НДС при импорте товаров
Сейчас в Казахстане действует единая ставка НДС 12%, независимо от режима налогообложения, действующего в той или иной организации. Кроме того, по закону НДС уплачивается не только за привозимые товары, но также за выполненные работы или предоставленные услуги.
Все ввозимые в Казахстан товары в обязательном порядке облагаются налогами. При таможенном оформлении в платежи включаются пошлины, НДС и акциз. Однако если акциз, как известно, устанавливается только для определенных категорий товаров, то НДС облагаются все товары, без исключения.
Отражение возврат товаров от покупателей в 1С
Согласно Закон Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года № 234-III «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», статья 7 «Бухгалтерская документация» первичные документы, формы которых не утверждены организации разрабатывают самостоятельно. Документ должен содержать следующие обязательные реквизиты:
1) наименование документа (формы);
2) дату составления;
3) наименование организации;
4) содержание операции или события;
5) единицы измерения (в количественном и стоимостном выражении);
6) должностей, ФИО и подписи ответственных лиц;
7) идентификационный номер.
Отражение в налоговом учете возврата товаров. КПН.
В соответствии с пунктом 1 статьи 132 Налогового кодекса доходы или вычеты подлежат корректировке в случаях полного или частичного возврата товаров. Сумма возврата от покупателей отражается по строке 100.00.022 «Корректировка доходов и вычетов» в строке I «Корректировка доходов» декларации по КПН со знаком «минус».
Вопрос эксперту
И Конвенции Организации Объединенных Наций о договорах международной купли-продажи товаров» (Заключена в г. Вене 11.04.1980)
И предъявить этот документ покупателю Республики Казахстан для урегулирования разногласий.
Ситуация:
Наша организация произвела отгрузку товара в режиме экспорта
в Казахстан. Покупатель обнаружил, что товар не подходит по размерам к их оборудованию. И хочет вернуть товар с последующей заменой.
НДС 0% еще не подтверждали.
Претензию и акт приемки покупателем предоставлена.
С нашей стороны мы обеспечиваем возврат транспортной компанией за наш счет. От покупателя с нашей стороны были запрошены документы на возврат товара:
1.Возврат поставщику (накладная)
2.Счет фактура на возврат поставщику ставка %.
На что сторона покупателя (Казахстан) отказалась оформлять и выдавать нашей стороне счет фактуру на возврат поставщика со ставкой 0%.
Но к нам предъявило требование оформить и предъявить от нашей компании им счет фактуру на минус. Что противоречит нашему законодательству НК РФ.
Возврат товара в Таможенном союзе
Компания ввезла товар из России. Сдали отчетность по импорту. Возникла необходимость сделать возврат некоторого товара. Как отразить в бух.учете возврат по импорту, в какой Декларации отразить данный возврат?
Ответ:
Согласно ст. 276-23 НК в случае осуществления частичного возврата товаров, импортированных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Таможенного союза, по причине ненадлежащего качества и (или) некомплектности до истечения месяца, в котором такие товары ввезены, отражение сведений по таким товарам в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, .
Возврат бракованного товара из Казахстана: документальное оформление
1. В целях таможенного регулирования в отношении товаров устанавливаются следующие виды таможенных процедур:
1) выпуск для внутреннего потребления;
2) экспорт;
3) таможенный транзит;
4) таможенный склад;
5) переработка на таможенной территории;
6) переработка вне таможенной территории;
7) переработка для внутреннего потребления;
8) временный ввоз (допуск);
9) временный вывоз;
10) реимпорт;
11) реэкспорт;
12) беспошлинная торговля;
13) уничтожение;
14) отказ в пользу государства;
15) свободная таможенная зона;
16) свободный склад;
17) специальная таможенная процедура (таможенная процедура, определяющая для таможенных целей требования и условия пользования и (или) распоряжения отдельными категориями товаров на таможенной территории таможенного союза или за ее пределами).
Добрый день! Таможенное законодательство не предусматривает такую процедуру как «возврат брака»
.Федеральный закон от 27.11.2010 N 311-ФЗ (ред. от 06.04.2022) «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с 18.05.2022)
Статья 225. Виды таможенных процедур
1. Виды таможенных процедур установлены статьей 202 Таможенного кодекса Таможенного союза.
2. Таможенные процедуры свободной таможенной зоны и свободного склада устанавливаются в соответствии с международными договорами государств — членов Таможенного союза.
Возврат поставщику РФ в рамках таможенного союза
2. При частичном возврате товаров по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации после истечения месяца, в котором такие товары ввезены, сведения по таким товарам подлежат отражению в дополнительной декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, а также в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, представленном взамен отозванного заявления.
3. При полном возврате товаров по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации после истечения месяца, в котором такие товары ввезены, сведения по таким товарам подлежат отражению в дополнительной декларации по косвенным налогам по импортированным товарам. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, представленное по таким товарам, отзывается методом удаления в соответствии с подпунктом 1) пункта 3 статьи 458 настоящего Кодекса.
НДС при возврате в Казахстан ввезенных в Россию товаров (возврат импорта)
Законность пребывания иностранных граждан в России или временного проживания определяется сроком действия выданной им российской визы или вида на жительство. Эти вопросы регулируются статьями 5 и 6 закона РФ от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ « О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».
Общие положения о налоге на имущество физических лиц изложены в главе 32 Налогового кодекса Российской Федерации и одинаковы для всей территории России. Одинаковы объект налогообложения, налоговый период, порядок определения налоговой базы, налоговые льготы.
Как оформляется частичный возврат товара в ТС? (Г
1) согласованная налогоплательщиком-экспортером и налогоплательщиком-импортером претензия, содержащая сведения о количестве импортированных товаров, подлежащих возврату по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации;
Кроме того, в соответствии с пунктом 3 этой же статьи, в целях настоящей статьи документами, подтверждающими полный и (или) частичный возврат товаров, импортированных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Таможенного союза, по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации, являются:
Возврат товара из россии в белоруссию
10 июля 2006 г.: К 002 — 10 000 — возвращен поставщику некачественный товар; ——————————¬ Д 19 — К 68, субсчет «Расчеты по НДС»— |1800 руб.| (10 000 руб. х 18%) — L—————————— сторнирована сумма НДС, приходящаяся на стоимость возвращенного товара; ——————————¬ Д 68, субсчет «Расчеты по НДС» — К 19 — |1800 руб.| — уменьшена сумма НДС, L—————————— подлежащая налоговому вычету. В этот же день ЗАО «Сольвейг» представило в налоговую инспекцию уточненную декларацию по косвенным налогам за май 2006 г.
О том, что при приемке товаров покупатель обнаружил расхождения по количеству, качеству, ассортименту или комплектности товара, следует незамедлительно сообщить продавцу. Когда приемка товара происходит на территории покупателя, он обязан обеспечить сохранность полученного товара путем принятия его на ответственное хранение. В этом случае в бухгалтерском учете стоимость этого товара учитывается на забалансовом счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение». На этом счете товар следует учитывать до тех пор, пока он не будет возвращен продавцу. Все расходы, которые понес покупатель в связи с принятием товара на ответственное хранение, должны быть возмещены продавцом (ст. ст. 86, 87 Конвенции). Возможна ситуация, когда часть товара будет принята покупателем к бухгалтерскому учету, а часть — учтена на забалансовом счете.
Инвентаризационная комиссия ЗАО «Сольвейг» составила акт, один экземпляр которого вместе с претензией был отослан поставщику.
Возврат товара на Алиэкспресс (как вернуть товар на Aliexpress)
Если с момента подтверждения получения посылки или с момента закрытия сделки не прошло 15 дней, то Вы можете открыть спор, также можно открыть спор если не закончилось время защиты заказа и Вы не подтвердили получение посылки.
Не торопитесь возвращать товар, ведь доставка обратно в Китай может стоить дороже чем товар либо такая отправка может стать совсем не выгодной для Вас. Вы можете открыть спор на Алиэкспресс, указав сумму которую хотите вернуть или компенсировать, иногда продавец понимает что «обманул» Вас и может без проблем вернуть 100% денег за заказ (чаще всего сумма около 50%).
Возврат брака из казахстана в россию
Наша организация покупает сырье в Казахстане. Право собственности переходит к нам на дату поставки сырья на железнодорожную станцию на российско-казахской границе. Если сырье в собственность мы получаем, скажем, в сентябре, а приходуем его на склад уже в октябре (и в этом же месяце получаем товаросопроводительные документы), то за какой месяц нам нужно платить «ввозной» НДС?
Выводы. Так как товары были ввезены в 2011 году, то есть месяц, в котором они были ввезены, давно уже прошел, то данные пункты не действуют, и соответственно, инспектор Налогового управления в РК не прав, требуя предоставления всех трех экземпляров заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Возврат товара поставщику из ЕАЭС
В ситуациях, когда российская организация — импортер товара расторгает договор поставки с контрагентом из государства — члена Евразийского экономического союза (ЕАЭС) и производит возврат товара отгруженного ранее, возникает ряд особенностей, которые следует учитывать при исчислении налогов и отражении операций в бухгалтерском учете
Такой порядок следует из положений пункта 14 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. пост. Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137): при восстановлении НДС в книге продаж регистрируется документ, на основании которого НДС был ранее принят к вычету.
PRO оформление возврата товаров поставщику по ордерной схеме в прикладном решении «1С: Бухгалтерия строительной организации для Казахстана»
Возврат поставщику товара, получение которого еще не было подтверждено документально и не отражено по бухгалтерскому учету, а только по оперативному. Тогда последующее отражение по бухгалтерскому учету должно производиться только на невозвращенный остаток товара.
В бухгалтерской практике существуют ситуации, когда ранее полученные у поставщика товары, должны быть возвращены обратно. Это может происходить по целому ряду причин – брак, излишне закупленный объем товара и другие.
Экспорт товара из Казахстана в Россию — какие документы необходимы для ООО
Добрый день, уважаемые подписчики! Недавно мой клиент решил отгружать свою продукцию в Казахстан, а также экспортировать часть товара оттуда в Россию, пришлось немного постараться, но мы подготовили все документы в срок. Для этого мне пришлось поискать подходящую информацию и проконсультироваться с коллегами. В принципе нет ничего невозможного, если на рынке Казахстана нет аналогов вашей продукции или вы знаете, что вы сможете конкурировать с другими фирмами, или вы проанализировали рынок и понимаете, что продукция из Казахстана будет востребована на Российском рынке. Поэтому рекомендую вам не бояться бумажной волокита, а подготовить все документы самостоятельно или при помощи специалистов.
Исчисление НДС по экспорту в Казахстан с 2022 должно производиться с учетом приведенных положений Налогового кодекса РФ и закона о ЕАЭС. Это значит, что с июля 2022 года российский налогоплательщик-экспортер при реализации товаров на экспорт в Казахстан применяет налоговые вычеты по «входному» НДС по правилам Налогового кодекса Российской Федерации с учетом изменений статей 165, 172 НК РФ, внесенных законом от 30. 05.
Субсчета 91 счета
Корректировка размера облагаемого оборота в соответствии с настоящей статьей производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи определенные статьей 239 Налогового кодекса. В приложении 6 ФНО 300.00 в разделе «Корректировка размера облагаемого и освобожденного оборота» в строке 300.06.001 А указывается сумма корректировки оборота, связанного с частичным или полным возвратом товара, а в строке 300.06.001 В — сумма корректировки налога на добавленную стоимость по данному обороту в сторону уменьшения.
- Дата– дата оплаты покупателя, согласно выписке банка;
- По документу № от – номер и дата платежного поручения покупателя, согласно выписке банка.
- Плательщик – покупатель, который перечислил оплату;
- Сумма – сумма оплаты в рублях, согласно выписке банка;
- Договор – документ, по которому ведутся расчеты с покупателем, Вид договора — С покупателем.
НДС при импорте товаров из Казахстана в Россию
Уплата НДС при импорте товаров из Казахстана осуществляется по месту учета компании (предпринимателя) импортера. Косвенные налоги платят все предприятия, вне зависимости от выбранной системы налогообложения (ОСНО, УСН, ЕСХН, ЕНВД). Согласно письму Минфина России от 14 апреля 2011 г. № 03-07-14/33, расходы не включенные в цену контракта поставки, при расчете суммы НДС не учитываются. Если договор поставки выражен в рублях, то подлежащий к уплате НДС рассчитывается исходя из договорной стоимости, если в валюте – в рублях по курсу на день принятия ТМЦ к учету.
Т.к. в налоговую базу включаются сопутствующие расходы (на погрузо-разгрузочные работы, страховку груза, его перевозку и т.д.), если они входили в стоимость поставки, важно иметь их документальное подтверждение. Налоговый комитет РК может запросить даже талон о прохождении границы перевозчиком. В случае отсутствия указанной документации, у фискального органа появляется право в отказе от принятия заявления. По дате указанной в талоне, в частности, налоговый орган определяет, в какой налоговый период включается сделка.
