Компенсация за задержку выплаты по больничному листу с какого косгу оплачивать
Эта выплата представляет собой санкцию за нарушение условий трудового (коллективного) договора. Расходы по выплате компенсации за задержку зарплаты отразите по «Прочие расходы» ( указаний, утвержденных ).* 3.Ситуация: на какой вид расходов отнести выплату компенсации за задержку зарплаты Расходы на выплату компенсации за задержку зарплаты отнесите на элементы вида расходов в следующем порядке (независимо от уровня бюджета):
Таким образом, по нашему мнению, расходы на оплату больничного листа, то есть пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого за счет ФСС РФ бывшему работнику бюджетного учреждения в случае заболевания или травмы, следует отнести на вид расходов в увязке с КОСГУ. Данный вывод в части применения вида расходов также указан в Минфина России от 04.08.2022 N 02-05-10/50140.
Компенсация за просрочку зарплаты косгу
При поступлении финансирования по соответствующим статьям БК РФ, данные выплаты были сразу же произведены (соответствующие запросы о выделении финансирования у вышестоящий организации имеются). Проверяющая организация указывает на необходимость в соответствии со статьей 236 ТК РФ выплатить денежную компенсацию работникам за данное нарушение.
«Оплата труда в бюджетном учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение», 2009, N 9В связи с финансово-экономическим кризисом усилился рост просроченной задолженности по заработной плате. Невыплата или задержка заработной платы нарушает конституционное право работников на своевременное и полное вознаграждение за труд (ст.
Компенсация за задержку заработной платы косгу 2022
Подскажите все ли налоги 303.02, 303.06, 303.07, 303.10 платить на компенсацию заработной платы и какой КВР и КОСГУ указывать? Я ставила в 2022 году КВР 853, но теперь 769 не принимают, говорят нужно 119, подскажите какой КВР и КОСГУ ставить, спасибо На какой КВР и КОСГУ отнести выплату компенсации за задержку зарплаты Денежную компенсацию за задержку зарплаты проводите по элементу вида расходов 853 «Уплата иных платежей». Этот код применяйте и в том случае, когда компенсацию платите по судебному решению.
Работнику надо выплачивать: зарплату – минимум раз в полмесяца не позднее даты, установленной трудовым (коллективным) договором либо локальным нормативным актом работодателя; отпускные – не позднее, чем за три дня до начала отпуска; пособия – в ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты.
Косгу компенсация за задержку заработной платы
Обязательным вопросом проверки расчетов с персоналом по оплате труда является своевременность выдачи заработной платы. Заработная плата в соответствии с трудовым законодательством выдается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором.
1. На предприятии установлены сроки выплаты заработной платы: 20 числа текущего месяца — аванс, 5 числа месяца, следующего за расчетным — зарплата. Предположим, что аванс сотруднику, имеющему оклад 15 000,00 рублей, был выплачен в срок в сумме 5 000,00 рублей, а начисленную зарплату в размере 10 000,00 рублей компания выплатила только 22 числа следующего месяца. Общий срок опоздания составил 17 дней. Ставка рефинансирования — 8,25% (0,0825 в долях единицы) и ее размер за данный период времени не менялся.
Компенсация задержки заработной платы косгу
Классификация операций сектора государственного управления (КОСГУ), утвержденная Приказом Минфина России от 25.12.2008 N 145н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации». Методические рекомендации по применению данной Классификации (в части групп 200 «Расходы» и 300 «Поступление нефинансовых активов») доведены Письмом Минфина России от 21.07.2009 N 02-05-10/2931. В соответствии с данными Рекомендациями выплата компенсации за задержку заработной платы является экономической санкцией по отношению к работодателю, которую следует оплачивать по статье 290 «Прочие расходы» КОСГУ.
Размер компенсации Предусмотрено коллективным (трудовым) договором Обязанность удерживать и перечислять НДФЛ 1/150 ключевой ставки неважно нет более 1/150 ключевой ставки да нет более 1/150 ключевой ставки нет удержите налог с суммы превышения минимального размера компенсации
Отражение по КОСГУ начисления страховых взносов 213 или 290
Федеральным законом от 08.12.2010 N 339-ФЗ с 1 января 2011 года в статью 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее — Федеральный закон N 212-ФЗ) внесены изменения, согласно которым объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений.
При нарушении срока выплаты зарплаты у работодателя возникает обязанность компенсировать сотруднику такую задержку (ст. 236 ТК РФ). Если эту обязанность работодатель не выполняет добровольно, сотрудник может потребовать выплаты компенсации в судебном порядке.
По какому косгу выплатить компенсацию за задержку зарплаты
В бухгалтерском учете начисление и выплата компенсации за несвоевременную выплату зарплаты отражаются проводками: Д 91 К 73 — Начислена компенсация за задержку выплаты зарплаты Д 91 К 69 — На сумму компенсации начислены страховые взносы Д 73 К 50 (51) — Выплачена компенсация работникам Для целей налога на прибыль и при УСН компенсация за несвоевременную выплату зарплаты в налоговых расходах не учитывается (Письмо Минфина от 31.10.2011 N 03-03-06/2/164).
В соответствии с Указаниями N 65н уплата штрафов, пеней за несвоевременную уплату налогов и сборов, оплата санкций за несвоевременную оплату поставки товаров, работ, услуг, других экономических санкций, за исключением штрафов за несвоевременное погашение бюджетных кредитов, отражаются по статье 290 «Прочие расходы» КОСГУ.
Зарплата должны выплачиваться два раза (раз в две недели) в месяц. Перечислить или выдать деньги сотрудникам, работодателю нужно в установленный день. Если этого не произошло, он должен будет по требованию выплатить компенсацию. Более, того, если задолженность не будет погашена в течение следующих за днем выплаты 15 дней, работники имеют право не выполнять свои трудовые обязанности. В данной ситуации не имеет значения, по какой причине происходит задержка зарплаты.
Выплата заработной платы сотрудникам, согласно внутреннему распорядку, происходит до 5 числа. Работодатель должен был выплатить зарплату сотрудникам 5 мая, но из-за недостатка денежных средств на расчетном счете, погасил свои обязательства 28 мая. Всего начислено 489 524, 74 руб. Компенсацию рассчитывают по каждому сотруднику отдельно, исходя из размера заработной платы. В данном случае приведен обобщенный расчет
По какому КОСГУ учитывается компенсация за задержку заработной платы: разъяснения Минфина
Компенсация за задержку заработной платы является материальной ответственностью работодателя. Учреждение самостоятельно ее начисляет и выплачивает в виде процентов на фактически не выплаченные работнику в срок суммы (ст. 236 ТК РФ).
Минфин России в Письме от 20.11.2022 N 02-05-10/83762 разъяснил следующее: важно правильно относить расходы на статью (подстатью) КОСГУ, чтобы не допустить искажений данных учета и отчетности, за которые руководителя/бухгалтера могут привлечь к ответственности.
Применяем КВР и КОСГУ при начислении страховых взносов без ошибок
Указаниями № 65н пока не урегулирован вопрос о КВР и КОСГУ для начисления взносов при выплатах работникам в натуральной форме. Согласно учетной политике такие расходы можно отражать, например, по КВР 119 в увязке с КОСГУ 213, как и при выплатах в денежной форме. Причем такое решение желательно согласовать с вышестоящей организацией.
2. По требованию налоговиков начислить взносы на компенсацию за задержку зарплаты необходимо по КВР 853 и КОСГУ 290. Дело в том, что сама компенсация в любом случае, даже на основании судебного решения, начисляется по КВР 853 и КОСГУ 290.
302 11 Косгу 2 Какому Косгу И Виду Расходов Отражаются Расходы На Компенсацию За Задержку Выплаты Заработной Платы Работникам Бюджетного Учреждения И Страховые Взносы На Данную Выплату?95 Не Своевременно Выплачена Зарплата
Работодатель независимо от вины несет ответственность за задержку выплаты работнику заработной платы и осуществления иных выплат. Компенсации за задержку заработной платы: расчет и проводки Начислен НДФЛ: Дт 0 30211 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по зарплате» Кт 0 30301 730 «Увеличение кредиторской задолженности по НДФЛ» 3.
Не находя их в облагаемой базе при проверках, они доначисляют суммы страховых взносов, пени и штрафные санкции. Интересное: Образец заявление на отпуск на 14 дней Расчет компенсации за задержку заработной платы Виды выплат, не облагаемых страховыми взносами, перечислены в ст. 422 НК РФ. Компенсация за просрочку выплаты заработной платы в ст. 422 НК РФ не приведена, следовательно, с этой выплаты взносы начислить необходимо. Аналогичной позиции придерживается и Минфин РФ в письме от 21.03.2022 № 03-15-06/16239. При этом если виноват в просрочке, к примеру, банк (в частности, не выполнил в срок платежное поручение организации-клиента на перечисление сотрудникам ЗП), то фирме следует помнить, что она вправе обратиться с регрессионным требованием к банку за то, что он несвоевременно перечислил сотрудникам ЗП, а значит, нарушил условия зарплатного проекта с фирмой.
Платить ли взносы с компенсации за задержку зарплаты
Таким образом, расходы сельхозорганизации по выплате денежной компенсации при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы (отпускных) в качестве неустойки за нарушение условий трудового договора признаются прочими. Для отражения начисленной компенсации в учете можно использовать счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Для наглядности рассмотрим ситуацию на примере. ПримерРаботнику сельскохозяйственного предприятия была задержана выплата заработной платы на три дня. Согласно коллективному договору размер компенсации за задержку выплаты заработной платы исчисляется исходя из расчета 0,5 процента от невыплаченной суммы за каждый день просрочки (напомним, что в размере не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ). Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8,25 процента. Сумма просроченной оплаты труда составила 18 350 руб.
Проводки по отражению в бухучете Наименование операции Дебет Кредит Включена в число прочих расходов денежная величина компенсации, исчисленной в связи с несоблюдением сроков выплаты з/п 91.02 73 Отражено начисление страховых взносов с величины денежной компенсации за задержку з/п к уплате в фонды 91.02 69 Отражена выдача начисленной компенсации работнику наличными или безналичными средствами 73 50 или 51 Если работодатель не выплачивает компенсацию Если работодатель не оплачивает своевременно труд работника и отказывается добровольно начислить компенсацию за несоблюдение установленных сроков для выдачи денежных средств персоналу, то данный вопрос можно передать на рассмотрение в трудовую инспекцию (обращаться можно, начиная с 1-го дня задержки и не позже 3-ех месяцев). Если это действие не поможет, то можно пойти дальше и обратиться с заявлением в прокуратуру.
Компенсация за задержку выплаты по больничному листу с какого косгу оплачивать
5(1) Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н (далее — Указания N 65н), расходы учреждений-работодателей на выплату денежной компенсации, предусмотренной ст. 236 ТК РФ, в том числе осуществляемые на основании судебных решений, отражаются по виду расходов 853 «Уплата иных платежей».
Объясняется это тем, что на данном элементе отражаются как исполнение судебных актов, так и мировые соглашения о возмещении вреда, причиненного органами власти или казенным учреждением. В том числе на выплату компенсаций за задержку выплат в пользу сотрудников. Об этом сказано в указаний, утвержденных .
Компенсация за задержку заработной платы ндфл и страховые взносы отражение в учете
Задолженность по зарплате или иным суммам перед работником вычисляется на день расчета компенсации в связи с задержкой выплаты. При этом берется общая сумма, причитающаяся сотруднику, за минусом НДФЛ, подлежащего удержанию из доходов физлиц (13% от величины выплаты).
8 п. 7 ст. 272 НК РФ). Однако, учитывая позицию уполномоченных органов по данному вопросу, не исключено, что возможность уменьшения налогооблагаемой прибыли на денежную компенсацию, выплачиваемую сотрудникам за задержку заработной платы, организации придется отстаивать в суде.
Крайний срок для каждой из выплат может быть установлен непосредственно в трудовых договорах с работниками, коллективном договоре, правилах внутреннего трудового распорядка или ином локальном нормативном акте организации (ст. 136 ТК РФ). При несвоевременном перечислении зарплаты работникам работодатель обязан выплатить им компенсацию (ст. 236 ТК РФ). А вот начисляются ли на нее страховые взносы во внебюджетные фонды – на сегодняшний день вопрос спорный.
Денежная компенсация за задержку выплаты заработной платы: учет и налогообложение
Контролирующие органы категоричны в этом вопросе. Они считают, что если выплачена компенсация за задержку зарплаты, страховые взносы необходимо с нее исчислить и уплатить в бюджет (Письмо Минфина от 21.03.2022 № 03-15-06/16239).
- заработную плату — не реже чем каждые полмесяца ( ст. 136 ТК РФ );
- отпускные — не менее чем за три дня до ухода в отпуск (ст. 136 ТК РФ);
- пособие по нетрудоспособности — в ближайший день выплаты зарплаты после назначения пособия (ч. 1 ст. 15 255-ФЗ);
- окончательный расчет — в день увольнения ( ст. 140 ТК РФ ).
Проводки Компенсация За Задержку Выплаты Заработной Платы В Бюджете На Краты С Косгу 2022
Компенсация за несвоевременную выплату заработной платы — это сумма денег, которую обязан выплатить работодатель, если выдаст зарплату с опозданием. Компенсационная выплата не имеет конкретного значения, ее размер определяется расчетным путем. Разберемся, как рассчитывается компенсация за задержку зарплаты в 2022 году.
Данный вид компенсации не связан с расчетами по оплате труда. Эта выплата представляет собой санкцию за нарушение условий трудового (коллективного) договора. При этом денежная компенсация, предусмотренная ст. 236 ТК РФ, является видом материальной ответственности работодателя перед работником, выплачивается в силу закона физическому лицу в связи с выполнением им трудовых обязанностей, обеспечивая дополнительную защиту трудовых прав работника. Аналогичная позиция подтверждается судебной практикой (смотрите, в частности, решения Свердловского районного суда г. Костромы Костромской области от 13.10.2022 по делу N 2-4436/2022, от 13.10.2022 по делу N 2-4417/2022, решение Магаданского городского суда Магаданской области от 29.09.2010 по делу N 2-2909/10). Доходы от арендных платежей отражаются по подстатьям 121 «Доходы от операционной аренды», 122 «Доходы от финансовой аренды» и 123 «Платежи при пользовании природными ресурсами» (в части аренды земельных участков).
Компенсация задержки заработной платы косгу
При этом необходимо учесть, что заявление работников о согласии получать заработную плату раз в месяц не освобождает работодателя от ответственности (Письмо Роструда от 01.03.2007 N 472-6-0). Согласно ст. 236 ТК РФ при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с процентами (денежной компенсацией) в размере не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России (с 10.08.2009 — 10,75%, Указание ЦБ РФ от 07.08.2009 N 2270-У) от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.
- за сложность, напряженность, специальный режим работы;
- за особые условия государственной гражданской и иной службы;
- за выслугу лет;
- за работу со сведениями, составляющими государственную тайну;
- за шифровальную работу, знание иностранного языка, ученую степень, ученое звание, должности доцента и профессора.
- за квалификационный разряд (классный чин, дипломатический ранг, классность по специальности);
- за работу и стаж работы в местностях с особыми климатическими условиями, пустынных, безводных местностях, высокогорных районах, районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, южных районах Сибири и Дальнего Востока;
