Считается Ли Доходом Возмещение Ущерба По Автомобилю При Усн: актуальная информация, пошаговые советы 2024

Содержание

Считается Ли Доходом Возмещение Ущерба По Автомобилю При Усн

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Страховое возмещение, полученное организацией, признается внереализационным доходом, учитываемым в целях налогообложения при применении УСН (в независимости от объекта налогообложения).

Обоснование вывода:
Плательщиками налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (далее — Налог), признаются, в частности, организации, которые уплачивают Налог вместо налога на прибыль, НДС*(1), налога на имущество организации*(2) (п. 1 ст. 346.12 НК РФ).
У налогоплательщиков на УСН в зависимости от их выбора объектом налогообложения являются «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Соответственно, налоговая база у указанных налогоплательщиков, а также ставка Налога определяются в зависимости от выбранного объекта налогообложения (ст.ст. 346.18 и 346.20 НК РФ).
Независимо от выбранного объекта налогообложения доходы налогоплательщика, находящегося на УСН, определяются в порядке, установленном ст. 346.16 НК.
В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения по Налогу учитываются:
— доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ;
— внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.
Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав (ст. 249 НК РФ).
Доходы, не указанные в ст. 249 НК РФ, признаются внереализационными (ст. 250 НК РФ).
Таким образом, в целях налогообложения в силу прямых норм НК РФ подлежат учету как доходы от реализации, так и доходы, не связанные с реализацией, — внереализационные доходы.
Перечень внереализационных доходов является открытым (смотрите, например, письмо Минфина России от 08.08.2013 N 03-03-06/4/32160, постановление ФАС Дальневосточного округа от 24.07.2013 N Ф03-2892/13 по делу N А51-19969/2012), что подразумевает под собой необходимость учета для целей налогообложения в составе внереализационных доходов даже тех доходов, которые в ст. 250 НК РФ прямо не названы.
Не учитываются при определении объекта налогообложения налогоплательщиками на УСН указанные в ст. 251 НК РФ доходы (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ)*(3).
Перечень доходов, не учитываемых при налогообложении, который указан в ст. 251 НК РФ, является закрытым и расширительному толкованию не подлежит.
Для целей налогообложения доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.
Доходы, связанные с получением страхового возмещения, не являются доходом от реализации, и прямо они не отнесены положениями ст. 250 НК РФ к внереализационным доходам.
Но поскольку средства, связанные с получением страхового возмещения, не указаны в ст. 251 НК РФ, то их необходимо учитывать в целях определения налоговой базы.
Таким образом, суммы полученного организацией страхового возмещения подлежат учету при формировании налоговой базы по Налогу в качестве внереализационного дохода.
Аналогичного мнения придерживается и Минфин России (смотрите письма Минфина России от 20.11.2014 N 03-03-06/4/59131, от 31.10.2014 N 03-03-06/4/55221, от 17.07.2013 N 03-03-05/27903).

Посткпление за возмещение ущерба включается в доход при усн

Ответ: Да, суммы возмещения ущерба, полученные от виновного лица, включаются в валовую выручку и учитываются при определении налоговой базы по налогу при УСН. В соответствии с п. 1 ст. 288 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК) объектом налогообложения при УСН признается валовая выручка. Таким образом, внереализационные доходы, указанные в подп.

При определении доходов от реализации необходимо учитывать правила ст.249 НК гл.25 РФ, согласно которым выручкой признаются все поступления от покупателей, связанные с реализацией. Как говорилось в предыдущей статье, доходы признаются таковыми

Считается Ли Доходом Возмещение Ущерба По Автомобилю При Усн

Не все видов доходов, полученные организацией или ИП на УСН, нужно включать в налоговую базу и учитывать при исчислении единого налога УСН. В данной статье разберемся, какие виды доходов необходимо учитывать при УСН в налогообложении. Согласно п.1 ст.346.15 при УСН в налоговую базу включаются следующие виды доходов:

Несправедливо в отношении УСН 6 % (внереализационными доходами в части превышающей убыток), а если выплата не покрывает убыток все равно заплати ?! (в расходы то ничего не берем.) Государственной организацией (лесничеством) на Предприятие наложены денежные взыскания (неустойка) виде штрафов, зачисляемых в федеральный бюджет — неустойки и пени за нарушение условий договоров аренды лесных участков (ст. При этом следует учесть, что работник не может быть привлечен к материальной ответственности, если работодатель не исполнил обязанности по обеспечению надлежащих условий для хранения имущества, вверенного работнику (ст.

Посткпление за возмещение ущерба включается в доход при усн

получения оплаты от покупателя на расчетный счет или в кассу;

оплаты чеком;
оплаты через электронные платежные системы.
поступления (безвозмездного или в качестве оплаты) имущества (или прав на него), работ, услуг;
оплаты векселем;
получения авансов в счет последующей передачи товара;

Как говорилось в предыдущей статье, доходы признаются таковыми в том отчетном периоде, когда получена оплата от покупателя. При определении внереализационных доходов, включаемых в налоговую базу для расчета единого налога УСН, необходимо руководствоваться правилами ст.250 гл.25 НК РФ. Согласно этой статье к внереализационных доходам, учитываемым в налоговой базе при УСН, можно отнести доходы, полученные следующим образом: В некоторых видах внереализационных доходов, учитываемых при УСН, есть небольшие исключения, о которых можно узнать, прочитав перечень ст.250 гл.25 НК РФ.

Возмещение ущерба доход или нет усн

характера причинённых потерпевшему физических и нравственных страданий; Бухгалтеры часто спрашивают: является ли страховая выплата, полученная от страховой компании в счет ремонта автомобиля, доходом организации, применяющей упрощенную систему налогообложения? Несправедливо в отношении УСН 6 % (внереализационными доходами в части превышающей убыток), а если выплата не покрывает убыток все равно заплати ?! (в расходы то ничего не берем.) Государственной организацией (лесничеством) на Предприятие наложены денежные взыскания (неустойка) виде штрафов, зачисляемых в федеральный бюджет — неустойки и пени за нарушение условий договоров аренды лесных участков (ст.

Является ли компенсация доходом

Налоговая база устанавливается сообразно статье 210 НК с учетом дохода налогоплательщика. Доходом могут быть денежные средства, имущество, право на распоряжение доходом. Днем выплаты дохода или его передачи в натуральной форме считается сообразно статье 223 НК дата, когда был получен доход.

При использовании в налоговом учете способа начисления дохода по страховому возмещению считается на дату приему страховой компанией решения об осуществлении выплаты страхового возмещения сообразно статье 271 НК РФ.

Страховое возмещение является ли доходом при усн

1 статьи 39 НК реализацией товаров, работ или услуг организацией и ИП признается собственно передача на возмездной основе права собственности на товары, возмездное оказание услуг, выполнение работ. Страховые выплаты, связанные с наступлением страхового случая, нельзя отнести к доходам от реализации. Это скорее возмещение ущерба, причиненного принадлежащему ему на праве собственности или ином праве имуществу.

Образование: высшее, окончила в 1981 году Московский государственный университет имени М.В.Ломоносова по специальности «История». Сфера интересов: трудовое право, судебная практика по трудовым спорам Специализируюсь в сфере трудового права и социального обеспечения.

Возврат страхового возмещения при усн

Решения для управления Форум партнеров ООО «Софт Финанс» УСН: учет возмещенного ущерба от страховой фирмы по суду В результате затопления склада был причинен ущерб товарам организации. Нужно ли учесть в доходах сумму страхового возмещения причиненного ущерба, выплаченного по решению суда, и можно ли учесть в расходах себестоимость испорченных товаров?

Является ли остаток премии, возвращенный на ее расчетный счет, доходом, если организация применяет упрощенную систему с объектом доходы? Нет, данная сумма не будет являться доходом, считают редакторы-эксперты журнала «Упрощенка».

Страховое возмещение является ли доходом при усн

346.15 НК РФ при применении УСН признаются выручка от реализации и, которые на общей системе относятся к внереализационным. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами по ним (пп.

Обоснование: Это связано с тем, что налогоплательщики, применяющие объект налогообложения «доходы» согласно пункта 1 статьи 346.20 НК РФ применяют при налогообложении доходов налоговую ставку 6%, при этом расходы не учитываются и не уменьшают полученные.

Выплата возмещения материального ущерба усн налоговый учет

В том случае, если в связи с исполнением обязательств по агентскому договору агенту поступают денежные средства в виде авансов за реализованные товары, принадлежащие принципалу, данные денежные средства агентом в целях налогообложения не учитываются.

Не облагаются НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ)

Возмещенный ущерб облагается налогом

Страховая компания возместила мне ущерб за автомобиль 220 тыс. руб. Теперь налоговая меня обязывает отчитаться за доход. Правильно ли то, что: 1. возмещенный ущерб не является доходом,следовательно не облагается налогом; 2. Если «да», то какое содержание письма мне нужно предоставить в налоговую; 3. И вообще какие мои дальнейшие действия?

В пункте 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации говорится о том, что не облагаются НДФЛ законодательно установленные компенсации, в том числе по возмещению вреда причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

Возмещение ущерба доход или нет усн

полученные залоги и задатки,
взносы (вклады) в уставный капитал организации,
безвозмездный вклад имуществом от участников с долей более 50% (если это имущество не передается третьим лицам в течение года),
целевое финансирование,
гранты.

Следовательно, страховое возмещение по ОСАГО в размере, поступившем на расчетный счет Вашей компании, должно учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (пункт 1 статьи 346.17 НК РФ).

Налог при УСН: возмещение ущерба от виновного лица

Пунктом 2 ст. 288 НК определено, что налоговая база налога при упрощенной системе определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой в целях определения налоговой базы по УСН в соответствии с требованиями главы 34 НК признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.

При этом следует также обратить внимание, что с учетом изменений и дополнений, внесенных в НК Законом Республики Беларусь от 30.12.2014 N 224-З «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь», суммы возмещения ущерба, фактически поступившие (полученные) от виновного лица, с 1 января 2022 г. учитываются в составе внереализационных доходов и соответственно при определении налоговой базы по налогу при УСН в полной сумме их получения, а не в размере, превышающем размеры вреда в натуре, убытков, в том числе упущенной выгоды, как это было до 1 января 2022 г.

27 Марта 2022Возмещение расходов по суду: учет на УСН

Встречаются и особые случаи. К нам в редакцию пришел такой вопрос. По решению суда организация «А» и организация «Б» должны были солидарно возместить материальный ущерб истцу (другой компании) в размере 100 тыс. руб. Но судебные приставы списали все 100 тыс. руб. с расчетного счета организации «А», после чего половину суммы — 50 тыс. руб. — ей возместила организация «Б». Должна ли теперь организация «А», применяющая УСН с объектом «доходы», учесть эти 50 тыс. руб. в своих доходах для целей налогообложения?

Такая гипотеза в целом согласуется с мнением, высказанным в некоторых письмах Минфина. Ведь, как уже было сказано, к примеру, те же судебные издержки истец — «доходно-расходный» упрощенец изначально вправе учесть в расходах, а потом, получив впоследствии возмещение, должен признать его в доходах. То есть сумма учитывается и там и там. Было и такое разъяснение ведомства: если истец при подаче заявления в суд уплатил госпошлину, но не учел ее в расходах, поскольку в короткий срок отозвал свое заявление, то после возврата этой госпошлины признавать ее в доходах не нужно .

Страховое возмещение является ли доходом при усн

Если же сумма пособий каждый месяц оказывается больше начисленных взносов, то в Фонд вообще перечислять нечего (Часть 2 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ). Давайте посмотрим, как уменьшить налоговую базу либо налог при УСН в такой ситуации.

Это скорее возмещение ущерба, причиненного принадлежащему ему на праве собственности или ином праве имуществу. Поскольку перечень внереализационных доходов является открытым, то указанные доходы в виде сумм страховых выплат следует отнести к данной категории доходов как прочие внереализационные доходы.