Рсв На Бумажном Носителе: актуальная информация, пошаговые советы 2024

Содержание

Расчет страховых взносов за; 2022 год и; изменения с; 2022 года

Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.

Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате. За несдачу нулевого отчета штраф составит 1 000 рублей.

В подразделе 1.1 содержится расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм взносов на пенсионное страхование. По строке 010 укажите общее количество застрахованных лиц, по строке 020 укажите количество лиц, с выплат которым исчислены взносы, а в строке 021 — тех, выплаты которым превысили предельную базу.

Строка 010 заполняется только при аннулировании ранее представленных сведений. В строках 020-110 укажите персональные данные физлица. В графе 130 проставьте код категории застрахованного лица согласно приложению 7. В графе 140 укажите сумму выплат за первый второй и третий месяцы отчетного периода. В графе 150 посчитайте базу для расчета пенсионных взносов в рамках предельной величины, в графе 160 — выплаты по договорам ГПХ, а в графе 170 — сумму страхвзносов.

При проверке годового РСВ сверьте общую базу для начисления взносов и только после этого – РСВ, который формирует «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3. Базу проверьте по отчету Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам (Раздел Страховые взносы) – Анализ взносов в фонды (рис. 1). Значение для расчета взносов должно быть равно общей величине выплат за минусом необлагаемых сумм, с учетом предельных величин для расчета взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование.

При проверке РСВ за год можно обнаружить проблемы, которые образовались еще в прошлом квартале. Например, сотрудница в конце сентября оформила отпуск по беременности и родам, а сообщила об этом и предоставила больничный позднее, и бухгалтеру пришлось пересчитать зарплату. Если доходов в месяце проведения больничного нет и база четвертого квартала по сотруднице получилась отрицательная, в этом случае сначала необходимо сформировать уточненный расчет за III квартал, уменьшить базу за прошлый период и только потом – годовой РСВ. Если этот порядок игнорировать, то без уточненного расчета годовой РСВ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3 не пройдет контрольные соотношения и такой отчет не примет ФНС.

Индивидуальные предприниматели сдают РСВ по месту своей регистрации, независимо от того, в каком регионе фактически трудятся их работники. Предприниматели обязаны отчитываться по взносам, если нанимают работников по трудовым договорам или договорам ГПХ. Если у индивидуального предпринимателя нет и на протяжении всего 2022 года не было работников, РСВ не нужно сдавать, даже нулевую форму.

Титульный лист;
Раздел 1 со сводными данными о пенсионных, медицинских и социальных взносах;
подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1 с расчетами по пенсионным и медицинским взносам;
приложение 2 к Разделу 1 с расчетом по взносам в Фонд социального страхования РФ;
Раздел 3 с индивидуальными сведениями работников.

Перед отправкой отчета сверьте регистрационные данные страхователя: название юрлица или ФИО предпринимателя, ИНН, КПП, вид деятельности и контактный телефон. Укажите нужный код отчетного периода из приложения 3 к приказу ФНС России от 18.09.2022 № ММВ-7-11/470 «Об утверждении формы расчета по страховым взносам»:

РСВ за 4 квартал 2022: образец заполнения новой формы

Периодичность представления — ежеквартально. Отчитываться по форме РСВ должны все компании и ИП, если они являются страхователями в части пенсионного, медицинского и социального страхования наёмного персонала. Бланк РСВ за 2022 год утверждён приказом ФНС от 18 сентября 2022 года № ММВ-7-11/470 в редакции приказа ФНС от 15 октября 2022 года № ЕД-7-11/751.

В Подразделе 1.1 и 1.2 Приложения 1 присутствует строка 045, которая предназначена для формирования суммы расходов, принимаемых к вычету, которые имеют отношение к получению дохода по договорам, перечисленным в п. 8 ст. 421 НК РФ. В данной строке отражаются расходы, которые имеют документальное подтверждение, а также те, что принимаются к вычету в установленных размерах, независимо от наличия документального подтверждения.

Форма расчёта стала более простой, однако новые изменения нельзя назвать кардинальными. Заполнять документ наиболее удобно в следующем порядке: сначала оформляется титульный лист, затем Раздел 3 и остальные приложения, и только в самом конце переходить к заполнению первого раздела.

Главным новшеством титульного листа является появление поля для отражения информации о среднесписочной численности персонала. Подобное новшество освободило компании и ИП от представления в органы ФНС самостоятельного отчёта о численности.

Если в отчётном периоде компанией применялось несколько тарифов, то Приложение 1 к Разделу 1, как и прежде заполняется в нескольких экземплярах. Код тарифа указывается в соответствии с проведёнными изменениями в классификаторе. Обратите внимание, что в новой форме исключены коды 02 и 03. Для тех, кто применяет основной тариф начисления страховых платежей, предусмотрен код 01, который указывается независимо от выбранной системы налогообложения. Также из реестра убраны коды 04 и 05, которые проставлялись в случае использования пониженных тарифных ставок. В связи с внесёнными изменениями в законодательство действие таких льгот прекращено.

Как заполнить и сдать формы РСВ и 4-ФСС за 2022 год

По итогам 2022 года страхователям нужно подать отчет по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2022 № ММВ-7-11/470@. (А начиная с отчетности за I квартал 2022 года – по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 06.10.2022 № ЕД-7-11/875@.) Этим же приказом определены порядок заполнения формы (далее – Порядок) и ее электронный формат.

При подготовке «годового» РСВ следует учесть контрольные соотношения, которые установлены в приложении 1 к Письму ФНС России от 07.02.2022 № БС-4-11/2002@. Они применяются с учетом уточнений и дополнений, внесенных письмами ФНС России от 19.02.2022 № БС-4-11/2124@, от 14.04.2022 № БС-4-11/5083@.

** Во всех названных случаях ИФНС уведомит страхователя о непредставленном РСВ – не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме, и не позднее десяти дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ). В свою очередь, страхователь обязан представить в ИФНС уточненный расчет – в пятидневный срок с даты направления в электронной форме указанного уведомления или в десятидневный срок с даты направления уведомления на бумажном носителе (абз. 3 п. 7 ст. 431 НК РФ). В таком случае датой представления РСВ считается дата представления расчета, первоначально признанного непредставленным.

В силу ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ взносы по травматизму «упрощенцы» уплачивают, исходя из страхового тарифа, с учетом скидок или надбавок, устанавливаемых ФСС. Взносы перечисляются в ФСС (ст. 17 данного закона), в этот фонд «упрощенцы» должны подать и форму 4-ФСС (по месту своей регистрации в качестве страхователя).

В разделе 3 этого отчета страхователь должен указать сведения обо всех застрахованных лицах за IV квартал 2022 года, в том числе о лицах, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоров авторского заказа и т. д.

ЕРСВ — расчет по страховым взносам за 2022 год в 2022 году

То есть вся отчетность по взносам, которая ранее представлялась в 2 фонда (ПФР и ФСС), начала сдаваться в ИФНС. Поскольку страховые взносы в такой ситуации оказались всего лишь частью платежей налогового характера, рациональными действиями в отношении формируемой по ним отчетности стали:

То есть последний день сдачи отчетности по взносам должен приходиться на 30-е числа января, апреля, июля и октября, если этот день не совпал с выходным. Если же такое случилось, то крайний срок отодвигается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на наступающий позднее ближайший будний день.

Расчет по страховым взносам — ЕРСВ или РСВ (лишняя буква в первой аббревиатуре соответствует определению «единый») — представляет собой совсем не те отчеты форм РСВ-1 и РСВ-2, которые до 2022 года подавались в ПФР. Почему? Потому что в связи с внесением с 2022 года в НК РФ всех правил работы со страховыми взносами (кроме платежей на травматизм), до этого содержавшихся в разных законах, контроль за их начислением и уплатой перешел к налоговым органам.

создание сводной формы отчета, объединившей в себе те данные, которые раньше вносились в 4 формы:
- РСВ-1 — в отношении взносов в ПФР и ФОМС, начисляемых большинством работодателей;
- РСВ-2 — в части платежей в те же фонды, но начисляемых главами фермерских хозяйств;
- РСВ-3 — в отношении взносов, направленных на дополнительное соцобеспечение работников определенных категорий;
- 4-ФСС — в части взносов в соцстрах на страхование по нетрудоспособности и материнству;
унификация сроков сдачи новой формы, оказавшихся средними между сроками, действовавшими ранее для сдачи отчетов РСВ-1 и 4-ФСС в соответствующие фонды.

РСВ составляется поквартально с включением в него ряда данных в виде нарастающих цифр и с учетом того, что расчет нарастающего итога будет начинаться заново с началом нового года. Вместе с тем цифры, возникшие только в последнем квартале периода отчета, даются с достаточно высокой степенью детальности, что позволяет называть РСВ (на самом деле составляемый нарастающим итогом) расчетом за определенный квартал.

поскольку им соответствует один код категории застрахованного лица «НР». Также налоговики поясняют, что все коды тарифов, применяемых плательщиками, прописаны в приложении № 5 к порядку заполнения бланка. Также нужно учесть, что в поле 200 раздела 3 необходимо указывать код категории застрахованного лица в соответствии с приложением № 8 к порядку заполнения. Код тарифа и код категории застрахованного лица обязательно должны соответствовать друг другу.

Плательщик взносов самостоятельно контролирует правильность заполнения бланков и ведет их учет. В Письме от 06.03.2022 № БС-4-11/4047@ налоговики рассказали, как можно самостоятельно проверить заполненную форму РСВ. Для этих целей нужно использовать контрольные соотношения, проверочные таблицы по которым как раз и приведены в документе. Они помогут определить правильность отражения показателей.

ФНС России в Письме от 08.08.2022 № ГД-4-11/15569@ разъяснила, как плательщик должен отразить в РСВ суммы расходов и выплат в пользу работников, не облагаемых взносами. Такие расходы перечислены в статье 422 НК РФ и их обязательно нужно включать в отчетность в том случае, если они признаются объектом по взносам. А все выплаты, которые не относятся к объектам обложения, указывать в расчете не нужно.

210 — сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
220 — база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
240 — сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
250 — итоги по графам 210, 220 и 240;
280 — база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
290 — сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
300 — итоги по графам 280, 290.

несоответствие данных о совокупной сумме страховых взносов на пенсионное страхование данных о сумме исчисленных взносов по каждому застрахованному лицу за отчетный период. Т. е. в РСВ строка 061 по графам 3–5 приложения 1 раздела 1 расчета должна совпадать с данными по строке 240 раздела 3;
недостоверные персональные данные застрахованных лиц (СНИЛС, ИНН (при наличии) и Ф.И.О.).

Формирование РСВ за 2022 год

Да, такого работника также нужно указывать в РСВ. По нему нужно сдать нулевой отчет. Для такого случая в действующей форме РСВ нужно заполнить только титульный лист, раздел 1 с проставлением «Тип плательщика» без приложений и раздел 3 с нулями и прочерками.

Когда работодатель сдает нулевой РСВ, он заявляет налоговикам о том, что в отчетном периоде не было выплат и вознаграждений сотрудникам и, соответственно, отсутствуют страховые взносы, которые подлежат уплате за этот период. На основании нулевого РСВ налоговая инспекция понимает, что страхователь является добросовестным работодателем, и не привлекает его к ответственности по ст. 119 НК (Письмо ФНС от 03.04.2022 г. № БС-4-11/6174).

Законодательством не предусматривается возможность изменения или корректировки СНИЛС. Этот документ физлицо получает однократно, и в него не вносятся изменения. В РСВ вся персональная информация сотрудника (к примеру, ФИО) указывается на основании документа, удостоверяющего личность (п.п 21.9-21.12 Приложения № 2 к Приказу ФНС от 18.09.2022 г. № ММВ-7-11/470@).

Да, такие компании также должны сдавать РСВ. Согласно п. 7 ст. 431 НК данный отчет подается страхователями, которые производят выплаты физлицам. Однако, несмотря на это, отсутствие выплат физлицам не освобождает работодателя от сдачи РСВ с нулевыми показателями. Если компания не ведет финансово-хозяйственную деятельность, то это не основание для несдачи расчета в ИФНС.

Неправильное указание НДС в документах;
Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
Проверка корректности договоров в проводках.

Расчет по; страховым взносам

Если страхователь сдаст отчет позже назначенного срока — его оштрафуют. Штраф равен 5 % от взносов, которые надо уплатить по данным РСВ (уплаченные вовремя взносы инспекторы вычтут из этой суммы). Его начисляют за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом вы не сможете заплатить штраф меньше 1 000 рублей, но и больше чем на 30 % от взносов вас не накажут.

В строку 030 впишите сумму доходов персонала. А необлагаемые доходы (например, больничные) впишите в строку 040. В строке 045 можно указать суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности. Строка 050 — это разница между строками 030, 040 и 045.

Если организация подает уточненный расчет за закрытое ОП либо лишенное полномочий начислять выплаты, то в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)» укажите код «9», а в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации / ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения» укажите ИНН/КПП этого подразделения.

В строке 010 указывается признак аннулирования сведений «1», в случае отмены ранее представленных сведений по застрахованному лицу. При этом в подразделе 3.2 в строках 130–170, 190–210 указываются прочерки. При первичном представлении расчета поле не заполняется.

Отчет сдают все организации и предприниматели, которые являются страхователями, даже если нерегулярно уплачивают взносы за своих сотрудников. Тип договора при этом не важен: за сотрудников на договоре подряда отчитываются так же, как и за работников по трудовому договору.

Минцифры в Письме от 07.09.2022 № П11-2-05-200-38749 разъяснило термины «разработка», «установка» и «сопровождение» применительно к программам ЭВМ и базам данных. Опираясь на указанные разъяснения в письме от 11 октября 2022 г. № П11-2-05-200-44970, Минцифры также уточнило понятие «разработки» IT — продуктов для применения налоговых льгот, установленных ст. 427 НК РФ.

на обязательное пенсионное страхование — 6%,
на обязательное медицинское страхование — 0,1%,
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в т.ч. с выплат в пользу иностранных граждан, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 1,5%.

в составе таких доходов учитывайте только доходы от разработанных организацией IT — продуктов (программ ЭВМ, баз данных), а также от адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных и услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных.

При расчете среднесписочной численности учитываются только работники организации по трудовым договорам, для которых организация — основное место работы (с учетом Приказа Росстата от 27.11.2022 N 711). При расчете средней численности работников ИТ-организации в целях применения пониженных тарифов страховых взносов учитываются работники организации как по трудовым договорам, так и внешние совместители и лица, привлекаемые для выполнения работ по договорам гражданско-правового характера (письмо Минфина России от 27.09.2022 № 03-15-06/78062).

фирма включена в реестр аккредитованных организаций на основании Постановления Правительства РФ от 18.06.2022 № 929 «О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий»;
доля «специализированных» доходов от продажи и иной передачи прав на разработанные компанией программы для ЭВМ и базы данных, от услуг по их разработке, адаптации и модификации, а также от услуг по установке, тестированию и сопровождению указанных продуктов составляет не менее 90 %;
среднесписочная численность работников для вновь созданных организаций / средняя численность работников для НЕ вновь созданных организаций не менее 7 человек

Новая форма РСВ в 2022 году: что изменилось, как заполнять

Приложение 3, оно же бывшее 5.1 , предназначено для организаций, работающих по ОКВЭДам 63 и 26, отнесенным к пп. 3 или пп. 18 п. 1 ст. 427 НК. Сюда входят компании, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, а также организации, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

Приложение 4 нужно заполнять некоммерческим организациям, которые занимаются социальным обслуживанием граждан, проводят научные исследования и разработки, занимаются образованием, здравоохранением, культурой и искусством (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов), а также участвуют в развитии массового спорта (за исключением профессионального).

Из Раздела 1 РСВ пропали последние 4 строки с 120 по 123. Там раньше размещались суммы, превышающие расходы страхователя на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, за расчетный (отчетный) период.

Приложение 6 заполняют работодатели, которые заключили трудовые договора с иностранными гражданами, лицами без гражданства. В это приложение не попадают доходы и страховые выплаты за высококвалифицированных специалистов и работников, являющихся гражданами государств — членов ЕАЭС.

Продолжаем перекраивать Приложение № 2 к Разделу 1. Строка 070 больше не содержит сумму, произведенных «расходов на выплату страхового обеспечения», а принимает значение из бывшей строки 080 — сумма возмещенных страховых взносов за периоды 2022-2022 гг. Обновленная строка 080 содержит суммы к уплате в бюджет и равна сумме строк 060 и 070.

В Расчете по страховым взносам 2022 года бланк пополнился новым приложением 5.1 к разделу 1. Это приложение для российских компаний, работающих в области ИТ-технологий, разрабатывающих и реализующих программы для ЭВМ, а также для новой категории — организаций, проектирующих электронную (радиоэлектронную) продукцию, электронную компонентную базу (пп. 3, 18 п. 1 ст. 427 НК РФ). Расчетом, приведенным в приложении, подтверждается возможность использования пониженного тарифа (с 1 квартала 2022 г.) За период 2022 года компании, работающие в сфере ИТ-технологий, заполняли для аналогичного расчета приложение 5.

В Приложение № 5 «Коды тарифа плательщика страхвзносов» внесены 2 кода для субъектов МСП – код «20» для применяющих пониженный тариф (к выплатам, превышающим МРОТ), код «21» для пострадавших от коронавируса, и применявших во 2 квартале 2022 г. нулевые тарифы, а также добавлен код «22» для компаний, проектирующих электронную продукцию, компонентную базу.
9 кодировок добавлены в Приложение № 7 «Коды категории застрахованного лица». Эти коды указывают при заполнении персонифицированных сведений в разделе 3 РСВ. В их числе коды для лиц, получающих доходы, выплачиваемые россиянам и иностранцам субъектами МСП (коды «МС», «ВЖМС», «ВПМС»), для российских и иностранных лиц, которым доходы выплачивают производители электронной продукции, применяющие пониженный тариф (коды «ЭКБ», «ВЖЭК», «ВПЭК») и другие.

Являющиеся страхователями ИП и организации обязаны ежеквартально и по окончании года подавать в ИФНС «Расчет по страховым взносам» (РСВ). С начала 2022 года действует обновленная форма Расчета. Расскажем о внесенных изменениях, и приведем актуальный бланк Расчета по страховым взносам 2022 года.

Бланк «Расчета по страховым взносам» утвержден Приказом ФНС № ММВ-7-11/470@ от 18.09.2022, а его последняя редакция, актуальная сегодня — Приказом № ЕД-7-11/751@ от 15.10.2022. Этим же документом внесены изменения в «Порядок заполнения» РСВ и в электронный формат Расчета. Обновление формы обусловлено поправками, внесенными в налоговое законодательство.

Читайте также: Кэк В 2022

Также в Приложении № 6 изменен код вида документа для свидетельства о предоставлении на территории РФ временного убежища – с 2022 года вместо «18» указывается код «19».
На сроки подачи РСВ изменения не повлияли. Как и прежде, Расчет подается после расчетного (или отчетного) периода — до 30 числа следующего месяца. Отчитываться можно на бумаге, но если физлиц, получающих выплаты в расчетном периоде, более 10 — подается электронный Расчет по страховым взносам.

Обратим внимание еще на одно поле титульного листа – ОКВЭД2. На титульном листе новой формы РСВ не нужно указывать код вида деятельности по ОКВЭД2. Заметим также, что сейчас плательщик вправе в поле «Код по ОКВЭД2» отразить любой код, содержащийся в ЕГРЮЛ (ЕГРИП). Не имеет значения, соответствует такой код основной или дополнительной деятельности или нет (письмо ФНС России от 03.09.2022 № ЕД-17-14/244@).

Так, в п. 2.11 Порядка, утв. приказом ФНС России от 06.10.2022 № ЕД-7-11/875@, указано, что обособленные подразделения это поле не заполняют. А организация должна в упомянутом поле отразить общую среднесписочную численность сотрудников, то есть головного отделения и обособленных подразделений.

отсутствует поле 002 «Признак выплат». В этом поле проставляется значение «1» (прямые выплаты) или «2» (зачетная система) в зависимости от того, участвует регион, в котором зарегистрирован плательщик взносов, в пилотном проекте «Прямые выплаты» или нет. Поскольку с 2022 года прямые выплаты действуют во всех субъектах РФ, то необходимости заполнения такого поля уже нет;
отсутствует строка 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения»;
скорректирована строка «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами)». В новом РСВ по указанной строке взносы на ОСС отражаются без учета каких-либо затрат.

Отметим, что в РСВ с 2022 года по-прежнему есть строка для отражения суммы возмещенных ФСС России расходов. Это строка 070 приложения 2 к разделу 1 нового РСВ. В ней необходимо отражать только то возмещение, которое работодатель получил от фонда за 2022 – 2022 гг. (п. 9.11 Порядка заполнения расчета, утв. приказом ФНС России от 06.10.2022 № ЕД-7-11/875@).

расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ;
выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета.

В письме Минфина от 29.06.2022 г. № 03-04-06/51279 рассмотрен вопрос с НДФЛ и страховыми взносами в отношении стоимости лечения работников от COVID-19, не предусмотренного договором ДМС: если лечение работников от COVID-19 проводилось на основании допсоглашения к договору ДМС, заключенному на срок не менее года, или нового договора ДМС, который также был заключен на срок не менее года, то суммы платежей организации не облагаются страховыми взносами.

Расчет сдавайте в налоговый орган по месту своей постановки на учет, а также по месту нахождения обособленных подразделений вашей организации, если они сами начисляют и выплачивают вознаграждения в пользу физлиц. Срок представления РСВ – не позднее 1 ноября (30 октября – выходной).

В письме Минфина от 09.07.2022 г. № 03-03-06/1/54895 рассмотрена ситуация с компенсациями работодателем дистанционным работникам расходов на использование в служебных целях своего или арендованного оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств. Все перечисленные выплаты не облагаются страховыми взносами в размере, определяемом документами работодателя (коллективный договор, локальные нормативные акты, трудовые договоры, допсоглашения к трудовому договору о дистанционной работе). Дополнительно работник должен подтвердить факт приобретения (аренды) оборудования, а также расходы по использованию оборудования для служебных целей (картриджи, бумага, комплектующие к компьютерам и пр.) – в этом случае и расходы по налогу на прибыль можно увеличить.

В письме от 21.05.2022 г. № 03-03-06/1/38954 Минфин напоминает: несмотря на то, что расходы организации в виде сумм матпомощи работникам не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль, страховые взносы с такой матпомощи можно учесть при исчислении налога на прибыль в составе прочих расходов на основании пп.1 п.1 ст. 264 НК РФ.

При получении такого уведомления нужно исправить ошибки и представить расчет, в котором устранены указанные несоответствия, в 5-дневный срок (в 10-дневный – если уведомление было направлено на бумажном носителе) (п. 7 ст. 431 НК РФ). Тогда датой представления расчета будет считаться дата представления расчета, признанного первоначально непредставленным.

Расчет по страховым взносам – 2022: на что обратить внимание при заполнении

За нарушение сроков представления РСВ учреждению грозит штраф по ст. 119 НК РФ в размере 5 % не уплаченной в предусмотренный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 руб. Должностные лица учреждения за данное деяние могут быть оштрафованы по ст. 15.5
КоАП РФ на сумму от 300 до 500 руб.

Кроме того, исключено приложение к разд. 1 расчета, в котором отражались расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые страхователем в соответствии с законодательством РФ.

Если РСВ как на бумажном носителе, так и в электронном виде подается представителем учреждения, действующим на основании доверенности, то к нему следует приложить копию этой доверенности (бумажную или электронную) (п. 5 ст. 80 НК РФ). Напомним: с 01.07.2022 в указанных целях учреждению следует использовать доверенность по утвержденным ФНС форме (если копия подается на бумажном носителе) и формату (если копия представляется в электронном виде). Формат и порядок представления электронной доверенности в ИФНС утвержден Приказом ФНС РФ от 30.04.2022 № ЕД-7-26/445@. Подписывается такая доверенность усиленной квалифицированной электронной подписью учреждения-доверителя.

С I квартала 2022 года все страхователи (учреждения спорта не исключение) для отчета о начислении и уплате страховых взносов будут использовать форму РСВ, утвержденную Приказом ФНС РФ от 06.10.2022 № ЕД-7-11/875@. Данным приказом установлены также порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде. Соответственно, прежняя форма РСВ, которая утверждена Приказом ФНС РФ от 18.09.2022 № ММВ-7-11/470@, утратит силу.

Раздел 1. Из раздела 1 расчета исключен блок, в котором указывалась сумма превышения произведенных учреждением расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Сдача отчетности за 9 месяцев 2022 года

сведения на 25 застрахованных лиц и более следует подавать только в электронной форме в порядке, установленном ПФР. Если вы не выполните это требование, вас могут оштрафовать ( ст. 17 Закона о персонифицированном пенсионном учете). Формат представления СЗВ-М в электронной форме утвержден Постановлением Правления ПФР от 07.12.2022 N 1077п ( п. 4 Порядка заполнения формы СЗВ-М);
сведения на 24 застрахованных лица и менее вы вправе подавать по своему усмотрению в письменной либо в электронной форме.

Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. Налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

Способ подачи формы 6-НДФЛ зависит от численности физлиц (до или более 10 человек), которым налоговый агент выплатил в 2022 году доход (п. 2 ст. 230 НК РФ). В первом случае (при численности до 10 человек) отчет можно подать (на выбор) на бумаге или в электронном виде по каналам ТКС, во втором (при численности 10 и более человек) — только в электронном виде.

В графе «Код выполняемой функции» укажите четырехзначный код и контрольное число профессии работника из ОКЗ ( п. 2.5.5 Порядка). В СЗВ-ТД , сформированной в электронном виде, заполнение соответствующей графы при увольнении необязательно. Это следует из проверочных таблиц, размещенных на сайте ПФР ( https://pfr.gov.ru/info/af/ ).

4-ФСС в электронной форме за 9 месяцев 2022 г. — 25.10.2022 г.
4-ФСС на бумаге за 9 месяцев 2022 г. — 20.10.2022 г.
РСВ за 9 месяцев 2022 г. — 01.11.2022 г.
СЗВ-М:

июль 2022 г. — 16.08.2022 г.
август 2022 г. — 15.09.2022 г.
сентябрь 2022 г. — 15.10.2022 г.
октябрь 2022 г. — 15.11.2022 г.
ноябрь 2022 г. — 15.12.2022 г.
декабрь 2022 г. — 17.01.2022 г.

6-НДФЛ 9 месяцев 2022 г. — 01.11.2022 г.
Декларация по НДС за 3 квартал 2022 г. — 25.10.2022 г.
Декларация по налогу на прибыль полугодие 2022 г. — 28.10.2022 г.

Формально трудовые отношения с директором компании как с работником могут быть оформлены не через трудовой договор, а через решение единственного учредителя. Если с директором компании не заключен трудовой договор, это не означает, что трудовых отношений нет как таковых. Таким образом, руководитель компании всегда учитывается как застрахованное лицо, а потому его нужно указывать в РСВ (Письмо Минфина от 20.11.2022 г. № 03-12-13/89698).

Неправильное указание НДС в документах;
Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
Проверка корректности договоров в проводках.

Все организации и ИП, осуществившие выплаты в пользу физических лиц с начала этого года, должны подать в ФНС расчет по страховым взносам за 4 квартал 2022 г. (за 2022 год). Действующая форма РСВ, порядок ее заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС от 15.10.2022 № ЕД-7-11/751@. Расчет внедрялся в два этапа. На первом этапе впервые применялся измененный бланк. На втором этапе введен ряд положений для льготников из областей IT и производителей компонентов электронной элементной базы, которые впервые применялись при сдаче отчетности за 1 квартал.

ФНС разработала новую форму расчета по страховым взносам и своим приказом от 06.10.2022 № ЕД-7-11/875@ утвердила её. Этим же приказом утвержден порядок заполнения формы, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме. В соответствии с п.3 Приказа новая форма и порядок её заполнения применяется, начиная с представления РСВ за отчетный период первый квартал 2022 года. Поэтому для сдачи расчета за 4 квартал 2022 года применяется ранее действующая форма.

На титульном листе Расчета появились новые поля, в которых отражаются сведения о среднесписочной численности работников. Связано это с тем, что за 2022 год отменили сдачу отчета о среднесписочной численности. Сведения о среднесписочной численности работников теперь отражаются в Расчете и определяют в порядке, установленном Приказом Росстата от 27.11.2022 № 711. По этим же правилам страхователи рассчитывали показатель для отменённой формы «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год».
Добавлено Приложение 5.1 Раздела 1, которое применяется, начиная с отчетного периода первый квартал 2022 г.
В РСВ введены новые коды тарифа плательщика: – кода 20 для МСП, которым разрешено платить взносы по совокупной ставке 15%, и кода 21 – для предприятий, которым было разрешено не платить страховые взносы за 2 квартал 2022 года в соответствии с мерами государственной поддержки в ситуации с коронавирусом. Ранее эти коды определялись письмами ФНС, а теперь они определяются приложением № 5 к Порядку заполнения РСВ.
Предусмотрено указание новых кодов категории застрахованного лица работодателями двух указанных категорий – МСП и тех, которые были освобождены от уплаты взносов за 2 квартал 2022 года. «МС» – физлица, с зарплаты которых отчисляются сниженные страховые взносы. Применяется в паре с кодом тарифа 20. «КВ» – физлица, работающие в малых предприятиях пострадавших отраслей. Применяется в паре с кодом тарифа 21.
Плательщики, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, платят взносы по совокупной ставке 7,6% (в соответствии с обновляемым п. 1 ст. 427 НК РФ). Для них в Расчете предусмотрен специальный код тарифа — 22, а также новый код категории застрахованного лица «ЭКБ».
Изменены штрих-коды на листах расчета.

Предприятиям малого и среднего бизнеса необходимо по-новому заполнять расчет. Обусловлено это тем, что в связи с коронавирусом изменены ставки по страховым взносам и внесены изменения в порядок начисления страховых взносов – с апреля 2022 г. малые и средние предприятия, числящиеся в реестре МСП, при расчете взносов используют одновременно 2 ставки — 30% (базовую) и 15% (пониженную)

РСВ за 4 квартал 2022 года разработана и утверждена федеральной налоговой службой приказом от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@ в редакции приказа ФНС России от 15.10.2022 № ЕД-7-11/751@ . В соответствии с ним форма РСВ используется, начиная со сдачи отчетности за 2022 год. Эта же форма используется и в 4 квартале 2022 года.

4-ФСС в электронной форме за 9 месяцев 2022 г. — 25.10.2022 г.
4-ФСС на бумаге за 9 месяцев 2022 г. — 20.10.2022 г.
РСВ за 9 месяцев 2022 г. — 01.11.2022 г.
СЗВ-М:

июль 2022 г. — 16.08.2022 г.
август 2022 г. — 15.09.2022 г.
сентябрь 2022 г. — 15.10.2022 г.
октябрь 2022 г. — 15.11.2022 г.
ноябрь 2022 г. — 15.12.2022 г.
декабрь 2022 г. — 17.01.2022 г.

6-НДФЛ 9 месяцев 2022 г. — 01.11.2022 г.
Декларация по НДС за 3 квартал 2022 г. — 25.10.2022 г.
Декларация по налогу на прибыль полугодие 2022 г. — 28.10.2022 г.

Также регионам предоставляется право самостоятельно устанавливать срок, до истечения которого в случае реализации имущества, в отношении которого компания использовала право на применение ИНВ, потребуется восстановить ранее не уплаченный налог с уплатой пени (на 2022 год этот срок равнялся сроку полезного использования ОС).

налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС и не ведут посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени. При этом налоговые агенты — покупатели вторсырья под это исключение не подпадают и сдают декларации в электронном виде;
правопреемники организаций, применяющие спецрежим.

Даже если в отчетном периоде вы не делали отчислений за сотрудников, все равно сдайте расчет в налоговую. Это нужно, чтобы вас не посчитали опоздавшим и не начислили штраф. Для этого заполните обязательные разделы расчета и сдайте в налоговую нулевую форму.

20 – код для субъектов малого и среднего бизнеса,
21 – код для субъектов малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших отраслей,
22 — код для страхователей, занимающихся проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

В РСВ 2022 появилось новое приложение – за номером 5.1. Оно для ИТ-компаний, а также для разработчиков и проектировщиков электроники. Важный нюанс, новое приложение заполняют не все ИТ-компании, а только те, что получили право на применение пониженных тарифов по социальным платежам.

«Чистые айтишники»: доля доходов от основной деятельности по итогам расчётного периода должна быть не меньше 90 % в сумме всех доходов за указанные период,
«Добро» от государства: наличие государственной аккредитации или присутствие в реестре Минпромторга,
7 человек – минимальная среднесписочная численность работников за расчётный период.

Напомним, начиная с 2022 года, плательщики страховых взносов представляют в ФНС единый расчет по страховым взносам — РСВ. До 2022 года расчет включал в себя показатели четырех форм отчетности, которые раньше предоставлялись в ПФР и ФСС России: РСВ-1 (в части взносов в ПФР и ФОМС, которые платят работодатели), РСВ-2 (в части платежей в ПФР и ФОМС, которые платят крестьянские, фермерские хозяйства), РСВ-3 (в части взносов на дополнительное соцобеспечение ряда работников), 4-ФСС (в части взносов по нетрудоспособности и материнству). С 2022 года РВС включает в себя данные еще одного отчета – о среднесписочной численности сотрудников. Произошло это потому, что отчетная форма «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год» с 2022 года отменена.

МС – сотрудники, у которых с доходов выше МРОТ страховые взносы платят работодатели из сферы малого и среднего бизнеса.
КВ — сотрудники, которым страховые взносы начисляются по нулевому тарифу.
ЭКБ — сотрудники, чьи страхователи занимаются проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

На титульном листе Расчета появились новые поля, в которых отражаются сведения о среднесписочной численности работников. Связано это с тем, что за 2022 год отменили сдачу отчета о среднесписочной численности. Сведения о среднесписочной численности работников теперь отражаются в Расчете и определяют в порядке, установленном Приказом Росстата от 27.11.2022 № 711. По этим же правилам страхователи рассчитывали показатель для отменённой формы «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год».
Добавлено Приложение 5.1 Раздела 1, которое применяется, начиная с отчетного периода первый квартал 2022 г.
В РСВ введены новые коды тарифа плательщика: – кода 20 для МСП, которым разрешено платить взносы по совокупной ставке 15%, и кода 21 – для предприятий, которым было разрешено не платить страховые взносы за 2 квартал 2022 года в соответствии с мерами государственной поддержки в ситуации с коронавирусом. Ранее эти коды определялись письмами ФНС, а теперь они определяются приложением № 5 к Порядку заполнения РСВ.
Предусмотрено указание новых кодов категории застрахованного лица работодателями двух указанных категорий – МСП и тех, которые были освобождены от уплаты взносов за 2 квартал 2022 года. «МС» – физлица, с зарплаты которых отчисляются сниженные страховые взносы. Применяется в паре с кодом тарифа 20. «КВ» – физлица, работающие в малых предприятиях пострадавших отраслей. Применяется в паре с кодом тарифа 21.
Плательщики, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, платят взносы по совокупной ставке 7,6% (в соответствии с обновляемым п. 1 ст. 427 НК РФ). Для них в Расчете предусмотрен специальный код тарифа — 22, а также новый код категории застрахованного лица «ЭКБ».
Изменены штрих-коды на листах расчета.