Что будет если ндфл перечислен с копейками: актуальная информация, пошаговые советы 2024

Порядок возврата таких сумм регулируется ст. 78 НК РФ, так как ничего иное в НК РФ не установлено и налоговые агенты также имеют право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченного налога и правила, указанные в ст. 78 НК РФ, распространяются в том числе и на налоговых агентов ( п. 1 ст. 21 НК РФ, п. 2 ст. 24 НК РФ, п. 14 ст. 78 НК РФ).

Дело в том, что НДФЛ – особенный налог. Он уплачивается только из доходов налогоплательщиков – физических лиц. Организация , выступающая в роли налогового агента, не имеет права уплачивать данный налог за счет своих средств. Поэтому в случае образования переплаты по НДФЛ зачет суммы налога в счет будущих платежей тоже по НДФЛ, не допускается – данные суммы не могут считаться суммами налога, удержанных у конкретных физических лиц. О том, что зачесть переплаченную сумму в счет предстоящих платежей по НДФЛ нельзя указывает и Минфин России в своих Письмах от 16.09.2014 № 03-04-06/46268, от 12.11.2014 №03-04-06/57158).

В такой ситуации данная сумма является ошибочно перечисленной и согласно разъяснениями контролирующих органов должна быть возвращена организации по ее заявлению как ошибочно перечисленная (Письма Минфина России от 29.04.2014 № 03-04-05/20252, ФНС России от 04.07.2011 № ЕД-4-3/10764, от 19.10.2011 № ЕД-3-3/3432@).

Переплата по НДФЛ в бюджет может образоваться по следующим причинам:
— налоговый агент излишне удержал и перечислил в бюджет НДФЛ с сумм дохода, выплаченного физическому лицу. Когда ошибка в исчислении НДФЛ установлена и доходы налогоплательщика откорректированы, то излишне удержанная и перечисленная сумма НДФЛ должна быть возвращена физическому лицу. А так как налоговый агент эту сумм уже перечислил в бюджет, то, соответственно, организация должна обратиться в налоговый орган за возвратом излишне уплаченных сумм НДФД.

Таким образом, сумму переплаты по НДФЛ можно зачесть в счет недоимки по налогу на прибыль, так как это налоги одного уровня — федеральные.
Но для того, чтобы доказать, что переплата по НДФЛ не является суммами налога, удержанными из доходов налогоплательщиков – физических лиц, а является именно вашими денежным средствами, как ошибочно перечисленными, надо провести с налоговой инспекцией акт сверки и предоставить подтверждающие документы.
Например, справки по форме 2-НДФЛ, реестр сведений о доходах физических лиц, платежные документы, подтверждающие факт излишне перечисленного налога (Письмо Минфина России от 03.04.2009 N 03-04-06-01/76).

Поскольку налоговый показатель отражается в целых рублях, сумма, образовавшаяся в результате расчета, округляется. Округление начисленной суммы, в соответствии с п.6 ст. 52 НК РФ, проводится по классическому математическому правилу: если значение копеек (цифр после запятой) менее 50 – копейки следует отбросить, если в полученном результате после запятой образуется значение «50», или выше – дробные знаки округляются к целому числу в сторону увеличения (до полного рубля).

Налоговики, определяя суммы налога, подлежащие перечислению в бюджет и последующему отражению в отчетах 2-НДФЛ, 3-НДФЛ и 6-НДФЛ, исходят из вышеперечисленных распорядительных документов, а также норм НК РФ, в частности – п.6 ст. 52, регламентирующей принцип округления налоговых значений.

Более конкретизированные установки, каким образом вносить в соответствующие строки исчисленную сумму в отчетах различных форм по НДФЛ, с копейками или без, содержатся в Приказах ФНС об утверждении этих отчетов и правилах их заполнения. Перечислим эти документы, применительно к каждому виду отчета:

Сразу ответим: прямого указания на принцип отражения значений и показателей именно по НДФЛ, закон не содержит. Но в п.6 ст. 52 НК РФ установлена общая норма: «Сумма налога исчисляется в полных рублях». Поскольку формулировка не делает указаний на конкретный налог, она применима ко всем видам налогов, и распространяется, в том числе, и на налог на доходы физических лиц.

Принцип внесения суммовых значений в строки декларации 3-НДФЛ зависит от вида показателей. Суммы начисленного налога, авансовых платежей, итоговые суммы налога к уплате или возврату и т.д. (т. е. все, что касается налога) указывают в целых рублях. Остальные показатели отражаются в рублях и копейках.

Содержание

Как надо исчислять ндфл в 2022 году с копейками или без

Округление налога 3НДФЛ – это правила и требования к округлению до полного рубля полученных сумм налогов. В налоговой декларации по форме 3-НДФЛ все показатели необходимо оставлять в том виде, в котором они получены, т.е. с копейками, однако есть исключение – общая сумма налога и авансовые платежи вносятся в округленном виде.

Однако, определяя, какую сумму соцстраховского ЕСН нужно заплатить, советуем округлять ее таким образом, чтобы у вас в форме 4-ФСС РФ не возникло копеечной недоплаты. То есть время от времени придерживаться не арифметических правил, а округлять в большую сторону.

В 2012 году ВАС РФ своим решением № 8116/12 признал пункт 2.11 Порядка заполнения декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не соответствующим НК. Названной нормой закреплено, что все значения стоимостных показателей при заполнении декларации по «упрощенному» налогу указываются в полных рублях. ВАС пришел к выводу, что данное правило приводит к изменению налоговой обязанности предпринимателей. Поэтому указанные суммы округлять не нужно.

Ставка взносов в пределах базы Ставка взносов при превышении базы На обязательное пенсионное страхование На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства На обязательное медицинское страхование • 5,1 % — на медицинское страхование; • 2,9 % — на социальное страхование.

Фактически полученные средства. Отсюда видно, начисленные и выплаченные работникам суммы нужно указывать в точности как есть – с копейками. В первое поле вписывается рублевая сумма, а далее после точки – выраженная в копейках. Исчисленный и удержанный подоходный налог фиксируется в 6-НДФЛ в строках 040 и 140. В них предусмотрено только одно поле. Следовательно, информация, отражаемая здесь, округляется до целых значений. Помимо этого очевидного факта, производить расчеты НДФЛ в целых рублях требуют нормы п. 6 ст. 52 НК РФ. Согласно установленных ими правил суммы менее 50 копеек необходимо отбрасывать, а более – доводить до полного рубля. Оговорки про остатки С 2022 года начал действовать новый бланк справки 2-НДФЛ. Этот документ составляется налоговыми агентами, выплачивающими сотрудникам зарплаты и иные платежи, облагаемые подоходным налогом, в нескольких ситуациях.

За неполное перечисление НДФЛ при правильном расчете будет начислен штраф

В ходе выездной проверки налоговая служба установила, что организация перечисляла в бюджет удержанные суммы НДФЛ не в полном размере и с нарушением установленных сроков. При этом сам расчет налога был произведен правильно. Поэтому компания была привлечена к налоговой ответственности в виде штрафа, а также ей были начислены пени (ст. 123 Налогового кодекса).

Посчитав такую позицию судов несправедливой, налогоплательщик обратился с жалобой в Конституционный Суд Российской Федерации. Суд признал взаимосвязанные положения п. 4 ст. 81 НК РФ и ст. 123 НК РФ не противоречащими Конституции РФ. От ответственности налоговый агент может быть освобожден, если он не допустил искажения налоговой отчетности и сам уплатил налог и пени до того, как налоговый орган обнаружил факт несвоевременной уплаты, или же до назначения выездной проверки. При этом неуплата налога должна являться следствием технической или иной ошибки.

Тем не менее суды не посчитали такую причину достаточной для освобождения от ответственности (п. 4 ст. 81 НК РФ). Ведь организация, допустив неуплату налога, правильно заполнила налоговую отчетность, т. е. она знала сумму, подлежащую перечислению в бюджет. Вышеуказанная норма распространяется только на те компании, которые наряду с неуплатой налога исказили свою налоговую отчетность. В данном же случае несвоевременная уплата налога не была связана с техническими либо иными ошибками.

При пересмотре дела суды указали, что компанией не были соблюдены все условия освобождения от ответственности, предусмотренные п. 4 ст. 81 НК РФ, в частности, не были уплачены пени за несвоевременное перечисление НДФЛ. При этом проблемы налогоплательщика, возникшие при использовании программного продукта не могут расцениваться как доказательство непреднамеренного совершения налогового правонарушения в результате технической ошибки. Поэтому решение налогового органа было оставлено в силе.

Забыл удержать НДФЛ из; зарплаты

С зарплаты каждого сотрудника работодатель платит НДФЛ. По закону налог нужно перечислить в день зарплаты, поэтому случаются ошибки. Например, заплатили неправильную сумму или совсем забыли заплатить. Если не заметить ошибку, придется разбираться с заблокированным счетом и платить штраф. Бухгалтеры Модульбанка рассказывают, как действовать, если вовремя спохватились и нашли ошибку.

Если НДФЛ рассчитывали неправильно или не платили несколько месяцев, исправить ошибку за один раз не получится. По закону нельзя забирать на налоги больше половины зарплаты или отпускных сотрудника. Поэтому придется составлять несколько корректирующих справок 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Первая ситуация: в сентябре бухгалтерия замечает ошибку, а Анатолий работает в компании.
Вторая: ошибка всплывает в июле следующего года, но Анатолий всё еще работает в «Жамках».
Третья: компания нашла недоплату НДФЛ, но Анатолий уволился.

Пересчитать НДФЛ по сотруднику за квартал и понять, сколько нужно доплатить.
Предупредить сотрудника, что он получит меньше денег, потому что в прошлый раз по ошибке получил больше.
Перечислить недостающую сумму налоговой до конца квартала.
Исправить форму 6-НДФЛ за квартал, в котором была ошибка.
Исправить справку 2-НДФЛ по сотруднику до конца года.

убедиться, что штраф правильный;
оплатить штрафы и пени;
подать справку 2-НДФЛ.

Убедиться, что штраф правильный. Иногда компания платит НДФЛ вовремя и полностью, а ей всё равно приходит штраф. Чтобы такого не случилось, нужно заказать акт сверки или выписку по расчетам с бюджетом. Это можно сделать:

Как вернуть переплату по НДФЛ (налог на доходы) из налоговой

Во-вторых, нужно строго соблюдать сроки возврата излишне удержанного налога работнику. Если в течение положенного срока (трех месяцев) организация не вернет сотруднику переплату, то на сумму невозвращенного налога она должна будет начислить проценты за каждый день просрочки. Проценты начисляются по ставкам рефинансирования, действовавшим в дни нарушения срока возврата. Такой порядок предусмотрен абзацами 3–5 пункта 1 статьи 231 НК РФ.

Бухгалтер по ошибке излишне удержал НДФЛ с выплат менеджеру Степанову за август 2022 года. Сумма излишне удержанного налога составила 1300 руб. Ошибка была обнаружена в сентябре 2022 года. Общая сумма НДФЛ, удержанная из зарплаты всех сотрудников организации за сентябрь, составила 130 000 руб. Из этой суммы бухгалтер перечислил в бюджет только 128 700 руб. Разница в размере 1300 руб. была перечислена на банковский счет, указанный Степановым в заявлении на возврат излишне удержанного НДФЛ.

Подведем итог. Ошибки при исчислении НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет, возможны на любой стадии этого процесса. Так, бухгалтер может неверно удержать налог – неправильно рассчитав налоговую базу или некорректно применив вычеты по НДФЛ. Но даже если налог удержан правильно – никто не застрахован от ошибок при его перечислении. Процесс возврата НДФЛ из бюджета достаточно трудоемкий и длительный.

Вот и получается, что раньше, чем организация выплатила доход, перечислить НДФЛ в бюджет невозможно. Поэтому, если налоговый агент заплатил налог в бюджет больше, чем удержал, или перечислил НДФЛ раньше срока, налоговые инспекторы не считают такие суммы ни авансовым платежом, ни излишне уплаченным налогом. Они рассматривают их как ошибочный платеж.

Независимо от того, кто обнаружил переплату (бухгалтер или сотрудник), работник пишет на имя руководителя организации заявление на возврат НДФЛ. Именно этот документ и будет являться основанием для возврата налога. Составить его можно в произвольной форме. Например, так:

Как заполнить 2‑НДФЛ в 2022 году

Чаще всего трудности возникают при заполнении суммы перечисленного налога. В течение всего года вы платите общую сумму НДФЛ по всем сотрудникам, а в 2-НДФЛ её нужно распределить отдельно по каждому. Если вы всегда перечисляли ровно столько, сколько должны, проблем не будет — исчисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Но встречаются ситуации, когда эти суммы различаются. Причины бывают разные. Например, при пересчёте налога в случае увольнения сотрудника вы не можете удержать налог, а при несвоевременном перечислении налога в бюджет образуется недоплата.

Вы можете вернуть эту сумму из своих денег, а потом уменьшать на неё платежи по НДФЛ за всех сотрудников. И так, пока полностью не возместите налог, но в рамках трёх месяцев. Иногда суммы налога, который предстоит перечислить в ближайшие три месяца, не хватает для возмещения переплаты. Поэтому прикиньте будущие платежи заранее. И если поймёте, что их недостаточно, подайте в налоговую заявление о возврате излишне удержанного налога. Это нужно сделать в течение 10 дней со дня получения заявления от сотрудника.

Наняв работника, вы становитесь его налоговым агентом. Теперь вы должны считать, удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ с его зарплаты. Важно: вы платите НДФЛ не из своих денег, а удерживаете из зарплаты сотрудника. То есть вы посредник между ним и государством. Обычно, размер НДФЛ 13% от дохода. Но бывает и больше. Например, с выигрыша в лотерею нужно заплатить 35%.

Если вы недоплатили и не можете удержать налог, например, сотрудник уже уволился, подготовьте справку 2-НДФЛ с признаком «2». В ней начисленный налог будет отличаться от удержанного и перечисленного. Также заполните строку «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Если вы выдаёте зарплату работникам или дивиденды учредителям, вам нужно удерживать с этих выплат НДФЛ и перечислять его в налоговую. Существует два отчёта по НДФЛ: ежеквартальный 6-НДФЛ и ежегодный 2-НДФЛ. Отчёт 2-НДФЛ отменяют с 2022 года, но за 2022 год его нужно сдать в прежней форме. В этой статье мы расскажем о том, как заполнить 2-НДФЛ.

Если разбираться с НДФЛ должен был налоговый агент, то ответственность исполнителя зависит от того, знал он или нет, что агент не уплатил налог. По общему правилу исполнитель освобождается от ответственности, если он не знал, что налоговый агент не удержал НДФЛ и не уведомил об этом налоговую.

В примере с кондитерской фабрикой сложность в том, что фабрика расплатилась конфетами, а налог уплачивается деньгами. Поэтому ей придется посчитать, сколько стоят переданные конфеты, и вычислить от этой стоимости сумму налога. Эти сведения фабрика и передаст в налоговую до 1 марта года, следующего за годом, в котором данная ситуация возникла.

Граждане обязаны платить налог на свои доходы. С некоторых доходов, например от продажи квартиры или сдачи ее в аренду, налог надо платить самому. А с некоторых его удерживают налоговые агенты: компании, ИП, частные нотариусы и адвокаты, а также обособленные подразделения иностранных компаний.

Штрафа не будет, если заказчик не мог удержать НДФЛ, например подарил сисадмину компьютер вместо оплаты его работы деньгами, и своевременно уведомил об этом налоговую. А также если заказчик мог удержать налог, не сделал этого в срок, но позже без уведомлений от налоговой все-таки подал все необходимые отчеты и уплатил НДФЛ вместе с пенями за просрочку.

По закону налоговый агент почти всегда удерживает НДФЛ с доходов физлица, источником которых является. Это значит, что если гражданин получает деньги от налогового агента, например по договору возмездного оказания услуг, то за уплату НДФЛ в любом случае отвечает этот агент. Но есть и исключения. Так, если компания покупает у физлица имущество, кроме ценных бумаг, НДФЛ она не удерживает.

При проведении документа Отражение зарплаты в бухучете для организации на УСН, если одно и тоже физ. лицо в одном месяце получило несколько различных видов доходов, то при отражении НДФЛ сумма налога ошибочно может быть указана с копейками. Ошибка зарегистрирована.

здравствуйте! подскажите, пожалуйста, в чем причина расхождений в суммах НДФЛ между документом Отражение ЗП в БУ и проводками Дт 70 Кт 68.01 регистра БУ этого же документа, возникших при проведении Отражения за октябрь 2022? ничего подобного ранее не было. бухгалтерия ПРОФ 3.0.74.51, УСН (доходы), платформа 8.3.15.1700. с уважением, павел

здравствуйте, Мария! благодарю за оперативный ответ. хочу заметить, однако, что продекларированное исправление ошибки не соответствует действительности. у нас именно этот релиз и установлен (3.0.74.51), и ошибка начала проявляться после обновления на этот релиз. а что считается различными видами доходов в документе Отражение ЗП в БУ — вид операции, статья расходов или вид начисления для НУ? с уважением, павел

Мы не разработчики и не их представители.
Привожу здесь общую открытую информацию для пользователей 1С, которой сама пользуюсь.
Эта ошибка зарегистрирована 12.11.2022.
Если смотреть здесь https://releases.1c.ru/total , то 3.0.74.51 вышел релиз 08.11.19. Подразумеваю что, это не в нем исправили, а в следующем промежуточном к 3.0.74. Надо дождаться его выпуска, обновляться регулярно и отслеживать на открытых для всех пользователей 1С ресурсах выпуск релиза и статус ошибки.
А именно на
https://bugboard.v8.1c.ru/
https://releases.1c.ru/total
При наличии вопросов по ошибкам, срокам их исправления писать на v8@1c.ru
Если у меня будет дополнительная информация по этой теме, то сразу сообщу.

Исходная сумма дохода – 48 372 руб. При налоговой ставке 13% результат исчислений составит 6 288,36 руб. (48 372 х 13%), а сумма налога — 6 288 руб. Полученные при расчете 36 копеек в этом случае отбрасываются.

Доход физлица – 54 904 руб. Умножаем на ставку налогообложения 13%, итог составит — 7 137,52 руб. (54 904 х 13%), а в результате округления показателя налог равен – 7 138 руб. Образовавшие в результате математического действия 52 копейки округляются до целого рубля.

Вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты: пример расчета

либо соглашение о содержании несовершеннолетних детей (соглашение об уплате алиментов), заключенное между родителями в письменной форме и удостоверенное нотариально. Нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов имеет силу исполнительного листа (ст. 100 Семейного кодекса РФ);
либо исполнительный лист (судебный приказ), выданный судебным органом (ст. 109 СК РФ).

На основании ст. 210 НК РФ в случаях, когда у работника в течение месяца не было дохода, или же доход был меньше суммы вычета, НДФЛ за этот период не платится. При наличии неиспользованного остатка необлагаемой НДФЛ суммы, он переносится на следующий период, что позволить уменьшить сумму отчислений.

Кроме стандартных, есть еще социальные налоговые вычеты, они перечислены в статье 219 НК РФ. Вычет полагается, если сотрудник покупал первое жилье, платно учился или оплачивал учебу детей, оплачивал лечение за себя или близких, отчислял деньги благотворительным организациям, в негосударственный пенсионный фонд.

Если премия входит в состав оплаты труда (то есть ЗП = Оклад + Премия), то НДФЛ с этой выплаты уже есть в составе налога, исчисленного с заработной платы. Если премия выплачивается отдельно от ЗП, например, к юбилею или по итогам работы за год, то включается в доход работника на дату получения.

Отпускные начисляются, исходя из среднедневного заработка и количества дней отпуска. Средний заработок для расчета отпускных исчисляется по формуле: Сумма выплат за расчетный период / 12 месяцев / 29,3 (среднее количество дней в месяце). В нашем примере среднедневной заработок составит: 600 000 / 12 / 29,3 = 1 706,48 рублей.

Правила округления НДФЛ налоговым агентом

Рассчитывайте налог в полных рублях, сумму более 50 коп. округляйте до полного рубля, менее 50 копеек отбрасывайте. Перечислять НДФЛ в бюджет нужно, если совокупная удержанная сумма (по всем «физикам») превышает 100 руб. Если она меньше, можете добавить ее к следующему платежу, но уплатить ее в любом случае нужно не позднее декабря текущего года (п. 8 ст. 226 НК РФ). Такой порядок исчисления и перечисления НДФЛ в бюджет является обязательным для налогового агента, подчеркивает Минфин (письмо от 27.02.2022 № 03-04-06/12341).

Важно! КонсультантПлюс предупреждает
Если при перечислении НДФЛ налоговый агент допустил ошибку, платеж можно уточнить при соблюдении трех условий (п. 7 ст. 45 НК РФ):
1)прошло не более трех лет с момента платежа;
2)уточнение не приводит к образованию недоимки;
3)несмотря на ошибку, деньги поступили в бюджетную систему.
Если платеж не поступил в бюджет, то уточнить платеж.
Подробнее смотрите в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.

Существует перечень доходов физических лиц, с которых долги удерживать нельзя. До 1 июня банки не всегда могли понять, какой именно доход получил должник, поэтому неверно списывали деньги по исполнительному документу. Например, могли списать долг по коммунальным платежам с алиментов на ребёнка. С 1 июня 2022 года Банк России ввёл кодирование выплат физическим лицам, которое должно решить эту проблему.

Сумма взыскания в назначении платежа. Если ваш работник является должником, и вам как работодателю поступил исполнительный лист об удержании из его заработной платы, вы должны сделать об этом пометку в платёжке. В поле «Назначение платежа» укажите размер взысканной суммы в таком формате: символ «//», «ВЗС» (взысканная сумма), символ «//», сумма цифрами, символ «//».

С 1 июня вступают в силу новые правила перевода денег физическим лицам. Изменения затрагивают всех предпринимателей. Теперь, если вы выплачиваете зарплату работникам, переводите вознаграждение подрядчику или производите другие выплаты физическим лицам, в том числе нерезидентам РФ, нужно указывать новый код вида дохода в платёжном документе. В этом материале — подробные рекомендации, как заполнить платёжку по новым правилам.

Новое поле 20. Если вы выплачиваете зарплату работникам, оплачиваете вознаграждение по договору или совершаете любой другой перевод физическому лицу, нужно указывать код вида дохода в платёжном поручении. Само платёжное поручение не изменилось, поэтому код указывается в поле 20 «Назначение платежа кодовое».

Назначение платежа в платёжном поручении при увольнении сотрудника

При предоставлении недостоверной информации или документа, заполненного с ошибками, контролирующий орган может привлечь организацию к ответственности путем наложения штрафных санкций. Платежное поручение является документов, в котором указываются реквизиты банковской организации для дальнейшего перевода в нее денежных средств для выплаты работникам заработной платы и иных денежных средств.

Заработная плата, некоторые виды выходных пособий, а также компенсация при увольнении облагается НДФЛ в общем порядке. Налоговые вычеты применяются в соответствии с НК РФ. Для увольнительных выплат исключений не предусмотрено. Чтобы деньги попали по назначению, необходимо правильно заполнить платежное поручение на перечисление обязательного платежа.

С 1 января 2022 года изменились правила обложения доходов НДФЛ: введена прогрессивная шкала налогообложения, изменились реквизиты платёжного поручения по НДФЛ. Расскажем, как рассчитывать и уплачивать в бюджет налог на доходы физлиц с учётом всех изменений.

Указывается КБК. К этому полю подходите с особым вниманием, т. к. если допустить ошибку в коде, налоги (пени и штрафы) зачислят совершенно на другой вид платежа. В 2022 году вам понадобится код КБК по НДФЛ 18210102010 011000110. Он единый и для уплаты налога с зарплаты и пособий, и для уплаты его с дивидендов. При расчете налога с дивидендов резидента необходимо применять ставку в размере 13%.

Увольнение является непростой бюрократической процедурой, подразумевающей оформление большого количества документов. Сотрудник может покинуть место работы по своей инициативе, по желанию работодателя либо по обоюдной договорённости сторон. Иногда причиной этому служит переезд человека на другое место жительства. Независимо от причин, увольнение должно быть оформлено по всем правилам. Их несоблюдение может обернуться проблемами в будущем как для работодателя, так и для работника.

Четкого ответа на этот вопрос в Налоговом кодексе нет. Мнение же контролеров нельзя назвать однозначным. В последнее время чиновники пришли к выводу, что переплату по одним федеральным налогам можно зачесть в счет недоимки по другим федеральным налогам, в том числе и по НДФЛ. Такую позицию поддерживают в Минфине (письмо от 25.03.2022 № 03-02-07/1/19163) и в ФНС (письмо от 06.02.2022 № ГД-4-8/[email protected]).

Выполняя роль налогового агента, работодатель порой может удержать с работника излишний НДФЛ. Это может стать следствием ошибки либо изменившихся обстоятельств. В любом случае средства плательщику должны быть возвращены. В материале рассмотрим несколько связанных с этим вопросов и расскажем, как действовать.

В этом случае за возвратом налога обращаться нужно не к агенту, а в налоговый орган. В ИФНС по месту жительства или нахождения нужно представить налоговую декларацию и документы, подтверждающие статус резидента. Работодатель в таком случае никаких действий не предпринимает, в том числе не подает корректирующую справку 2-НДФЛ.

Такая ситуация на практике может возникнуть, если суммы НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет в течение трех месяцев, недостаточно для того, чтобы покрыть излишки налога. Например, когда количество работников в компании существенно сократилось. В таком случае не позднее 10 дней с даты получения от физлица заявления о возврате НДФЛ нужно обратиться в ИФНС и представить:

2-НДФЛ 6-НДФЛ АСК НДС Восстановление НДС Выездная проверка Вычет НДС ЕАЭС ЕНВД Заработная плата Иностранные фирмы Камеральная проверка Контур.Экстерн МРОТ МСП НДС НДС 0% НДФЛ Налоги Налог на имущество Налог на прибыль Нарушения Оплата труда Отчетность ПСН ПФР Пенсионные взносы Проверка контрагентов РСВ Расчет НДС Самозанятые Страховые взносы Трудовая книжка Трудовые отношения УСН Уплата налогов ФНС ФСС декларация по НДС начисление НДС обложение НДС письмо Минфина письмо ФНС счет-фактура электронная отчетность