Долги остались за уволенными
Пример
При увольнении секретаря полиграфической компании выяснилось, что у него образовалась задолженность за неотработанные дни отпуска текущего года. Ему были излишне начислены отпускные на сумму 20 000 руб. Он должен был вернуть в кассу компании наличными деньгами сумму в размере 17 400 руб. ((20 000 руб. – (20 000 руб. x 13%)) — начисленные отпускные за минусом НДФЛ. Работник отказался возвращать в кассу компании эти деньги. Компания обратилась в суд с иском к работнику о возврате излишне выплаченных отпускных. Фирма применяет общую систему налогообложения. Она платит взносы по «травматизму» по тарифу 0,2%, страховые взносы в ПФР — по ставке 20%, ФСС России — 2,9% и ФОМС — 3,1%. Сотрудник родился в 1957 г. Права на вычеты НДФЛ у него нет.
На дату увольнения сотрудника бухгалтер сделал следующие записи в учете:
ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 70
– 20 000 руб. (сторно) — уменьшена сумма излишне начисленных отпускных;
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 70
– 20 000 руб. — отражена сумма излишне начисленных отпускных;
ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69-1
– 40 руб. (20 000 руб. x 0,2%) (сторно) — уменьшена сумма взносов по «травматизму» с суммы излишне начисленных отпускных;
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1
– 40 руб. (20 000 руб. x 0,2%) — начислены взносы на страхование по «травматизму»;
ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69-1
– 580 руб. (20 000 руб. x 2,9%) (сторно) — уменьшены взносы в ФСС России с суммы излишне начисленных отпускных;
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1
– 580 руб. (20 000 руб. x 2,9%) — начислены взносы в ФСС России;
ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69-2
– 4000 руб. (20 000 x 20%) (сторно) — уменьшены взносы в ПФР с суммы излишне начисленных отпускных;
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-2
– 4000 руб. (20 000 руб. x 20%) — начислены взносы в ПФР;
ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69-3
– 620 руб. (20 000 руб. x 3,1%) (сторно) — уменьшены взносы в фонды ОМС с суммы излишне начисленных отпускных;
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-3
– 620 руб. (20 000 руб. x 3,1%) — начислены взносы в фонды ОМС.
Далее. Нужно сделать следующие записи на дату обращения в суд:
ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 70
– 17 400 руб. — отражена сумма претензии на дату получения денежных средств от бывшего работника;
ДЕБЕТ 50, 51 КРЕДИТ 73-2
– 17 400 руб. — получены денежные средства от бывшего работника в удовлетворение претензии;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68
– 2600 руб. (20 000 руб. x 13%) (сторно) — уменьшена сумма ранее начисленного налога на доходы физлиц;
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 70
– 20 000 руб. (сторно) — сторнирована сумма излишне начисленных отпускных;
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1
– 40 руб. (20 000 руб. x 0,2%)
(сторно) — сторнированы взносы на страхование по «травматизму»;
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1
– 580 руб. (20 000 руб. x 2,9%) (сторно) — сторнированы взносы в ФСС России;
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-2 субсчет
– 4000 руб. (20 000 руб. x 20%) (сторно) — сторнированы взносы в ПФР;
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-3
– 620 руб. (20 000 руб. x 3,1%) (сторно) — сторнированы взносы в фонды ОМС.
Если суд не удовлетворит иск компании к работнику, все ранее произведенные расходы будут считаться произведенными за счет расходов, не учитываемых для целей налогообложения.
В бухгалтерском учете тогда следует сделать запись:
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 73
– 17 400 руб. — отражен отказ по исковой сумме.
Бухгалтерам компаний порой приходится сталкиваться с ситуациями, когда сотрудник увольняется, но остается должен компании определенную денежную сумму. В этих случаях прежде всего интересует вопрос: как поступить с образовавшейся задолженностью уволившегося работника? Ответы на этот вопрос содержатся в нашей статье.
Излишне выплаченная зарплата уволенному сотруднику
Тут же начались разбирательства, как такое могло получится. Нашли ошибку в стоимости нарядов — решили порезать наряды. Удержания из зарплаты могут быть разными: по просьбе самого работника, по исполнительным документам, по распоряжению работодателя.
Каким образом исправить ситуацию, и какими бухгалтерскими записями оформить удержание переплаты, расскажет эта статья. Законодатели стоят на страже интересов персонала компаний и достаточно строги к вопросу взыскания излишне выплаченных сумм заработка.
Переплата уволенному сотруднику что делать
Что делать в ситуации, когда работник официально не оформлен Доказать это можно следующим образом: В этом случае, говорить о задолженности по зарплате можно будет только после того, как будет оказан факт трудовых отношений. — зарплата в программе начислена в двойном размере из-за ошибки в алгоритме расчета.Апелляционное определение Брянского облсуда от 03.05.2012 № 33-1077/12; — при расчете неправильно применены нормы локального нормативного акта организации.
Подобное правило закреплено в статье 61 ТК РФ. Куда обратиться? Сегодня существует несколько инстанций, способных помочь гражданину отстоять свои права. Затем полученное число (2.33) умножается на количество отработанных в рабочем периоде месяцев, например 4.
Учет спецодежды при увольнении работников
Специальная одежда со сроком полезного использования меньше 1 года переносит свою стоимость в состав материальных затрат единовременно при передаче в эксплуатацию. Для спецодежды со сроком полного использования больше 1 года для целей налогообложения действуют критерии списания амортизируемого имущества.
Дт 10.10 Кт 10.11 – отражен возврат работником спецодежды по остаточной стоимости.Если же срок эксплуатации специальной одежды не истек, а увольняющийся работник не возвращает ее предприятию, остаточную стоимость необходимо удержать из заработной платы.
Дт 73 Кт 10.11 – отражена задолженность работника на сумму остаточной стоимости невозвращенной спецодежды.Дт 70 Кт 73 – указанная стоимость удержана из заработной платы.
При этом по поводу возникновения объекта налогообложения для исчисления НДС и налога на прибыль необходимо получить письменные разъяснения налоговой инспекции по месту регистрации. Данные разъяснения помогут предотвратить последующие возможные штрафные санкции.
Переплата уволенному сотруднику что делать
Попросите у сотрудника письменное разрешение на возврат суммы – можно составить в произвольном виде, главное – наличие подписи физлица. Если работник не соглашается с тем, чтобы вернуть переплату, работодателю придется действовать в судебном порядке – по нормам стат. — включение в трудовой договор положения о дополнительной по сравнению с федеральным законом полной материальной ответственности; — невыполнение работником условия трудового договора, за нарушение которого предусмотрена полная материальная ответственность; Условие о полной материальной ответственности может быть как включено в трудовой договор, так и оформлено дополнительным соглашением к нему.
- доказанной комиссией по трудовым спорам или судом вины работника в простое или не выполнении норм труда ;
- установленных судом допущенных неправомерных действий работника с целью получения не заработанных денег.
- счетной ошибки;
20 Августа 2022Работник увольняется: что делать со спецодеждой
Вправе ли работодатель удержать при расчете с увольняемым работником стоимость спецодежды, которую тот не хочет возвращать? Может ли работодатель отказать в приеме изношенной спецодежды от работника, которого увольняют в связи с сокращением штата?
– Типовые нормы бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам сквозных профессий и должностей всех видов экономической деятельности, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением, утвержденные Приказом Минтруда РФ от 09.12.2014 № 997н;
Что делать со спецодеждой уволенного сотрудника
Бюджетное учреждение, выдали сотруднику спец.одежду в личное пользование и отразили в бух.учете данное имущество на забалансовом счете 27, если этот сотрудник уволился,что делать с этой спец.одеждой (срок службы данной спец.одежды не истек),вернуть,списать и какими бух.проводками отразить эти операции.
Для правильного учета к счету 105 нужно открыть субсчета (например, спецодежда в личном пользовании и спецодежда на складе). При выдаче в личное пользование сделать внутреннее перемещение, отражая стоимость спецодежды на субсчете «спецодежда в личном пользовании» и одновременно на забалансовом счете 27. При возврате оформить списание со счета 27 и снова сделать внутреннее перемещение по счету 105 от увольняющегося сотрудника (субсчет «спецодежда в личном пользовании») к МОЛ на субсчет «спецодежда на складе».
Вопрос что делать работодателю специальной обувью уволенного сотрудника
В них определено, что пригодность средств индивидуальной защиты (СИЗ) к дальнейшему использованию (даже если срок службы истек), необходимость проведения и состав мероприятий по уходу за ними, а также процент износа СИЗ устанавливаются уполномоченным работодателем должностным лицом или комиссией по охране труда организации (при ее наличии) и фиксируются в личной карточке учета выдачи СИЗ.
Таким образом, после увольнения сотрудника, возвращенная им спецодежда (спецобувь) может быть выдана другому сотруднику, но только после прохождения необходимой санитарной обработки и если она пригодна к использованию.
Спецодежда при увольнении работника
Специально предназначенная одежда и обувь широко применяется работодателями. Спецодежда сочетает в себе сразу несколько функций. Главное ее преимущество, собственно чему она призвана первоначально служить, это защитная функция. Существуют особые отрасли, в которых без ее выдачи не обойтись.
- Поднять личную карточку спецодежды и посмотреть какие именно позиции закреплены за увольняющимся. Для этого необходимо наладить правильный, а главное, своевременный учет выдаваемой и списываемой спецовки.
- Выписывается справка о том, что есть в наличии у человека и какова его остаточная стоимость. В справке указываются позиции даже с нулевым значением.
- Спецовка подготавливается увольняющимся к сдаче в полном комплекте и в чистом виде сдается кладовщику или иному лицу, заведующему данным вопросом.
- При возврате в ненадлежащем состоянии может собираться специальный комиссионный состав для вынесения решения о возможности приема таких вещей и того по чьей вине они пришли в негодность.
- По результатам приема-сдачи выносится решение о том, сколько следует удержать с увольняющегося или не удерживать вовсе.
Удержание за спецодежду при увольнении
В копии должно быть написано, что СИЗ произведено в России. По правилам от 2022 года, действующим в России, затраты на приобретение спецодежды, спецобуви и СИЗ зарубежного производства за счет взносов в негосударственные фонды на травматизм более не финансируются.
Иногда возникают ситуации, когда работник уволился с предприятия, а размер удержания (не более 20% от заработной платы) не позволил полностью покрыть ущерб, нанесенный им имуществу работодателя. Что делать в этой ситуации?
Оформление удержания за спецодежду при увольнении
Если сознательный сотрудник своевременно отдавал изношенные вещи для оформления процедуры списания, то и списание спецодежды при увольнении работника пройдёт без каких-либо проблем. Работник, выполняющий обязанности завхоза, составляет акт и делает пометку в личном деле. Далее одежда проходит обработку для последующей эксплуатации или же утилизируется. В том случае, если одежду сотрудник не предоставил, возврат спецодежды при увольнении работника производится в денежном эквиваленте. В период эксплуатации одежды в рамках работы её временный владелец может оформить использование её в аренду за отдельную доплату, но при увольнении он обязан будет возвратить все предметы СИЗ руководству или же внести всю стоимость с вычетами из-за износа.
Важно! Спецодежду получают не только сами работники в штате, но и все остальные люди, которые имеют доступ на рабочую площадку. В их числе – представители руководства, которые бывают на объекте время от времени. Также временно спецодежду может получить студент, практикант или стажёр, который планирует трудоустроиться в дальнейшем. Работники, выполняющие обязанности по совместительству, также могут рассчитывать на защитную одежду.
Списание спецодежды при увольнении работника
Тот факт, что СО изношена и непригодна для дальнейшего применения, устанавливает инвентаризационная комиссия. Она же принимает решение о списании (п. 34 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 26 декабря 2002 г. № 135н). Списание спецодежды при увольнении работника оформляют соответствующим актом.
Пригодна ли спецодежда к дальнейшему использованию (а также процент ее износа) – устанавливает комиссия по охране труда организации. Эти сведения фиксируют в личной карточке учета выдачи СИЗ. Однако не всегда специальную одежду увольняемого работника можно выдать новому сотруднику. Например, это может быть невозможно, когда она сшита для конкретного человека.
Обязательно ли сдавать спецодежду при увольнении работника – удержание с заработной платы и списание при не возврате
Не всегда зарплаты достаточно для удержания всей суммы долга. Если работник самостоятельно не желает вернуть долг, работодатель вправе обратиться в судебную инстанцию с иском и взыскать задолженность в принудительном порядке.
- Работник пишет заявление об удержании.
- Издается приказ об удержании. Работника нужно ознакомить с ним под подпись.
- Приказ передается в бухгалтерию для удержания.
- После начисления заработной платы бухгалтер удерживает положенную сумму в размере не более двадцати процентов.
Спецодежда учет при увольнении
Что касается НДС, то при невозврате предприятию его работником спецодежды следует учесть следующее. Согласно п. 198.3 ст. 198 Налогового кодекса налоговый кредит состоит из сумм НДС, начисленных плательщиком налога по ставке, установленной п. 193.1 ст. 193 этого Кодекса в связи с приобретением товаров/услуг в целях их дальнейшего использования в налогооблагаемых операциях в рамках хозяйственной деятельности такого плательщика.
Стоит отметить, что работодатель имеет право корректировать по своему желанию период службы спецодежды, а если он уже истек, но сотрудник уволился и не сдал ее, то в этом случае организации не наносится какой-либо ущерб – соответственно, удержание из зарплаты будет неправомерным.
Как правильно оформить выдачу и возврат спецодежды, как проводится ее возврат при увольнении сотрудника
Работник не имеет права выносить спецодежду за пределы предприятия за исключением случаев, когда проводятся выездные работы. Также запрещено использование СИЗ в личных целях. При увольнении работник передает работодателю все средства индивидуальной защиты независимо от срока их использования и состояния.
Обычно сначала человек составляет заявление, в котором указывает, что не вернет одежду, и ее стоимость нужно удержать из оплаты его труда. Затем составляется приказ руководителя. Этот документ не отличается от других приказов по форме, для составления можно взять образец любого приказа.
Возврат спецодежды при увольнении работника в 2022 году
Спецодежда приобретается предприятием с целью ее выдачи сотрудникам, которым она положена по специфике деятельности. Передача комплекта на руки производится на основании требования-накладной. Вместе с тем бухгалтер должен сделать соответствующие проводки.
Важно! Если комплект спецодежды на одного работника стоит более 40 тысяч рублей, одежда должна учитываться одновременно с основными средствами компании. Стоимость таких дорогостоящих предметов списывается равными долями в течение 12 месяцев (таков оптимальный срок использования).
