Возмещение расходов из фсс предприятию на усн
- на сумму уплаченных взносов в пределах исчисленных сумм (пенсионных взносов, взносов в ФСС в связи с болезнью и материнством и «на травматизм», взносов на медстрах);
- на сумму пособий по болезни, выплаченных работникам за счет средств работодател я п. 5.9 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утв. Приказом Минфина России от 22.06.2009 № 58н .
Записаться на прием в ФСС. Можете посмотреть здесь http://www.pnalog.ru/material/vozvrat-pererashod-sredstv-fss-posobiya Но что бы сделать все более правильно, уточнить порядок возмещения и список документов вам лучше обратииться в свое отделение ФСС.
Возмещение расходов из фсс предприятию на усн
Подлежат ли налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН (объект налогообложения «доходы»), суммы, полученные от территориального органа ФСС РФ в счет возмещения расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных ИП? Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения средств, полученных от территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации в возмещение расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, и сообщает следующее.
В соответствии со ст.
Это объясняется тем, что:- сумма уплаченных взносов в такой ситуации определяется расчетным путем;- расчет подлежащих уплате в ФСС взносов и зачтенных в счет их уплаты пособий делается ежеквартально и отражается в форме-4 ФСС;- авансовые платежи по УСН также исчисляются ежеквартально».
Как учесть в расходах при УСН сумму страховых взносов в ФСС
Моментом отражения таких расходов в книге учета доходов и расходов следует считать дату начисления страховых взносов за месяц, в котором были выплачены и зачтены пособия (т. е. последний день месяца). Основанием для записи в книге учета доходов и расходов (для уменьшения суммы единого налога) будут расходные документы на выплату пособий и бухгалтерская справка с указанием суммы пособий, которая уменьшает сумму взносов, подлежащих перечислению в ФСС России.
- либо до того месяца, в котором задолженность фонда будет погашена полностью;
- либо до конца календарного года (по окончании года право на зачет утрачивается и организация может потребовать в фонде денежную компенсацию пособий, выплаченных ею за счет собственных средств).
УСН: страховые взносы и больничные – это расход
А вот если вы выплачиваете работникам различные соцстраховские пособия, тогда возникают вопросы: на какую дату и в какой сумме нужно включать в расходы страховые взносы? Ведь в ФСС в этом случае вы перечислите не всю сумму начисленных взносов, а за минусом выплаченных работникам пособи А если сумма пособий за месяц окажется больше начисленных взносов, то в ФСС вообще перечислять нечег
Если ваши работники не болеют и не уходят в декрет, можно сказать, что это везение. Ведь не придется выплачивать пособия и задумываться о том, как их учитывать при объекте «доходы минус расходы». Ваша задача сводится только к правильному начислению взносов с выплат работникам. А в графе 5 вы их отразите и включите в расходы на дату перечислени
Как в 1С 8
цитирую статью «Регистрация возмещения расходов от ФСС в программе «1С:Бухгалтерия 8″ (редакция 3.0)ю Дата публикации 29.08.2022 Использован релиз 3.0.51» сайта ИТС:
«Для регистрации поступивших от территориального органа ФСС сумм возмещения расходов на выплату страхового обеспечения и для последующего отражения их в отчетности по страховым взносам предназначен документ Поступление на расчетный счет (раздел Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Поступление).
Например,
Код ошибки: 30157181
Код(ы) обращения: SW1187966
Статус: Принята к исправлению
Зарегистрирована: 25.09.2022
Описание:
При применении УСН с объектом «доходы» при выполнении регламентной операции «Расчет расходов, уменьшающих налог УСН» не учитываются начисленные документом «Начисление зарплаты» взносы в ФСС, если в том же документе отражены начисления, выплачиваемые за счет средств ФСС (например, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет).
УСН: уменьшаем налог на взносы в ФСС и больничные
По нормам гл. 26.2 НК РФ упрощенцы вправе уменьшить полученные доходы на суммы выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности (то есть в связи с заболеванием или травмой) (Пункт 1 ч. 1 ст. 5 Закона N 255-ФЗ; пп. 6 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Эти пособия покрываются за счет двух источников — средств работодателя (за первые 3 дня) и средств ФСС (Часть 1, п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ). Но изначально работодатель выплачивает пособие полностью сам (а потом может зачесть его в счет уплаты страховых взносов в ФСС или попросить возмещение из Фонда). И некоторые упрощенцы думают, что они могут включить в расходы всю сумму выплаченных работникам пособий по болезни. Однако это не так.
Из авторитетных источников
Мельниченко А.Н., государственный советник РФ 1 класса
«Разъяснений Минфина и ФНС по данному вопросу пока нет.
Вместе с тем следует отметить, что сумма страховых взносов, подлежащих перечислению работодателями в ФСС, уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам (в том числе пособий по больничным листам) (Часть 2 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ; ч. 2 ст. 15 Закона N 212-ФЗ). То есть указанные расходы в пределах начисленных сумм взносов за соответствующий отчетный (расчетный) период являются по существу уплаченными работодателями страховыми взносами в ФСС за этот период. Следовательно, их можно учесть в расходах в качестве уплаченных взносов (Подпункт 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
При этом их целесообразно отражать в Книге учета доходов и расходов в последний день отчетного (налогового) периода (то есть на последнее число каждого квартала). Это объясняется тем, что:
— сумма уплаченных взносов в такой ситуации определяется расчетным путем;
— расчет подлежащих уплате в ФСС взносов и зачтенных в счет их уплаты пособий делается ежеквартально и отражается в форме-4 ФСС;
— авансовые платежи по УСН также исчисляются ежеквартально».
Расходы за счет фсс при усн в 8
При кассовом методе датой получения дохода признаётся день поступления средств на счета в банках или в кассу. Средний заработок и начисленные на него страховые взносы оплачиваются за счет средств ФСС и не включаются в налоговые расходы как при ОСН, так и при УСН (ч. 17 ст. 37 Закона n 213-ФЗ). На УСН «Доходы минус расходы» тоже несложно: страховые взносы записывайте в расходы, за счет этого сумма налога уменьшится. КУДИР при УСН в 2022 году можно вести как на бумажном носителе, так и используя специальные формы в электронном виде. Исчисленный налог при УСН доходы можно уменьшить на уплаченные взносы и пособия по больничным, выплаченные за ваш счет (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Всего начислено за счет средств Фонда социального страхования РФ 2 743,30 руб. Как при УСН возместить пособие из ФСС. либо только за счет ФСС РФ. Об отсутствии необходимости учитывать в доходах по УСН суммы, полученные от ФСС в счет возмещения расходов по социальному страхованию; Порядок учета больничных листов при УСН. При этом взносы «за себя» предприниматель платит на добровольной основе, тогда как платежи за работников носят обязательный характер. Сумма взносов в ФСС, начисленная за каждый месяц за всех работников, — 2900 руб. (10000 руб. x 10 чел. x 2,9%). Однако, при расчёте налога на УСН (доходы минус расходы) эти суммы перерасчёта и их оплаты не встали в расходы, учитываемые пр УСН. При УСН 15% все взносы включают в расходы без ограничений. Расчете среднего как учесть доходы фсс возмещение усн при этого механизма Следовательно, при выплате пособия работнице работодатель, выплачивающий его за счет собственных средств, в расходах такое пособие не учитывает.
Возмещение фсс усн
Он выступает лишь как посредник между сотрудником и Фондом соцстраха. Соответственно по такой выплате никаких записей в Книгу учета вносить не надо. А выплаченные суммы пособия по болезни нужно зачесть в счет платежей в ФСС РФ при уплате страховых взносов.
Средства, полученные работодателем от территориального органа Фонда социального страхования РФ в возмещение произведенных расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не является экономической выгодой налогоплательщика.
Возмещение от фсс при усн входит в книгу доходов и расходов
При ведении учета во внешней программы начисление отражается документом «Отражение зарплаты в регламентированном учете». бланки практически одинаковые. • КУДиР можно также упрощённо вести в этом автоматизированном онлайн-сервисе.
В данном случае уплаты страховых взносов еще не было, а программа восприняла движение по Дебету 69.01 как расход по кассовому методу, не обращая внимания на счет по Кредиту операции. Это связано с тем, что сумма платежа в ФСС уменьшиться на сумму пособия. Начислено страховых взносов в ФСС – 2000 руб.
Возврат расходом фсс доход
Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 73, 76, 91 Инструкции к плану счетов). Сотрудник не вернул ошибочно выплаченное пособие: УСН Здесь имеет значение, какой объект налогообложения выбрала организация.
(10 000 руб. x 10 чел. x 2,9%). С января по март сумма пособий, выплаченных работникам за счет средств ФСС, превышала начисленную сумму взносов. Организация решила возмещение из ФСС не просить, а зачитывать его в счет уплаты страховых взносов.
Возмещение расходов из фсс предприятию на усн
Таким образом, несмотря на отсутствие обязанности по перечислению взносов в ФСС России, у строительной компании сохраняется право на возмещение понесенных расходов на выплату работникам различных пособий. Заметим, что на практике территориальные органы фонда рекомендуют обращаться за возмещением именно в межотчетный период.
Согласно пункту 9 статьи 431 Налогового Кодекса РФ и части 2 статьи 4.6 Закона № 255-ФЗ превышение суммы пособий над суммой взносов, начисленных за этот же месяц, можно:
- зачесть в счет уплаты страховых взносов в следующие месяцы;
- возместить из ФСС путем возврата на расчетный счет.
Учитываются ли в доходах по УСН суммы, полученные от ФСС в счет возмещения расходов по социальному страхованию
В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые на основании ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые на основании ст. 250 Кодекса. Доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса, при определении налоговой базы не учитываются.
Пунктом 1 ч. 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ установлено, что пособие по временной нетрудоспособности в случаях, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона N 255-ФЗ, выплачивается застрахованным лицам (за исключением застрахованных лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ) за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя, а за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации.
Возмещение расходов с фсс при усн
После того как вы обратились в ФСС с заявлением о возмещении суммы расходов на выплату пособий, пока вам ничего не вернули, начисленные взносы в Фонд нужно будет перечислять. В противном случае у вас возникнет недоимка.
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения средств, полученных от территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации в возмещение расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, и сообщает следующее.
Тема: Дата отражения расходов в УСН при зачете взносов в ФСС в счет возмещения пособий
ZHANNET, я не вижу проблемы. После выплаты пособия (но не раньше начисления взносов за истекший период) взносы могут стать расходами. И я не вижу проблемы с налоговой, у Вас же есть выплаты пособия и есть расчетные ведомости в ФСС
Зета, речь про то, что взносы в ФСС уменьшают налогооблагаемую базу только после уплаты, а уплаты в бюджет нет
Например, выплачиваю пособие 7000 руб. за июнь 10.06.11(вечно мамаша просит пораньше выплатить), взносы за июнь начисляю 30.06.11-2000 руб.,от несчастного случая перечисляю в ФСС -15.07.11 промежуточная ведомость за июнь на возмещение от ФСС на 5000 руб-подаю к 15.07.11. акт о том, что ФСС произведет выплату 5000 руб. от 31.07.11.Какую дату в книге доходов и расходов ставить, чтобы принять к расходу 2000 руб начисленных взносов-все-таки 30.06.11 или какую-то другую.Очень-очень, плиз, Уважаемый модератор, помогите разъяснить!
Фсс входит в расходы при усн доходы минус расходы
Возмещение фсс является ли доходом при усн Возмещение фсс является ли доходом при усн В этом случае ФСС возмещает часть пособия, которая не превышает одной минимальной зарплаты за полный календарный месяц. Отчетность при УСН «Доходы минус расходы» в 2014 году. Основным требованием для получения права на применение ЕСХН является Для применения УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы», необходимо подать заявление в налоговую. Расходы на УСН «Доходы минус расходы» признаются кассовым методом, то есть, они должны быть реально оплачены. Налогообложение в отраслях Входит ли госпошлина в расходы при усн? При УСН 15% все взносы включают в расходы без ограничений.
В модуле выписки УСН 182: Однако в ст. 346.16 п. 1 пп. Расходы должны обоснованы и документально подтверждены; Расходы должны быть фактически понесены, то есть оплата по договору контрагенту совершена, зарплата сотруднику выплачена, налоги перечислены и т.д. Если работники организации не болеют и не уходят в декрет, то упрощенцы с объектом доходы минус расходы включают Определение суммы взносов в ФСС и пособий, учитываемых в расходах при УСН. Упрощенная система налогообложения — один из самых эффективных инструментов малого бизнеса с целью снижения единого налога на доход. Для УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы НК РФ установлена ставка 15%. Пособия, поступившие от ФСС, в доходы на упрощенной системе налогообложения не включаются. Ставка УСН «доходы минус расходы» — 15%. Налог УСН нужно округлять до рублей и оплачивать в рублях.
