Бесспорное Взыскание Налогов С Индиаидуального Предпринимателя
Пунктом 4 ч. 1, ч. 4,5 статьи 46 Закона предусмотрено, что исполнительный документ, по которому взыскание не производилось или произведено частично, возвращается взыскателю, если у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными. Возвращение взыскателю исполнительного документа не является препятствием для повторного предъявления исполнительного документа к исполнению в пределах срока, установленного статьей 21 настоящего Федерального закона. В случае возвращения взыскателю исполнительного документа в соответствии с пунктом 4 части 1 настоящей статьи взыскатель вправе повторно предъявить для исполнения исполнительные документы, указанные в частях 1, 3, 4 и 7 статьи 21 настоящего Федерального закона, не ранее шести месяцев со дня вынесения постановления об окончании исполнительного производства и о возвращении взыскателю исполнительного документа, а другие исполнительные документы не ранее двух месяцев либо до истечения указанного срока в случае предъявления взыскателем информации об изменении имущественного положения должника.
Рассматривая требования о взыскании с ответчика пени, начисленных на основании ст. 75 Налогового кодекса РФ за период с «Дата обезличена» по «Дата обезличена» , в связи с неисполнением обязанности по уплате налога, суд правильно применил нормы материального права, и пришел к обоснованному выводу о том, что поскольку П.В.А. . суммы налога не уплатил, то налоговый орган вправе требовать от него уплаты пени, за исключением тех периодов, по которым истек срок исковой давности.
Особенности взыскания задолженности по налогам
В большинстве случае образовавшийся долг нужно оплачивать в установленные законом сроки. Но есть налогоплательщики, которые нарушают условия и отказываются вносить оплату. В таком случае осуществляется взыскание долго в принудительном порядке.
Только после того, как дело будет передано судебным приставам, осуществляется осмотр имущества, фиксация стоимости и конфискация. Все изъятое имущество будет продано и долги погашены. Также стоит принимать во внимание, что судебные приставы реализуют имущество по минимальной стоимости. Главная цель – быстро продать, что есть в наличии и получить средства.
Взыскание налога и санкций с индивидуальных предпринимателей
Если коммерсант в добровольном порядке не исполнил в установленный срок требование об уплате налога, то налоговики вправе взыскать с бизнесмена недоимку по налогу в бесспорном порядке, определенном НК РФ.
Особо обращаем ваше внимание на то, что на основании п. 8 ст. 46 НК РФ после вынесения решения о взыскании налога налоговики могут « заморозить» операции на банковском счете индивидуального предпринимателя.
Об особенностях бесспорного взыскания недоимки по налогу, пеней и штрафов
Решения о привлечении налогоплательщика к ответственности достаточно для того, чтобы налоговый орган направил организации требование о взыскании налога и пени (п. 4 ст. 101 НК РФ). Однако для того, чтобы оштрафовать организацию-нарушителя, налоговой инспекции необходимо принять решение о взыскании налоговой санкции (п. 1 ст. 103.1 НК РФ). Срок для его вынесения законодателем не установлен. Однако в Письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 12.04.2006 N 03-02-07/1-90 говорится о том, что положения ст. 46 НК РФ применяются также при взыскании пеней за несвоевременную уплату налога и штрафов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.
По результатам камеральной проверки или оформления акта налоговой проверки (после проведения выездного контроля) [с 1 января 2007 г. согласно ст. 100 НК РФ (в редакции Закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) в течение 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки также оформляется акт налоговой проверки] выносится решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, в котором указываются и обосновываются начисленные суммы налогов, пени, а также применение финансовых санкций. Этот документ является основанием для предъявления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (п. 10 ст. 101.1 НК РФ, а с 01.01.2007 — п. 3 ст. 101.3 Кодекса). Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также о мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком (п. 4 ст. 69 НК РФ).
О процедуре принудительного взыскания недоимки
Если поручения на перечисление суммы налога в бюджет предъявляются одновременно к нескольким счетам, то совокупная сумма налога, указанная в этих поручениях, не должна превышать сумму подлежащего взысканию налога.
Судебный акт после вступления в законную силу является основанием для исключения инспекцией соответствующих записей из лицевого счета налогоплательщика, согласно данным которого проводится сверка расчетов с бюджетом. Вывод об утрате налоговым органом возможности взыскания налогов (как и пеней, штрафов) в связи с истечением установленного срока их взыскания может содержаться в судебном акте по любому налоговому делу, в том числе и в мотивировочной части акта. Соответствующие записи должны быть исключены налоговым органом из лицевого счета налогоплательщика немедленно после вступления такого судебного акта в силу.
Порядок взыскания налога, сбора, пени, штрафа с организаций и индивидуальных предпринимателей
Если денежных средств на счетах налогоплательщиков оказывается недостаточно для полного погашения недостающих сумм либо у налоговых органов нет информации о счетах налогоплательщика, налоговый орган вправе взыскать недоимку и пени за счет иного имущества налогоплательщика (п. 1 ст. 47 НК РФ).
Решение о взыскании недоимки и пеней за счет денежных средств на счетах в банке в обязательном порядке должно быть доведено налоговым органом до сведения налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора) в течение 6 дней после вынесения указанного решения.
Юридический блог для всех
Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом «Об исполнительном производстве», с учетом особенностей, предусмотренных положениями ст.47 НК РФ.
А п.1 ст.47 НК РФ закрепляет условие, что в случае если у налогоплательщика недостаточно или отсутствуют денежные средства на счетах или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя налоговый орган имеет право взыскать налог за счет иного другого имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя в соответствии с положениями ст.47 НК РФ. И в то же время налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии с положениями ст.46 НК РФ.
Может налоговая взыскать задолженность с ИП
5)отсутствие у участника закупки недоимки по налогам, сборам, задолженности по иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (за исключением сумм, на которые предоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которые реструктурированы в соответствии с законодательством Российской Федерации, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда о признании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной или которые признаны безнадежными к взысканию в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах) за прошедший календарный год, размер которых превышает двадцать пять процентов балансовой стоимости активов участника закупки, по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период. Участник закупки считается соответствующим установленному требованию в случае, если им в установленном порядке подано заявление об обжаловании указанных недоимки, задолженности и решение по такому заявлению на дату рассмотрения заявки на участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя) не принято;
Добрый день! Подскажите, если при открытии ИП у физического лица имеется задолженность по транспортному налогу, возможно ли открыть ИП и чем это грозит для его деятельности? Может ли налоговая взыскать задолженность с р/с ИП или заблокировать его? Спасибо
Взыскание налогов и сборов с предпринимателя
Пунктом 2 статьи 4 Федерального закона от 03.07.2022 N 243-ФЗ установлено, что взыскание недоимки по страховым взносам, соответствующих пеней и штрафов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, образовавшихся на 1 января 2022 года, а также страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами Пенсионного фонда Российской Федерации (далее — ПФР), органами Фонда социального страхования Российской Федерации (далее — ФСС России) по результатам контрольных мероприятий, проведенных за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2022 года, по которым имеются вступившие в силу решения о привлечении к ответственности (отказе в привлечении к ответственности), осуществляется налоговыми органами в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами Пенсионного фонда Российской Федерации и органами Фонда социального страхования Российской Федерации.
Здравствуйте, посетитель сайта в вашем случае судебный приказ не выноситься, а выноситься постановление ИФНС РФ и направляется судебным приставам для взыскания. Для получения отсрочки вы вправе обратится в ИФНС либо к судебному приставу с заявлением.
Тема: Бесспорное взыскание недоимки и пени с ИП
Продолжаем нашу работу. Содоклад по законопроекту. Пожалуйста, Макаров Андрей Михайлович.
…
А самое важное все-таки — это создание реальной процедуры для
налогоплательщика, с тем чтобы он имел возможность защитить свои права в
стадии непосредственно налогового производства без обращения в суд. И вот
в данном случае законопроект открывает эту возможность. Таким образом,
цель настоящего законопроекта, как представляется комитету, — в первую
очередь это сближение налогового производства и административного
производства. В чем различие того производства, которое сегодня существует
и прописано в Налоговом кодексе, и административного производства — того,
что предлагает, по существу, проект президента? В первую очередь это то,
что административное производство в данном случае является публичным, то
есть налогоплательщик реально получает возможность участвовать в
производстве в налоговых органах, представлять свои возражения, знать, в
чем же в конце концов его обвиняют налоговые органы, он получает реальную
возможность защититься от претензий налоговых органов при непосредственном
общении — общении налогоплательщика и налогового органа. Это очень важно,
я имею в виду то, что Президентом России в Послании Федеральному Собранию
как важнейшая задача в сфере налогового администрирования была поставлена
задача, как вы помните, прекратить недопустимый террор налоговых органов в
отношении налогоплательщика. И вот принятие данного закона, который
обсуждается сегодня, является реальной основой для решения этой задачи.
Это первый вопрос. Второй вопрос, который здесь возникает, — это вопрос о
том, насколько данный закон совместим с Конституцией. Я говорю об этом
потому, что очень много вопросов по этому поводу звучало. Действительно,
статья 35 Конституции говорит: никто не может быть лишен собственности
иначе как по решению суда. А раз так, как же можно взыскивать штрафы с
налогоплательщика в бесспорном порядке? Но речь идет как раз о том, что мы
должны выявить, есть спор или нет. Потому что бесспорный порядок — это
порядок, когда нет спора, налогоплательщик не против заплатить штраф, он
считает, что он нарушил, но налоговый орган не может с него взыскать, он
должен обратиться в суд. В данном случае в основе президентского
законопроекта лежит задача выявления на стадии именно налогового
производства наличия или отсутствия спора между налогоплательщиком и
налоговым органом. Совершенно справедливо отмечено авторами законопроекта,
что на сегодняшний день эта процедура в Налоговом кодексе практически
отсутствует и, безусловно, должна быть прописана.
…
Я сказал, что главная
задача законопроекта — это выявление, есть у налогоплательщика спор с
налоговым органом или нет. Если есть, то он должен иметь возможность этот
спор решить либо с вышестоящим налоговым органом, либо в судебном порядке.
И та, и другая возможность в законе заложена. Но как выяснить, есть ли
спор, когда сегодня по камеральной налоговой проверке налогоплательщик
узнает, что у него списали деньги со счета в тот момент, когда это уже
выполнил банк? Он узнает об этом не от налогового органа, он узнает об
этом от банка. Вот в данном случае законопроект, ставя перед нами эту
задачу, предлагает по существу решить эту проблему, то есть прописать
процедуры, которые позволят выявлять это наличие спора.
Поправка 7. Новая редакция текста законопроекта с предлагаемой поправкой:
Статья 46. Взыскание налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) — организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента — организации, индивидуального предпринимателя в банках
1. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика (налогового агента) — организации на счета в банках или индивидуального предпринимателя на счетах, открытых в банках для ведения предпринимательской деятельности. Не производится взыскание денежных средств со счетов физических лиц, не связанных с ведением предпринимательской деятельности.
С каких счетов налоговики могут произвести взыскание
Взыскание сумм налоговых платежей со счетов налогоплательщика – явление нередкое, но подчиняющееся определенным правилам. Одно из этих правил – возможность списания недоимки не с каждого имеющегося у налогоплательщика банковского счета. Откуда же могут списать налоговые долги?
Юридически счет доверительного управления открыт другому лицу, несмотря на то, что фактическим распорядителем средств является налогоплательщик. Поэтому налоговики не вправе взыскивать задолженность с такого счета.
Взыскание налога с организаций и ИП (принудительное исполнение обязанности)
Такое взыскание налога, принудительное, возможно с разных счетов налогоплательщика. Во-первых, и в первую очередь – с рублёвого счёта. Во-вторых – с валютного счёта, это если денег на рублёвом не хватает или их вообще нет.
Субъект может заключить с банком договор, открыть счёт, по которому идут особые проценты (это не до востребования, а депозитный). Поэтому до истечения срока действия счёта нельзя, он просто направляет инкассовое поручение и только по истечении срока действия можно взыскать.
Бесспорное Взыскание Налогов С Индиаидуального Предпринимателя
Следовательно, принимая во внимание изложенное, максимальный срок, отведенный налоговым законодательством на взыскание выявленной недоимки, исчисляется так: начало отсчета — дата выявления недоимки + время до выставления требования об уплате (3 месяца или 20 рабочих дней) + срок на добровольную уплату (8 рабочих дней или более) + время на бесспорное взыскание (2 месяца) + время для обращения в суд (до 6 месяцев после окончания срока исполнения требования).
Для установления даты возникновения недоимки налогоплательщик также может руководствоваться сведениями, отраженными на его лицевом счете, который ведет налоговый орган, поскольку они в любом случае отражаются на нем.
Статья 48 НК РФ
В порядке искового производства требования могут быть предъявлены налоговым органом (таможенным органом) только со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа и не позднее шести месяцев от этой даты.
Взыскание на имущество должника по исполнительным документам обращается в первую очередь на его денежные средства в рублях и иностранной валюте и иные ценности, в том числе находящиеся на счетах, во вкладах или на хранении в банках и иных кредитных организациях, за исключением денежных средств должника, находящихся на залоговом, номинальном, торговом и (или) клиринговом счетах. Взыскание на денежные средства должника в иностранной валюте обращается при отсутствии или недостаточности у него денежных средств в рублях. В том случае, если перечисленных видов имущества (наиболее ликвидных) недостаточно для исполнения решения суда, взыскание обращается на иное имущество. Данное положение соответствует п. 5 ст. 48 НК, которая разделяет имущество на группы в зависимости от последовательности взыскания.
Взыскание недоимки по налогам с организации – бесспорный и судебный порядок
В соответствии с Налоговым кодексом РФ существует БЕССПОРНЫЙ порядок взыскания налоговой недоимки, т.е. когда сам налоговый орган выносит решение о взыскании недоимки и осуществляет все необходимые действия по взысканию задолженности (взыскивает деньги с р/счета налогоплательщика, возбуждает исполнительное производство через службу судебных приставов и т.д.), а также СУДЕБНЫЙ ПОРЯДОК, когда налоговому органу для совершения каких-либо действий по фактическому взысканию задолженности необходимо обратиться в суд.
Какой срок исковой давности установлен НК РФ для обращения налогового органа в суд с требованием о взыскании с налогоплательщика налоговой задолженности, в случаях когда применяется судебный порядок взыскания (в случаях, когда бесспорный порядок взыскания налоговой задолженности не применим и налоговый орган должен обратиться в суд с целью осуществления принудительного взыскания )?
Можно ли взыскать штрафные санкции в бесспорном порядке
Вместе с тем согласно разъяснению, содержащемуся в п.12 постановления ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации», заявление о взыскании налога за счет денежных средств, находящихся на счетах в банке, может быть подано налоговым органом в суд в течение шести месяцев с момента, с которого налоговый орган утратил право на принудительное взыскание недоимки во внесудебном порядке.
А в том случае, если налогоплательщик первоначально обжаловал решение о взыскании налоговой санкции в вышестоящий орган и получил отказ, а затем производит обжалование в судебном порядке, срок для обжалования указанного решения в арбитражный суд исчисляется со дня, когда налогоплательщику стало известно о вынесении решения вышестоящим налоговым органом.
