Что удерживается с больничного листа в рк в 2022 году: актуальная информация, пошаговые советы 2024

Содержание

С 2022 года НДФЛ с больничных удерживают и работодатели, и ФСС

Пособия по временной нетрудоспособности, за исключением декретных выплат, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) независимо от источника его выплаты. «Согласно Налоговому кодексу РФ налог на доходы с физических лиц удерживают и перечисляют налоговые агенты. Поскольку первые три дня по больничному листу оплачивает работодатель, а все остальные ФСС, то у работника возникает два налоговых агента, каждый из которых удерживает этот вид налога. В случае пособий по временной нетрудоспособности в связи с производственной травмой налог со всей суммы удерживает ФСС, так выплачивает все 100% этой выплаты, – прокомментировала начальник отдела назначения и осуществления выплат застрахованным гражданам Юлия Клыкова. – Следует иметь в виду, что речь идет о выплатах работникам, с которыми заключены трудовые договоры. Работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, больничные не выплачиваются. Соответственно, и НДФЛ ни начислять, ни платить не нужно».

Ставка налога на доходы физических лиц в 2022 году остается прежней и составляет 13%. Налоговой базой для начисления служит размер пособия по временной нетрудоспособности в полном объеме. Как и раньше, НДФЛ удерживается непосредственно при выплате денег работнику.

О том, как оплачивается больничный в РК, сказано в Трудовом кодексе. В соответствии с документом, отдельных требований по срокам для выплаты пособий нет, они совпадают со сроками выплаты зарплаты. Таким образом, можете рассчитывать на больничные выплаты до 10 числа следующего месяца.

Однако, согласно этому постановлению, сумма выплаты за месяц не может быть больше 15 месячных расчетных показателей (МРП). С начала 2022 года МРП вырос до 2917 тенге. Поэтому, если сумма пособия по временной нетрудоспособности не превышает 43 755 тенге в месяц, она будет выплачена вам в полном объеме.

Единственное основание для получения выплат такого рода — лист о временной нетрудоспособности, или больничный лист. Этот документ может на время освободить от работы болеющего и дает право на социальные выплаты. Порядок и условия выдачи больничного листа в 2022 году регулирует Приказ Министра здравоохранения РК, подписанный в ноябре 2022 года.

гражданин стал нетрудоспособным из-за травм, полученных во время совершения преступления;
причина нетрудоспособности — употребление алкоголя, наркотических, психотропных веществ и пр.;
больничный совпадает с отпуском — как оплачиваемым, так и неоплачиваемым;
больничный совпадает с отпуском без сохранения зарплаты по уходу за ребенком до трех лет.

обострение хронических заболеваний;
травмы и отравления, которые вызвали временную потерю трудоспособности;
искусственное прерывание беременности;
уход за больным ребенком;
беременность и роды;
усыновление (удочерение) новорожденного ребенка;
долечивание в санаторно-курортных организациях;
карантин;
ортопедическое протезирование.

Если вам открыли больничный лист и положена выплата, в первый рабочий день принесите документ в бухгалтерию работодателя. Руководство обязано выдать пособие за все дни, указанные в листе. О том, как оплачивается больничный в РК, сказано в Трудовом кодексе. В соответствии с документом, отдельных требований по срокам для выплаты пособий нет, они совпадают со сроками выплаты зарплаты. Таким образом, можете рассчитывать на больничные выплаты до 10 числа следующего месяца.

Постановление Правительства Казахстана, с изменениями и дополнениями от 2022 г. , описывает, как вычислить сумму больничных: Размер пособия зависит от среднего заработка в день. Вот как его вычисляют: разделите среднемесячную зарплату на количество рабочих дней в месяце, при этом учитывайте доходы за последние 12 месяцев работы. Если сотрудник работает в учреждении меньше года, тогда исходите из фактического количества отработанного времени. Среднюю дневную плату умножьте на количество больничных дней — так и получите размер пособия по временной нетрудоспособности.

Размер такой задолженности определяет судебный пристав, для этого он направляет в Фонд запрос о сумме пособия и производит расчет, а взыскатель получает новый исполнительный документ на сумму задолженности или пристав самостоятельно направляет его по месту работы должника.

В Письме ФСС РФ № 02-08-01/15-03-15268л от 14 января 2022 чиновники разъяснили, что основанием для удержания Фондом алиментов с прямых выплат, является постановление судебного пристава об обращении взыскания на пособие по временной нетрудоспособности, направленного в адрес территориального отделения ФСС.

По новым правилам теперь работодатель оплачивает только первые 3 дня больничного в случае болезни работника. За остальные дни выплату ему напрямую производит территориальное отделение ФСС на основании электронного реестра и документов, представленных страхователем. Форма реестра и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФСС РФ от № 579 от 24.11.2022.

Пособие за все дни больничного по уходу за ребенком рассчитывает и выплачивает ФСС. Бухгалтер заполняет свою часть листка нетрудоспособности, оставляя ячейку сумму пособия пустой, и отправляет в течение 5 дней со дня получения больничного электронный реестр в Фонд.

Удержание алиментов с пособий по временной нетрудоспособности производится на основании подпункта «в» п. 2 Перечня и п. 9 ч. 1 ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ от 2 октября 2007 года «Об исполнительном производстве» (далее — Закона № 229-ФЗ), причем только по решению суда и судебному приказу о взыскании алиментов либо нотариально удостоверенному соглашению об уплате алиментов.

Больничные не могут быть меньше минимального размера оплаты труда за полный месяц. Но раньше окончательная сумма выплат все равно была привязана к стажу. А при болезни ребенка с десятого дня платят 50% среднего заработка. В итоге работник мог получить только часть среднего заработка, а выплаты за месяц оказывались меньше МРОТ.

В 2022 году действует обновленный порядок назначения пособий по временной нетрудоспособности. Минимальная сумма выросла вместе с МРОТ и теперь всегда будет к нему привязана, а во всех регионах выплаты будет перечислять напрямую фонд социального страхования.

В апреле 2022 года ввели временное правило: пособие по временной нетрудоспособности за полный месяц болезни не может быть меньше МРОТ — независимо от стажа работника и причины нетрудоспособности. За день болезни можно было гарантированно получить 391 Р , даже если стаж меньше 8 лет, а зарплата не выше МРОТ.

Больничные — это просторечное название пособия по временной нетрудоспособности. Если за человека уплачиваются страховые взносы — обычно в рамках обязательного социального страхования, — то в период болезни государство компенсирует ему утраченный заработок.

При расчете среднего дневного заработка учитываются выплаты за два года до года начала болезни. Если больничный лист оформлен в 2022 году, на пособие влияет доход за 2022 и 2022 годы. Сумму выплат, облагаемых социальными взносами, нужно разделить на 730 — так получается средний дневной заработок.

Как оплачивается больничный в Казахстане в 2022 году

Если вам открыли больничный лист и положена выплата, в первый рабочий день принесите документ в бухгалтерию работодателя. Руководство обязано выдать пособие за все дни, указанные в листе. О том, как оплачивается больничный в РК, сказано в Трудовом кодексе . В соответствии с документом, отдельных требований по срокам для выплаты пособий нет, они совпадают со сроками выплаты зарплаты. Таким образом, можете рассчитывать на больничные выплаты до 10 числа следующего месяца.

Постановление Правительства Казахстана, с изменениями и дополнениями от 2022 г., описывает, как вычислить сумму больничных: Размер пособия зависит от среднего заработка в день. Вот как его вычисляют: разделите среднемесячную зарплату на количество рабочих дней в месяце, при этом учитывайте доходы за последние 12 месяцев работы. Если сотрудник работает в учреждении меньше года, тогда исходите из фактического количества отработанного времени. Среднюю дневную плату умножьте на количество больничных дней — так и получите размер пособия по временной нетрудоспособности.

за счет средств страхователя — за первые три дня (только при заболевании или травме работника);
за счет средств бюджета ФСС — за основной период, начиная с четвертого дня нетрудоспособности работника;
за счет средств бюджета ФСС — с первого дня, при временной нетрудоспособности по причине ухода за ребенком, больным членом семьи или долечивание в санатории и т.п. (во всех случаях, кроме заболевания и травмы).

Расчет и оформление больничного листа — постоянная головная боль бухгалтеров. В этой статье рассмотрим основные правила расчета больничного, минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности, а также познакомим вас с инструкцией по использованию онлайн-калькулятора больничного.

Стаж рассчитывайте по данным трудовой книжки. В него входит работа по трудовому договору; государственная гражданская, муниципальная, военная и иная служба; деятельность ИП и другая деятельность, во время которой лицо было застраховано на случай временной нетрудоспособности или материнства.

Расчетный период для пособия по временной нетрудоспособности — последние два календарных года. Эти два года предшествуют текущему, в котором наступила временная нетрудоспособность. Для больничных в 2022 году — это 2022 и 2022 годы. Если в одном из расчетных годов сотрудник был в отпуске по беременности и родам либо в отпуске по уходу за ребенком, можно заменить эти годы на другие предшествующие календарные годы или год по заявлению сотрудника. Заменять можно, только если пособие от этого вырастет.

Кроме того, размер МРОТ на 2022 год изменится и составит 12 792 рубля. Предельный заработок для базы по взносам на 2022 год — 865 000 рублей, на 2022 год — 912 000 рублей. Если вы рассчитаете пособие с большей суммы, ФСС не возместит вам затраты. Количество дней в расчетном периоде — 730. Рассмотрим пример расчета больничного в 2022 году.

При начислении переходных больничных, открытых в 2022 г. и закрытых в 2022, работодателям придется сравнивать величину пособия из фактического заработка сразу с двумя МРОТ только для тех работников, общий стаж работы которых на начало болезни составлял менее 6 месяцев:

В 2022 г. действует такой же порядок расчета больничных (ст. 4 Закона от 29.12.2022 № 478-ФЗ): за месяц нахождения на больничном сотрудник должен получить пособие не меньше федерального МРОТ (если больничный открыт в 2022 г. – 12130 руб., в 2022 г. — 12 792 руб.) независимо от причины страхового случая, фактического стажа и заработка. В местностях, где предусмотрен РК, пособие за полный месяц должно быть не ниже МРОТ с учетом РК.

Порядок, введенный с 2022 г., прямо указывает на то, что работодатель не должен оплачивать такой переходный больничный — прямые выплаты осуществляет территориальное отделение ФСС по месту учета страхователя (компании или ИП). Причем Фонд обязан выплатить пособия даже по больничным, закрытым в 2022 г., расчет по которым работодатель в прошлом году не произвел (п. 18 Положения, утв. Постановлением Правительства России от 30.12.2022 № 2375).

В 2022 году все пособия по больничным листам назначает и выплачивает территориальное отделение ФСС, куда работодатель передает все необходимые сведения и документы. Исключение – пособие за первые 3 дня болезни или травмы, которое, как и прежде, выдается из средств работодателя, у которого трудоустроен сотрудник. Начисляется выплата в течение 10 дней после предъявления больничного листа. Начисленную сумму, за минусом НДФЛ, работник должен получить в ближайший день, утвержденный для расчетов по заработной плате (ч. 1 ст. 15 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Кроме того, работодатель по-прежнему выдает из своих средств, а затем обращается в ФСС за возмещением следующих выплат:

В регионах, где использовалась зачетная система, пособия в 2022 г. выплачивались работодателем. В текущем 2022 году их перечисляет ФСС. Но период нетрудоспособности может затрагивать оба периода, если больничный открыт врачом в 2022 г., а закрыт в 2022 г. Кто должен в таком случае выплатить выздоровевшему сотруднику пособие?

Новое правило касается работников, у которых заработок за предыдущие два года оказался больше, чем 24 МРОТ, но меньше, чем 24 МРОТ с учетом районного коэффициента. Теперь при сравнении среднего заработка работника с МРОТ, нужно учитывать районный коэффициент, установленный в регионах и местностях (федеральный закон от 08.06.2022 № 175-ФЗ).

С 1 апреля 2022 года установили порядок расчёта пособий, в соответствии с которым работодатели должны выплачивать пособие по временной нетрудоспособности так, чтобы при расчёте за полный месяц оно было не ниже МРОТ (ст. 1 Федерального закона от 01.04.2022 № 104-ФЗ). Изначально планировалось, что эти правила будут действовать до конца 2022 года, но по итогу их сделали постоянными (ч. 6.1, 6.2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, в ред. Федерального закона от 29.12.2022 № 478-ФЗ).

МРОТ — минимальный размер оплаты труда берётся на дату начала больничного, поэтому если он начался в декабре 2022, используйте МРОТ 12 130 рублей, если начался уже в 2022 — 12 792 рубля;
РК — районный коэффициент;
КЗ — коэффициент занятости на дату начала нетрудоспособности;
24 — количество месяцев в двух годах;
730 — количество календарных дней в двух годах.

В течение 2022 года правила расчёта больничных изменяли несколько раз. Во-первых, сумма больничного за полный месяц теперь не может быть меньше МРОТ, если у работника полная ставка. Во вторых, при сравнении фактического среднего заработка с минимальным теперь МРОТ нужно брать с учётом районного коэффициента. Кроме того, изменился сам МРОТ и предельная база дохода для расчёта пособий. Разберёмся с этим подробнее.

По старым правилам ФСС применять районный коэффициент можно было только в том случае, когда средний заработок, рассчитанный из МРОТ, оказывался выше фактического. То есть пособие сравнивали с минимальным среднедневным заработком и не применяли районный коэффициент, если фактический заработок был больше минимального. Из-за этого часто бывало, что работник с меньшим доходом за два года получал больничный в большей сумме, чем коллега, у которого доходы выше.
До вступления в силу 175-ФЗ, средний заработок рассчитанный по доходу застрахованного лица сравнивался просто с МРОТ × 24 / 730 и только в случае если он оказался меньше, и расчёт шёл по МРОТ применялся районный коэффициент к конечной сумме пособия (такой позиции придерживался ФСС не смотря на судебную практику). В тех случаях, когда доход работника за два года был больше 24 × МРОТ, но меньше 24 × МРОТ × РК это приводило к занижению суммы пособия.

Как оплачивается больничный лист Версия для печати

Вы заболели и вышли на больничный? Вам нужна информация о расчете пособия по временной нетрудоспособности? В этой статье вы узнаете в каких случаях и в каком размере работодатель обязан выплатить пособие по больничному листу.

Пособие, связанное с трудовым увечьем или профессиональным заболеванием работника, выплачивается работодателем в размере ста процентов средней заработной платы с первого дня наступления нетрудоспособности до выхода на работу или установления инвалидности.

Если временная нетрудоспособность начинается в предшествующем году, а заканчивается в текущем, то размер пособия и месячное ограничение его размера определяются с применением месячного расчетного показателя за предшествующий и текущий годы раздельно и полученные суммы суммируются.

При стационарном лечении детей, матери (отцу) или иному лицу, непосредственно осуществляющему уход за детьми в возрасте до трех лет, нуждающимся по заключению врачей в дополнительном уходе, пособие в связи с уходом за заболевшими детьми в возрасте до трех лет выдается в том же порядке что и при наступлении временной нетрудоспособности работника.

Размер социального пособия по временной нетрудоспособности (далее – пособие) работников, за исключением работающих участников, инвалидов Великой Отечественной войны и лиц, приравненных к ним, определяется путем умножения его среднего дневного заработка на количество рабочих дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности.

Расчет больничных в рк 2022

Пунктом 8 Единых правил исчисления средней заработной платы, утвержденных Приказом Министра здравоохранения и социального развития Республики Казахстан от 30 ноября 2022 года № 908, предусмотрено, что средний дневной (часовой) заработок во всех случаях определяется путем деления суммы начисленной заработной платы в расчетном периоде на количество рабочих дней (часов), исходя из баланса рабочего времени, соответственно, при пятидневной или шестидневной рабочей неделе.

МРОТ — минимальный размер оплаты труда берётся на дату начала больничного, поэтому если он начался в декабре 2022, используйте МРОТ 12 130 рублей, если начался уже в 2022 — 12 792 рубля;
РК — районный коэффициент;
КЗ — коэффициент занятости на дату начала нетрудоспособности;
24 — количество месяцев в двух годах;
730 — количество календарных дней в двух годах.

1. Настоящие Правила назначения и выплаты социального пособия по временной нетрудоспособности (далее — Правила) разработаны в соответствии с подпунктом 32) статьи 16 и пунктом 5 статьи 133 Трудового кодекса Республики Казахстан от 23 ноября 2022 года (далее — Кодекс) и определяют порядок назначения и выплаты социального пособия по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя (далее — пособие).

С 01.01.2022 г. все субъекты РФ перешли на прямые выплаты из ФСС. У работодателей регионов, где ранее действовала зачетная система, возникает немало вопросов, связанных с оплатой листов нетрудоспособности, открытых в прошлом году, а закрытых в текущем. Кроме того, есть определенные особенности исчисления пособий, вступившие в силу с 1 января 2022 г. Рассмотрим, как оплачиваются переходные больничные.

Согласно статье 133 Трудового кодекса РК, работодатель обязан за счёт своих средств выплачивать работникам социальное пособие по временной нетрудоспособности. Размер месячного пособия не может превышать 15 МРП (месячный расчётный показатель в РК в 2022 году – 2525 тенге). Расчёт производится путём умножения ежедневного среднего заработка на количество рабочих дней, подлежащих оплате, согласно листу нетрудоспособности.

Зарплатные» налоги и социальные платежи в 2022 году

доход работника составляет величину не менее нижнего предела (1 МРЗП, в 2022 году – 42 500 тенге), поэтому СН рассчитывается от начисленного дохода работника за вычетом ОПВ и взносов на ОСМС: ((400 000 – 40 000 (ОПВ) – 8 000 (взносы на ОСМС)) × 9,5 %) – 10 412,5 (СО) = 23 027,5 тенге;

Вычет на медицину регламентируется статьей 348 Налогового кодекса и применяется физическим лицом – резидентом РК по расходам на оплату медицинских услуг (кроме косметологических), произведенным в свою пользу, в размере не более 94-кратного МРП, определенного за календарный год.

На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 322 Налогового кодекса доходами работника, подлежащими налогообложению, являются доходы, начисленные работодателем, являющимся налоговым агентом, и признанные, в том числе в бухгалтерском учете работодателя, в качестве расходов (затрат) в соответствии с законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, в том числе подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений.

* При исчислении СО, отчислений на ОСМС и СН возможно признание и других расходов, например, на счетах: 7110 «Расходы по реализации продукции и оказанию услуг», 8110 «Основное производство», 8410 «Накладные расходы», 2930 «Незавершенное строительство» или на другом счете, в зависимости от того, в какой сфере задействованы работники.

При этом общая сумма налогового вычета на медицину и корректировки дохода для покрытия расходов физического лица на медицинские услуги (кроме косметологических) и (или) расходов работодателя на уплату в пользу работника страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни в соответствии с подпунктом 18 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса в совокупности за календарный год не должна превышать 94-кратный размер МРП за календарный год.

Как изменился расчет заработной платы в 2022 году

Прежде чем приступить к расчету заработной платы работников в 2022 году, рекомендуем Вам ознакомиться с материалами данной статьи, чтобы понять, какие законодательные изменения произошли в расчетах и какие настройки необходимо сделать в вашей учетной системе, чтобы она выполняла корректный расчет заработной платы в текущем году.

Вычет по ОПВ;
Вычет по взносам на ОСМС;
Вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;
Стандартные налоговые вычеты:

Ежемесячный вычет в размере 1 МЗП;
882 МРП определенным категориям граждан (инвалиды, участники ВОВ);
882 МРП определенным категориям граждан (родители, попечители детей-инвалидов).

Прочие налоговые вычеты:

Вычет по добровольным пенсионным взносам;
Вычет на медицину;
Вычет по вознаграждениям.

С 2022 года для работников введена обязанность по уплате взносов на обязательное социальное медицинское страхование в размере 1%. Однако уже изначально, при принятии Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16 ноября 2022 года № 405-V, заложен «рост» ставки взносов работников до 2% в 2022 году.

Налоговые вычеты по ИПН в 2022 году;

В типовых решениях при обновлении на релизы, содержащие «новогодние» изменения, с 01.01.2022 года для предоставления вычета ВОСМС работнику не требуется никаких дополнительных настроек и внесения изменений в документ Заявление на предоставление вычетов ИПН.

Как в БК 3.0 назначить работнику вычет по взносам на ОСМС?;

Для предоставления вычета по ВОСМС работнику в 2022 году, необходима дополнительная настройка:

Для чего в БК 3.0 добавлена настройка Применять вычет ВОСМС для физических лиц (сотрудников) и вычеты ОПВ и ВОСМС для ГПХ и на что она влияет при расчетах с работниками?

Определяем облагаемый доход работника: (Облагаемый доход работника = Доход, подлежащий обложению — Корректировка дохода (статья 341) – Вычеты)
Уменьшаем облагаемый доход работника на 90%:(Облагаемый доход работника (уменьшенный на 90%)= Облагаемый доход работника – (Облагаемый доход работника * 90%))
Рассчитываем значение ИНП: (ИПН = Облагаемый доход работника (уменьшенный на 90%) * 10%)

Несмотря на изменение в технике расчета, значение величины корректировки/уменьшения не меняется!