Что Не Является Реализацией По Ндс: актуальная информация, пошаговые советы 2024

Содержание

Плательщиками НДС являются какие организации? Как узнать, кто является плательщиком НДС

В письме Минфина № 03-07-11/66 содержится указание на то, что автономное учреждение обязано выставить счет-фактуру при аренде помещения, включив в нее налог на добавочную ст-ть. Это значит, что плательщиком НДС является некоммерческая организация. Тем более что в п. 2 и 3 указанной статьи НК эти объединения не включены в список тех, которые могут быть освобождены от обложения.

Субъекты, которые претендуют на освобождение от обязанности осуществлять отчисления, должны предоставить соответствующие документы и письменное уведомление в налоговую службу по месту учета. В пакет бумаг входят выписки из:

Информационное письмо о том, что организация является плательщиком НДС или нет

В нем нужно сослаться на п.2 ст.346.11 Налогового кодекса, позволяющий упрощенцам не начислять НДС. Но все же большинство контрагентов требуют представления подтверждения об освобождении от НДС из Налоговой. В качестве такого документа, например, можно предъявить титульный лист налоговой декларации по УСН с отметкой о принятии.

Таким образом запрашивающая письмо организация стремится минимизировать собственные налоговые риски исключить сотрудничество с недобросовестными контрагентами.

Кто не является плательщиком НДС

С начала 2006 года максимальная сумма выручки от реализованных товаров или услуг (без НДС), которая дает возможность использовать освобождение, составляет 2 млн. руб. В данную сумму входит выручка от продажи товаров, которые облагаются и которые не облагаются налогом, выручка, которая была получена деньгами или в другой форме, например, ценными бумагами, даже если товары были реализованы не на территории РФ.

Когда определяется сумма выручки, не учитываются:

Выручка, которая была получена от продажи товаров в результате осуществления видов деятельности, которые облагаются ЕНВД;
Суммы денег, куда входят средства, которые были получены в качестве санкций, если не были исполнены или были исполнены ненадлежащим образом условия договоров, в которых идет речь о переходе права собственности на товары;
Выручка, которую получили от реализации товаров безвозмездно;
Операции, которые осуществляются налоговыми агентами согласно ст. 161 НК РФ и др.

Когда налогоплательщик освобождается от НДС и у него отсутствует выручка за конкретный период времени, могут возникать различные спорные вопросы. Инспектор откажется принять уведомление, ссылаясь на то, что для того, чтобы получить освобождение, наличие выручки является обязательным. Но нужно отметить то, что в НК РФ нет такого условия об обязательном наличии выручки. Есть только одно ограничение, которое заключается в том, чтобы выручка от продажи не превышала лимита.

Что Не Является Реализацией По Ндс

Сегодня прилетело новое требование дать пояснения, почему у нас в декларации по прибыли и по НДС разница в сумме доходов от реализации.
Мы продали в 1 квартале офис с НДС, все остальные операции были без НДС. Отсюда и разница.

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, организация-банкрот на стадии конкурсного производства. Реализуем конкурсную массу.
С 2022 года внесены поправки в ст. 146 НК, согласно которой:
2. В целях настоящей главы не признаются объектом налогообложения:

ИСК в СУД ->

1 В настоящее время плательщики НДС могут иметь на руках свидетельство по одной из двух ранее утвержденных форм: свидетельство по форме №5-Р, утвержденное приказом ГНАУ от 27.05.97 г. №149, или свидетельство по форме №2-Р, утвержденное приказом ГНАУ от 01.03.2000 г. №79.

Вариант 2. По собственному желанию СПД может внести изменения в свидетельство плательщика НДС еще по старому месту регистрации. В таком случае ему также необходимо пройти всю процедуру перерегистрации. При этом на новом бланке свидетельства плательщика НДС будет указан срок его действия — до 20.01.2007 г. А с 01.01.2007 г. уже по новому месту регистрации СПД необходимо получить еще раз свидетельство плательщика НДС со всеми изменениями, но уже бессрочное.

Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС

Когда поставщиком организации, которая работает без НДС, является организация, уплачивающая НДС, договор, счет на оплату и отгрузочные документы в адрес покупателя (накладная или акт) оформляются с НДС. В соответствующих графах и местах текста документов указываются ставки и суммы налога, формирующие общую итоговую сумму документа.

Плательщик НДС, обязанный в соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ при реализации составлять счет-фактуру, может по письменному согласию сторон сделки не оформлять этот документ для налогоплательщиков, работающих без НДС (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Вклад в имущество является ли реализацией

cт. 171 Нк РФ
11. Вычетам у налогоплательщика, получившего в качестве вклада (взноса) в уставный (складочный) капитал (фонд) имущество, нематериальные активы и имущественные права, подлежат суммы налога, которые были восстановлены акционером (участником, пайщиком) в порядке, установленном пунктом 3 статьи 170 настоящего Кодекса, в случае их использования для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой.
В соответствии со статьей 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.
173 НК РФ гласит:
Если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса и увеличенную на суммы налога, восстановленного в соответствии с пунктом 3 статьи 170 настоящего Кодекса, положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 176 и 176.1 настоящего Кодекс.
То есть. Передающая сторона — восстанавливает и платит НДС, принимающая возмещает. Так что все остаются при своих.

4) передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер (в частности, вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), паевые взносы в паевые фонды кооперативов);
Вот весь ответ на вопрос

Что Не Является Реализацией По Ндс

Не подпадают операции по реализации государственного (муниципального) имущества организациями, у которых это имущество находится на праве хозяйственного ведения или оперативного управления. При осуществлении таких операций продавцы-балансодержатели исчисляют и уплачивают НДС в общем порядке (Письмо Минфина России от 15.08.2012 N 03-07-11/295, Постановление Президиума ВАС РФ от 04.12.2012 N 10295/12).
Подпункт 3 п. 2 ст. 146 НК РФ также не распространяется на операции по реализации государственного и муниципального имущества, не входящего в состав имущественного комплекса государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации.
По общему правилу операции по реализации государственного и муниципального имущества, не закрепленного за государственными (муниципальными) предприятиями (т.е. имущества, составляющего государственную (муниципальную) казну), подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость. Налог при этом исчисляют и уплачивают в бюджет покупатели такого имущества, которые в соответствии с п. 3 ст. 161 НК РФ признаются налоговыми агентами.
Исключением из общего правила является реализация государственного (муниципального) имущества, составляющего казну, выкупаемого в порядке, установленном Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ

Указанная норма применяется при выполнении следующих условий:
— работы (услуги) выполняются (оказываются) органами, входящими в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления;
— на эти органы должны быть возложены исключительные полномочия в этой сфере деятельности;
— обязательность выполнения этих работ (услуг) должна быть установлена законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации или актами органов местного самоуправления.
Под эту норму, в частности, подпадают работы (услуги), выполняемые (оказываемые) Федеральным агентством по государственным резервам и его территориальными органами в сфере управления государственным резервом. Такие работы (услуги) не являются объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость (Письма ФНС России от 11.10.2007 N ШТ-6-03/770@, Минфина России от 04.05.2007 N 03-07-15/68).
Также положения пп. 4 п. 2 ст. 146 НК РФ применяются в отношении военных представительств, входящих в структуру Министерства обороны Российской Федерации в качестве подразделений центрального аппарата, при оказании данным министерством государственных услуг (по контролю качества и приемке продукции военного назначения, поставляемой на экспорт) (Письмо ФНС России от 02.02.2007 N 03-1-02/194@);

ИСК в СУД ->

Кроме того, изменениями к Положению № 1394 установлено, что не может быть зарегистрировано плательщиком НДС физическое лицо — предприниматель, осуществляющее деятельность по производству, поставке, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней. Такое лицо имеет право избрать ставку единого налога, предусматривающую включение НДС в состав единого налога (абзац восьмой п. 293.3 ст. 293 раздела XIV Налогового кодекса).

Орган государственной налоговой службы при рассмотрении заявления и принятии решения о регистрации лица как плательщика налога на добавленную стоимость с целью подтверждения сведений, указанных в Заявлении, также обращает внимание на показатели налоговой отчетности и расчетов по другим налогам, которые подавались таким лицом.

Плательщики и — неплательщики НДС, не торопитесь отказываться от счетов-фактур

А при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), в счет которых ранее был получен аванс, продавцу следует зарегистрировать в книге покупок первичные учетные документы (накладную на отгрузку, акт о выполнении работ, оказании услу

СИТУАЦИЯ 1. Отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг). Если организация откажется от составления счетов-фактур, останется отражать в книге продаж накладные или акты о выполнении работ (оказании услуг), забыв о действующих правилах, которые требуют регистрировать в книге прода

Отражение НДС по импорту у неплательщиков НДС

При импорте с территории стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС) импортером предоставляется Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Заявление 328.00). Данное обязательство возникает независимо от постановки на регистрационный учет по НДС, т. е. необходимость предоставления отчетности и уплату налога возникает даже у неплательщиков НДС.

Для расчета и регистрации суммы НДС по импорту в программе оформляется Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на основании документа Поступление ТМЗ и услуг, либо самостоятельно в разделе Покупка — Импорт.

Что не является объектом налогообложения по НДС?0 реализация товаров детского

Сумма выручки от реализации товаров торговой организации без учета НДС за последовательных три месяца составляет 800 тыс руб. Является ли она плательщиком НДС?
-0 является
(*ответ*) не является
-0 данных для решения вопроса недостаточно

Закупочная стоимость товара 200 тыс руб + НДС по ставке 18%. Товар реализован в розничной торговле за 260 тыс руб. Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет по данной операции.
-0 39,7 тыс руб
-0 36,0 тыс руб
(*ответ*) 3,7 тыс руб
-0 другая сумма

Аудиторские услуги, Бухгалтерские услуги

Налоговая база для расчета НДС определяется исходя из стоимости покупки товаров, то есть исходя из договорной стоимости с учетом НДС. Согласно п. 4 ст. 164 НК РФ ставка 18/118 применяется к налоговой базе, которая содержит в себе НДС.

Если продавец является неплательщиком НДС или освобожден от уплаты НДС, в договоре, в первичном учётном документе делают соответствующую запись или проставляют отметку «Без налога (НДС)», что следует из абзаца 6 пункта 8 статьи 161 НК.

Что не облагается НДС в России

Медицинские услуги лицензированных предприятий или частных врачей, за исключением ветеринарных, косметологических и санитарно-эпидемиологических услуг. Если ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги оказываются финансируемыми из бюджета организациями, то такие услуги также не облагаются НДС.

Услуги по уходу за детьми в детских дошкольных общеобразовательных учреждениях.

Проведение занятий для несовершеннолетних в секциях, кружках и т. д.

Ритуальные услуги.

Услуги по уходу за инвалидами, больными и пожилыми людьми.

Услуги некоммерческих организаций в сфере культуры и искусства (театры, кинотеатры, планетарии и др.).

Перевозка людей, осуществляемая по единому тарифу.

Обслуживание морских, речных и воздушных судов на территории РФ.

Техобслуживание и гарантийный ремонт без взимания дополнительной платы.

Услуги по тушению лесных пожаров.

Оказание адвокатских услуг.

Услуги с ценными бумагами и депозитариями.

Услуги аптек по изготовлению лекарств, ремонту и изготовлению очков, оправ, слуховых аппаратов и других лечебных приспособлений.

Услуги связанные со взысканием государственных пошлин и сборов (техосмотр, аттестация страховщиков для техосмотра и прочее).

Предоставление в аренду помещений гражданам иностранных государств и иностранным организациям.

Продукты питания, произведенные и реализуемые столовыми учебных и медицинских организаций, а также продукты питания, реализуемые данным столовым непосредственным производителем.

Почтовые марки, конверты и открытки с марками.

Предметы религиозного назначения и религиозная литература.

Медицинские товары российского и иностранного производства, входящие в утвержденный правительством РФ перечень (очки, линзы, протезы и др.).

Монеты из драгоценных металлов, являющиеся платежным средством.

Товары, продаваемые в «магазинах беспошлинной торговли» (duty free).

Технические средства для реабилитации или профилактики инвалидности.

Лом и отходы цветных и черных металлов.

Необработанные алмазы.

Руды, концентраты ценных металлов и сами металлы.

Товары, поставляемые в рамках безвозмездной помощи РФ (за исключением акцизных товаров).

Коды реализации по НДС

Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм НДС, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов, а также в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 172 НК РФ (вычет производится на момент определения налоговой базы)

При заполнении декларации вам также понадобятся коды операций по НДС с расшифровкой. Так, заполняя раздел 2 (для налоговых агентов), нужно использовать коды из раздела IV Приложения № 1 к Порядку заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/558@ (далее Приложение № 1). В отдельной статье есть удобная шпаргалка, как заполнить книги покупок и продаж по новым кодам.