Предоставление Декларации На Бумажном Носителе Расчет Страховых Взносов В: актуальная информация, пошаговые советы 2024

144. В случае обнаружения ошибки при обработке налоговой декларации (расчета) не позднее 3 рабочих дней, следующих за днем обнаружения налоговым органом этой ошибки, формируется и направляется заявителю по почте уведомление об уточнении налоговой декларации (расчета).

При наличии хотя бы одного из оснований, указанных в пункте 19 настоящего Административного регламента, и отсутствии в налоговой декларации (расчете) реквизитов, указанных в настоящем пункте, заявитель информируется об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) с указанием причины.

145. В случаях обнаружения в расчете по страховым взносам оснований, указанных в подпунктах 9 и 10 пункта 19 настоящего Административного регламента, формируется и направляется заявителю по почте уведомление о том, что расчет считается непредставленным, в порядке и сроки, установленные пунктом 7 статьи 431 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

3) проверяет указание в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц фамилии, имени, отчества (при наличии). При отсутствии ИНН — в дополнение к фамилии, имени, отчеству (при наличии) проверяет персональные данные заявителя, предусмотренные пунктом 1 статьи 84 Налогового кодекса Российской Федерации;

При представлении расчета по страховым взносам заявитель информируется о том, что в случае наличия оснований, указанных в подпунктах 9 и 10 пункта 19 настоящего Административного регламента, заявителю в порядке и в сроки, установленные пунктом 7 статьи 431 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2022, N 31, ст. 4443), направляется уведомление о том, что расчет по страховым взносам считается непредставленным.

Исходя из сведений, изложенных в таблице видно, что сроки сдачи РСВ юридическими лицами в текущем году изменились, и теперь они не будут зависеть от того, каким образом представляется отчет: на бумажном носителе или в электронном варианте. Вместе с тем, если в штате предприятия 25 человек и более, отчет должен предоставляться только в электронном варианте (пункт 10 статьи 431 НК РФ).

Немаловажно то, что с начала 2022 года должна предоставляться форма, утвержденная приказом ФНС России № ММВ-7-11/551 от 10.10.2022 в виде единого расчета РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, часть 4-ФСС. Расчет страховых взносов, составленный на старом бланке, приниматься для проверки не будет.

До 2022 года юридические лица обязаны были предоставлять в отделение ПФР расчет страховых взносов по форме РСВ-1 поквартально до 15-го числа следующего месяца, если форма сдавалась в бумажном варианте и до 20-го числа в электронном виде. В РСВ-1 указывались произведенные начисления, выплаты, общий фонд заработной платы.

Сейчас сроки сдачи РСВ регулируются Федеральной налоговой службой, а именно пунктом 7 статьи 431 НК РФ. Согласно положениями Налогового кодекса, отчет необходимо будет представить в контролирующий орган не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

титульный лист;
раздел 1 — вносятся данные о начисленных страховых взносах;
подраздел 1, приложение 1 – порядок исчисления взносов;
подраздел 1.2, приложение 1 – расчет взносов в ОМС;
раздел 1, приложение 2 – расчет взносов в ФСС по причине временной нетрудоспособности и по декрету;
раздел 2 — данные о взносах крестьянских и фермерских хозяйств;
раздел 3 – персонифицированный учет по каждому работнику.

Содержание

Предоставление Декларации На Бумажном Носителе Расчет Страховых Взносов В

10 ст. 15 ФЗ 212Цитата: 10. Плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 50 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчеты, указанные в части 9 настоящей статьи, в орган контроля за уплатой страховых взносов по установленным форматам в форме электронных документов, однако, наше отделение ПФР уже давно требует сдачу отчётности в электронном виде, за исключением «нулёвок».

к. для любого формата он единый — до 10-го числа месяца, следующего за окончанием отчетного периода (с 2022 года — до 15-го числа). Для сравнения: для РСВ-1 и 4-ФСС предусмотрены более ранние сроки представления бумажных форм в отличие от электронных.То есть можно сказать, что указанные пункты Регламента противоречат друг другу относительно требований к сдаче отчетности по форме РСВ-1 ПФР в бумажном виде. Но если буквально придерживать порядка приема отчета, установленного в пункте 47 Регламента, при отсутствии или неисправности магнитного носителя отчет должен быть принят на бумажном носителе в порядке, установленном пункте 46 Регламента.В ПФР Управление №10 по ЦАО отказываются принимать нулевые РСВ-1 без электронных файлов, сказали, что сдача только на бумажном носителе приравнивается к несданной отчетности.

отправили (уложились в 10 дней для принятого на бумажном носителе расчета,да?) Пришло на почту 22 января (у нас в ПФР помимо срока,указанного в требовании, ранее в ПФР уведомлений не было, а сразу КП и требование о добровольной уплате со сроком тогда 14 дней, сейчас в требовании от ФНС 8 дней по НК РФ, это следующий документ за уведомлением, который уже можно оспаривать по факту предъявления Вам

10 ст. 15 Закона N 212-ФЗ):— среднесписочная численность физических лиц, получающих выплаты и иные вознаграждения, за 2014 год более 25 человек (до 01.01.15 года 50 человек);— у вновь созданной организации, в том числе после реорганизации, среднесписочная численность физических лиц, получающих выплаты и иные вознаграждения, более 25 человек.Если у вас численность менее 25 (50) человек, то вы имеете право сдавать отчет на бумажном носителе с одновременным предоставлением файлов на электронном носителе (флешке). У нас например отчеты с данными принимают на бумаге и флешке, а нулевые отчеты просто на бумаге.

Единый расчет по страховым взносам в ФНС в 2022 году

Строка «030». По каждому классу и подклассу условий труда в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии со ст.422 НК РФ, а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства в соответствии с п.8 ст.421 НК РФ, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных п.9 ст.421 НК РФ в отношении лиц, указанных в пункте 3 статьи 428 НК РФ нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

При заполнении строки 001 приложения N 1 указывается код тарифа (см. Коды тарифа плательщиков). В случае, если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько приложений N 1 к разделу 1 (либо только отдельных подразделов приложения N 1 к разделу 1), сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода.

Строка «010». Указываются расходы, понесенные плательщиком на выплату пособий по временной нетрудоспособности, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, включая пособия, выплаченные в пользу работающих застрахованных лиц, являющихся гражданами государств — членов ЕАЭС (без учета расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности в пользу работающих застрахованных иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ) и число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности.

Раздел 1 включает в себя показатели сумм страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, по данным плательщика, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, с отражением КБК, на который подлежат зачислению суммы страховых взносов, исчисленные за расчетный (отчетный) период, или возмещению из бюджета, исчисленные за расчетный (отчетный) период.

Приложение № 9 заполняется плательщиками, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг.

Можно ли сдать расчет по страховым взносам на бумажном носителе в 2022

ЭКБ — физлица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы;
ВЖЭК — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ. Сюда же относятся временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы;
ВПЭК — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы.

добавление на титульный лист нового реквизита – среднесписочной численности;
приложение 5.1, адресованное представителям IT-сферы, разработчикам и производителям электроники. По отношению к этой категории хозяйствующих субъектов в 2022 году действуют пониженные ставки;
новые коды, показывающие тариф налогоплательщика и категорию страхователей для отрасли разработки и производства электроники.

введено новое поле, которое обозначается как «Тип плательщика». Ячейка заполняется специальным кодом: 1 (если речь идет о выплатах физлицам) и 2 (если подобных выплат в отчетном периоде не совершалось);
Приложение №2 дополнено строкой с указанием численности физлиц, в адрес которых производились выплаты с последующим начислением страховых взносов;
часть Приложений к разделу №1, оформляемых ранее, удалена, что связано с изменением положений НК РФ (статьи 427);
изменен перечень кодов, используемых плательщиками взносов на страхование, пользующихся льготами;
раздел №3 скорректирован добавлением новых и исключением нескольких ранее применяемых строк.

юридические лица;
обособленные подразделения российских юрлиц, которые самостоятельно начисляют выплачивают доходы работникам, а также платят с них взносы;
обособленные подразделения зарубежных компаний, которые ведут деятельность на территории РФ;
физлица в статусе ИП;
физлица в статусе самозанятых (при начислении взносов на страхование);
фермерские (крестьянские) хозяйства (КФХ).

Доля доходов от основной деятельности по итогам расчётного периода — не менее 90 % в сумме всех доходов за период;
Организация имеет госаккредитацию или включена в реестр организаций, оказывающих услуги по проектированию и разработке электронной продукции, который ведёт Минпромторг;
Среднесписочная численность работников за расчётный период — не менее 7 человек.

Можно ли расчет по страховым взносам сдавать на бумажном носителе

Раздел 3 заполняется на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры.
Примечание: в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах, в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 не заполняется.
При заполнении строки 010 при первичном представлении сведений за расчетный (отчетный) период проставляется «0—», в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период — указывается номер корректировки (например, «1—», «2—» и так далее).
Поле 020 заполняется в соответствии с кодами, определяющими расчетный (отчетный) период:
«21» – за 1 квартал.
«31» – за полугодие.
«33» – за 9 месяцев.
«34» – по итогам года.
«51» – за 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации.
«52» – за полугодие при реорганизации (ликвидации) организации.
«53» – за 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации.
«90» – за год при реорганизации (ликвидации) организации.
Значение поля 020 должно соответствовать значению поля «Расчетный (отчетный период (код)» титульного листа расчета.
Поле «030». Указывается год, за расчетный (отчетный) период которого представляются сведения. Значение поля 030 должно соответствовать значению поля «Календарный год» титульного листа расчета.
Поле «040». Указывается порядковый номер сведений.
Поле «050». Указывается дата представления сведений в налоговый орган.
В подразделе 3.1 указываются персональные данные физического лица — получателя дохода.
Строка «060». Указывается ИНН физического лица.
Строка «070». Указывается СНИЛС застрахованного лица.
Строка «080». Указывается полностью фамилия физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
Строка «090». Указывается полностью имя физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
Строка «100». Указывается полностью отчество физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
Строка «110». Указывается дата рождения физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим его личность.
Строка «120». Указывается числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код страны указывается согласно ОКСМ.
Примечание: при отсутствии у физического лица гражданства в строке 120 указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.
Строка «130». Указывается цифровой код пола физического лица:
«1» – мужской.
«2» – женский.
Строка «140». Указывается код документа, удостоверяющего личность физического лица. Если указанным документом является паспорт российского гражданина, указывается код «21«, иностранного гражданина – «10«, «07» если военный билет и «03» если свидетельство о рождении.
Строка «150». Указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица (серия и номер документа). Знак «N» не проставляется, серия и номер документа отделяются знаком » » («пробел»).
Строки «160 – 180». Указывается признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования соответственно:
«1» – является застрахованным лицом.
«2» – не является застрахованным лицом.
В подразделе 3.2 указываются сведения о суммах выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу физического лица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование.
При заполнении подраздела 3.2 при начислении плательщиком страховых взносов выплат и иных вознаграждений физическому лицу, облагаемых страховыми взносами по разным тарифам, заполняется необходимое количество строк расчета.
При представлении сведений, корректировка которых не связана с изменением тарифа страховых взносов, в корректирующей форме заполняются все показатели формы, как корректируемые, так и не требующие корректировки.
В подразделе 3.2.1 не учитываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, с которых исчисляются страховые взносы, а также суммы страховых взносов, исчисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица в соответствии со ст.428 НК РФ.
В графах 190 указывается порядковый номер месяца в календарном году («01», «02», «03» и так далее) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
Графы «200». Указывается код категории застрахованного лица (См. Коды категории застрахованного лица) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно. Данный код заполняется заглавными буквами русского алфавита.
Графы «210». Указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица.
Графы «220». Указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица предельную величину базы для исчисления страховых взносов, установленную Правительством Российской Федерации в соответствии с п.4 и 5 ст.421 НК РФ, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица.
Графы «230». Указываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица по договорам гражданско-правового характера за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица.
Графы «240». Указывается сумма страховых взносов, исчисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица предельную величину базы для исчисления страховых взносов, установленную Правительством Российской Федерации в соответствии с п.4 и 5 ст.421 НК РФ, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и тарифу, применяемому плательщиком к выплатам и иным вознаграждениям в пользу физического лица отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица.
Строка «250». Указывается общая сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, за три последних месяца расчетного (отчетного) периода, база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица предельную величину базы для исчисления страховых взносов, установленную Правительством РФ в соответствии с п.4 и 5 ст.421 НК РФ, а также сумма страховых взносов, начисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица, за три последних месяца расчетного (отчетного) периода.
В подразделе 3.2.2 учитываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, на которые начисляются страховые взносы, а также суммы страховых взносов, начисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица в соответствии со статьей 428 НК РФ.
Графы «260». Указывается порядковый номер месяца в календарном году («01», «02», «03» и так далее) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
Графы «270». Указывается код тарифа, применяемый плательщиком к выплатам и иным вознаграждениям в пользу физического лица, облагаемых страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, установленных ст.428 НК РФ (См. Коды тарифов плательщиков), за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
Графы «280». Указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, облагаемых страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, установленных ст.428 НК РФ, на которые начисляются страховые взносы за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и тарифу, применяемому плательщиком к выплатам и иным вознаграждениям в пользу физического лица в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов.
Графы «290». Указывается сумма страховых взносов по дополнительным тарифам, установленных ст.428 НК РФ, исчисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и тарифу, применяемому плательщиком к выплатам и иным вознаграждениям в пользу физического лица в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов.
Строка «300». Указывается общая сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, на которые начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам за три последних месяца расчетного (отчетного) периода, а также сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, исчисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица, за три последних месяца расчетного (отчетного) периода.

Если начислялись взносы на ОПС по дополнительным тарифам, то придется заполнить еще и подразделы 1.3.1–1.3.2.
При применении пониженных тарифов:
приложение 5 к разделу 1 заполняют IT-организации;
приложение 6 к разделу 1 – «упрощенцы».
Если в компании работают временно пребывающие иностранцы, то к разделу 1 надо заполнить приложение 9.
Если в квартале работникам зарплата не начислялась, то подраздел 3.2 раздела 3 не заполняется (письмо ФНС РФ от 17.03.2022 № БС-4-11/4859).
По мнению Минфина РФ, в случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган расчет с нулевыми показателями (письмо Минфина РФ от 24.03.2022 № 03-15-07/17273).
Примечание редакции:
налоговики планируют обновить расчет по страховым взносам. Скорректированная форма будет применяться за отчетные периоды 2022 года.
В действующей форме поправят некоторые показатели, скорректируют регламент его заполнения, также изменится виртуальный формат его представления.
Проект соответствующих поправок опубликован на сайте.

Федеральная налоговая служба в связи с поступающими обращениями территориальных налоговых органов и плательщиков страховых взносов по вопросу представления уточненных расчетов по страховым взносам за отчетные периоды, начиная с I квартала 2022 года (далее – расчет) сообщает следующее.
Внесение изменений в ранее представленный расчет осуществляется плательщиками страховых взносов путем представления уточенного расчета в порядке, предусмотренном статьей 81 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом следующих положений:
1. Для уточнения персональных данных, идентифицирующих застрахованных физических лиц, ранее отраженных в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета, на основании полученного от налогового органа Уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета)/ Уведомления об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) и (или) о том, что расчет считается непредставленным (при представлении расчета в электронном виде) либо Уведомления об уточнении налогового документа, представленного на бумажном носителе/ Уведомления об отказе в приеме налогового документа, представленного на бумажном носителе и (или) о том, что расчет считается непредставленным (при представлении расчета на бумажном носителе), либо на основании полученного от налогового органа требования о представлении пояснений, плательщикам страховых взносов раздел 3 уточненного расчета необходимо заполнять следующим образом:
1.1. По каждому застрахованному физическому лицу, по которому выявлены несоответствия, в соответствующих строках подраздела 3.1. расчета указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190-300 подраздела 3.2. расчета во всех знакоместах указывается «0»;
1.2. Одновременно по указанному застрахованному физическому лицу заполняются подраздел 3.1 расчета с указанием корректных (актуальных) персональных данных и строки 190-300 подраздела 3.2. расчета согласно установленному порядку, при необходимости корректировки отдельных показателей подраздела 3.2 расчета – с учетом разъяснений, содержащихся в пункте 2.3 настоящего письма.
2. Для корректировки (уточнения) сведений о застрахованных физических лицах, за исключением персональных данных, уточненный расчет заполняется в установленном порядке, с учетом следующего:
2.1. В случае, если какие-либо застрахованные физические лица не отражены в первоначальном расчете, то в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении указанных физических лиц, и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета;
2.2. В случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном расчете в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физических лиц, в котором в строках 190 – 300 подраздела 3.2. расчета во всех знакоместах указывается «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета;
2.3. В случае необходимости изменения по отдельным застрахованным лицам показателей, отраженных в подразделе 3.2. расчета, в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физических лиц с корректными показателями в подразделе 3.2. расчета, и при необходимости (в случае изменения общей суммы исчисленных страховых взносов) производится корректировка показателей раздела 1 расчета.
ФНС России поручает довести указанное письмо до сведения подведомственных налоговых органов и обеспечить информирование плательщиков страховых взносов по телекоммуникационным каналам связи.
Действительный государственный
советник Российской Федерации 2 класса
С.Л. Бондарчук

Порядок отражения в отчете таких сумм зависит от того, признаются ли они объектом по взносам или нет. Так, выплаты, не относимые к объекту обложения, не должны вноситься в расчет. Если же выплаты являются объектом, но не подлежат обложению взносами согласно нормам ст. 422 Кодекса, то их следует отразить в форме.

Важно уделить особое внимание вопросу предоставления информации относительно отдельных категорий застрахованных. Так, для женщин в декрете предусмотрены подразделы 3.1, 3.2. Дело в том, что они на период декретного отпуска остаются застрахованными, так как остаются в составе штата организации. Общая сумма положенных им пособий переносится в 210 строку. Уплата данных сумм значимости не имеет.
С дивидендов не отчисляются страховые взносы – это прописано в налоговом кодексе. Поэтому сумма дивидендов прописывается в подразделах 1.2 и 1.2 в строке 040.
При заполнении графы, относящейся к первому разделу второго приложения в качестве «признака выплат», может ставиться число 1 либо 2. При этом единица ставиться для выплат по пилотным проектам соцстраха, когда строки 070 и 080 остаются свободными в приложениях 2–4. Двойка прописывается для всех обычных выплат уплачиваемых работодателем пособий.

На протяжении 2022 года организации обязаны сформировать отчетность по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев, а также в конце года. Послабление сделано только в отношении колхозно-фермерских хозяйств, которые обязаны подавать соответствующие данные раз в год. Для всех остальных сроки сдачи отчетности по страховым взносам остаются прежними.

Когда в организации существуют обособленные подразделения, которые осуществляют самостоятельные выплаты по заработной плате сотрудников, они обязаны формировать собственные расчеты по страховым взносам по кодам, используемым всей организацией. Бумаги подаются в отделение ФНС в зависимости от места нахождения.

Важно заметить, что срок сдачи расчета по страховым взносам не актуален только для индивидуальных предпринимателей, у которых нет сотрудников. Дело в том, что они самостоятельно ведут коммерческую деятельность, не выплачивая денежных средств в рамках трудовых договоров. За ними сохраняется необходимость своевременных отчислений только за себя, как и ранее.

В обиходе единый расчет по страховым взносам, срок сдачи которого должен неукоснительно соблюдаться, теперь называют общим. В нем содержится информация по пенсионному, а также по социальному и медицинскому страхованию. Формировать расчеты по страховым взносам с учетом срока сдачи теперь должны все организации, которые выплачивают сотрудникам вознаграждение. Никаких исключений не предусматривается, как в плане отрасли, так и в плане организационно-правовой формы предприятия. Требования едины для всех.

Сроки сдачи единого расчета по страховым взносам в 2022 году

Расчет будет считаться не предоставленным, если сумма пенсионных взносов по сотрудникам не совпадет с итоговым размером взносов Пенсионного фонда. Об этом страхователь будет уведомлен сотрудниками налоговой службы, после чего на протяжении 5 дней он должен устранить допущенную ошибку. В противном случае ему угрожает наложение штрафных санкций.

Титулка.
Первый раздел, в котором отображена сводная информация про страховые взносы, которые предназначены для перечисления в бюджет.
Расчет сумм на пенсионное страхование, который содержится в подразделе под номером 1.1 первого раздела.
Расчет сумм на медстрахование, который представлен в подразделе под номером 1.2. того же раздела.
Приложение 2 первого раздела, в котором приводится расчет взносов на соцстрахование в связи с временной потерей трудоспособности или при наступлении материнства.

Страховые взносы, выплачиваемые в Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования, за исключением взносов на травматизм, с началом 2022 года переходят под контроль налоговой службы. Учитывая это, начиная с первого квартала поточного года, работодатели должны предоставлять в налоговую по месту своей регистрации единый расчет по выплаченным взносам. Новый расчет объединяет действующие в прошлом году формы: РСВ-2 и 2, РВ-3 и 4-ФСС.

В том случае, если последний день подачи отчета приходится на выходной или праздничный день, который является нерабочим, термин переносится на следующий за ним рабочий день. То есть, если термин подачи приходится на субботу, последним днем станет понедельник.

Таким образом, расчет по страховым взносам является новой квартальной формой отчетности, которую должны предоставлять все работодатели в Федеральную Налоговую службу. В новый отчет входят сведения про все страховые взносы, которые уплатил работодатель за собственных сотрудников. Налоговикам нужно подавать информацию про все взносы, кроме взносов, которые выплачены на травматизм, данные по ним входят в отчетность 4-ФСС. Скачать бланк по форме 4-ФСС

Единый расчет по страховым взносам 2022

На листе, содержащем данные о физлице, не являющимся ИП, исчезнут поля, в которых раньше следовало указывать его место проживания в РФ.
В отдельные подразделы и приложения будет внесен уточненный порядок того, как проводить месячную разбивку показателей.
Изменениям подвержено второе приложение, в котором размещается расчет сумм СВ. В нем предусматриваются поля для внесения кода тарифа плательщика (поле 001), количества работников, на выплаты которым взносы начислены (поле 015). А вот поля от 051 до 054 включительно исключены.
Приложение, в котором следовало предоставлять данные о том, как применяется пониженный тариф, действующий до 2022 г., удалено.

Плательщики страховых взносов в 2022 г. будут сдавать расчет касательно суммы их начислений по обновленной форме. Коррекцией бланка занимаются специалисты налоговой. Будут внесены изменения в отдельные приложения, некоторые составные расчета упростятся. Обо всем об этом описано ниже.

Расчеты РСВ-1…3, 4-ФСС заменил ЕРСВ на новом бланке. Его главное отличие – форма составлена по принципу налоговой декларации. Это означает, что в ней содержатся исключительно сведения, которые относятся только к суммам начислений за отчетный отрезок времени. В форме отсутствуют показатели:

ЕРСВ позволяется представлять в бумажной и электронной формах. Но заполнение расчета на бумажном носителе возможно только для тех предпринимателей, численность персонала у которых в среднем за год не превышает 25 человек. Документ следует заполнять печатными буквами, чтобы обеспечить читабельность и однозначную трактовку предоставленной информации.

В Госдуме находится на стадии рассмотрения законопроект, относящийся к фиксированным взносам ИП. Его авторы предлагают внести в НК норму о том, что для ИП следует установить максимальный размер СВ. Он не должен превышать 6% от доходов ИП (Читайте также статью ⇒ Страховые взносы на ОПС в 2022 г.).

если нужно аннулировать сведения о физлице, указанные по строкам 020 – 060 – в разделе 3 уточненного расчета по указанным строкам отражаются корректные сведения, а в подразделе 3.2 раздела 3 (сведения о выплатах, базе по взносам и сумме исчисленных взносов) проставляются прочерки.

В отдельных регионах России проходит пилотный проект. Его суть в том, чтобы пособие по больничным листам работники получали не от работодателя, а напрямую из ФСС. Работодатели в таких регионах обязаны сдавать в фонд соцстрахования реестры сведений, необходимых для назначения и выплаты пособий.

Начиная с отчетности за 2022 год представлять РСВ только в электронной форме обязаны работодатели, у которых численность физлиц, в пользу которых в отчетном периоде были осуществлены выплаты, составляет более 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). Такие изменения внесены Федеральным законом от 29.09.2022 № 325-ФЗ.

Обращаем ваше внимание на различие строки 010 (“Количество застрахованных лиц”) и вышеуказанной строки 015. При заполнении строки 015 не учитываются, например, “декретницы” или лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, поскольку начисленные им пособия взносами не облагаются. При заполнении строки 010 численность таких работников будет учитываться.

Обратите внимание: способ представления формы 4-ФСС влияет на сроки. Отчетность в бумажном виде следует сдавать не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. В электронной форме можно отчитываться не позднее 25 числа (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ; далее Закон № 125-ФЗ).

Можно Ли Сдать Расчет По Страховым Взносам На Бумажном Носителе В 2022 Году

оформления пенсионной выплаты рабочему;
перечисления конкретных сумм в накопительную часть пенсионной выплаты сотрудника;
перечисления части денежных средств для оплаты медицинского федерального страхования;
уплаты взносов на медицинское региональное страхование.

Налоговики считают, что расчет не является сданным, если сумма пенсионных взносов по каждому работнику не совпадает с итоговой величиной пенсионных взносов. Если страхователь получил уведомление из налоговой о не предоставлении отчета, то у него есть пять дней на устранение выявленных ошибок. Иначе — штраф.

Титульный лист,
Раздел 1 — сводные данные,
Подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 – пенсионные взносы,
Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 – взносы в ОМС,
Приложение № 2 раздела 1 – взносы по соцстраху на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Титульный лист.
Первый раздел со сводными данными по взносам.
Приложение 1, подразделы 1.1 и 1.2 с расчетом сумм всех взносов.
Приложение 2 к разделу 1 с расчетом взносов на травматизм.
Третий раздел с указанием индивидуальных сведений.

Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета. Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно. При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста). При заполнении на компьютере можно ничего не ставить.

Титульный лист;
Раздел 1 (без приложений). В строке 001 указывается код «2». В строках «в том числе за последние три месяца» проставляются нули. Все остальные строки заполняются в стандартном порядке;
Раздел 3. В подразделе 3.1 указываются данные каждого физлица. Поле 010 остается пустым. В строках подраздела 3.2 раздела 3 проставляются прочерки.

В поле «Календарный год» укажите, за какой год подготовили расчет. Впишите свои ИНН и КПП, данные налоговой инспекции. В поле «Среднесписочная численность» укажите число, рассчитанное по правилам, утвержденным указаниями по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата от 27.11.2022 № 711. Далее укажите свой номер телефона и количество страниц в отчете.

РСВ — квартальный отчет в налоговую инспекцию. Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. Расчет, который мы сдаем, включает показатели с начала года по конец отчетного квартала. То есть РСВ за второй квартал включает данные за полгода, а за третий квартал — данные за 9 месяцев 2022. Сроки сдачи расчета следующие:

В случае, когда день сдачи выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий ближайший рабочий день. Это можно увидеть на примере отчета за 2022 год. Срок сдачи 30 января приходится на субботу, поэтому дата откладывается до понедельника — 1 февраля.

по месту нахождения подразделения, если у него открыт собственный расчетный счет и оно самостоятельно начисляет зарплату сотрудникам;
по месту нахождения «головы», если подразделение самостоятельно не начисляет выплаты, у него нет расчетного счета или оно располагается за пределами Российской Федерации.

Отчет 4-ФСС направляют в территориальные подразделения Фонда соцстраха те, кто выступает в качестве работодателей и страхователей в части взносов на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. К таковым относятся:

Для представления отчетности в соцстрах применяется форма, утвержденная приказом ФСС РФ от 26.09.2022 № 381 (ред. от 07.06.2022). За отчетные периоды 2022 — 2022 годов сдавать нужно эту же форму, но с учетом нюансов, связаных с переходом на прямые выплаты пособий ФСС. О них мы рассказали здесь.

все организации без исключения, даже если выплаты в пользу физлиц, облагаемые взносами от НС и ПЗ, не производятся,
ИП и частнопрактикующие лица, привлекающие наемных работников,
физические лица, нанимающие официальных помощников (няню, водителя) по трудовым договорам.

Отчетность в контролирующие органы может быть представлена в двух видах: на бумаге и в электронном виде. Не является исключением и отчетность 4-ФСС. При этом на бумажном носителе с 10.01.2022 ее разрешено представить только тем страхователям, чья среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год не превышала 10 человек (ранее было 25 человек). Для вновь образованных хозсубъектов вместо ССЧ критерием является количество работников, также в 10 человек. Все остальные обязаны отчитываться только электронно.

Инструкция: как заполнить декларацию по страховым взносам

Бланк расчета по страховым взносам в ИФНС состоит из трех разделов, каждый из которых содержит информацию о плательщике и удержанных социальных платежах. Новый бланк расчета по страховым взносам кодируется по форме кнд 1151111, этот номер указан на титульном листе.

Использовать ручку с черными, фиолетовыми или синими чернилами.
Текстовые сведения прописывать заглавными печатными буквами. При электронном оформлении применять шрифт Courier New 16-го кегля.
Нумеровать страницы с титульника тройным числом: 001 — первая страница, 011 — одиннадцатая и т.д.
Суммы прописывать цифрами в российской валюте (рубли и копейки). Если суммы нет, то в графе указать цифру 0, в текстовом содержимом прочерк.
Нельзя исправлять ошибки корректором или ластиком, распечатывать отчетность с двух сторон листа, скреплять листы степлером, закрывая сведения.

Расчет страховых взносов оформляется по унифицированному бланку, который заполняют по установленным правилам. Перед заполнением предпринимателю или юридическому лицу желательно тщательно изучить форму, чтобы сдать без ошибок, которые ведут к штрафам и несоответствию данных при камеральных проверках.

Приложение 3. Доходы на пособия. Включает данные о тратах на соц.расходы: выплаты по безработице, больничные, декретный, единоразовое пособие женщинам, которые встали на учет в мед.учреждение на ранних сроках беременности и др. Если таких доплат не было, то приложение оставить пустым.

Титульный лист заполняет плательщик и налоговая. Здесь указывают ИНН, КПП, корректировочный номер, период, за который предоставлен отчет по страховым взносам в ИФНС, код налоговой, код места нахождения инспекции, полное название фирмы, реорганизованную форму компании, ОКВЭД.

Следует отметить, что способ сдачи СЗВ-М на бумаге не влияет на срок представления отчета, т. к. для любого формата он единый — до 10-го числа месяца, следующего за окончанием отчетного периода (с 2022 года — до 15-го числа). Для сравнения: для РСВ-1 и 4-ФСС предусмотрены более ранние сроки представления бумажных форм в отличие от электронных.

Предприниматели, ведущие крестьянско-фермерское хозяйство, ежеквартальную отчётность не представляют, срок сдачи годового отчёта установлен как и для прочих организаций не позднее 30 января, следующего года. Но поскольку 30 число выпадает на субботу, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день 1 февраля 2022 года.

Новый отчет СЗВ-ТД будут подавать абсолютно все работодатели. Форма сдается по мере кадровых перемещений работников (прием на работу, увольнение, перевод на другую постоянную работу), а также при подаче работником заявления о выборе способа ведения трудовой книжки (п. 2.4 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ). Подробнее о том, в каких ситуациях сдавать форму СЗВ-ТД и в какие сроки мы рассказали в отдельной консультации.

В ПФР Управление №10 по ЦАО отказываются принимать нулевые РСВ-1 без электронных файлов, сказали, что сдача только на бумажном носителе приравнивается к несданной отчетности. Если это так, пришлите пожалуйста ссылку где четко указано, что их требования правомерны.

Поле 001 предназначено для кода тарифа плательщика — он определяется в соответствии с приложением № 5 к Порядку.
В поле 002 указывается признак выплат страхового обеспечения. Подразумевается то, какая именно система взносов принята в регионе — зачетная или прямые выплаты.
В графы 1-4 вносится информация о застрахованных лицах — всего за период и помесячно. Также отражается число работников, с выплат которым перечислены взносы.