Усн Возмещение Ущерба Покупателю: актуальная информация, пошаговые советы 2024

Содержание

Усн возмещение ущерба

Затраты в виде себестоимости испорченных товаров не могут уменьшать базу по УСН, так как они не входят в закрытый перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения на УСН (п. 1 ст. 346.16 НК РФ) На основании пункта 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, перешедшие на применение упрощенной системы налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса.

Доходы, указанные в статье 251 Кодекса, при определении объекта налогообложения не учитываются. Согласно пункту 3 статьи 250 Кодекса внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба. Таким образом, в случае если по решению суда налогоплательщику в рамках предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется упрощенная система налогообложения, поступают денежные средства в счет возмещения причиненных убытков (ущерба), то в целях исчисления налога указанные поступления признаются доходом организации на дату их фактического получения.

Усн Возмещение Ущерба Покупателю

характера причинённых потерпевшему физических и нравственных страданий; Бухгалтеры часто спрашивают: является ли страховая выплата, полученная от страховой компании в счет ремонта автомобиля, доходом организации, применяющей упрощенную систему налогообложения? Несправедливо в отношении УСН 6 % (внереализационными доходами в части превышающей убыток), а если выплата не покрывает убыток все равно заплати ?! (в расходы то ничего не берем.) Государственной организацией (лесничеством) на Предприятие наложены денежные взыскания (неустойка) виде штрафов, зачисляемых в федеральный бюджет — неустойки и пени за нарушение условий договоров аренды лесных участков (ст.

Возмещение ущерба усн

2. Кто будет заказчиком ремонта? Не сталкивался, но предполагаю, что в обоих случаях — страхователь. Если я прав, тогда варианты касаются лишь порядка взаиморасчётов, но не сущности хозоперации; соответственно, не вижу никаких различий в порядке налогообложения.

Одним из оснований для производства удержаний из заработной платы является возмещение ущерба, причиненного по вине работника нанимателю (часть 2 статьи 107 ТК), которые относятся к удержаниям, производимым по инициативе нанимателя.

Посткпление за возмещение ущерба включается в доход при усн

Контакты: Электронная почта: Телефоны: 89293766529 Образование: Образовательное учреждение г. Рубцовск. Рубцовский Индустриальный Институт Факультет правоведение Специальность – юрист Форма обучения – заочная Статус – юрисконсульт Если да, то в какие сроки необходимо уплатить данный налог?

Выплата возмещения материального ущерба усн налоговый учет

Государственной организацией (лесничеством) на Предприятие наложены денежные взыскания (неустойка) виде штрафов, зачисляемых в федеральный бюджет — неустойки и пени за нарушение условий договоров аренды лесных участков (ст.

Помимо тех условий, которые могут быть прописаны в договоре, Гражданским кодексом определены следующие основания для возмещения убытков (см. таблицы 1, 2). Таблица 1. Возмещение убытков поставщиком (продавцом) Таблица 2.

Возмещение ущерба усн

Может ли компания учесть данные выплаты в качестве расходов, учитываемых при УСН? Нет, организация не может уменьшить налоговую базу на затраты по возмещению ущерба жильцам, считают в Минфине. Дело в том, что в исчерпывающем перечне расходов, учитываемых при УСН, такие траты не упомянуты (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Кроме того, расходы на возмещение ущерба жильцам квартир в связи с причинением им ущерба в следствии аварии, никак нельзя назвать обоснованными, а тем более отнести к деятельности, направленной на получение дохода.

Выставленная грузоотправителем претензия с требованием вернуть сумму предоплаты и выплатить договорную цену груза признана и оплачена организацией. По договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить груз в пункт назначения, а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.

Возмещение ущерба доход или нет усн

О включении при исчислении налога при упрощенной системы налогообложения сумм возмещения стоимости переговоров, произведенных работниками организации в личных целях со служебного номера городского телефона Одним из оснований для производства удержаний из заработной платы является

Внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении прибыли:
- доходы от долевого участия в других организациях,
- курсовые разницы,
- штрафы, пени и другие санкции за нарушение договоров, возмещение убытка или ущерба;
- доходы от сдачи имущества в аренду или субаренду, если они не относятся к доходам от реализации,
- доходы от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности, если они не считаются доходами от реализации,
- проценты по займам, кредитам, банковским счетам и вкладам, ценным бумагам и другим долговым обязательствам,
- безвозмездно полученное имущество, работы, услуг или имущественные права.

Усн Возмещение Ущерба Покупателю

Обоснование вывода:
Плательщиками налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (далее — Налог), признаются, в частности, организации, которые уплачивают Налог вместо налога на прибыль, НДС*(1), налога на имущество организации*(2) (п. 1 ст. 346.12 НК РФ).
У налогоплательщиков на УСН в зависимости от их выбора объектом налогообложения являются «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Соответственно, налоговая база у указанных налогоплательщиков, а также ставка Налога определяются в зависимости от выбранного объекта налогообложения (ст.ст. 346.18 и 346.20 НК РФ).
Независимо от выбранного объекта налогообложения доходы налогоплательщика, находящегося на УСН, определяются в порядке, установленном ст. 346.16 НК.
В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения по Налогу учитываются:
— доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ;
— внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.
Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав (ст. 249 НК РФ).
Доходы, не указанные в ст. 249 НК РФ, признаются внереализационными (ст. 250 НК РФ).
Таким образом, в целях налогообложения в силу прямых норм НК РФ подлежат учету как доходы от реализации, так и доходы, не связанные с реализацией, — внереализационные доходы.
Перечень внереализационных доходов является открытым (смотрите, например, письмо Минфина России от 08.08.2013 N 03-03-06/4/32160, постановление ФАС Дальневосточного округа от 24.07.2013 N Ф03-2892/13 по делу N А51-19969/2012), что подразумевает под собой необходимость учета для целей налогообложения в составе внереализационных доходов даже тех доходов, которые в ст. 250 НК РФ прямо не названы.
Не учитываются при определении объекта налогообложения налогоплательщиками на УСН указанные в ст. 251 НК РФ доходы (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ)*(3).
Перечень доходов, не учитываемых при налогообложении, который указан в ст. 251 НК РФ, является закрытым и расширительному толкованию не подлежит.
Для целей налогообложения доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.
Доходы, связанные с получением страхового возмещения, не являются доходом от реализации, и прямо они не отнесены положениями ст. 250 НК РФ к внереализационным доходам.
Но поскольку средства, связанные с получением страхового возмещения, не указаны в ст. 251 НК РФ, то их необходимо учитывать в целях определения налоговой базы.
Таким образом, суммы полученного организацией страхового возмещения подлежат учету при формировании налоговой базы по Налогу в качестве внереализационного дохода.
Аналогичного мнения придерживается и Минфин России (смотрите письма Минфина России от 20.11.2014 N 03-03-06/4/59131, от 31.10.2014 N 03-03-06/4/55221, от 17.07.2013 N 03-03-05/27903).

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Страховое возмещение, полученное организацией, признается внереализационным доходом, учитываемым в целях налогообложения при применении УСН (в независимости от объекта налогообложения).

Усн Возмещение Ущерба Покупателю

Ссылаясь на приведенный выше пункт договора, заказчик (собственник офисного здания) обратился в арбитражный суд, который обязал подрядчика вы-платить компенсацию расходов заказчика по возмещению материального ущерба арендатору. Вправе ли подрядчик на основании решения суда, вступившего в силу, учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль сумму, перечисленную заказчику в качестве возмещения?

В соответствии с соглашением о целевом финансировании заказчик-застройщик (далее — Предприятие) получает от органа исполнительной власти (Государственного заказчика) средства федерального бюджета на оплату исключительно арендных платежей по договорам аренды лесных и земельных участков, которые используют под строительство линейных объектов.

Надо ли ставить в доходы усн возмещение судебных расходов

Арендодатель на «доходной» УСНО: как учесть оплату коммуналки арендаторами, № 14
УСНО: рассчитываем стоимость проданных товаров, № 12
Возвращаем авансы на УСНО и уменьшаем доходы, № 12
Ответы на «спецрежимные» загадки, № 11
Непростое товарищество упрощенцев, № 5
Учет на упрощенке: простые рецепты, № 4
Возврат прошлогоднего аванса: уменьшаем доходы при УСНО, № 4
Упрощенка: о наболевшем…, № 3
Упрощенец передает здание единственному участнику — как выгоднее?, № 3
Неправомерно применяли упрощенку: можно ли избежать доначислений и штрафов?, № 3
С нового года — новая Книга для упрощенцев, № 2
«Упрощенный» налог за 2012 год, № 2
Положен ли упрощенцу вычет НДС по экспорту за «общережимный» период, № 1
2012 г.

К примеру, судебные издержки, причиненный материальный ущерб. Посмотрим, как возмещения такого рода должны учитывать упрощенцы.
Упрощенец выплачивает возмещение Если организация (ИП), применяющая «доходно-расходную» УСН, по решению суда должна выплатить другому участнику дела возмещение судебных издержек или причиненного материального ущерба, то признать его в расходах она не сможет. Поскольку в закрытом перечне расходов упрощенцев такое возмещение не поименовано.

Расходы по оценке при ущербе при усн

И уже с этой суммой идти в страховую. Расходы на услуги оценщика Чтобы налоговики признали расходы по оценке имущества обоснованными, важно, чтобы оценка действительно проводилась. Ну и само собой, требуется целый пакет документов. Это задание, договор с оценщиком и отчет, который тот предоставит о своей работе.

А в дальнейшем, когда вы окончательно определитесь с оценщиком, техническое задание пойдет как приложение к договору. Нелишним будет собрать и другие документы, которые покажут, что компания серьезно подошла к выбору оценщика.

Как правильно отразить в бухучете возмещение ущерба клиенту

Как отразить в бухучете и при налогообложении признанные организацией суммы неустойки (штрафа, пеней и т. п.), см. Как выплатить и отразить в бухучете и при налогообложении санкции за нарушение договора, предъявленные контрагентом. Аналогичным образом отражается и возмещение убытков контрагентов*.

При несвоевременной оплате поставленных товаров покупатель, согласно условиям договора, должен выплатить неустойку. Размер неустойки – 0,1 процента от суммы задолженности по оплате товаров за каждый день просрочки.

Компенсация расходов исполнителю при усн

Налог, уплачиваемый при применении УСН Расходы заказчика в виде суммы возмещения расходов исполнителя, понесенных им в связи с исполнением договора, впоследствии расторгнутого по инициативе заказчика, не предусмотрены п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, следовательно, они при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не учитываются. Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб.

Первичный документ Отражена сумма расходов, предъявленная исполнителем к возмещению 2 500 Договор возмездного оказания услуг, Претензионное письмо Перечислены денежные средства в возмещение расходов исполнителя 2 500 Выписка банка по расчетному счету Д.А.ЕгоровКонсультационно-аналитическийцентр по бухгалтерскому учетуи налогообложению 30.08.2013

Расходы по оценке при ущербе при усн

Наверняка у оценщика, к которому вы обратитесь, уже есть шаблон такого договора. Поэтому достаточно проверить, чтобы в нем были все нужные сведения. Итоговый документ по оценке имущества – это отчет специалиста.

Но в итоге руководство посчитало нецелесообразным продавать имущество. И сделку отменили. Так вот, даже в этом случае компания может учесть расходы по оценке имущества. Главное показать инспекторам, что организация была намерена продать имущество.

Облагается ли налогом у ип сумма возмещенного ущерба на усн

Находят разницу между доходами и издержками за период (квартал, 6 или 9 месяцев) Цифры для расчета берутся нарастающей суммой с начала года. Умножают найденную разницу на налоговую ставку Максимальная ее величина составляет 15%, но регионы могут вводить пониженные тарифы (ст. 346.20 НК).

всего в том числе налог на добавленную стоимость 1 2 3 4 5 6 7 1 Выписка банка по текущему (расчетному) счету IBAN BY22PJCB30130135701000000933 за 08.11.2022 Получено возмещение ущерба от Горина И.П. (повреждение автомобиля Audi A8 г. н. 0001-АА7 в результате ДТП 10.08.2022) 1000,56 x 2 Приходный кассовый ордер N 199 от 08.11.2022 Получено возмещение ущерба от Горина И.П. (повреждение автомобиля Audi A8 г. н. 0001-АА7 в результате ДТП 10.08.2022) 765,87 x 3 Выписка банка по текущему (расчетному) счету IBAN BY22PJCB30130135701000000933 за 10.11.2022 Получено возмещение ущерба от Горина И.П. (повреждение автомобиля Audi A8 г. н.

Возмещение ущерба по дтп при усн 6

НК РФ.Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав (ст. 249 НК РФ).Доходы, не указанные в ст. 249 НК РФ, признаются внереализационными (ст. 250 НК РФ).Таким образом, в целях налогообложения в силу прямых норм НК РФ подлежат учету как доходы от реализации, так и доходы, не связанные с реализацией, — внереализационные доходы.Перечень внереализационных доходов является открытым (смотрите, например, письмо Минфина России от 08.08.2013 N 03-03-06/4/32160, постановление ФАС Дальневосточного округа от 24.07.2013 N Ф03-2892/13 по делу N А51-19969/2012), что подразумевает под собой необходимость учета для целей налогообложения в составе внереализационных доходов даже тех доходов, которые в ст.

251 НК РФ, является закрытым и расширительному толкованию не подлежит.Для целей налогообложения доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.Доходы, связанные с получением страхового возмещения, не являются доходом от реализации, и прямо они не отнесены положениями ст. 250 НК РФ к внереализационным доходам.Но поскольку средства, связанные с получением страхового возмещения, не указаны в ст.
Учитывая приведенное требование Минфина России, налогоплательщику, на наш взгляд, целесообразно иметь документы, подтверждающие факт причинения ему реального ущерба и его размер. Полагаем, что применительно к рассматриваемой ситуации в качестве таковых могут выступать, например, справка о ДТП, документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на поврежденный автомобиль, соглашение между сторонами о возмещении причиненного в результате ДТП ущерба с приложением документов, обосновывающих его размер, конкретный перечень которых также не установлен законодательством. Так как в данном случае стороны пришли к согласию относительно размера реального ущерба, подлежащего возмещению, без участия страховой компании, полагаем, что привлечение для определения размера ущерба независимого эксперта необязательно.