Перевыставление счетов за электроэнергию
Агентский договор на оплату электроэнергии г. , в лице , действующего на основании , именуемое в дальнейшем «Агент», «Арендодатель», с одной стороны, и , в лице , действующего на основании , именуемое в дальнейшем «Принципал», «Арендатор», с другой стороны, а вместе именуемые «Стороны», связанные взаимными правами и обязанностями по Договору аренды нежилого помещения , заключили настоящий договор о нижеследующем: 1.
В случае наступления обстоятельств, предусмотренных в п. 5.1, срок выполнения Стороной обязательств по настоящему Договору отодвигается соразмерно времени, в течение которого действуют эти обстоятельства и их последствия. 5.5. Если наступившие обстоятельства и их последствия продолжают действовать более двух последовательных месяцев, Стороны проводят дополнительные переговоры для выявления приемлемых альтернативных способов исполнения настоящего Договора или вынесения решения о его расторжении. 6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ 6.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между Сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного Договора, будут разрешаться путем переговоров.
6.2. При не урегулировании в процессе переговоров спорных вопросов, споры разрешаются в Арбитражном суде г. Москвы. 7. ИЗМЕНЕНИЕ И ПРЕКРАЩЕНИЕ ДОГОВОРА 7.1.
Возмещение расходов по электроэнергии бюджетным учреждением перевыставлять счета за электроэнергию арендаторам
Проблема заключается в том, что арендодатель в отношениях с поставщиками коммунальных ресурсов и энергии выступает в качестве абонента, приобретая их для обслуживания принадлежащего ему объекта недвижимости.
Арендатор требует выставлять документы на компенсацию электроэнергии без НДС, хотя арендодатель получает документы от энергоснабжающей организации с НДС. Прав ли арендатор? Как правильно в бухгалтерском учете арендодателя отражать расчеты с энергоснабжающей организацией и арендатором?
Возмещение расходов по электроэнергии бюджетным учреждением перевыставлять счета за электроэнергию арендаторам
Возмещение расходов по электроэнергии бюджетным учреждением перевыставлять счета за электроэнергию арендаторам Учёт хозяйственных операций при текущей аренде 2.8.3. Арендатор компенсирует затраты арендодателя В нем финансисты указали, что если арендатор компенсирует расходы арендодателя по оплате электроэнергии, то счета-фактуры арендодатель арендатору выставлять не должен.
В свою очередь, арендатор, согласно договору, возмещает арендодателю стоимость потребленной им электроэнергии на основании показаний электросчетчика. Как правильно выставлять арендатору документы на компенсацию электроэнергии (без НДС или с НДС), хотя арендодатель получает документы от энергоснабжающей организации с НДС.
Возмещение расходов за электроэнергию проводки
У нас с арендодателем надлежащим образом оформлен договор аренды. Дом, в котором мы арендуем помещение уже далеко не новый, капитального ремонта в нем уже давно не проводилось, только косметической ремонт.
Ежемесячно после получения счета от энергосбытовой компании учреждение предоставляет предпринимателю расчет для компенсации потребленной им электроэнергии. Оплату электроэнергии учреждение производит по КФО-2 (из субсидии на муниципальное задание) и по КФО-4 (из поступлений от оказания платных услуг). Как правильно оформить такие отношения (договор, соглашение о компенсации расходов)
Генподрядчик компенсирует затраты на электроэнергию – налоги и бухучет
Такой подход арбитры сочли правомерным в постановлениях ФАС Северо-Западного округа от 24 августа 2010 г. по делу № А56-44025/2009, ФАС Западно-Сибирского округа от 28 апреля 2010 г. по делу № А45-8185/2009 и др.
- Генподрядчик не сможет применить налоговый вычет, потому что застройщик не вправе выставить ему счет-фактуру по коммунальным услугам.
- Застройщик перевыставляет счет-фактуру от энергоснабжающей организации генподрядчику, который в таком случае имеет право на вычет НДС.
Как правильно отразить в счете-фактуре возмещение расходов по электроэнергии? (Н
У Арендодателя заключен с поставщиком услуг договор на потребление электроэнергии. Получен счет-фактура (с НДС) за «электроэнергию за месяц». Имеет ли право Арендодатель (плательщик НДС) перевыставить счет-фактуру на такую же сумму своему Арендатору? Как правильно отразить в счете-фактуре: «электроэнергия за месяц» или «возмещение затрат по электроэнергии»?
Положения Гражданского кодекса. Заключение сторонами каких-либо договоров осуществляется по усмотрению сторон, в соответствии с нормами Гражданского кодекса. Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 540 Гражданского кодекса по договору имущественного найма (аренды) наймодатель обязуется предоставить нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование. Согласно пункту 1 статьи 541 Гражданского кодекса в имущественный наем могут быть переданы предприятия и другие имущественные комплексы, земельные участки, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования.
Коммунальные расходы при УСН
Операции по передаче электроэнергии, воды, газа арендодателем арендатору не относятся к операциям по реализации услуг для целей налогообложения НДС, поскольку арендодатель сам не оказывает (не производит) услуги.
Из агентского договора
с арендодателем:
«Агент обязуется:
— заключать договоры
с поставщиками
коммунальных услуг:
______________ в целях
обеспечения
электричеством,
отоплением,
водоснабжением
помещения, арендуемого
Принципалом по договору
аренды N _________
от _________;
— перечислять указанным
организациям принятые у
Принципала денежные
средства в качестве
оплаты оказанных ими
услуг;
— не позднее чем
через _______ дней после
окончания каждого месяца
направлять Принципалу
отчет о выполнении
поручения,
предусмотренного
настоящим Договором.
Принципал обязан
выплачивать Агенту
вознаграждение за
совершенные по
настоящему Договору
действия в размере
_________ руб.
Договор возмещения расходов по оплате электричества
1. ТЕРМИНЫ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ
1.1. Помещения – нежилые помещения, занимаемые Потребителем и расположенные по адресу: г. Москва, ул. __________________ д. __, общей площадью _______ кв.м., на праве собственности, свидетельство серии ________ № ________________ (копия свидетельства — Приложение № 1).
1.2. Услуги – предоставляемые Исполнителем Потребителю услуги по подаче электроэнергии, до/от границы разграничения эксплуатационной ответственности между Сторонами.
1.3. Инженерные сети — инженерные коммуникации и оборудование, предназначенные для предоставления Услуг и расположенные по адресу: г. Москва, ул. __________________ д. __, (далее – «Здание»).
1.4. Граница раздела ответственности – граница в Инженерных сетях Здания, определяющая ответственность Сторон по надлежащему их содержанию в соответствии с действующими в г. Москве требованиями и нормами и утвержденная Сторонами в Акте разграничения эксплуатационной ответственности (Приложение № 3).
Открытое акционерное общество «_________________» (сокращенное наименование — ОАО «_____________»), именуемое в дальнейшем «Исполнитель» в лице Генерального директора _______________, действующего на основании Устава, с одной стороны, и ООО «________________________» (сокращенное наименование — ООО «___________»), именуемое в дальнейшем «Потребитель», в лице Генерального директора _______________, действующего на основании Устава, с другой стороны, а вместе именуемые Стороны, заключили настоящий договор возмездных услуг (далее – «Договор») о нижеследующем:
Как арендодателю отразить в бухгалтерском учете возмещение коммунальных расходов
Если организация заключает посреднический договор на приобретение коммунальных услуг, в бухучете расчеты с арендатором-заказчиком отражайте на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», к которому целесообразно открыть субсчета:
В соответствии с заключенным договором арендатор компенсирует арендодателю стоимость коммунальных платежей, приходящихся на это помещение. Стоимость коммунальных платежей не входит в состав арендной платы и оплачивается на основании отдельного счета, выставленного арендодателем.
Возмещение расходов по электроэнергии
Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой.
Если приходит жилищная субсидия на оплату энергии, сумма оплаты клиента за потребляемую энергию определяется по назначению и предоставлению гражданам субсидий, чтобы возместить убытки на оплату коммунальных услуг Московской области.
Возмещение расходов за электроэнергию
Учитывая приведенные положения, а также то, что суммы возмещения коммунальных платежей в статье 251 Налогового кодекса РФ не предусмотрены, они признаются застройщиком в доходах при исчислении налога на прибыль При этом застройщик имеет возможность учесть свои расходы на оплату электроэнергии.
Иными словами, отразив полученную от генподрядчика компенсацию в доходах, такую же сумму затрат по оплате коммуналки застройщик вправе включить в расходы. Расчет компенсации производится на основании счетов, полученных от поставщика электроэнергии с учетом показаний счетчика.
- компенсацию за электроэнергию, полученную от генподрядчика, учитывать в составе доходов и расходов;
- расчет компенсации за электроэнергию производить на основании счетов от поставщика электроэнергии с учетом показаний счетчика;
- счет-фактуру от поставщика электроэнергии генеральному подрядчику не перевыставлять.
Возмещение расходов за электроэнергию
Автор:И. КОМИССАРОВА, консультант Между арендатором — юридическим лицом и арендодателем — физическим лицом, не зарегистрированным в качестве [advert=94]ПБОЮЛ[/advert], (арендатор применяет упрощенную систему налогообложения) заключен договор аренды нежилых помещений.
Каким образом может арендатор компенсировать арендодателю его расходы по оплате электроэнергии? Для организации, применяющей [advert=41]УСНО[/advert] , перечень принимаемых к вычету расходов при расчете налогооблагаемой базы по [advert=56]налогу на прибыль[/advert], установлен ст.
346.16 НК РФ и является закрытым. Оплата электроэнергии в этом перечне не предусмотрена.
Суды при принятии решения исходили из того, что статьей 149 НК РФ установлен исчерпывающий перечень операций, не подлежащих обложению НДС; электроэнергия, приобретенная Обществом у энергоснабжающей организации, использована для операций, облагаемых НДС, поэтому передача электроэнергии основным абонентом энергоснабжающей организации субабоненту подлежит обложению НДС на общих основаниях, поэтому оснований к отмене судебных актов в данной части не имеется». В Постановлении ФАС Московского округа от 15.02.2011 № КА-А40/11-11 по делу № а40-88545/09-114-539 отмечено: «Суд со ссылкой на Определение ВАС РФ от 21.08.2008 № 10600/08 указал, отпуск электроэнергии субабоненту является реализацией и подлежит обложению НДС по ставке 18%».
Департамент общего аудита по вопросу компенсации расходов на электроэнергию
Компания заключила договор на поставку электроэнергии с организацией, не являющейся энергоснабжающей, но имеющей право оказывать услуги по поставке э/э. В процессе взаимодействия по договору, общество получает документы от поставщика услуг без НДС.
Данная электроэнергия частично передается подрядным организациям. Общество рассматривает данную ситуацию как компенсацию затрат по электроэнергии, НДС на компенсацию своих затрат, общество не начисляет. Документы подрядным организациям для возмещения затрат (компенсации затрат) – акт на оказание услуг и акт с показанием счетчика, подтверждающий факт затрат.
Просим дать пояснения, комментарии о правомерности наших действий.
Судами установлено, что в рамках заключенных договоров подряда со строительными организациями, выполняющими строительно-монтажные работы на объекте «Расширение предприятия ОАО «Талвис» в р.п. «Новая Ляда», Общество обязалось предоставлять точку подключения электроэнергии на месте выполнения работ с выставлением счетов-фактур подрядчикам на потребленную ими электроэнергию; Общество оплачивало потребленную электроэнергию на основании счетов-фактур, предъявленных ему энергоснабжающей организацией, уплаченные суммы налога Обществом приняты к вычету в соответствии с требованиями ст. 171, 172 НК РФ; возмещение затрат Общества на приобретение электроэнергии производилось подрядчиками на основании счетов-фактур, выставленных Обществом; НДС налогоплательщиком начислен и отражен в книгах продаж и налоговых декларациях за соответствующие налоговые периоды.
Счёт Возмещение Расходов За Электроэнергию
На соседней территории строится новое здание и строительная организация подключена к нашей подстанции. Так же есть наш отдельный счетчик на стройку и мы точно знаем расход в кВт. Электроснабжающая организация выставляет расходы по договору на нашу организацию. Заключив договор со строит.организацией на возмещение мы ежемесячно выставляем счет и справку — расчет на сумму и объемы по фактической стоимости (из поступающей счет-фактуры от энергоснабжающей организации).
Вопрос:
1) Возмещение — это восстановление кас.расхода (счет 302.23 КЭК 223) или наши доходы (205.81 КЭК 180)
2) Указывать НДС в счете или нет?
3) Строит.организация требует + акт и счет-фактуру, должны ли мы их выписывать? Я понимаю что нет, но на что сослаться?
4) Может кто знает проводки?
У нас заключен договор на возмещение расходов на электроэнергию. Счет выставляю не выделяя НДС, но киловаты умножаем на тариф с НДС. К зачету НДС мы не принимаем. Электросети (в Санкт-Петербурге) нам выставляют только счет и счет-фактуру, поэтому и мы акт не выставляем, а раз нет НДС, то и счет-фактуру.
То есть у меня комплект документов в возмещаемую организацию:
Счет, справка-расчет в произвольной форме и по желанию копию счета-фактуры энергетиков.
Возмещение расходов за электроэнергию из бюджета
162 БК РФ, судом сделан вывод о том, что денежные средства выделялись целевым назначением на покрытие убытков. Указанные средства использовались предприятием по целевому назначению, поскольку прибыли по итогам текущего периода не было получено. Предприятие является получателем бюджетных средств из регионального бюджета (бюджета субъекта Российской Федерации) в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год.
С учетом изложенного суд решил, что полученные предприятием денежные средства не являются объектом обложения налогом на прибыль.Как показывает арбитражная практика, вопрос о квалификации сумм компенсации для целей налогообложения прибыли не имеет однозначного толкования.
Счёт Возмещение Расходов За Электроэнергию
В договоре аренды необходимо зафиксировать методику расчетов. Если арендаторы применяют УСНО, они могут учитывать цену используемой электроэнергии для процессу установления налогов, оплата осуществляется отдельно от цены аренды.Если энергию используют в целях технологии, то этот вариант возможный.
. Данное правило касается как организаций, которые платят единый налог с доходов, так и организаций, уплачивающих этот налог с разницы между доходами и расходами. Все суммы доходов при уплате единого налога по упрощенке с доходов учтите в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу организации ().* При этом, если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, всю стоимость полученных и оплаченных поставщикам коммунальных услуг учтите в материальных расходах (, , НК РФ). Учтите, что по условиям договора аренды именно на арендодателя должна быть возложена обязанность по несению затрат на коммунальные услуги ().
