Как налоговому агенту заполнить декларацию по НДС
Для предоставления сведений о суммах исчисленного и уплаченного налога на добавленную стоимость следует использовать унифицированную форму отчетности. Бланк фискальной декларации по налогу на добавленную стоимость утвержден Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в редакции от 20.12.2022. Данный нормативно-правовой акт содержит и порядок заполнения.
Основной порядок внесения сведений в фискальный отчет мы раскрыли в отдельном материале «Как сдать декларацию по НДС в электронном виде». Теперь определим ключевые особенности заполнения декларации НДС налоговым агентом (пример для скачивания в конце статьи).
НДС Букинг
Информация ФНС:
С 1 по 31 января 74 иностранные компании представили заявления о постановке на учет в качестве плательщиков НДС на территории Российской Федерации. Среди них Apple, Google, Microsoft, Netflix, Samsung, Bloomberg, Wargaming Group, Amazon, Oxford University, eBay, Valve Corporation, Nintendo, Avangate, Netors, AIRBNB, Formula One, Badoo, Booking, Alibaba и другие. К настоящему моменту 28 иностранных компаний-поставщиков электронных услуг уже зарегистрированы в качестве плательщиков НДС на территории РФ. Заявления остальных компаний сейчас находятся в процессе обработки — по закону у налогового органа есть 30 рабочих дней для принятия решения о постановке на учет.
Зарегистрированным компаниям уже направлены соответствующие уведомления на адреса электронной почты и открыт доступ в индивидуальный личный кабинет на сайте ФНС России. Список компаний, поставленных на учет, в ближайшее время можно будет увидеть в электронном сервисе «НДС-офис интернет-компании».
Налоговый агент по НДС
Остальные налоговые агенты должны сдавать декларацию по НДС исключительно в электронном виде. Декларация же, представленная в ИФНС на бумаге, не будет считаться принятой. Из-за чего налоговики могут оштрафовать и заблокировать счета налогового агента (пп. 1 п. 3 ст. 76, п. 5 ст. 174 НК РФ, Письмо ФНС от 30.01.2022 № ОА-4-17/1350@ ).
- не являются посредниками, действующими в интересах другого лица;
- не являются плательщиками НДС, либо являются плательщиками, но освобождены от обязанности платить НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ);
- не являются крупнейшими налогоплательщиками;
- имеют среднесписочную численность работников за предыдущий календарный год не более 100 человек (для вновь созданных организаций в указанный лимит должна укладываться численность работников) (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Как правильно заполнить налоговому агенту раздел 2 декларации по НДС
Во 2-м разделе содержится информация о сумме НДС к уплате по сведениям налогового агента в разрезе контрагентов с выделением КБК. Вверху формы бланка 2-го раздела обязательно указываются коды налогового агента (КПП и ИНН), а также порядковый номер страницы.
Декларация подается налоговым агентом в ИФНС по адресу его регистрации. На титульном листе декларации в строке «По месту нахождения (учета)» налоговые агенты, если они применяют освобождение от уплаты НДС или работают на спецрежиме, указывают код 231, в остальных случаях в этой строке проставляют код 214.
Букинг ком ндс 2022
Прежде чем сдать декларацию по НДС за 1 квартал 2022 года, проверьте, верно ли вы заполнили форму.По данным налоговиков, при проверке отчетности они находят много ошибок, которые приводят к крупным штрафам.Внутри статьи вы найдете подробные инструкции по заполнению отчета, а так же актуальный бланк для скачивания.
Если нарушить срок сдачи декларации по НДС, то налоговики оштрафуют по статье 119 НК РФ на 5 % от суммы налога в отчетности.Помните о сроках сдачи декларации по НДС за 4 квартал 2022 года, чтобы избежать ненужных расходов и претензий инспекторов.
Перечисление НДС с комиссии по договору с
Добрый день
П.1 ст. 161 НК РФ:
При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога.
Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации с учетом настоящей главы.
«9. При оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 настоящей статьи, местом реализации которых признается территория Российской Федерации (за исключением оказания услуг через обособленное подразделение иностранной организации, расположенное на территории Российской Федерации), в том числе на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров, организациям и индивидуальным предпринимателям, состоящим на учете в налоговых органах (за исключением иностранных организаций, состоящих на учете в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса), исчисление и уплата налога производятся указанными организациями и индивидуальными предпринимателями в качестве налоговых агентов в порядке, предусмотренном пунктами 1 и 2 статьи 161 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 10 настоящей статьи.»
НДС налогового агента в декларации по НДС
Реквизиты по регистрации налогового агента прописываются на титульном листе. Декларация подписывается уполномоченным лицом организации. В случае передачи НДС-декларации доверенным лицом от лица плательщика налога прописываются на титульном листе данные доверенного лица (паспортные данные, рабочая должность, номер доверенности) и заверяется подписью.
Вычеты по НДС налоговые агенты могут отразить после уплаты налога государству — по этим данным прописывается строка 180 в 3 разделе.
Коды операций по НДС в 2022 году (таблица)
Перечислим коды операций для книги покупок. В 2022 году действует перечень кодов из приложения к приказу ФНС России от 14 марта 2022 г. № ММВ-7-3/136. Коды нужны, когда компания регистрирует счета-фактуры в книге покупок. В таблице все коды, кроме 32, — он относится только к особой экономической зоне в Калининградской области.
- раздел 2 – заполняется налоговыми агентами;
- разделы 4-6 – заполняются организациями и ИП, у которых были экспортные операции;
- раздел 7 – заполняется организациями и ИП по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), операциям, не признаваемым объектом налогообложения, операциям по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, а также по суммам оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев.
Букинком ИФНС и НДС
Ха! А таксисты, которых пытаются заставить платить за работу с Uberом? Идиотизм, они и слово то такие «НДС» плохо знают ))
И больше всего бесит, когда наши налоговые чины бодро заявляют, что де иностранные фирмы стали платить НДС. Они либо идиоты, либо прикидываются. Потому что НДС нынче платят граждане нашей страны, поскольку услуги именно для наших граждан на 18% дороже, чем для граждан других стран.
И после этого у них хватает наглости говорить о справедливости налогообложения
P.S. Про маразматичность нормы молчу. Любой мелкий ИПешник, например, дизайнер, с роду не слышавший про НДС, купивший Photoshop у буржуев, попадается на НДС со всеми вытекающими телодвижениями. Офигительная поддержка малого бизнеса.
Импортный НДС от Booking
С начала года владельцы гостиниц, отелей, хостелов и «посуточных квартир», работающие с системой бронирования Booking.com стали получать от компании Booking.com B.V. новые счета, обязывающие перечислять в бюджет Российской Федерации НДС в размере 18% от суммы комиссии агенту. Компания уточняет, что юридические лица (те, кто предоставил Booking.com свой ИНН и ОГРН, как говорится об этом в сопроводительной информации к счету) обязаны сами рассчитывать необходимую сумму и перечислять ее в бюджет одновременно с оплатой обозначенной суммы комиссии в пользу Booking.com B.V. Таким образом, юридические организации, зарегистрированные на территории РФ, станут для Booking налоговыми агентами. Для физических лиц Booking.com B.V. самостоятельно рассчитывает сумму, включающую НДС, во втором пункте своего акта на оказание услуг и уплачивает за них налог.
К сожалению, это правомерно, и с начала года расходы физических лиц и организаций, сотрудничающих с порталом Booking.com увеличатся на 18%. Такое положение дел ознаменовано принятием 03.07.2022 года нового закона ФЗ-244, который вносит изменения в Налоговый кодекс. Теперь кодекс дополнен статьей 174.2 «Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме». С начала 2022 года Налоговый кодекс обязывает все иностранные организации, которые продают услуги российским компаниям или физическим лицам при помощи сети Интернет, уплачивать НДС в бюджет РФ с полной стоимости данных услуг.
Как заполнить декларацию по НДС
Внимание: при неточном указании КБК в декларации по НДС уплаченный налог не поступит на лицевой счет налогоплательщика и будет депонирован на счетах Федерального казначейства до выяснения принадлежности платежа. За просрочку уплаты налога будет начислена пеня.
Этот лист предназначен для передачи сведений по операциям, которые были совершены в отчетном квартале и, согласно ст. 149 п.2 НК РФ, освобождены от обложения НДС. Все задокументированные коммерческие действия группируются по кодам, которые поименованы в Приложении № 1 к действующей инструкции.
НДС: сроки сдачи
Итак, мы изучили такой нюанс как срок сдачи отчетности по НДС. Но его соблюдение — обязательство, которое дополняет, собственно, уплату соответствующего сбора в казну. Когда нужно вносить платежи по налогу в бюджет? Каким образом коррелируют сроки сдачи и уплаты НДС?
Сумма соответствующего налога, которая должна быть перечислена в бюджет РФ, определяется как разница между показателем, который исчислен в момент реализации товаров, работ либо сервисов, и той цифрой, которая была предъявлена компании поставщиком соответствующего продукта. НДС уплачивается в федеральный бюджет РФ в сроки, установленные НК РФ. Также главный налоговый закон государства предписывает плательщикам НДС предоставлять в контролирующие органы декларации. Рассмотрим особенности осуществления данных процедур подробнее.
Об изменениях форм налоговой декларации по НДС, книг покупок и продаж
В ситуации, когда нужно отразить расчет налога по прежней ставке, мы используем добавленные графы. Это графа 14а — здесь мы отражаем стоимость без НДС, если применяется ставка 18 процентов. Сумму налога по ставке 18 процентов указываем в графе 17а.
Книга покупок и книга продаж являются регистрами налогового учета, которые необходимы налогоплательщику на основной системе налогообложения для вычисления суммы налога на добавленную стоимость. Учетные данные этих книг полностью переносятся в соответствующие разделы налоговой декларации по НДС.
Коды видов операций по ндс с 2022 года комментариями
В ней просто приведены порядковые номера, описания и шифры кодов. Обе таблицы можно скачать на нашем сайте: Однако содержащиеся в них данные для 2022 года не являются окончательными, поскольку в оба набора шифров 16.01.2022 письмами ФНС были внесены дополнения.
. № СД-4-3/[email protected] “О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ” При этом ФНС России обращает внимание, что выставление счетов-фактур указанными налоговыми агентами положениями главы 21 Кодекса не предусмотрено. В аналогичном порядке производится выставление счетов-фактур комиссионерами (агентами), реализующими (приобретающими) сырые шкуры и лом по договору комиссии (агентскому договору, предусматривающему реализацию и (или) приобретение этих товаров от имени агента).
Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту — плательщику НДС
- узнать по выписке из ЕГРЮЛ, выданной инспекцией
- определить самостоятельно по классификатору ОКВЭД. В 2022 году параллельно действуют два классификатора, поэтому организация может использовать любой из них (утвержденный постановлением Госстандарта России от 6 ноября 2001 года № 454-ст и утвержденный приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. №№ 14-ст).
- реализует имущество по решению суда, конфискованное или бесхозяйное имущество, клады, скупленные ценности или ценности, перешедшие к государству по праву наследования;
- выступает посредником при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) иностранными организациями.
Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту
Налоговые агенты сдают декларацию по НДС до 25 числа месяца, после окончания налогового периода. Налоговым периодом по налогу НДС признают квартал. Соответственно, за каждый квартал налоговый агент исчисляет сумму НДС и подает декларацию в налоговый орган (Читайте также статью ⇒ Заявление на возврат НДС в 2022: образец и правила составления).
На титульном листе заполняется ИНН и КПП организации. Данные можно найти в свидетельстве о постановке на учет, полученного при регистрации. Заполнять ИНН нужно с первой ячейки, если в ИНН организации только 10 цифр, последние две ячейки заполнять не нужно, в них ставятся прочерки.
