоставлении налогового вычета родителям обучаемых. К такому выводу пришла ФНС в своем решении от 05.06.2022 № СА-3-9/3718@ по жалобе налогоплательщика, которому районная инспекция отказала в предоставлении социального вычета.
Вышестоящий орган ФНС при рассмотрении жалобы, указал, что налогоплательщик вправе претендовать на социальный вычет по расходам на обучение ребенка у ИП, осуществляющего образовательную деятельность, вне зависимости от наличия у него лицензии, и отменил решение инспекторов.
Социальный вычет если квитанция за обучение утеряна
- декларация 3-НДФЛ за каждый год оплаты обучения (оформление 3-НДФЛ на сервисе «ВсеВычеты.Ру» в течение 1 часа — заполните форму заказа справа);
- паспорт;
- справка 2-НДФЛ за каждый год оплаты обучения;
- заявление о возврате НДФЛ;
- квитанции об оплате обучения, банковские выписки*;
- договор с учебным учреждением;
- лицензия учебного учреждения, если в договоре не указаны реквизиты лицензии**;
- выписка из приказа, если в договоре не указана стоимость обучения;
- документы, подтверждающие очную форму обучения — при оплате обучения детей/ брата/ сестры, если в договоре на обучение не прописана ОЧНАЯ форма;
- свидетельство о рождении обучаемого — при оплате обучения детей/ брата/ сестры;
- свидетельство о браке, если документы оформлены на одного супруга, а вычет на обучение ребенка получает другой;
- свидетельство о рождении налогоплательщика — при оплате обучение брата/ сестры;
- документы, подтверждающие опеку или попечительство, — при оплате обучения подопечных.
При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе:
Налоговый вычет за обучение
На практике это означает, что студент должен был внести за получение образования сумму, равную 119 600 руб. Но, фактически, он внес в кассу вуза 124 800 рублей. Исходя из вышеназванной формулы, переплата студента Егорова Алексея определяется согласно формуле:
Сама процедура определения вычета длится до четырех месяцев. Причем основная часть времени, отведенного на эту нее, уходит на проверку документов, которые гражданин представляет в надзорные налоговые органы. В пакет бумаг входят:
Платное обучение: Как получить налоговый вычет
Максимальный размер вычета на обучение согласно Налоговому кодексу составляет 38 тыс. руб. Но если вы полагаете, что возврату подлежит именно эта сумма – вы заблуждаетесь. На самом деле возвращается только сумма излишне уплаченного налога. Как объяснили сотрудники налоговой консультации, максимум, на что вы можете рассчитывать, — 4,94 тыс. руб. (т.е. на 13% от 38 тыс. руб.)
Кроме того, надо иметь в виду, что существуют такие виды образовательной деятельности, которые не подлежат лицензированию, например, индивидуальная педагогическая деятельность: репетиторство, разовые лекции, семинары и т.д. Если речь идет именно о таком обучении, то вычет не полагается.
Налоговый вычет за обучение: какие условия получения вычета на свое обучение, за обучение ребенка, какой максимальный размер вычета на обучение
Внимание: Перечень родственников, за которых можно получить вычет ограничен данным списком, соответственно, получить вычет за обучение супруги (-а) нельзя.
В соответствии с Письмом Минфина РФ от 17.04.2014 №03-04-05/17785.
Остаток социального вычета на обучение, который не удалось забрать из бюджета (налоговый вычет больше, чем уплаченная за год сумма налога), сгорает, он не переносится на следующий год, как при имущественном вычете.
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение
- в школах, детских дошкольных учреждениях (садиках);
- на курсах повышения квалификации;
- в УЦ местной Службы Занятости;
- даже автошколах;
- и центрах обучения иностранным языкам;
- плюс в детских учреждениях допобразования (школах музыкальных, художественных, спортивных и некоторых прочих).
В соответствии с нормами ст. 219 Налогового кодекса РФ, при оплате образовательных услуг налогоплательщик может рассчитывать на получение социального налогового вычета или, говоря проще, может вернуть себе часть денег, затраченных на обучение.
Можно ли получить налоговый вычет за детский сад
- Документально подтвердить свое право на получение льготы.
- Написать заявление для получения уведомления и подать его с остальными документами.
- Получить уведомление через месяц.
- Обратиться непосредственно в организацию, в которой вы работаете для получения вычета при начислении налога.
Получать налоговый вычет таким способом имеет смысл только в том случае, если сумма оплаты за детсад невелика или вы заплатили только за первую половину учебного года (например, когда ребёнок первую половину года ходит в садик, а во второй поступил в школу).
Как получить вычет за обучение с точки зрения Минфина и закона
На самом деле вычет сможет получить сама жена. То есть тот супруг, чья учеба оплачена, получит вычет за себя независимо от того, кто указан в квитанции. За автошколу жены заплатил муж, а налог из бюджета вернут жене — хотя с ее карты никаких расходов на автошколу не было.
Тут не имеет значения, работает ли мама, есть ли у внучки оба родителя, какое у семьи финансовое положение. Может быть, бабушка просто внесла деньги и указала свое имя в платежке. А на самом деле всю сумму дала мама ребенка.
Если у образовательного учреждения нет лицензии, вычет не получить
Налогоплательщик оплатил обучение ребенка в Муниципальном бюджетном учреждении физкультуры и спорта. Действие лицензии учреждения на осуществление образовательной деятельности прекращено. Можно ли в этом случае получить социальный вычет по НДФЛ на обучение ребенка?
Минфин России в письме от 2 апреля 2022 г. № 03-04-05/20921 сообщил, что при отсутствии лицензии на осуществление образовательной деятельности основания для предоставления налогоплательщику указанного социального вычета по НДФЛ отсутствуют.
Получить вычет на обучение ребенка нельзя, если у образовательного учреждения прекращено действие лицензии
Департамент налоговой и таможенной политики Минфина России рассмотрел обращение по вопросу получения родителями социального налогового вычета по НДФЛ за обучение детей и дал соответствующие разъяснения в письме от 2 апреля 2022 г. № 03-04-05/20921.
Может ли бабушка, оплатившая обучение внука, получить социальный налоговый вычет на обучение? С правовыми позициями судов по данному вопросу ознакомьтесь в разделе «Налоговый кодекс РФ» «Энциклопедии судебной практики» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
