Возврат товара от покупателя и НДС
Часто происходит так, что клиент осуществляет своему партнёру возврат товара. Любая бухгалтерская операция, возврат это или отгрузка, должна проводиться документально. Чаще всего мотивом возврата выступает невыполнение контрагентом своих обязательств.
Налоговый кодекс (ст.146) признает реализацию на возмездной основе, в некоторых случаях — на безвозмездной основе. На товар, который облагается налогом, продавец оплачивает НДС в бюджет. При возвращении товара плательщики НДС обязаны составить акт возврата, выписать счёт-фактуру. Всё это осуществляется на основании договора между контрагентами, в котором пунктом прописывается, что поставщик обязуется забрать товар ненадлежащего качества.
У Продавца Получившего И Вернувшего Переплату За Отгруженный Товар Не Возникнет Проблем В Налоговом Учете В 2022 Г
Специалисты данного отдела обязаны провести бухгалтерский учет этой операции с целью обеспечения правильного налогообложения.Бухгалтер должен отражать в документации все операции компании. О процедуре инвентаризации кредиторской и дебиторской задолженности читайте .Учет осуществляется с помощью специальных проводок, установленных в Приказе Министерства Финансов РФ от 31.
Для оформления возврата необходимы следующие документы: — заявление от покупателя с указанием Ф.И.О., адреса, паспортных данных, причиной возврата; — кассовый чек; — паспорт покупателя; — расходный кассовый ордер (РКО). В этом случае денежные средства выдаются из кассы организации по Расходному кассовому ордеру, где указываются паспортные данные покупателя. Данный расходный кассовый ордер отражается в Кассовой книге.
Организация возвращает по кассе покупателю переплату за товар
В частности, обязательными к применению остаются формы кассовых документов, поскольку использование унифицированных форм данных документов предусмотрено нормативными правовыми актами ЦБ РФ (смотрите также , от , ).
При возврате товара «день в день» пакет документов для выдачи денег покупателю идентичен обычному. Чек коррекции оформлять нельзя, так же как и делать аннуляцию чека, даже если покупатель изменил решение в отношении своей покупки спустя лишь несколько минут.
Возврат суммы переплаты покупателю
- На основании акта проверки расчетов написать письмо в произвольной форме с просьбой вернуть разницу по договору, накладной или акту выполненных работ, подтвержденную сверкой взаимных расчетов.
- Провести тщательную ревизию задолженности. Можете обменяться актами сверки по факсу или с помощью сети интернет.
лицо, так как деньги будет получать конкретный человек, чьи паспортные данные вы указываете в расходном ордере. А вот в графе «Основание» вы укажите фирму и номер договора и на основании чего возвращаете деньги. Svetishe 18.05.2005, 13:48 reyna,
Тема: Статья: У продавца, получившего и вернувшего переплату за отгруженный товар, не возникнет проблем в налоговом учете при кассовом методе
Минфин России разъяснил, что поставщик товаров включит в доход всю сумму, ошибочно перечисленную ему на расчетный счет. Причина — кассовый метод учета доходов и расходов, который продавец применяет при расчете налога на прибыль. При этом методе действует правило, установленное в пункте 2 статьи 273 Налогового кодекса РФ:
«Датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом (кассовый метод)». На наш взгляд, позиция Минфина России справедлива. Ведь в рассматриваемой ситуации переплата по договору фактически будет являться авансом в счет предстоящих поставок. Как известно, предоплата не учитывается при расчете налоговой базы, только если организация рассчитывает налог на прибыль по методу начисления (подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ). При кассовом методе авансы включаются в доход.
Покупатель перечислил продавцу денежные средства в большем размере, чем предусмотрено договором поставки товаров. После того как ошибка выявлена, переплата переведена на расчетный счет поставщика. Минфин России указал, как при кассовом методе учета доходов и расходов отразить в налоговом учете такую излишне уплаченную, но затем возвращенную сумму.
У продавца, получившего и вернувшего переплату за отгруженный товар, не возникнет проблем в налоговом учете при кассовом методе
По мнению Минфина России, у покупателя не возникает дохода при получении ошибочно перечисленной суммы. Ведь выручка определяется за реализованные товары (п. 2 ст. 249 НК РФ). А в данной ситуации реализации не было. Значит, покупателю нужно внести исправления в налоговый учет отчетного (налоговом) периода, когда товар был оприходован. Если получение товара и возврат переплаты произошли в разных периодах, то необходимо сдать уточненную декларацию по налогу на прибыль. Кроме того, придется заплатить в бюджет образовавшуюся недоимку, а также перечислить пени.
Минфин России разъяснил, что поставщик товаров включит в доход всю сумму, ошибочно перечисленную ему на расчетный счет. Причина — кассовый метод учета доходов и расходов, который продавец применяет при расчете налога на прибыль. При этом методе действует правило, установленное в пункте 2 статьи 273 Налогового кодекса РФ:
Покупка товара в 2022 – возврат в 2022: как быть с НДС
Изменение базовой ставки НДС произойдет 1 января 2022 года. Поэтому у предпринимателей возникает масса вопросов касательно ведения бизнеса с новой налоговой ставкой. Одним из самых частых является вопрос о том, как в 2022 году производить возврат товара, купленного в 2022 году. Ведь в 2022 году ставка НДС была 18%, а в 2022 – стала 20%.
При возврате товаров, купленных лицами, не являющимися налогоплательщиками или освобожденным от уплаты налогов, и переданных покупателям без счетов-фактур до 1 января 2022 года, в книге покупок регистрируется корректировочный документ, содержащий сводные данные по операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца (квартала), независимо от показаний ККТ.
Налогообложение возврата товаров
Важно. Налоговая база, исчисленная налогоплательщиком по операциям реализации произведенной им алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, на объем продукции, возвращенной покупателем, не уменьшается (п. 14 ст. 187 НК РФ).
Так, если обратиться к действующей декларации по НДС, утвержденной Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в редакции Приказа ФНС РФ от 20.12.2022 N ММВ-7-3/696@), то в ней такое основание, как возврат товаров, упоминается исключительно при декларировании операций по реализации товаров (работ, услуг) по нулевой ставке. Что касается обычных продаж, облагаемых по традиционной ставке, то операция «возврат товаров» ни на страницах отчетности, ни в инструкции по ее заполнению не выделяется.
Отражение операций по возврату товара у покупателя и продавца в бухгалтерском и налоговом учете
Некоторые упрощенцы думают, что при возврате товаров, которые еще не оплачены продавцу, в книге учета доходов и расходов вообще не нужно отражать такую операцию. И неважно, применяет упрощенец «доходную» или «доходно-расходную» упрощенку.
Следовательно, вам остается лишь цену, по которой вы купили товар, разбить на стоимость товара без НДС и на сумму самого НДС. В таком случае проблем с продавцом у вас быть не должно. Но могут быть другие сложности. Так, вы должны понимать: по документам выходит, что продажная цена возвращаемых товаров у вас меньше их покупной цены (разница — это и есть вычлененный НДС). Если вы покупали товары для перепродажи или сырье и материалы, это не имеет большого значения. Убыток от их продажи полностью учитывается для целей налогообложения . А вот если вы возвращаете свое основное средство, то его продажа с убытком может усложнить ваш учет. Ведь такой убыток сразу при расчете налога на прибыль учесть нельзя: его надо растягивать на оставшийся срок полезного использования этого основного средства .
Обратная реализация»: как не переплачивать, возвращая товар продавцу
В чем кроется проблема? Безусловно, товар все-таки может быть возвращен продавцу. Но! Продажа (поставка) товара — это, во-первых, передача товара и, во-вторых, переход права собственности на товар. В случаях возврата товара происходит та же передача товара и снова — переход права собственности, но уже от покупателя к продавцу.
Продавец может и должен определить условия возможного возврата переданного покупателю товара. Например, обычно продавец в договоре прямо указывает, что он разрешает продавать такой товар третьим лицам. Кроме этого стороны согласовывают порядок действий при предъявлении продавцом требования о возврате товара. Желательно прямо в договоре указать на право собственника (продавца) потребовать возврата товара, а также на обязанность покупателя возвратить этот товар в определенные сроки.
Повышение НДС с 1 января 2022 года
Сложность может возникнуть только в том случае, если в 2022 году вы отгрузите не весь товар по договору. Тогда НДС потребуется начислить отдельно для каждой отгрузки на стоимость фактически отгруженных товаров. Для тех товаров, которые будут отгружены после 1 января 2022 года, будет применяться ставка НДС 20 процентов.
Если вы подписали такой договор, ничего страшного не произойдет. Такое указание не создает налоговых рисков. Эксперты отмечают, что в этом случае существует возможность признания сделки недействительной, но на практике эта вероятность нулевая.
Отражение в налоговом учете операций по возврату товара
Если же ценности на расходы не списывались, исправлять покупателю в налоговом учете ничего не нужно. Кто то может спросить: а стоит ли включать в доходы сумму денег, возвращенную поставщиком? К счастью, нет. Ведь согласно статье 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода, выраженная в денежной форме. А деньги, полученные обратно за возвращенный товар, не являются экономической выгодой, поскольку были ранее уплачены самим покупателем. А следовательно, доходов не возникает. Аналогичный вывод содержится в письме Минфина России от 16.06.2010 № 031106/2/93.
Если товар возвращен в том же налоговом периоде, когда продан, то нужно уменьшить доходы текущего отчетного периода на сумму, возвращаемую покупателю, а расходы – на покупную стоимость возвращаемого товара (раздел I Книги учета доходов и расходов, графы 4 и 5, суммы со знаком «минус»).
Новая ставка НДС в переходный период: налоговики разъяснили, как ее следует применять при возврате товара и предоплате
В комментируемом письме рассмотрена следующая ситуация. В 2022 году продавец отгрузил товар, а в 2022 году стоимость товара была изменена, например, в связи с ретро-скидкой. В данном случае поставщик должен выставить корректировочный счет-фактуру. Какую ставку НДС следует в нем указать? По мнению специалистов ФНС, в графу 7 данного документа нужно внести ставку, которая значилась в исходном счете-фактуре. Другими словами, если товар был поставлен в 2022 году, и ставка НДС составляла для него 18%, то это же значение необходимо проставить и в корректировочном счете-фактуре, несмотря на то, что он оформлен в 2022 году.
Добавим, что в момент отгрузки товара в 2022 году продавец примет к вычету НДС, отраженный в авансовом и в корректировочном счетах-фактурах. Покупатель восстановит эту же сумму к уплате в бюджет. Также продавец начислит налог, указанный в отгрузочном счете-фактуре (по ставке 20%), а покупатель примет эту же сумму к вычету. Данный алгоритм применяется вне зависимости от того, когда покупатель доплатил налоговую разницу в 2% (подробнее см. «Повышение НДС: как вести учет, если оплата и отгрузка произойдут при разных ставках налога»).
Новый порядок оформления возврата товаров и корректировочные счета-фактуры в 2022 году
В настоящее время порядок оформления возврата товаров с точки зрения НДС зависит от того, кто и когда возвращает товар. Если товар возвращает неплательщик НДС или плательщик НДС возвращает товары, не принятые им к учету, продавец выставляет в их адрес корректировочный счет-фактуру и принимает к вычету НДС на основании этого документа.
Исправления в счета-фактуры вносятся продавцом путем составления новых правильно заполненных экземпляров счетов-фактур. Поэтому, если в 2022 году продавцу придется исправлять счет-фактуру, выставленный до 1 января 2022 года, в исправленном счете-фактуре нужно будет указать правильную ставку НДС, действующую на момент отгрузки, т.е. 18%.
Переход с 18% на НДС 20%: рекомендации, примеры, вопросы и ответы
Если НДС включен в стоимость товара или условие об НДС не прописано в договоре, продавец оплатит рост ставки за свой счет. Во избежание потерь рекомендуем таким продавцам подписать с покупателями допсоглашение, согласно которому цена без НДС останется прежней и не будет включать НДС.
По отгрузкам, осуществленным в 2022 году, стоимость которых изменилась в 2022 году, применяйте ставку, действовавшую на дату отгрузки, а в гр. 7 корректировочного счета-фактуры укажите ставку НДС, взятую из первичного документа — 18%.
Возврат товара от покупателя неплательщика ндс в 2022 году
Возврат. Документооборот, вычет НДС, бухгалтерские записи у продавца на все случаи жизни Вряд ли существует бухгалтер, который не сталкивался с товара. Чтобы верно отразить операцию на счетх бухгалтерского учета и определиться с пакетом документов для обоснованного вычета НДС необходимо как минимум знать: — какой товар возвращается- качественный или некачественный, — приходовал ли покупатель и отражал ли вычет НДС в книге покупок — является ли покупатель плательщиком НДС.
О возврате, обратной реализации и программе, «которая так не делает» Многие бухгалтеры не совсем четко понимают различие между понятиями «возврат товаров» и «обратная реализация». Отсюда и многочисленные проблемы на практике.
