Рецепт Для Налоговой На Лекарства Образец 2022

Содержание

Разъяснены требования к рецептурному бланку в целях получения налогового вычета по НДФЛ в размере стоимости приобретаемых лекарственных препаратов

На основании НК РФ налогоплательщику предоставляется возможность получения социального налогового вычета в размере стоимости любых лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных налогоплательщику и членам его семьи, лечащим врачом и приобретаемых им за счет собственных средств.

Сообщено, что при отпуске лекарственных препаратов по рецепту, фармацевтический работник проставляет отметку на рецепте с указанием в том числе торгового наименования (сверху от рецептурной прописи «Rp», в которой указано наименование соответствующего лекарственного препарата по международному непатентованному наименованию).

В целях получения вычета налогоплательщик представляет в налоговые органы налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) с приложением подтверждающих документов: рецептурного бланка, оформленного медицинским работником, и платежных документов (в частности, кассового чека) из аптечной организации, осуществившей отпуск лекарственного препарата.

В этой связи рецептурный бланк, оформленный в соответствии с указанными требованиями, не требует проведения контрольных мероприятий в части проверки соответствия назначенного лекарственного препарата, наименованию лекарственного препарата, приобретенного указанным лицом по платежному документу, и является основанием для предоставления социального налогового вычета.

С 1 марта 2022 года поменяются правила оформления рецептов на лекарства

  • рецепты можно оформлять и на бумаге, и в электронной форме (только с согласия пациента и только в тех регионах, которые перешли на электронный «рецептурный» оборот). Виртуальные обычные рецепты подписываются УКЭП врача, а «наркотические» и «психотропные» – еще и УКЭП медорганизации;
  • препарат выписывается по МНН (если его нет – по группировочному или химнаименованию, а если и его нет – по торговому). При наличии медпоказаний (индивидуальная непереносимость, по жизненным показаниям) можно назначать препарат по торговому наименованию, а также без оглядки на КР или стандарт медпомощи (но по решению врачебной комиссии, внесенному в меддокументы пациента в специальный журнал);
  • важно! Если пациент переведен из одного стационара в другой либо отпущен домой, во втором стационаре (либо амбулаторно) ему должны назначить препарат по тому же торговому наименованию, который пациент принимал в первом стационаре;
  • отоварить рецептурные бланки форм № 107/у-НП, № 107-1/у, № 148-1/у-88, № 148-1/у-04(л) может либо пациент лично, либо его представитель с доверенностью, оформленной по ГК РФ. Исключение – лекарство для инкурабельного больного на завершающем этапе его жизни лицом, осуществляющим уход за таким больным. В этом случае медработник выдает «квазидоверенность» – документ с подписью и печатями медработника и медорганизации, подтверждающий инкурабельное состояние больного и содержащий ФИО и паспортные данные лица, которое будет получать лекарственные препараты по рецепту. Аптека должна оставить данный документ у себя;
  • на рецептурном бланке формы № 107/у-НП оформляются рецепты на препараты списка II Перечня (кроме трансдермальных систем и препаратов, в которых нарковещество скомбинировано с антагонистом опиоидных рецепторов),
  • перечислены случаи оформления рецептов на бланках формы № 148-1/у-88 (различные наркопрепараты и препараты ПКУ) и формы № 107-1/у,
  • на рецептурном бланке формы № 148-1/у-04(л) оформляются льготные рецепты,
  • максимальное количество выписываемых препаратов ПКУ – если они выписываются пациентам, нуждающимся в длительном лечении, первичной медико-санитарной помощи и паллиативной медпомощи, – можно увеличить не более чем в 2 раза, в таком рецепте нужна обязательная отметка «По специальному назначению».

Рецептурный бланк по форме 107-1/у; Образец и бланк 2022 года

Затем доктор приступает к составлению бланка. О его оформлении в амбулаторной карте нужно сделать соответствующую отметку. Если не вписать медицинские показания, выдача рецепта будет считаться незаконной. Также необходимо помнить, категорически запрещено выписывать рецепты на лекарства, которые не зарегистрированы в РФ или должны применяться исключительно в стационаре. Рецепт выдается на руки лично пациенту. Также его может получить законный представитель, если он предъявит подтверждающие документы.

  • при получении новых бланков указываются сведения о документе, на основании которых они поступили в больницу;
  • отмечается поставщик бланков;
  • количество принятых бланков;
  • ФИО и автограф ответственного сотрудника, который принял эти бланки от поставщика;
  • количество выписанных рецептов. При этом отмечается, когда и кем они были выписаны, кому выданы;
  • при каждой выдаче рецепта указывается, сколько бланков на остатке.

Логично предположить, если препарат не находится в свободной продаже, без рецепта приобрести его не получится. Стоит отметить, существует несколько разновидностей рецептурных бланков. Здесь все зависит от того, к какой группе относятся выписываемые лекарства. Например, если выписываются психотропные или наркотические препараты, используется бланк 107/у НП. Что касается бланка 107-1/у, то он применяется при необходимости купить антидепрессанты, седативные и антипсихотические средства. Зачастую в них содержатся такие сильнодействующие вещества, как фенобарбитал, эфедрина гидрохлорид, хлордиазепоксид и др.

  1. В верхнем левом углу ставится штамп медицинского учреждения, в котором пациент проходит лечение.
  2. Ниже в бланке указано, что это «Рецепт». Здесь же нужно отметить, кто является пациентом, взрослый или ребенок.
  3. Указывается ФИО пациента.
  4. Возраст. Как уже было сказано, если это ребенок до года, здесь прописывается, сколько ему полных месяцев исполнилось на момент оформления рецепта.
  5. Ниже прописываются ФИО врача, который и назначает данный препарат. Если такое лечение назначалось целой комиссией, об этом так и нужно написать.
  6. Отмечается название лекарства. Здесь нужно отобразить его обозначение на латыни. Также указываются обозначения его химического наименования.
  7. Прописывается срок, в течение которого пациент имеет право воспользоваться данным рецептом.

Особое внимание уделяется малолетним пациентам. Если сильнодействующее лекарство выписывается ребенку до года, указывается, сколько ему месяцев. Если речь идет о пациенте с хронической болезнью, то в этом препарате может появиться регулярная надобность. Это также учитывается при оформлении рецепта.

Порядок выписывания лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержден совместным приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

На экземпляре рецепта, предназначенного для представления в ИФНС, лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.

В нём не представлены современные высокоэффективные лекарственные препараты. Кроме того, в действующую редакцию списка включены более 100 позиций лекарственных препаратов, не входящих в список жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов (ЖНВЛП).

Поясним, список ЖНВЛП — это ежегодно утверждаемый Правительством для целей лекарственного обеспечения на всех этапах оказания медицинской помощи единый список лекарственных препаратов, определяющий номенклатуру регулируемых по цене наиболее востребованных отечественным здравоохранением лекарств для профилактики и лечения заболеваний, в том числе преобладающих в структуре заболеваемости в России.

Все эти годы была проблема получения рецепта со штампом. Его просто не дают. Эта проблема и сейчас остается. Надежда только на то, что желающих получить вычет станет больше, и народный гнев прорвет эту врачебную оборону. Пока даже рецепт для аптеки получить удается только с боем. Про рецепт для налоговой вообще молчу. — пишет Natalia

ФНС в письме от 18.05.2011 № АС-4-3/7958 разъяснила особую ситуацию в случае получения налогоплательщиком дорогостоящего лечения, сумма по которому для получения вычета не ограничена. Т. е. она принимается к вычету, исходя из фактических затрат. Под дорогостоящим лечением понимается медуслуга из перечня, утвержденного постановлением от 08.04.2022 № 458, кроме того, медучреждение должно иметь соответствующую лицензию на оказание такого вида услуг.

Также важно обратить внимание на то, чтобы на заполненном рецептурном бланке слева вверху стоял штамп медучреждения с указанием всех его контактных данных. На бланках форм № 148-1/у-04(л) и № 148-1/у-06(л) отведено место для нанесения специального кода. Расшифровать запись можно самостоятельно, если ознакомиться с п. 5 приложения 3 приказа Минздрава от 20.12.2012 № 1175н.

Для лечения бронхита он покупал прописанные врачом аспирин и эритромицин. На лекарства Сидоров потратил 200 руб. Матери для лечения он купил амлодипин и пиреноксин на сумму 600 руб., а дочери — хлоргексидин, йод и бетаметазон на сумму 300 руб. Инъекции ботокса для жены обошлись в 15 000 руб.

Можно ли получить вычет на БАДы, если они назначены врачом и содержат лекарственное вещество, ранее упомятое в Перечне? Ответ на данный вопрос разъяснил к.э.н. ФГБОУД ПО «Приволжский институт повышения квалификации Федеральной налоговой службы» А. В. Телегус. Получите бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс и узнайте мнение эксперта.

В том случае, если покупал лекарства друг/знакомый либо гражданский (-ая) муж/жена, тогда подтвердить право на вычет можно при помощи небольшого ухищрения. Потребуется оформить доверенность на такого близкого знакомого/друга о том, что пациент доверяет ему совершить покупку лекарств в аптеке для него. Такую доверенность не обязательно заверять нотариально (письма УФНС по Москве от 10.03.2010 № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

Вычет за любые лекарства: как получить рецепт для налоговой

  1. Лекарства должен назначить врач. Покупка по своей инициативе не подойдет.
  2. При назначении выписали рецепт по форме № 107-1/ у со штампом для налоговой.
  3. Есть чеки с названиями препаратов из аптеки.
  4. Рецепт нужно требовать даже на безрецептурный препарат.
  5. Минздрав напоминает: врач не имеет права отказать в оформлении рецепта. Любой отказ — это повод для жалобы в страховую организацию, главному врачу или в департамент здравоохранения.

Есть специальная форма именно для налоговой. Для нее даже утвердили отдельный порядок заполнения. В нем эта форма рецепта для вычета упоминается как № 107/у , но на самом деле этот номер устарел. Сейчас применяется бланк по форме № 107-1/у со штампом для налоговой. Бланк с такой отметкой не подойдет для аптеки: она не может продать по нему серьезный препарат. Это документ именно для вычета.

Для оформления вычета за лекарства нужен рецепт на специальном бланке для налоговой. Но врачи не хотят его выдавать, потому что йод, зеленку, мази, таблетки от головной боли или витамины можно купить без документов. Вернуть деньги за них можно, а вот получить документы на них — трудно. Получается, врачи могут фактически лишить пациента права на возврат денег из бюджета.

  1. Приложение № 3 о рецептах для налоговой из приказа Минздрава от 25.07.01 № 289/БГ-3-04/256.
  2. Правила для рецептов и назначения лекарств из приказа Минздрава от 14.01.19 № 4н.
  3. Форма рецепта для оформления вычета за лекарства № 107-1/у.
  4. Подпункт 3 пункта 1 ст. 219 НК РФ о вычетах при покупке лекарств.
  5. Федеральный закон от 17.06.2022 № 147-ФЗ об отмене ограничений по списку препаратов для налогового вычета.
  6. Письмо Минздрава от 02.08.19 № 25-4/3085695-8611 о незаконных отказах в оформлении рецепта для налоговой.
  1. Рецепт по форме № 107-1/у со штампом для налоговой инспекции врачи обязаны оформлять на любые лекарства. Даже на зеленку и мазь от синяков.
  2. Рецепт по другой форме или без штампа не подойдет.
  3. По назначению на листочке, чеку с названием лекарства или выписке из медицинской карты вычет не дадут.
  4. Рецепты обязаны выписывать в государственных поликлиниках, больницах и платных медцентрах.
  5. При приеме на дому — тоже.
  6. Чтобы дали рецепт, его нужно потребовать.
  7. Любые аргументы при отказе от оформления рецепта незаконны.
  8. Если врач не выписывает рецепт, нужно жаловаться: главному врачу, в местный департамент здравоохранения или в страховую компанию, которая выдала полис.

Как получить социальный вычет на лекарства без рецепта врача

Ведомство отмечает, что в соответствии с порядком назначения лекарственных препаратов лечащий врач оформляет назначение медикаментов пациенту на рецептурном бланке. В то же время при оказании медицинской помощи в стационаре лекарства могут быть назначены и без оформления рецепта.

Получить вычет до конца года можно у работодателя. Для этого надо взять в налоговом органе уведомление о подтверждении права на вычет и подать своему работодателю соответствующее заявление с приложением документов, подтверждающих право на вычет. Бухгалтерия работодателя не будет удерживать НДФЛ из зарплаты, пока налогоплательщик не получит всю сумму вычета.

Как получить налоговый вычет за лекарства в 2022 году

НК РФ позволяет 2 способа получения вычета. По одному из них вычет на протяжении текущего года предоставляет работодатель, по второму – после завершения года предоставляет вычет и возвращает сумму излишне удержанного налога ИФНС. Как именно вернуть налоговый вычет за лекарства – сразу или в следующем году, выбирает сам налогоплательщик. Порядок действий и сроки возврата отличаются.

До 2022 года принимались документы на покупку медикаментов, которые входили в специальный перечень лекарств для налогового вычета. Кроме того, налоговики требовали рецептурный бланк по форме № 107-1/у, на котором проставлялся специальный штамп «Для налоговых органов РФ» и ИНН налогоплательщика. Поэтому воспользоваться льготой было довольно сложно.

На возврат может рассчитывать лишь тот человек, у кого в течение года удерживался подоходный налог по ставке 13%. Если нет облагаемых доходов, возмещения не будет. Поэтому налоговый вычет на лекарства для пенсионеров, оставивших работу, чаще всего получить невозможно.

  • собрать документы на покупку лекарств;
  • подать в ИФНС заявление на получение уведомления о праве на вычет, приложив к нему имеющиеся документы (на проверку и оформление документа у налоговиков уйдет до 1 месяца), при этом не нужна декларация и справки о доходах;
  • получить и отнести уведомление в бухгалтерию по месту работы вместе с заявлением о предоставлении вычета.

Подоходный налог перестанут удерживать с зарплаты, начиная с месяца, в котором работодатель получил заявление работника и до тех пор, пока не используется вся сумма вычета, но не более, чем до конца года. То есть возмещение будет осуществляться частично, в зависимости от сумм доходов и заявленного вычета. Возврат может растянуться на несколько месяцев.

Как получить налоговый вычет на лечение и лекарства в 2022 году

  1. Через работодателя. В этом случае вы приносите извещение из налоговой инспекции, и бухгалтерия предприятия не удерживает из вашей зарплаты подоходный налог. Это происходит до тех пор, пока не будет исчерпана сумма излишне уплаченного НДФЛ. Подробно об этом способе читайте в статье «Налоговый вычет за лечение через работодателя».
  2. Через налоговую инспекцию. Давайте разберем по шагам, как это сделать.

Справка 2-НДФЛ. Это справка о ваших доходах от работодателя. Она должна быть за тот год, за который вы оформляете возврат подоходного налога. Если в 2022 году вы готовите вычет на лечение и лекарства за 2022 год, 2-НДФЛ должна быть за 2022 год. Если в течение года вы сменили несколько рабочих мест, запросите справки у всех работодателей. Приложите оригинал.

Чтобы подробно разобраться в том, что такое налоговый вычет за лечение, предлагаем посмотреть наше видео. На наглядных примерах мы рассказываем, кто имеет право на вычет, какие документы нужно собрать для налоговой инспекции, за кого можно получить вычет и сколько денег в итоге можно вернуть на свой счет.

Рецепт на медикаменты от лечащего врача. Документ необходим, чтобы получить налоговый вычет на лекарства. Один экземпляр остается в аптеке, а второй, с печатью для налогового органа, прикладывается к пакету документов для налоговой инспекции.

После того как вы собрали документы, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление на налоговый вычет за лечение и лекарства. Оставьте заявку на нашем сайте – налоговый эксперт проверит ваши документы и грамотно заполнит декларацию 3-НДФЛ. Помните, что даже незначительная ошибка может быть поводом для того, чтобы ИФНС вернула документы на доработку.

Перечень медицинских услуг, которые относятся к дорогостоящему лечению определён Постановлением правительства. Это лечение врождённых аномалий, хирургическое лечение тяжёлых форм болезней, эндопротезирование, трансплантация органов, лечение наследственных болезней, злокачественных новообразований, бесплодия т. д.

Кроме приёма специалистов, НДФЛ можно вернуть за покупку лекарств. До 2022 года существовал определённый перечень лекарств, за которые оформляли вычет. Затем список упразднили, и сейчас делают возврат за любое лекарство, будь то антибиотик или сироп от кашля.

Документы, необходимые для оформления вычета за лечение и покупку лекарств:

  1. Договор с медучреждением на оказании услуг.
  2. Справка об оплате услуг с кодом 1, если обычное лечение и с кодом 2, если дорогостоящее. Документ выдаёт медучреждение.
  3. Копия лицензии медучреждения, если реквизиты не указаны в договоре.
  4. Платёжные документы — чеки, квитанции, выписки из банка.

Налоговый вычет можно получить не только за себя, но и за родственников — маму папу, супруга, детей. В этом случае потребуется документ, подтверждающий родство. Например, если вы оплатили маме зубное протезирование, понадобиться ваше свидетельство о рождении. Если оплатили ребёнку рентген, то понадобится его свидетельство о рождении. При этом не важно, на чьё имя составлен договор. Главное, чтобы деньги платил тот, кто оформляет возврат.

Налоговый вычет предоставляется за три предыдущих года. В 2022 году можно вернуть НДФЛ за 2022, 2022, 2022 годы. При оформлении декларации надо учитывать несколько важных моментов:

  1. На каждый год заполняется одна декларация, куда вносятся все расходы по данному виду вычета.
  2. Если расходы на лечение превысили лимит, то на следующий год сумма не переносится.
  3. Если в налоговом периоде были расходы на лечение, но не было дохода, с которого уплачивался НДФЛ, то и вычет нельзя сделать, даже если в следующем году появилась официальная работа.

Рецепт для налоговой: образец, порядок выписывания

В связи с возможностью получения в настоящий момент вычета за любые лекарственные средства Минфин полагает, что отсутствие на рецептурном бланке штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» не является основанием для отказа налогоплательщику в предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц (Письмо Минфина РФ от 30 декабря 2022 г. N 03-04-06/103356, Письмо Минфина РФ от 16 декабря 2022 г. N 03-04-05/98226). ФНС также отмечает, что в соответствии с изменениями в законе, «проставление на рецептурном бланке штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» не является обязательным условием для получения указанного социального налогового вычета» (Письмо ФНС РФ от 10.02.2022 г. N БС-3-11/937@).

Отметим, что, если на рецептурных бланках вместо штампа будет напечатано «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», то при наличии подписи и личной печати врача и печати учреждения здравоохранения, ФНС России полагает возможным принять их в качестве документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по произведенным расходам (Письмо ФНС N БС-4-11/8737 от 08.05.2022).

Отметим, что в некоторых случаях вычет на лекарства без рецепта для налоговой возможен. Так, согласно Письму ФНС от 7 февраля 2007 г. № 04-2-02/105@ в случае нахождения налогоплательщика в стационаре и оплате назначенных ему лечащим врачом медикаментов за счет личных средств, вычет на лекарства можно оформить при предъявлении в ИФНС чеков из аптек, выписки из истории болезни и выданной пациенту справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы.

На экземпляре рецепта по форме 107-1/у для налоговой лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Рецепт на лекарства для получения налогового вычета заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.

В соответствии с Федеральным законом от 17.06.2022 N 147-ФЗ налоговый вычет можно получить за любые лекарственные средства, приобретенные налогоплательщиком по назначению врача. Ранее для того чтобы получить налоговый вычет за медикаменты необходимо было, чтобы лекарственный препарат был включен в Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета. И если приобретенное налогоплательщиком лекарственное средство не входило в Перечень, налогоплательщик был не вправе получить социальный налоговый вычет (письмо УФНС по Москве от 01.06.2010 № 20-14/4/057658@).

Люди, получающие официальную зарплату или другой доход, с которого платят НДФЛ, вправе получить вычет. На вычет нельзя претендовать неработающим пенсионерам, студентам и женщинам в декрете, получателям пособия по безработице, так как таких доходов у них нет и НДФЛ не платят.

Если вы хотите получить вычет у работодателя, получите в налоговой и сдайте в бухгалтерию уведомление по форме КНД 1125030, утв. Приказом ФНС от 17.08.2022 № ЕД-7-11/755@. ИФНС выдаст уведомление после рассмотрения заявления на вычет по форме КНД 1112518 с приложением документов-оснований, подтверждающих расходы.

Вычет на лечение относится к социальным налоговым вычетам (ст. 219 НК РФ). Под лечением подразумеваются как платные медуслуги, так и покупка лекарств по рецепту врача, а также взносы на добровольное медстрахование. В расчет берутся средства, затраченные на свое лечение и лечение членов семьи (дети, родители, супруги).

Заявить о праве на вычет разрешено, если вы оплачивали не только свое лечение, но и медицинские расходы родителей и несовершеннолетних детей, если подтвердите родство. Убедитесь, что чек, приходный ордер или другой документ об оплате оформлен на ваше имя. К договору такого требования нет.

В случае, если назначение лекарственных препаратов оформляется на рецептурном бланке, то налогоплательщиком в целях получения социального налогового вычета в качестве подтверждающих документов представляется рецептурный бланк, оформленный медицинским работником, а также платежные документы (в частности, кассовый чек) из аптечных организаций, осуществивших отпуск лекарственного препарата для медицинского применения.

В этой связи письмом Департамента от 26.12.2022 N 03-04-07/102264 сообщалось, что в целях получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц налогоплательщиком могут быть представлены любые документы, оформленные в соответствии с законодательством Российской Федерации, и подтверждающие назначение налогоплательщику лечащим врачом приобретенных за счет собственных средств лекарственных препаратов для медицинского применения.

Согласно пункту 3 Порядка назначения лекарственных препаратов медицинский работник оформляет назначение лекарственных препаратов, в том числе подлежащих изготовлению и отпуску аптечными организациями, на рецептурном бланке, оформленном на бумажном носителе за своей подписью, и (или) с согласия пациента или его законного представителя на рецептурном бланке в форме электронного документа с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи медицинского работника.

Департамент налоговой политики рассмотрел письмо ФНС России от 17.01.2022 N БС-4-11/580@ по вопросу получения налогоплательщиками социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Порядок назначения лекарственных препаратов, а также порядок оформления рецептурных бланков на лекарственные препараты регулируется приказом Минздрава России от 14.01.2022 N 4н «Об утверждении порядка назначения лекарственных препаратов, форм рецептурных бланков на лекарственные препараты, порядка оформления указанных бланков, их учета и хранения».

Приказ № 4н о рецептурных бланках 2022-го года: подробный разбор

Напомним, что на рецептурных бланках формы № 107/у-НП в 2022 г. выписываются рецепты на: наркотические средства и психотропные вещества списка II, кроме трансдермальных терапевтических систем и лекарств, содержащих наркотические средства в сочетании с антагонистом опиоидных рецепторов.

Дозировка в рецептах выписывается согласно инструкции по применению препарата. Например, это значит, что количество вещества можно указывать в миллиграммах. Требование об обязательном оформлении твердых и сыпучих фармсубстанций в граммах (миллилитрах/каплях для жидких препаратов) осталось только для выписки препаратов индивидуального изготовления.

Таким образом решается проблема с исполнением п. 14 правил отпуска (приказ № 403н). Ведь такие рецепты необходимо хранить в аптеке в течение трех месяцев, но раньше на рецепте можно было выписать до трех наименований таких ЛС. И если пациент приобретал только одно, то рецепт надо было оставить в аптеке, а для отпуска двух других препаратов требовалось оформление нового бланка.

Нормы отпуска содержались и в прошлом приказе с правилами выписывания рецептов. В № 4н осталось Приложение № 1, которое устанавливает максимальные количества наркотических средств или психотропных веществ, которые нельзя превышать по правилам выписки таких лекарственных средств на одном рецепте. Сама таблица в приложении немного изменилась. Теперь в нее добавлены морфин и фентанил в новых лекарственных формах.

Также расширен список используемых латинских сокращений. В основном за счет введения «новых» (не указанных ранее) лекарственных форм. Например, наконец‑то дистиллированная вода стала простой «водой очищенной». Кроме этого, лекарственную форму в таблетках теперь следует писать как «in tab», а не «in tabl».

При добавлении источника дохода информацию следует переносить из справки 2-НДФЛ. Данные о налоговом агенте — из первого раздела. Из третьего раздела переносятся показатели общей суммой по каждому коду дохода. После этого ниже будет автоматически подсчитана общая сумма дохода и налогооблагаемая база (поля будут отмечены серым), останется внести сумму налога удержанную. Её можно узнать из пятого раздела справки 2-НДФЛ.

Вычет предоставляется в размере произведённых расходов на лечение и покупку медикаментов, но не более чем с суммы 120 000 руб. Это максимальный размер всех в совокупности социальных вычетов за календарный год, значит, вы вправе вернуть из бюджета не более 15 600 руб. (120 000 руб. * 13%).

ЛКН позволяет сформировать заявление на возврат только после того, как декларация будет принята налоговым органом и выгружена в их программу. Тогда в разделе «Мои налоги» появится зелёная кнопка «Переплата», нажав которую, можно будет сформировать данное заявление.

Вы оплатили собственное лечение или лечение супруга, своих родителей или детей до 18 лет? Если да, то вы вправе вернуть 13% от произведённых расходов. Есть два варианта получения вычета — через работодателя и через налоговую инспекцию при представлении декларации 3-НДФЛ. В статье мы рассмотрим, как заполнить декларацию.

В появившемся окне проставляются суммы расходов на лечение. Поскольку расходы на обычное лечение превысили лимит и составили 130 000 руб., следует отразить сумму в рамках лимита — 120 000 руб. Однако, даже если указать сумму сверх лимита, сумму возврата на итоговой странице программа автоматически будет рассчитывать с учётом законодательных ограничений.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ социальный налоговый вычет на лечение за 2022 год: новая форма 2022 года

  1. Оформите заявление, чтобы получать из ИФНС уведомление о праве на такой вычет.
  2. Сдайте его в территориальную налоговую инспекцию по месту проживания.
  3. Приложите документы, подтверждающие понесённые расходы.
  1. Получите от налоговиков письменное сообщение о том, у вас есть право на этот вычет;
  2. Передайте в бухгалтерию своего работодателя полученное уведомление.

Для налогоплательщиков, которые хотят получить назад часть подоходного налога, ранее выплаченного государству, по тратам на медуслуги и лекарственные средства, особо серьезных изменений в формировании документа нет. Дочитайте статью до конца и вам станет понятно всё.

В декларации отдельно отражаются расходы по обычному лечению и дорогому. Расчетные формулы подоходного налога, который ИФНС потенциально может вернуть на счёт физического лица из средств госбюджета, показан на конкретном примере. Цифры даны условные просто для демонстрации.

  1. У налогоплательщика, претендующего на налоговый вычет, есть заработная плата и с неё уплачен в госбюджет подоходный налог.
  2. В ИФНС сдана декларация, заявительное письмо на получение денег за счёт пересчета налогооблагаемой базы по НДФЛ.
  3. Наличие документов, подтверждающих понесённые расходы.
  4. Медуслуги получал сам налогоплательщик или лечились: жена/муж, родители, ребёнок (несовершеннолетние дети).
  5. Иногда россиянам приходит сообщение из налоговой инспекции о том, что для этих целей физлицу нужно обратиться к работодателю.
  6. Важное условие: лекарственные средства выписаны доктором, а расходы оплачены налогоплательщиков из собственных доходов.
  7. Название медицинского учреждения, оказавшего заявителю услугу, включено в список, утвержденный постановлением Правительства России № 458 от 08.04.2022. Клиника должна иметь лицензию, полученную на ведение деятельности в области медицины в нашей стране.

Список медуслуг, представленный в правительственном документе № 201, нельзя толковать широко. Следовательно, не стоит претендовать на социальный вычет в безлимитном размере. Это относится к средствам, потраченным на лечение зубов. Подобного названия как «протезирование» среди медуслуг в реестре нет.

Согласно пункту 3 Порядка назначения лекарственных препаратов медицинский работник оформляет назначение лекарственных препаратов, в том числе подлежащих изготовлению и отпуску аптечными организациями, на рецептурном бланке, оформленном на бумажном носителе за своей подписью, и (или) с согласия пациента или его законного представителя на рецептурном бланке в форме электронного документа с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи медицинского работника.

При оказании пациенту медицинской помощи в стационарных условиях назначение лекарственных препаратов производится без оформления рецепта медицинским работником единолично, за исключением случаев, указанных в пункте 28 (пункт 27 Порядка назначения лекарственных препаратов).

В этой связи письмом Департамента от 26.12.2022 N 03-04-07/102264 сообщалось, что в целях получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц налогоплательщиком могут быть представлены любые документы, оформленные в соответствии с законодательством Российской Федерации, и подтверждающие назначение налогоплательщику лечащим врачом приобретенных за счет собственных средств лекарственных препаратов для медицинского применения.

Департамент налоговой политики рассмотрел письмо ФНС России от 17.01.2022 N БС-4-11/580@ по вопросу получения налогоплательщиками социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Порядок назначения лекарственных препаратов, а также порядок оформления рецептурных бланков на лекарственные препараты регулируется приказом Минздрава России от 14.01.2022 N 4н «Об утверждении порядка назначения лекарственных препаратов, форм рецептурных бланков на лекарственные препараты, порядка оформления указанных бланков, их учета и хранения».

  1. Рецепт по форме № 107-1/у со штампом для налоговой инспекции врачи обязаны оформлять на любые лекарства. Даже на зеленку и мазь от синяков.
  2. Рецепт по другой форме или без штампа не подойдет.
  3. По назначению на листочке, чеку с названием лекарства или выписке из медицинской карты вычет не дадут.
  4. Рецепты обязаны выписывать в государственных поликлиниках, больницах и платных медцентрах.
  5. При приеме на дому — тоже.
  6. Чтобы дали рецепт, его нужно потребовать.
  7. Любые аргументы при отказе от оформления рецепта незаконны.
  8. Если врач не выписывает рецепт, нужно жаловаться: главному врачу, в местный департамент здравоохранения или в страховую компанию, которая выдала полис.

Чтобы получить вычет, нужно подать декларацию с подтверждающими документами по окончании года — тогда деньги придут от налоговой. Или можно получить в налоговой справку о праве на вычет в текущем году, отнести ее работодателю — и НДФЛ перестанут удерживать уже в следующем месяце.

Так было и раньше, но так как теперь вычет дают по расходам на любые лекарства, обращений за рецептом стало больше. А врачи в поликлиниках, платных медцентрах и при приеме на дому отказывали в оформлении: якобы они не обязаны выдавать рецепты на безрецептурные препараты или у них нет бланков по нужной форме.

Раньше. До 2022 года в состав вычета за лечение можно было включать только те лекарства, у которых действующее вещество упоминалось в перечне правительства. Но там были не все препараты, поэтому при одинаковых заболеваниях один пациент мог вернуть налог, а другой — нет.

  1. Составлен по форме № 107-1/у.
  2. Заполнен разборчиво и без исправлений.
  3. Есть штамп «Для налоговых органов Российской Федерации », ИНН налогоплательщика.
  4. В каждом бланке — один или три препарата. Медработники должны знать, как заполнять форму.
  5. Есть подпись и печать врача, который назначил лекарства.
  6. Стоит печать медицинской организации.

Кто и как может получить налоговый вычет на лекарства

Как мы упомянули раньше, не за все лекарства положено возмещение НДФЛ. Чтобы исключить спорные ситуации, чиновники разработали и утвердили исчерпывающий перечень медикаментов, за которые вы вправе получить возврат НДФЛ. Постановление Правительства № 201 от 19.03.2001 (в последней редакции от 26.06.2007) содержит этот список.

Подать декларацию следует не позднее 30 апреля. Инспекторы ФНС рассматривают такие обращения и проводят камеральные проверки в течение трех месяцев. О получении документов и начале камеральной проверки вас уведомят в письменном виде. Денежные средства, подлежащие возврату гражданину, зачислят на расчетный счет через 30 дней после окончания камеральной проверки.

  1. Препарат приобретен за собственные средства. Имеются документы (чеки), подтверждающие произведенные траты на лекарства.
  2. Медикаменты куплены по рецепту врача, то есть имеются четкие медицинские показания к приему данного препарата.
  3. Купленные медикаменты включены в список лекарств для налогового вычета 2022 (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201).
  4. В отчетном периоде гражданин получал заработную плату и(или) иные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %.
  1. Декларация по форме 3-НДФЛ за календарный год, в котором были куплены препараты. Если гражданин желает вернуть налог через работодателя, то декларация в ИФНС не подается.
  2. Справка о доходах, полученных в отчетном периоде по форме 2-НДФЛ.
  3. Рецепты на лекарства установленного образца с особой отметкой, что документ составлен для ФНС.
  4. Документы, подтверждающие оплату лекарств. Например, квитанции или кассовые чеки.

Возврат НДФЛ за медикаменты отнесен к группе социальных вычетов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Следовательно, размер такого вычета равен 120 000 рублей в год. Иными словами, если гражданин в календарном году приобрел лекарственные препараты на сумму 120 000 рублей, то государство вернет ему 13 % удержанного налога на доходы физических лиц (15 600 рублей).

Налоговый вычет за лечение в 2022 году: условия, документы, образец 3-НДФЛ

Вернуть деньги за лечение/медикаменты можно только за те годы, когда их фактически оплатили. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно в году, следующем за годом оплаты. То есть: если вы оплатили лечение в 2022 году, вернуть деньги сможете в 2022-м.

  1. Приобретенные лекарства должны быть назначены врачом. Для подтверждения данного факта получателю вычета нужно взять специальный рецепт для налоговой на каждый препарат.
  2. Все покупки заявляющий вычет должен оплатить сам (из собственных средств).
  3. Факт оплаты должен быть подтвержден документально – чеками, выписками с банковской карты и т. п.

Рецепт для ИФНС может быть выписан позже рецепта для аптеки, по письменной просьбе пациента. Медработник может оформить такой рецепт на основе записей о назначениях в медкарте. Взять форму № 107-1/у для налоговой допустимо в течение 3-х лет после окончания года, в котором были выписаны лекарства.

Государство проявляет заботу о гражданах, в том числе стимулируя их расходы на поддержание достойного уровня жизни. Одно из направлений такого стимулирования – освобождение от подоходного налога части дохода, потраченного на поддержание здоровья гражданина и членов его семьи.

  1. Справка об оказании медицинских услуг.
  2. Справка о том, что для лечения пришлось приобретать медматериалы и компоненты (если это имело место).
  3. Документы, подтверждающие фактическую оплату медуслуг (медматериалов).
  4. Рецепт по форме № 107-1/у на купленные лекарства.
  5. Документы, подтверждающие оплату лекарств (аптечные чеки, выписки с карты и т. п.).
  6. Документы, подтверждающие родственные отношения, если вычет получают за лечение родственника.
Читайте также:  Льготы Ветерана Труда В Московской Области В 2022 Году По Земле
Елена - Дежурный юрист
Профессиональный юрист. Составляю любые правовые документы: договоры, претензии, исковые заявления, отзывы, жалобы и т.п. Специализируюсь на защите прав потребителей: спорах с застройщиками, страховыми, продавцами, банками и пр. Осуществляю представительство в судах. Большой опыт работы, высокое качество составления правовых документов и ведения дел.
Оцените автора
Бюро юридического и адвокатского консультирования - Адвокатариус