Дают Ли 2 Ндфл По Договору Гпх: актуальная информация, пошаговые советы 2024

ООО «Геодезист» заключило договор подряда с Березкиным М. Н. на выполнение подрядных работ по ремонту мебели цеха № 12. Согласно условиям договора за время выполнения работ (4-й квартал 2022 года) указанное лицо получило аванс 15.11.2022 (5 000 руб.) и окончательный расчет 26.11.2022 (22 000 руб.).

стоимость «подрядной» работы — она попадает в стр. 110 и 113 раздела 2 отчета;
исчисленный и удержанный НДФЛ — его отражают по стр. 140 и 160;
в разделе 1 отчета заполняются блоки стр. 021-022 по каждому удержанию «подрядного» НДФЛ (детальнее они будут рассмотрены далее).

все выплаты по договору подряда (включая авансы) подлежат отражению в 6-НДФЛ (п. 1 ст. 223 НК РФ, письмо Минфина России от 26.05.2014 № 03-04-06/24982);
данные в разделе 2 отчета приводятся нарастающим итогом, в 1-м разделе — по удержанию НДФЛ за последние 3 месяца отчетного периода;
дата получения физическим лицом «подрядного» дохода — день его перечисления на карточку или выдачи денег из кассы, в том числе дата выдачи подрядчику аванса. А вот дата подписания акта сдачи-приемки работ значения не имеет, что подтверждают налоговики (см., например, письмо УФНС по г. Москве от 16.01.2022 № 20-15/003917@);
срок перечисления НДФЛ — не позднее дня, следующего за каждой «подрядной» выплатой.

выплаченные ИП деньги по договору подряда в 6-НДФЛ у налогового агента не отражаются — предприниматель сам уплачивает налоги с полученных доходов и отчитывается по ним;
«подрядные» доходы нерезидента облагаются по ставке 30% (вместо привычных 13%).

Содержание

Справка 2 ндфл по договору гпх

Работала в 2022 году по договору ГПХ. В 2022 году устроилась в другую организацию с официальным оформлением. Летом этого года ухожу в декрет. Запросила с предыдущего места работы справки 182 н и 2 НДФЛ. Выдали только 2 ндфл, в 182 н отказали (для оформленных по договору ГПХ не предоставляют). Получается, что декретные мне будут считать как безработной за тот год? Что можно сделать, ведь доход у меня был приличный (много теряю в деньгах)? По справке 2 ндфл нельзя начислять декретные? Помогите.

Устраивалась на работу по договору гпх, запросила справку 2 ндфл-ответили что работаю неофициально, поэтому никаких отчислений не производилось (на этом месте уже тружусь более года) , вторые экземпляры договоров не отдают, ссылаясь что по регламенту компании они только в единственном экземпляре.

Я работаю в школе по договору ГПХ (ГПД). Мне необходимо заполнить справку в отёл субсидий по той форме, которую выдаётся самим отделом субсидий. Но на работе мне отказываются заполнять эту справку, аргументируя тем, что есть определенный закон, где прописано то, что те, кто работает по ГПХ могут запросить только справку 2-НДФЛ. А та справка может быть заполнена только тем, кто трудоустроен по трудовой книжке. Отдел субсидий справку 2-НДФЛ не принимает. Как мне быть в такой ситуации?

Я работала по договору ГПХ в ООО Ротекс вахтовым методом два периода. На данный момент работаю в другой организации и собираюсь уходить в декретный отпуск. Для расчета больничного требуется справка о начисленных суммах с предыдущего места работы, т.е. с Ротекса. Там мне отказали в предоставлении такой справки, ссылаясь на то, что отчисления в фонд ФСС не делаются по ГПХ. Предоставили только справку 2 — НДФЛ. Правомерно ли это? И могу ли я в судебном порядке добиться переквалификации договора по ГПХ в трудовой договор?

Обращаю ваше внимание, Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми Вы получили доходы, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются согласно ст. ст. 214.1, 227, 227.1 и 228 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у Вас и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ (ст. 226 НК РФ).

Таким образом, организация, выплачивающая Вам, как физическому лицу доходы по договору, является налоговым агентом в отношении такого дохода и обязана исчислить и удержать начисленную сумму налога непосредственно из Ваших доходов при их фактической выплате в соответствии со ст. 226 Налогового кодекса РФ, а также представить в налоговый орган по месту своего учета сведения о таких доходах по форме 2-НДФЛ.

Следовательно, организация не обязана выдавать справки о работе лицу, с которым заключен гражданско-правовой договор, за исключением справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога (ст. 230 НК РФ).

Обязанность работодателя выдавать работнику справки и копии документов, касающихся работы, предусмотрена ст. 62 ТК РФ. На граждан, работающих по гражданско-правовому договору, положения Трудового кодекса РФ не распространяются, гражданско-правовые отношения регулируются Гражданским кодексом РФ.

Обязанность представлять в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию у Вас, как у физического лица, получившего доход, при выплате которого налоговым агентом был удержан НДФЛ, не возникает.
Если по каким-либо причинам справку от работодателя получить невозможно, то Вы можете подать заявление в налоговый орган, запросив у них данную информацию.

НДФЛ и страховые взносы по договорам ГПХ

Как и любая трудовая деятельность, отношения гражданско-правового характера обязывают делиться с казной налогом на доход физического лица. Соответственно, заказчик обязан подавать отчётность об удержанном и перечисленном налоге своего исполнителя. НДФЛ нужно удержать с вознаграждения договорника — если резидент РФ, то 13%, а нерезидент — 30%. Затем сдать обязательную отчётность по налогу.

Многие не хотят получать часть денег в течение месяца или, как сейчас, принято говорить, заработную плата за первую половину месяца. Работнику, работающему по трудовому договору и исполнителю-договорнику, приятнее один раз в месяц получить более крупную сумму и распределить по своему усмотрению, чем получать несколько раз.

При оплате труда своим сотрудникам, работающим на условиях трудового договора, работодатель, выступающий налоговым агентом, должен выдавать заработную плату за первую половину месяца. Именно эти выплаты есть в коллективном и трудовом договоре. При выплате аванса/заработной платы за первую половину месяца, определяется размер определенной части от установленной оплаты за полный месяц. А промежуточная выплата по договору гражданско-правового характера определена при подписании договора по соглашению сторон.

Датой фактического получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который он начислен (п. 2 ст. 223 НК РФ). Получается, что дата аванса по зарплате (10, 15, 20 или любой другой день отчётного расчётного месяца, кроме последнего) не является днём получения дохода. Поэтому работодатель должен рассчитать налог на заработную плату в последний день месяца, в котором был начислен этот доход.

При этом, предпринимателю, работающему с работником, на условиях гражданско-правового договора, можно немножко сэкономить на страховых взносах. Потому что на выплаты по договору ГПХ не нужно уплачивать взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Экономия конечно не такая большая, но всё же. Обычный тариф составит 2,9%. Но также на выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. А вот размер экономии зависит уже от тарифа, который установлен для данной организации. В редких случаях такой тариф может составить более 8%. Чаще всего 1-2%.

Особенности договора ГПХ: что нужно знать работодателю

Договор ГПХ регулирует не трудовые, а гражданско-правовые взаимоотношения, а потому он не должен содержать в себе признаки трудовых отношений. Чтобы договор ГПХ не вызвал претензий со стороны проверяющих органов, необходимо позаботиться о следующих моментах:

расчет по страховым взносам. Включать в РСВ выплату по договору ГПХ нужно в том периоде, в котором был подписан акт выполненных работ. Кроме того, вносить информацию нужно только по тем листам, которые связаны с пенсионным и медицинским страхованием (раздел 1, стр. 020-053, а также приложение 1, подразделы 1.1 и 1.2), а по социальному страхованию — пропускать. Кроме того, нужно заполнять и раздел 3, связанный с отражением персонифицированных сведений о застрахованных лицах.

Компания «Салют» заключила договор ГПХ с Никитиным П.Д. на разработку макета рекламного буклета. За эту работу физлицу полагается оплата в размере 29 000 руб. Компания указала в договоре, что будет начислять социальные страхвзносы, в том числе от несчастного случая (0,2%).

непосредственно сам договор ГПХ, в котором указываются основные условия сотрудничества, в том числе права, обязанности и ответственность сторон;
техническое задание, в котором прописываются все нюансы поручаемой работы;
акт о приемке работ (акт выполненных работ), который свидетельствует о том, что задание выполнено в полной мере и принято заказчиком.

Если с ним заключается несколько договоров за определенный срок, то желательно, чтобы задачи, требующие выполнения, не были однотипными, повторяющимися каждый раз. В противном случае налоговая служба и трудовая инспекция могут посчитать, что за гражданско-правовым договором скрываются трудовые отношения. Подобное нарушение влечет административную ответственность, за которую положены штрафы.

Вознаграждение, полученное налогоплательщиком — физическим лицом за оказанную им в РФ услугу (в том числе юридическую) по договору гражданско-правового характера (ГПХ), является облагаемым НДФЛ доходом этого физического лица (п. 1 ст. 207, ст. 209, пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 210 НК РФ). Если налогоплательщик является резидентом РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ), то налогообложение производится по налоговой ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Так как вознаграждение за оказанную услугу по ГПХ, выплачиваемое налогоплательщику индивидуальным предпринимателем, не поименовано в ст.ст. 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 214.7, 226.1, 227 и 228 НК РФ, то ИП, выплачивающий такое вознаграждение физическому лицу, в силу положений п.п. 1, 2 ст. 226 НК РФ признается налоговым агентом (смотрите также письма Минфина России от 24.05.2022 N 03-04-05/35261, от 21.06.2022 N 03-04-05/38854).
В связи с этим ИП на дату выплаты физическому лицу вознаграждения обязан исчислить сумму НДФЛ (п. 3 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 1 письма Минфина России от 21.07.2022 N 03-04-06/46733), удержать из выплачиваемого налогоплательщику дохода сумму исчисленного налога (п. 4 ст. 226 НК РФ), а также перечислить удержанную сумму налога в бюджет не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Кроме того, ИП как налоговый агент обязан, в силу положений п. 2 ст. 230 НК РФ, представить в налоговый орган по месту своего учета (с учетом абзаца 6 п. 2 ст. 230 НК РФ) в отношении дохода исполнителя услуг, исчисленного и удержанного с него налога:
— справку по форме 2-НДФЛ не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом выплаты дохода);
— расчеты по форме 6-НДФЛ начиная с отчетного периода, в котором вознаграждение выплачено (за I квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за годом выплаты дохода).

Если договором с исполнителем услуг начисление взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не предусмотрено, то на вознаграждение, выплачиваемое по гражданско-правовому договору, страховые взносы от НС и ПЗ начисляться не должны (ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Индивидуальный предприниматель, заключивший с физическим лицом — гражданином РФ договор гражданско-правового характера на оказание юридических услуг, является страхователем и обязан в период действия договора ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом — месяцем, представлять в территориальный орган ПФР по месту своего жительства сведения о застрахованном лице — исполнителе услуг по форме СЗВ-М (п. 2.2 ст. 11, ст. 1 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, п. 1 ст. 7, п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ, раздел 4 формы СЗВ-М).
Кроме того, не позднее 1 марта года, следующего за годом, в котором был заключен договор на оказание услуг, в территориальный орган ПФР по месту жительства ИП необходимо будет представить сведения по форме СЗВ-СТАЖ (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, п. 1.5 Порядка, утвержденного постановлением Правления ПФР от 11.01.2022 N 3п).

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
С выплачиваемого исполнителю вознаграждения за оказанную услугу ИП должен исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ по ставке 13%. Также на сумму вознаграждения необходимо начислить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
ИП обязан представить в налоговый орган по месту своего учета в отношении дохода исполнителя справку 2-НДФЛ, расчеты 6-НДФЛ и расчеты по страховым взносам.
В территориальный орган ПФР по месту жительства ИП должен представить сведения по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

ИП, являющийся заказчиком услуг, заключившим гражданско-правовой договор на оказание юридической услуги с физическим лицом (исполнителем) и производящий выплату ему вознаграждения по данному договору, является плательщиком страховых взносов с суммы такого вознаграждения, что прямо следует из положений пп. 1 п. 1 ст. 419 и пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, дополнительно смотрите письма Минфина России от 21.07.2022 N 03-04-06/46733 (п. 2), от 15.02.2022 N 03-15-05/9504 (п. 1), от 04.09.2022 N 03-15-05/56580).
При этом в силу пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ вознаграждения физическим лицам по договорам гражданско-правового характера не включаются в базу для исчисления взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Соответственно, на выплату вознаграждения за оказанную юридическую услугу по гражданско-правовому договору следует начислять только страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование по тарифам соответственно 22% и 5,1% (п.п. 1, 3 ст. 426 НК РФ, п. 1 письма Минфина России от 15.02.2022 N 03-15-05/9504).
В данном случае на основании п. 7 ст. 431 НК РФ ИП обязан представлять расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (начиная с периода начисления вознаграждения (п. 1 ст. 421 НК РФ, письмо Минфина России от 21.07.2022 N 03-04-06/46733)), в налоговый орган по месту своего жительства (п. 7.2 ст. 83 НК РФ, письма ФНС России от 20.01.2022 N БС-3-11/371@, от 01.03.2022 N БС-4-11/3748, от 24.01.2022 N 14-3-04/0017@).

Заказчик в этом случае также не платит никаких налогов. Самозанятый при работе с юридическими лицами или ИП платит 6% от дохода. А если исполнитель недавно зарегистрировался как плательщик НПД, то до исчерпания им бонуса в 10 000 рублей ставка будет еще ниже — 4%. Обязательные страховые взносы для самозанятых не предусмотрены.

Исполнитель несет ответственность только за конечный результат и соблюдение сроков. Заказчик может установить штрафные санкции за просрочку выполнения работ или не вовремя сданную отчетность. Однако эти меры не всегда компенсируют потери от того, что работа не была сделана вовремя.

Формально это требование несложно обойти. Можно открыть новое юридическое лицо, а если у бизнесмена уже есть группа компаний, то работать с самозанятыми через другое предприятие группы. Но если фактически между сторонами договора будут продолжаться трудовые отношения, то проверяющие легко докажут это, пользуясь перечисленными выше критериями, и доначислят налоги, штрафы и пени.

Бизнесмен, который работает с ИП или самозанятым, экономит 30% от своих затрат на фонд оплаты труда (ФОТ). Естественно, у работодателей нередко возникает желание максимально снизить налоговую нагрузку с ФОТ: перевести всех или большинство штатных сотрудников в статус ИП или самозанятых.

Если нужно выполнить разовые или проектные работы, то во многих ситуациях нет смысла принимать специалиста в штат. Удобно и выгодно заключить с исполнителем договор гражданско-правового характера (ГПХ). Договор ГПХ можно в общем случае заключить с любым специалистом, который оказывает услуги или выполняет работы. Это может быть бухгалтер, дизайнер, специалист по ремонту и т. п.

В соответствии со ст. 62 Трудового кодекса РФ по письменному заявлению работника работодатель обязан не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать работнику копии документов, связанных с работой, к которым могут быть отнесены и справка по форме 2-НДФЛ.

Но в соответствии с пунктом 3 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Поскольку ваша компания заключила с физическим лицом не трудовой, а гражданско-правовой договор, то нормы ТК РФ, в том числе требование ст. 62 о предоставлении по запросу работника копий документов, связанных с его работой, или справки о заработной плате в данной ситуации не применяются.

За непредоставление запрошенной справки по форме 2-НДФЛ на должностных лиц организации может быть наложен административный штраф в размере от 1000 до 3000 руб. (ст. 5.39 КоАП РФ).

Договор ГПХ: что это такое, как оформляется, риски и налоги

По гражданско-правовому договору главное – это результат, а не процесс. Обязательно устанавливается срок и определяется результат выполнения работы. По трудовому договору работник устраивается на конкретную должность, которая предусматривает выполнение определенных трудовых обязанностей.
В договоре гражданско-правового характера должны быть сроки окончания действия соглашения (ст.708 и ст.783 ГК РФ). Трудовые договора в большинстве случаев не имеют конкретных сроков действия.

При заключении сделки, целью которой является не только выполнение работ, но и передача прав на имущество, строки дохода второй стороны необходимо подразделять на облагаемое вознаграждение и не облагаемые финансовые поступления. Взносы будут удержаны только с первой части.

Обычно договор предусматривает определенные гарантии сторон на случай, если исполнитель начнет работу над заказом, а клиент решит отказаться от проекта. Пункты соглашения могут предусматривать компенсации или другие санкции к стороне-инициатору разрыва взаимоотношений. Если такого пункта нет, сторона должна написать уведомительное письмо с пояснениями, на основании которого договор может быть расторгнут.

Переквалификация договора ГПХ – это как минимум неприятно, потому что гражданско-правовая сделка с работником имеет ряд больших плюсов. Такой персонал является внештатным. Это значит меньше кадровой работы, отсутствие обязанности оплачивать больничные и отпуска, в том числе декретный и детский. Не нужно даже предоставлять рабочее место.

Все чаще работодатели предлагают оформление по договору ГПХ. Многие люди думают, что это вид трудового соглашения, но на самом деле нет. Мы расскажем, чем договор гражданско-правового характера отличается от трудового, какие риски он несет для работника и работодателя, кто и какие налоги платит и стоит ли соглашаться на работу по договору ГПХ с физическим лицом?

Договор ГПХ заключается на определенный срок, но законом этот срок не ограничен. Заключить соглашение можно на несколько дней, недель или лет, но лучше договариваться о времени, которого исполнителю будет достаточно для выполнения работы или оказания услуги.

В соглашении ГПХ указывают стоимость работы исполнителя. Еще прописывают, как проходит процедура сдачи-приемки работы или услуги и какие последствия ждут исполнителя, если работа или услуга окажется некачественной. Можно договориться о предоплате или поэтапной оплате и указать в договоре суммы за каждый этап. Если стоимость работы в договоре не прописана, заказчик платит среднюю цену по рынку за аналогичную работу или услугу.

В соглашении ГПХ можно прописать место работы исполнителя: бухгалтер выполняет задачи в офисе заказчика, а юрист консультирует только в своем офисе. Также важно обозначить, может ли исполнитель поручить работу третьим лицам или должен выполнить ее самостоятельно.

В договоре подряда и авторского заказа всегда указываются сроки завершения работы. Договор подряда может содержать промежуточные сроки — сроки завершения отдельных видов работ. Это когда одну большую задачу разбивают на несколько небольших и каждую сдают отдельно. В случае договора на ремонтные работы в санузле первым этапом может быть отделка пола и стен, вторым — установка сантехники. В договоре оказания услуг сроки работы указывать не обязательно.

В первом случае договор заключается между заказчиком и исполнителем, а предметом соглашения является результат работы или услуги. Во втором — договор заключается между работодателем и работником, а предметом является трудовая функция — работа по должности, штатному расписанию и профессии.

По нормам статьи 226 Налогового кодекса РФ организация или ИП, которые осуществляют выплаты в пользу физических лиц, становятся их налоговым агентом. Это значит, что они должны удержать из выплаченного дохода НДФЛ и заплатить его в бюджет. Поэтому если организация заключила гражданско-правовое соглашение о выполнении работ (оказании услуг) с обычным гражданином (не ИП), то с суммы выплачиваемого ему вознаграждения она должна будет удержать и уплатить в бюджет НДФЛ. При этом если даже условиями контракта предусмотрено, что исполнитель самостоятельно должен уплатить НДФЛ, это не отменяет обязанность налогового агента удерживать налог. Ведь нормы НК РФ, как напомнил Минфин России Письме от 09.03.2022 № 03-04-05/12891, в этом случае имеют большую юридическую силу, чем договоренность между сторонами.

Это играет решающее значение для заказчика. Почему это так важно? Потому что от этого у организации или предпринимателя зависит обязанность платить налоги и страховые взносы с вознаграждений, выплачиваемых исполнителям. В частности, по такому соглашению с ИП никаких подобных обязанностей у заказчика работ или услуг не возникает, он должен платить налоги самостоятельно. А вот если исполнитель — обычный гражданин, то вопрос о том, какими взносами облагается договор гражданско-правового характера, должен заинтересовать руководство организации еще до его подписания. Потому что если чего-то недоудержать или недоплатить, можно получить крупный штраф от налоговиков. Но обо всем по порядку.

Также не нужно начислять взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также «на травматизм». Это следует из норм статьи 422 НК РФ. Однако если страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве прямо предусмотрено соглашением ГПХ, то платежи в Фонд социального страхования делать нужно обязательно (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Ведь если произойдет несчастный случай, заказчик будет обязан выплачивать исполнителю компенсацию или оплачивать больничный.

После выполнения заказчик и исполнитель подписывают акт выполненных работ. На его основании гражданин получает вознаграждение, то есть заработанные деньги. Происходить это может как по этапам, так и за весь объем сразу. Физическое лицо по соглашениям такого типа выступает исполнителем каких-либо работ или услуг. При этом оно может:

Но только при условии, что речь идет о работах или услугах. Если предметом соглашения является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, а также передача имущества в пользование (аренду), то страховые выплаты не начисляются (Письма Минфина от 18.06.2022 № 03-15-07/41602 и ФНС от 25.06.2022 № БС-4-11/12184).

Обязательное пенсионное страхование, или ОПС — исчисляется в полном объеме. Тариф по страховым взносам на ОПС определяется в соответствии с тарифом, применяемым учреждением в отношении выплат по трудовым контрактам.
Обязательное медицинское страхование, или ОМС — начисляется в полном размере по тарифу, применяемому организацией.
Взносы на оплату временной нетрудоспособности и в связи с материнством, или ВНиМ — не начисляется. По пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ, выплаты по ДГПХ являются необлагаемыми в части страхования по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, или НС и ПЗ — начисляется только в том случае, если такое обязательство прямо прописано в условиях договора гражданско-правового характера.

Не все специалисты сталкивались с таким понятием, как договор ГПХ, что это и платят ли налоги — это вопросы, которые часто вызывают затруднения? Аббревиатурой ГПХ обозначают договор гражданско-правового характера. Такое соглашение бюджетное учреждение вправе заключить с простым гражданином — физическим лицом, которое не оформлено в ФНС в качестве индивидуального предпринимателя.

Страховое обеспечение для выплат по ДГПХ исчисляется по обычным правилам , но с оговорками. База по страховым взносам при перезаключении договора ГПХ определяется в зависимости от вида страхового взноса. Вот какие взносы обязаны платить по ГПХ работодатели:

Должность, на которой трудится договорник, предусмотрена в штатном расписании госучреждения.
В отношении наемника действуют правила внутреннего трудового распорядка. Например, такой сотрудник трудится в рабочее время, которое установлено для основного персонала.
Труд осуществляется на специально созданном рабочем месте. Например, врач в медицинском учреждении.

Вот, какие налоги платит работодатель по договору ГПХ — только НДФЛ. Ставка налога применяется, как для обычных работников — 13 %. Налог удерживайте с каждой выплаты, в том числе и с аванса, и с расчета за этап выполненных работ, и за итоговую выплату. Работнику предоставляются налоговые вычеты: профессиональные и стандартные.

2-НДФЛ по договору ГПХ: типичные ошибки на стыке двух годов

По мнению проверяющих, при заполнении справок по ГПД основная причина ошибок – неверное признание даты получения физлицом дохода. Напомним, что согласно п. 1 ст. 223 НК РФ, датой получения дохода по подрядному договору считается дата платежа контрагенту-физлицу. В этом коренное отличие договора ГПХ от зарплатных выплат.

Вы не указали аванс в справке за 2022 и не удержали с него НДФЛ (например, пропустили новый договор, заключенный в последние дни 2022 года). Сюда же отнесем и ситуацию, когда вы вообще не сдавали 2-НДФЛ за 2022 по этому контрагенту. В данном случае вам не только нужно подать уточненную 2-НДФЛ за 2022 (или подать новую справку, если до этого не сдавали), но и доплатить налог и пени за просрочку. А также скорректировать расчеты с контрагентом по ГПД, уведомив его об этом и согласовав способ урегулирования расчетов.

Возможен и вариант, что доудержать с работника НДФЛ уже не получится. Например, в декабре был выплачен аванс, в январе договор закрыт исполнением, а ошибку вы обнаружили уже в марте. Тогда вам придется досдать 2-НДФЛ с признаком «2», пусть и с опозданием и штрафом. А вот переводить НДФЛ в бюджет в этом варианте уже не потребуется.

Налог с выплат в 2022 был удержан правильно, но в справку суммы не попали. В этом случае следует сделать уточненку, выравнивающую суммы выплаченных по договорам ГПХ доходов и удержанного с них НДФЛ с фактическими данными.

В исправляемой справке 2-НДФЛ фигурируют и другие суммы, указанные верно. Тогда показатели справки нужно скорректировать в меньшую сторону на сумму неверно отраженных результатов «по отгрузке» и налога с них (в исходной справке он получится начисленным, но не удержанным). Уточненную справку нужно тоже сдать в налоговую.
В исходной справке за 2022 год указаны только неверные суммы «по отгрузке». То есть 2-НДФЛ от вас по данному контрагенту вообще быть не должно. В этом случае нужно аннулировать 2-НДФЛ по этому контрагенту полностью. Для этого действия в поле «Номер корректировки» корректирующей 2-НДФЛ нужно указать код «99», а все остальные поля справки полностью продублировать.

Подробно о том, как заполнить справку 2-НДФЛ за 2022 год, читайте в этой статье.

Сдавать корректировку 2-НДФЛ за 2022 следует по новой форме. В поле «№» уточняющей справки укажите номер первоначальной справки (в которой сделана ошибка). Дату создания нужно указать текущую. В поле «Номер корректировки» проставьте «01» или «02» и так далее (в зависимости от того, какое по счету уточнение сдается). При подаче уточняющей 2-НДФЛ она заполняется полностью по всем полям, а не только по тем, в данные по которым вкралась ошибка.

За сдачу 2-НДФЛ с неверными данными установлен штраф — 500 рублей за каждую справку с ошибками (п. 2 ст. 126.1 НК РФ). При этом ошибки в действующем законодательстве никак не конкретизированы: формально могут оштрафовать за любые неверные сведения. Но только в том случае, если ошибку выявят налоговики. Если вы успели внести исправления сами, штрафа в большинстве случаев не будет.

При этом, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Если акт сдачи-приемки работ (услуг) по договору гражданско-правового характера подписан в декабре 2022 г., а вознаграждение физлицу за оказание услуг по данному договору выплачено в январе 2022 г., то данная операция отражается в разделах 1 и 2 формы 6-НДФЛ за первый квартал 2022 г.

По строке 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода (пункт 3.3 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ).

В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2022 № ММВ-7-11/450@ (далее — Порядок заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ).

В случае, если акт сдачи-приемки работ (услуг) по договору гражданско-правового характера подписан в декабре 2022 года, а вознаграждение физическому лицу за оказание услуг по данному договору выплачено в январе 2022 года, то данная операция отражается в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2022 года.

Отражение дохода по договорам ГПХ в 2 НДФЛ

Справка 2 НДФЛ отражает доходы и уплаченные с них налоги. Она подготавливается налоговым агентом на каждого человека отдельно и является основным документом, подтверждающим его заработок. Поскольку справка необходима при оформлении кредита и получения иных услуг, работники часто обращаются за ней в бухгалтерию по месту работы. Однако не все работники оформляются по трудовому договору, с некоторыми заключается гражданско-правовой договор. Могут ли такие лица получить справку 2 НДФЛ и есть ли какие-то особенности в ее оформлении?

Организация обязана ежегодно отчитываться по 2 НДФЛ в инспекцию, причем ей необходимо предоставить справки на всех физических лиц, которым был выплачен доход в течение налогового периода, в том числе и по людям, оформленным по ГПД. Соответственно человек, оформленный в организации таким образом, имеет право на получение 2 НДФЛ.

Свидетельства о рождении детей – стандартные вычеты на детей;
документы на квартиру – имущественные вычеты, в том числе возврат по договору долевого участия;
договора с медицинскими учреждениями, образовательными учреждениями, чеки, подтверждающие оплату обучения, покупку лекарств – социальные вычеты.

Все выплаты отражаются в документе согласно числовому обозначению – коду дохода. Так, заработная плата имеет код – 2000, отпускные – 2012, а больничные выплаты – 2300. Код дохода по гражданско-правовому договору в справке 2 НДФЛ – 2010 (за исключением авторских вознаграждений).

Например, Иванов С.И. был оформлен по ГПД для оказания юридической консультации, работу он закончил 26 апреля, в этот же день был подписан акт оказания услуг. Оплата стоимости работ была произведена 3 мая. В справке 2 НДФЛ сумма вознаграждения отобразится в мае по коду 2010.

Спасибо. Только я первый раз 2ндфл делаю и автоматически, 1с почему то не разделяет доходы в справке. может, где-то не так настроила. а как мне самой по одному человеку разделить в 2ндфл доходы. То есть, у меня должен быть человек иванов иван иванович с кодом доходов 2000 и еще один иван ивпнович с кодом 2010? Автоматом все в один код 2000 попало((((

Налоговый агент должен исчислить НДФЛ на дату фактического получения физлицом дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Датой фактического получения дохода по ГПД является день выплаты дохода (перечисления на счет в банке либо выдачи из кассы) (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Эта дата отражается по строке 100 «Дата фактического получения дохода» формы 6-НДФЛ.

Этот признак означает, что справки содержат всю информацию по выплаченным доходам и исчисленном, перечисленном, удержанном налоге по состоянию на 31 марта года, следующим за отчетным. Важный нюанс заключается в том, что в справки с признаком «1» содержат всю информацию о том, как вы справились с функциями налогового агентах по итогам года. То есть даже если удержали, перечислили НДФЛ после 31 декабря отчетного года, но до 31 марта года, следующего за отчетным, то включаете информацию в эти справки, чтобы закрыть всю цепочку обязанностей: исчислить налог — удержать — перечислить. Вот такая особенность справок с признаком «1»

Здравствуйте, Павел! Вы задали юристам очень важный для себя юридический вопрос, надеясь получить от них более полные разъяснения с ссылками на нужные нормативные акты. Вы вправе в этой ситуации проконсультироваться будет помощь юриста в разрешении на вашем экземпляре по указанию на то, что он должен быть представлен в 2 экземплярах (один из которых вы обращался в лицензию) с выданным телефоном. После чего Вы должны подписать договор на основании статей 679 ГПК РФ. Остались вопросы — не стесняйтесь, звоните по телефону 8-965-500-37-85 либо пишите в личные сообщения. Первичная консультация — бесплатно!

В форме 6-НДФЛ раздел 1«Обобщенные показатели» укажите общую сумму начисленных доходов, предоставленных вычетов, а также общую сумму начисленного и удержанного налога. Заполняйте его нарастающим итогом с начала года (письмо ФНС России от 18 февраля 2022 № БС-3-11/650). Например, в разделе 1 за полугодие отразите показатели за период с 1 января по 30 июня включительно.

Оформление по ГПХ

На сотрудника, оформленного по договору ГПХ работодателю необходимо выплатить НДФЛ – 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Так же обязательными являются перечисления в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования ( п.1 ст.420 НК РФ ). Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляются, только если это предусмотрено самим договором ГПХ (абз. 4 ст. 5 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). А вот страховые взносы на обязательное социальное страхование по нетрудоспособности и материнству не начисляются вовсе (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Все о ГПД: прием, начисления, отчетность

ИП, т.к они самостоятельно уплачивают страховые взносы (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ),
иностранные граждане и лица без гражданства, работающие в рамках договора подряда за пределами РФ (пп. 5 и 7 ст. 420 НК РФ),
студенты на очной форме обучения, получающие выплаты за работу в студенческом отряде (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).

все выплаты, включая авансы, по договору ГПХ подлежат отражению в отчетах (п. 1 ст. 223 НК РФ, письмо Минфина РФ от 26.05.2014 № 03-04-06/24982),
дата получения физическим лицом «подрядного» дохода — день его перечисления на карточку или выдачи денег из кассы, в том числе дата выдачи подрядчику аванса. А вот дата подписания акта сдачи-приемки работ значения не имеет, что подтверждают налоговики (см., например, письмо УФНС по г. Москве от 16.01.2022 № 20-15/003917@),
срок перечисления НДФЛ — не позднее дня, следующего за днем выплаты вознаграждения сотруднику.

СЗВ-СТАЖ, в отличие от СЗВ-ТД, заполняют на всех застрахованных лиц, которые находятся со страхователем в трудовых отношениях или с которыми заключили гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг (п. 1.5 Порядка, утв. Постановлением ПФР от 11.01.2022 № 3п). То есть данные по ГПД отражаем в СЗВ-СТАЖ.

В отчет по форме СЗВ-М заносится информация только о тех сотрудниках, с доходов которых работодатель отчисляет страховые взносы (подп. 2.2 ст. 11 закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

НДФЛ. Если организация (ИП) заключили договор на выполнение работ, оказание услуг с обычным физлицом (не предпринимателем), то с вознаграждения по этому договору нужно исчислить, удержать и уплатить НДФЛ (п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина от 21.07.2022 № 03-04-06/46733). Это нужно сделать, даже если в договоре предусмотреть пункт о том, что обязанности по исчислению и уплате НДФЛ лежат на сотруднике. То есть налоговым агентом по НДФЛ все равно будет выступать организация или ИП, заключившая договор с сотрудником (письмо Минфина от 09.03.2022 № 03-04-05/12891).

Гражданско-правовой договор с физическим лицом (гпх): образец, порядок заключения, изменения и расторжения, облагается ли налогами

Но тут важно учесть нюанс, что обязанностей налогового агента по НДФЛ не возникает по доходам, которые получает ИП, — платить НДФЛ самостоятельно будет предприниматель (п. 1, 2 ст. 227 НК РФ). Но как подтвердить, что вознаграждение по договору ГПХ выплачено предпринимателю, НК РФ не поясняет.

Таким образом, в разделе 2 6-НДФЛ доход в виде вознаграждения по договору ГПХ отразится в строке 100 (датафактического получения дохода) — день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (ст.

ИП на специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД) не уплачивают НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Из п. 3 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ следует, что налоги, уплаченные в соответствии с этими спецрежимами, заменяют НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

Основания для расторжения указаны в ст. 450, 452 и 453 ГК РФ. К ним относятся – обоюдное согласие сторон гражданско-правового договора, одностороннее расторжение сделки исполнителем или заказчиком, прекращение по решению суда или аннулирование причин подписания документа. Официальным расторжение контракта считается с момента подписания бумаг, отражающих этот факт или принятие решения судом.

В 2022 году на вознаграждение, выплачиваемое в рамках таких договоров, начисляются взносы на пенсионное и медицинское страхование. Процентная ставка, на основании которой определяется размер взносов такая же, как и при трудовых отношениях (22% в ПФ РФ и 5,1% — в ФОМС РФ).

Узнать так или иначе могут — и из справки (хотя эти справки смотрят только при необходимости решения того или иного вопроса) и не из справки — «добрые люди», которые руководствуются одним им ведомой статьёй «о недоносительстве» находятся всегда и везде — могут «доложить по инстанции»…. Другое дело — что ничего противозаконного вы не совершаете. Законодательством не запрещено ни работать по совместительству. ни подрабатывать по гражданско-правовым договорам..

1535 — Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.

Итогом работ должен быть овеществленный результат в виде, например, завершенного проекта, собранного оборудования, оказанных услуг аренды. Соответственно, и основанием для оплаты является не табель учета рабочего времени, заявление или приказ, а акт выполненных работ (оказанных услуг).

Оплату налога нужно осуществить не позже одного рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение сделано для отпускных и больничных: по ним налог надо уплатить не позднее последнего дня того месяца, в котором работнику выданы соответствующие средства.