Вычет Налога С Чернобыльского Отпуска: актуальная информация, пошаговые советы 2024

Содержание

Какими налогами облагаются отпускные в 2022 году

Кладовщику ООО «Приоритет» Володину П. В. в мае 2022 года были начислены отпускные с 16.05.2022 по 14.06.2022 в сумме 20 950,00 руб. При этом за период с 01.05.2022 по 15.05.2022 заработок сотрудника составил 10 400,00 рублей. Налоговый детский вычет, которым пользуется Володин П. В., равен 1 400 руб. Рассчитаем НДФЛ к уплате:

Такое правило действует не только для отпуска, который приходится на один месяц полностью. Если отдых работника разбивается между двумя и более месяцами, то подоходный налог всё равно удерживается и перечисляется в том месяце, на который приходится выплата работнику.

Кроме права на ежегодный оплачиваемый отпуск стандартной длительностью, законодательство в сфере труда и социального обеспечения предусматривает и другие виды оплачиваемого отдыха. В зависимости от классификации (назначения) отпуска меняются и правила обложения причитающихся работнику выплат налогами и взносами:

Отдых работника, оплачиваемый за счет работодателя, облагается НДФЛ и взносами так же, как зарплата. Изменяется лишь срок перечисления налога. Главное — правильно определить месяц, в котором удерживается и перечисляется НДФЛ. Тогда правила расчета и применения налоговых вычетов вполне логичны.

Оплата дополнительного отпуска гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС В избранное

Граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие чернобыльской катастрофы или с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС.
Инвалиды вследствие чернобыльской катастрофы из числа:
- граждан (в том числе временно направленных или командированных), принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения или занятых на эксплуатации или других работах на Чернобыльской АЭС;
- военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий чернобыльской катастрофы, независимо от места дислокации и выполнявшихся работ, а также лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, проходивших (проходящих) службу в зоне отчуждения;
- граждан, эвакуированных из зоны отчуждения и переселенных из зоны отселения либо выехавших в добровольном порядке из указанных зон после принятия решения об эвакуации;
- граждан, отдавших костный мозг для спасения жизни людей, пострадавших вследствие чернобыльской катастрофы, независимо от времени, прошедшего с момента трансплантации костного мозга, и времени развития у них в этой связи инвалидности.
Граждане (в том числе временно направленные или командированные), принимавшие в 1986 — 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий чернобыльской катастрофы в пределах зоны отчуждения или занятые в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и на эксплуатации или других работах на Чернобыльской АЭС.
Военнослужащие и военнообязанные, призванные на специальные сборы и привлеченные в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий чернобыльской катастрофы в пределах зоны отчуждения, включая летно‑подъемный, инженерно‑технический составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполнявшихся работ.
Лица начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, проходившие в 1986 — 1987 годах службу в зоне отчуждении.
Граждане, в том числе военнослужащие и военнообязанные, призванные на военные сборы и принимавшие участие в 1988 — 1990 годах в работах по объекту «Укрытие».
Младший и средний медицинский персонал, врачи и другие работники лечебных учреждений (за исключением лиц, чья профессиональная деятельность связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочем месте, соответствующей профилю проводимой работы), получившие сверхнормативные дозы облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года лиц, пострадавших в результате чернобыльской катастрофы и являвшихся источником ионизирующих излучений).
Граждане, эвакуированные (в том числе выехавшим добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения или переселенным (переселяемым), в том числе выехавшие добровольно, из зоны отселения в 1986 году и в последующие годы, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились в состоянии внутриутробного развития.

Предоставление меры социальной поддержки военнослужащим, сотрудникам органов внутренних дел, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, Государственной противопожарной службы Министерства РФ по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, таможенных органов и федеральных органов налоговой полиции, а также пенсионерам из их числа, в том числе ныне работающим (независимо от места работы), подвергшихся радиационному воздействию, осуществляется через федеральные органы исполнительной власти, в которых законом предусмотрена военная и приравненная к ней служба в соответствии с постановлением Правительства РФ от 30.08.2005 №542.

Специалист ПФР, ответственный за подготовку, направление межведомственных запросов и получение ответов на них:

Определяет состав документов (информации), подлежащих получению по межведомственным запросам, и органы (организации), в которые должны быть направлены межведомственные запросы.
Подготавливает проекты межведомственных запросов, в том числе в форме электронного документа.
При необходимости представляет проекты межведомственных запросов на подпись лицу, уполномоченному подписывать межведомственные запросы, в том числе с использованием электронной подписи.
Направляет межведомственные запросы.
Получает ответы на межведомственные запросы.
Анализирует документы (информацию), полученные в рамках межведомственного взаимодействия (ответы на межведомственные запросы), на соответствие направленному межведомственному запросу.
Передает полученные документы (информацию), специалисту ПФР, ответственному за подготовку проекта решения о включении в список получателей оплаты дополнительного отпуска (об отказе во включении).

Специалист отдела социальной защиты населения ПФР, ответственный за прием комплекта документов:

Получает копии документов и реестр документов из МФЦ.
Проводит сверку реестра документов с представленными документами.
Проверяет сведения.
Дополняет представленный комплект документов (в случае необходимости) сведениями.
Определяет необходимость осуществления межведомственных запросов в исполнительные органы государственной власти (организации) Санкт‑Петербурга, исполнительные органы государственной власти (организации) субъектов Российской Федерации, федеральные органы исполнительной власти (организации), местные администрации муниципальных образований (в том числе иных субъектов Российской Федерации), о чем на заявлении делается соответствующая запись.
В случае необходимости направления межведомственных запросов — передает копию заявления с отметкой о необходимости подготовки межведомственных запросов специалисту ПФР, ответственному за подготовку и направление межведомственных запросов, а также получение ответов на них, в том числе с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия.
Фиксирует факт приема документов в журнале регистрации.
Передает заявление и комплект документов заявителя для принятия решения специалисту ПФР, ответственному за подготовку проекта решения о включении в список получателей оплаты дополнительного отпуска.

Осуществляет проверку комплекта документов заявителя.
В случае принятия решения о включении в список получателей оплаты дополнительного отпуска готовит проект распоряжения ПФР об утверждении списка получателей оплаты дополнительного отпуска.
В случае принятия решения об отказе во включении в список получателей оплаты дополнительного отпуска готовит проект письма в адрес заявителя об отказе во включении в список получателей оплаты дополнительного отпуска.
Передает комплект документов, а также проекты распоряжения либо проект письма об отказе главе ПФР для подписи.
После подписания главой ПФР указанных документов направляет копию распоряжения или письмо об отказе заявителю.

Вычеты чернобыльцам по НДФЛ 2022 году

При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.

Пример. Льготы по земельному налогу, установленные в г. Москве
Для граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, в г. Москве льгота по земельному налогу предоставляется в виде дополнительного уменьшения (помимо федеральных льгот) налоговой базы на 1 млн руб. (пп. 5 ч. 2 ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74).

справку 2-НДФЛ (оформляется в бухгалтерии фирмы-работодателя);
декларацию 3-НДФЛ (оформляется налогоплательщиком самостоятельно или при обращении в специализированную фирму);
документы, подтверждающие право на вычет — в частности, ими могут быть рассмотренные выше удостоверения (во многих случаях достаточно предоставления их копий);
заявление на вычет по установленной форме (можно заполнить его прямо в ФНС, попросив соответствующий бланк у сотрудников Налоговой службы).

Отнести данные документы в ФНС по окончании года, за который заполнена декларация 3-НДФЛ.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются гражданам в соответствии с п. 1 ст. 218 НК РФ. Отметим только, что льготы или вычеты по НДФЛ, предусмотренные подп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ, не имеют ограничений по налоговой базе. То есть они предоставляются в любом случае, вне зависимости от суммы дохода с начала года. Если налогоплательщик по своему статусу имеет право на несколько стандартных вычетов, то ему предоставляется максимальный из возможных. В 2022 году чернобыльцам ТК РФ предоставляет льготы на отпуск. Во-первых, человек, являющийся потерпевшим по итогам аварии на ЧАЭС и обладающий официальным статусом, располагает правом самостоятельно определять дату своего очередного планового отпуска, оплачиваемого работодателем. Во-вторых, гарантируется возможность получить еще и дополнительный отпуск, общая длительность которого – 14 дней за 12 месяцев. Если человек родился в интервале после 26 апреля 1986 года и до 1 апреля 1987 года, то он может также претендовать на дополнительные 7 или 14 дней отпуска.

любых выигрышей, конкурсов и призов, подарков от суммы более 4 000 рублей;
процентов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;
суммы экономии на процентах при получении займа в части превышения установленных размеров;
платы за использование денег пайщиков, процентов за пользование сельскохоз кредитом, поученным в форме займа от членов кооператива, в части превышения установленных размеров.

медики, получившие дозы радиации, превышающие норму, в период 26.04.1986-30.06.1986;
военные, пожарные, работники органов внутренних дел, системы исполнения наказаний, служащие и рабочие, которые во время пребывания в зоне отчуждения получили профзаболевания от радиации;
жители, покинувшие опасные территории, в т. ч. дети.

заработали лучевую или иную болезнь, связанную с действием радиации, в результате аварии или устранения ее последствий;
получили инвалидность (к числу таких лиц относятся эвакуированные местные жители, ликвидаторы, сотрудники станции и др.);
в 1986-87 гг. работали или проходили службу на самой станции и в зоне отчуждения (были ликвидаторами, проводили эвакуацию и др.);
привлекались в указанный период на специальные военные сборы для устранения последствий аварии;
в 1988-90 гг. вели работы на объекте «Укрытие».

Стандартный налоговый вычет чернобыльцам оформляется по письменному заявлению. Подтверждением служит документ, из которого четко следует, что налогоплательщик относится к одной из перечисленных в ст. 218 НК категорий. Такой вывод Минфин делает в сообщении от 27.09.2022 г. № 03-04-05/62644.

Пример. Овчариной З.В. в 1986 г. было 9 лет. Вместе с родителями ее эвакуировали из зоны ЧАЭС. Сейчас она работает, получая зарплату 30 тыс. рублей. В соответствии со статусом, для нее предусматриваются льготы по налогу в размере 500 рублей. Тогда база налогообложения составит 30 000 — 500 = 29 500 рублей. Уплачиваемый НДФЛ: 29 500 х 0,13 = 3 835 рублей.

Лицами, которые получили болезнь лучевого или иного типа воздействия, а также перенесли эти недуги из-за аварии на ЧАЭС. К этой же категории отнесены налогоплательщики, получившие данные заболевания в связи с ликвидацией аварии или перенесшие ее.
Ликвидаторами и работниками, имеющими инвалидность из-за аварии. Сюда относятся те, кто принимал участие в ликвидации результатов аварии в зоне отчуждения, был занят эксплуатацией объекта или другими работами на АЭС, в том числе имевшие статус командированного или временно направленного.
Военнослужащими и военнообязанными, ставшими инвалидами вследствие участия в ликвидации аварии.
Лицами из числа гражданского населения, получившими инвалидность из-за аварии. Речь идет о лицах, которых эвакуировали или переселили из зоны отчуждения, а также если они выехали оттуда добровольно.
Участниками работ по ликвидации последствий в 1986-87 гг. в зоне отчуждения или работ по эвакуации мирных граждан, животных, товарно-материальных ценностей. Льготу могут получить работники станции и других объектов в зоне отчуждения.
Военнослужащими или военнообязанными на военных сборах, которые участвовали в ликвидации последствий.
Сотрудниками органов ВД, государственной противопожарной службы, служившими в зоне отчуждения в 1986-87 гг. или на текущий момент.
Военнослужащими, гражданами, покинувшими службу, военнообязанными на сборах, если они участвовали в 1988-90 гг. в мероприятиях на объекте «Укрытие».
Гражданами, пожертвовавшими костный мозг лицам, которые перенесли катастрофу на ЧАЭС.

По правилам, льготу рассчитывают работодатели на основании письменного заявления чернобыльца. Начисление вычета производится ежемесячно. К заявлению прикладывают подтверждающие статус документы. После их получения работодатель производит расчет НДФЛ с учетом льготы.

Вычет оформляется работодателем. Для этого чернобыльцу необходимо написать заявление на имя работодателя и приготовить документ, подтверждающий статус налогоплательщика и его принадлежность к соответствующей категории по ст. 218 НК РФ.

Пример. Сидорчук П.П. является инвалидом 2-й группы. Инвалидность он получил из-за своего участия в ликвидации последствий аварии на ЧАЭС в качестве военнослужащего. Гражданин работает и получает зарплату в размере 27 тыс. рублей. В соответствии со своим статусом ему положен вычет 3 000 рублей. Тогда ежемесячно НДФЛ будет уплачиваться с суммы 27 000 — 3 000 = 24 000 рублей.

военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполняемых ими работ;

Дополнительным ежегодным отпуском нужно обязательно воспользоваться вовремя. В случае если работник не воспользовался возможностью уйти на дополнительный отдых без потери рабочего места, денежная компенсация по этому поводу в течение трудовой деятельности ему не предоставляется и перенос дней отпуска на следующий год также.

Специалисты Министерства финансов в качестве подтверждения своей позиции относительно этого вопроса приводят положение из Налогового кодекса Российской Федерации. В этом положении говорится, что все решения, установленные государственным законодательством и действующие на данный момент на его территории, гласят о том, что любые компенсационные выплаты и в первую очередь выплаты за нанесенный ущерб здоровью не имеют права облагаться налогом на доход физического лица. Выплаты отпускных лицам, пострадавшим в результате аварии на Чернобыльской АЭС, – это не что иное, как компенсационные выплаты. Таким образом, оплата дополнительного чернобыльского отпуска не облагается НДФЛ.

Оба кардинально противоположных по отношению друг другу предположения имеют на своем счету не одно судебное решение, а также опубликованные работы специалистов, которые придерживаются одной из версий и опровергают другую. Как же рядовому обывателю разобраться в данном вопросе?

Многие лица, пострадавшие в результате аварии на ЧАЭС, в силу скромности и нежелания выделяться из общей массы коллектива, не всегда пользуются своим законным правом на дополнительный ежегодный оплачиваемый отпуск. Это является ошибкой. Дополнительный отпуск – это не только возможность отдохнуть от трудовых будней и набраться сил перед новыми, но и свободное и такое необходимое время, которое нужно уделить восстановлению своего здоровья. А для людей этой категории игнорирование состояния своего здоровья является неисправимой ошибкой, которую допускать ни при каких обстоятельствах нельзя.

Вычеты чернобыльцам по НДФЛ 2022 году

Лица, принимавшие в 1986–1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения или занятые в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС

Посчитать выгоду от данной льготы достаточно просто. Например, в семье двое детей до 18 лет. В этом случае компенсация будет иметь вид: (1400+1400)*13%= 364 рубля. То есть, экономия семьи в месяц составит 364 рубля, если оба родителя являются плательщиками НДФЛ – то 728 рублей.

3) граждане (в том числе временно направленные или командированные), принимавшие в 1986 — 1987 гг. участие в работах по ликвидации последствий чернобыльской катастрофы в пределах зоны отчуждения или занятые в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и на эксплуатации или других работах на Чернобыльской АЭС; военнослужащие и военнообязанные, призванные на специальные сборы и привлеченные в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий чернобыльской катастрофы в пределах зоны отчуждения, включая летно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполнявшихся работ; лица начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, проходившие в 1986 — 1987 гг. службу в зоне отчуждения; граждане, в том числе военнослужащие и военнообязанные, призванные на военные сборы и принимавшие участие в 1988 — 1990 гг. в работах по объекту «Укрытие»; младший и средний медицинский персонал, врачи и другие работники лечебных учреждений (за исключением лиц, чья профессиональная деятельность связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочем месте, соответствующей профилю проводимой работы), получившие сверхнормативные дозы облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26.04.1986 по 30.06.1986 лиц, пострадавших в результате чернобыльской катастрофы и являвшихся источником ионизирующих излучений;
4) граждане (в том числе временно направленные или командированные), принимавшие в 1988 — 1990 гг. участие в работах по ликвидации последствий чернобыльской катастрофы в пределах зоны отчуждения или занятые в этот период на эксплуатации или других работах на Чернобыльской АЭС; военнослужащие и военнообязанные, призванные на специальные сборы и привлеченные в эти годы к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий чернобыльской катастрофы, независимо от места дислокации и выполнявшихся работ, а также лица начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, проходившие в 1988 — 1990 гг. службу в зоне отчуждения;
5) граждане, занятые на работах в зоне отчуждения;
6) граждане, эвакуированные (в том числе выехавшие добровольно) в 1986 г. из зоны отчуждения или переселенные (переселяемые), в том числе выехавшие добровольно, из зоны отселения в 1986 г. и в последующие годы, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились (находятся) в состоянии внутриутробного развития;
7) граждане, постоянно проживающие (работающие) на территории зоны проживания с правом на отселение;
8) граждане, постоянно проживающие (работающие) на территории зоны проживания с льготным социально-экономическим статусом;
9) граждане, постоянно проживающие (работающие) в зоне отселения до их переселения в другие районы;
10) граждане, занятые на работах в зоне отселения (не проживающие в этой зоне);
11) граждане, выехавшие добровольно на новое место жительства из зоны проживания с правом на отселение в 1986 г. и в последующие годы;
12) военнослужащие, лица начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, проходящие (проходившие) военную службу в зоне отчуждения, зоне отселения, зоне проживания с правом на отселение и зоне проживания с льготным социально-экономическим статусом.

Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

С 2022 года у россиян появится возможность получить дополнительный налоговый вычет по расходам на фитнес (свой и несовершеннолетних детей) в размере 120 000 руб. Также при использовании имущественного вычета при продаже недвижимости сроком владения до 3 или 5 лет можно будет не сдавать 3-НДФЛ, если сумма дохода ниже суммы вычета и налог к уплате равен нулю.

Департамент общего аудита о порядке оплаты дополнительного отпуска Чернобыльцам

Один из наших сотрудников является участником ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, о чем имеет удостоверение установленного образца. Он обратился к нам с заявлением о предоставлении дополнительного отпуска, установленного статьей 13 Закона «О Социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» №1244-1 от 15.05.91г. Согласно Правил оплаты дополнительного оплачиваемого отпуска… гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС (утверждены Постановлением Правительства №136 от 03.03.07г.), гражданин самостоятельно обращается, как мы понимаем, в собес с заявлением об оплате дополнительного отпуска. Наша задача – обеспечить его справкой, в которой будет указана сумма, подлежащая выплате в качестве оплаты дополнительного отпуска. В дальнейшем, собес подает списки в территориальный орган Федерального Казначейства, а тот, в свою очередь, перечисляет причитающуюся человеку сумму либо в отделение почтовой связи, либо на лицевой счет в банке. Наш сотрудник имеет оклад 17 000,0 руб., работает у нас в организации с 10.01.2002 года, за все время работы он не обращался к нам с заявлением о предоставлении дополнительного отпуска, то есть этот отпуск ему не предоставлялся и не выплачивалась за него никакая компенсация. Вопросы:1. Правильно ли мы понимаем, что орган, куда обращается наш сотрудник – это собес? Действительно ли наша организация не производит никаких выплат и не получает никакого целевого финансирования? 2. Если да, то правильно ли мы понимаем, что просто составляется Приказ о том, что сотруднику предоставляется дополнительный отпуск на период 14 календарных дней, в табеле проставляются дни отпуска, но при этом мы никаких начислений с отражением на счетах бухгалтерского учета не производим?3. Не совсем ясно также, какую сумму в справке нужно указывать: мы делаем весь расчет суммы дополнительного отпуска и указываем её? Просим Вас исходя из описанной выше ситуации, произвести этот расчет.Что нам делать с накопленными за все предыдущие периоды днями дополнительного отпуска? Может ли сотрудник обратиться с заявлением в собес о выплате ему компенсации за все предыдущие периоды?4. Так как ситуация по вопросу исчисления налогов с суммы этого вида дополнительного отпуска спорная, просим Вас привести пример расчета налогов с отражением их на счетах бухгалтерского учета исходя из наших условий?

12. Военнослужащие, лица рядового и начальствующего состава Государственной противопожарной службы, органов внутренних дел, проходящие (проходившие) военную службу в зоне отчуждения, зоне проживания с правом на отселение, в зоне отселения, зоне проживания с льготным социально-экономическим статусом.

5. Граждане (в данную группу входят командированные и временно направленные), которые принимали участие в период с 1988 – 1990 годах работах по ликвидации последствий аварии на ЧАЭС в пределах зоны отчуждения или занятые в обозначенный период на эксплуатации или иных работах на Чернобыльской АЭС:

Лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, которые проходили службу в 1988 – 1990 гг. в зоне отчуждения;
Военнообязанные и военнослужащие, которые призваны на специальные сборы и привлеченные в указанные годы к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий аварии на Чернобыльской АЭС.

Гражданам, которые в 1986 – 1987 годах участвовали в работах по ликвидации последствий на ЧАЭС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в данных период на работах, связанных с эвакуацией материальных ценностей, населения, сельскохозяйственных животных, а также в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС. В эту группу относятся также командированные и временно направленные;
Гражданам, перенесшим или получившим лучевую болезнь, а также другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие чернобыльской катастрофы или с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской атомной электростанции;
Гражданам, которые получили инвалидность вследствие чернобыльской катастрофы, из числа лиц, которые были участниками ликвидации последствий катастрофы в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (сюда относятся командированные граждане и те, которые были направлены на время), военнообязанных и военнослужащих, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, имеющих отношение к ликвидации последствий чернобыльской катастрофы, независимо от выполняемых работ и места дислокации обозначенных лиц, а также лиц рядового и начальствующего состава Государственной противопожарной службы, органов внутренних дел, проходивших (проходящих) службу в зоне отчуждения, лиц, эвакуированных из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС и переселенных из зоны отселения или на добровольных началах выехавших из указанных зон, лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни пострадавших в чернобыльской катастрофе людей, независимо от времени, которое прошло со дня проведения операции по трансплантации костного мозга и времени развития у данных лиц по этой причине инвалидности;
Гражданам рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, а также гражданам, которые были уволены с военной службы, но проходили службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС в период с 1986 – 1987 годах;
Военнослужащим, гражданам, которые уволены с военной службы, а также военнообязанным, призванным на специальные сборы и задействованным в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидации последствий чернобыльской катастрофы. В данную категорию граждан включен инженерно-технический, взлетно-подъемных составы гражданской авиации, независимо от выполняемых ими работ и места дислокации.

6. Граждане, которые были эвакуированы (сюда относятся также те, кто выехал в добровольном порядке) в 1986 г. из зоны отчуждения или переселенные (переселяемые) из зоны отселения в 1986 г. (сюда относятся и граждане, которые выехали добровольно) и в последующие годы, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились (находятся) в состоянии внутриутробного развития.

Выплата компенсации при увольнении. Законодательство предписывает работодателю по просьбе увольняющегося работника предоставить ему неиспользованный отпуск с последующим увольнением подробнее см. Исключение — увольнение за нарушение трудовой дисциплины. В таком случае об отпуске работник может забыть.

Восстановление пароля. Отправить Регистрация. Форум Форум. Активные обсуждения Новые вопросы Мои обсуждения. Задать вопрос. Бюджетная организация на общей системе налогообложения. Подскажите пожалуйста облагается ли отпуск по ЧАЭС налогами? Вечер добрый! Цитата п. Статьей 3 Закона Российской Федерации от Согласно пункту 3 статьи Кодекса от налогообложения налогом на доходы физических лиц освобождаются все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат, связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

Таким образом, суммы оплаты вышеуказанных дополнительных отпусков, связанных с возмещением вреда, причиненного гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Вышеуказанные лица имеют определенные статусы. Перечень таких льгот закреплен в соответствующей статье Закона. В одной из граф удостоверения значится конкретная статья, на льготы в соответствии с которой его предъявитель имеет право. До Право на стандартный вычет в размере руб.

Как рассчитать отпускные

Премии включаются не все и не всегда полностью, а только те, которые начислены за расчетный период — 12 месяцев, предшествующие месяцу отпуска. Если вы работаете в компании менее года, учитывают период с первого дня работы. Например, годовую премию за предшествующий отпуску год включат полностью. С квартальными — сложнее. Если квартал полностью попадает в расчетный период, премию учтут полностью. А если расчетный период начинается с середины квартала, учтут премию только за полквартала. Например, премия выплачивается за первый квартал — январь, февраль, март, а расчетный период начинается с февраля. Тогда премию зачтут только за февраль и март.

Дробить отпуск можете как вы, так и работодатель, только руководству для этого нужно ваше согласие, а вам его — нет. «Дробление» отпуска в зависимости от выходных и рабочих дней тоже может повлиять на общую сумму, которую получите, но разница будет незначительная.

Сравним отпуска в 21 день в январе и июле. Если взять отпуск с 9 по 29 января, фактически будете отдыхать целый месяц с 1 по 29 января, и у вас еще останется про запас неделя отпуска. При зарплате 50 000 Р без учета пропущенных дней получите отпускных примерно 35 826 Р + зарплату за два отработанных дня 5 882 Р . Итого 41 708 Р .

Когда человек уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск, работодатель обязан выплатить отпускные. Их рассчитывает бухгалтерия. Но сотруднику тоже полезно знать, откуда берутся все суммы и какое самое выгодное время для отпуска. Это поможет проверить расчеты бухгалтера и понять, какие есть способы получить больше отпускных.

Правда Минтруд хотя и не запрещает напрямую так сильно дробить оставшуюся часть отпуска, все же рекомендует отказаться от чрезмерного деления отпуска на части. Потому что в этом случае работник не сможет воспользоваться отдыхом и восстановить свою трудоспособность.

Отметим, что у каждого из таких граждан должно быть специальное удостоверение. Если оно не соответствует установленному образцу или есть еще какие-то другие проблемы с документом, надо обратить на это внимание работника, чтобы в дальнейшем избежать споров с органами контроля.

Порядок оформления оплачиваемого дополнительного отпуска участника ЧАЭС начинается с подтверждения права на льготу – паспорта, свидетельства инвалида или специального удостоверения гражданина, принимавшего участие в устранении последствий атомной катастрофы. Затем на основании имеющегося статуса сотрудник должен составить заявление на имя руководителя предприятия с просьбой о предоставлении отпуска.

инвалиды по причине аварии на Чернобыльской АЭС;
лица, в момент катастрофы находившиеся в зоне заражения и занимавшиеся различным трудом (эвакуацией, лечением, уходом, обслуживанием и так далее), в том числе и специально командированные лица;
граждане, перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с последствиями радиоактивного излучения;
лица, участвовавшие в ликвидации последствий аварии в периоды 1986 — 1987 годы и 1988 — 1990 годы;
лица, проживавшие (проживающие) и те, кто проходил воинскую службу на территории зоны отчуждения, зоны отселения;
дети, подвергшиеся радиации, в том числе и те, кто был в момент аварии в состоянии внутриутробного развития.

Заботясь о людях, которые стали жертвами этой страшной трагедии, правительством было разработано ряд мер, направленных на поддержание этой категории граждан. В частности, ликвидаторам и пострадавшим от аварии на ЧАЭС законодательством предусмотрено ряд льгот, к числу которых можно отнести и дополнительный оплачиваемый отпуск.

с 1 июля по 31 декабря 1986 года, при этом период должен составлять 1–5 календарные дни;
на протяжении 1987 года стаж должен составлять от 1 до 14 дней;
в период с 1988 по 1990 год стаж работы в зоне отчуждения должен составлять не менее 30 календарных дней;
люди, проработавшие не менее 14 календарных дней в 1986 году на пунктах дезактивации и санитарной обработки.

На уровне федерального законодательства льготы по транспортному налогу для чернобыльцев, к сожалению, предусмотрены не были. Но если гражданин, пострадавший в данной аварии получил инвалидность, то автомобиль, который ему принадлежит, не будет признаваться объектом налогообложения в том случае, если он:

Если у гражданина имеется право на стандартные вычеты по нескольким основаниям, к примеру, он является героем ВОВ и одновременно чернобыльцем, то ему будет предоставлен максимальный вычет. Суммировать вычеты и одновременно использовать их не представляется возможным – этот момент закреплен в абз. 1 п.2 ст. 218 НК РФ.

Порядок, а также сроки представления налогоплательщиками документов, которые подтверждают право на уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (речь идет о законах городов федерального значения).

Военнообязанных и военнослужащих, которые призваны на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на ЧАЭС, независимо от выполнявшихся работ и места дислокации, а также лиц Государственной противопожарной службы, проходящих (проходивших) службу в зоне отчуждения, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел;
Граждан, занятых на эксплуатации или прочих работах на чернобыльской АЭС и принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения;
Граждан, которые пожертвовали свой костный мозг для спасения жизни людей, которые пострадали вследствие катастрофы на ЧАЭС. Этот факт не зависит от времени, которое прошло с момента трансплантации костного мозга и времени развития у них по этой причине инвалидности;
Граждан, эвакуированных из зоны отчуждения и переселенных из зоны отселения или тех, которые выехали на добровольной основе из обозначенных зон после того, как было принято решение об эвакуации.

лиц, получивших инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС из числа лиц, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных), военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от места дислокации указанных лиц и выполняемых ими работ, а также лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, проходивших (проходящих) службу в зоне отчуждения, лиц, эвакуированных из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС и переселенных из зоны отселения либо выехавших в добровольном порядке из указанных зон, лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей, пострадавших вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от времени, прошедшего со дня проведения операции по трансплантации костного мозга и времени развития у этих лиц в этой связи инвалидности;

При расчете налога на доходы физических лиц (НДФЛ) налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов, которые предоставляются физическим лицам в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%. Размеры и порядок предоставления данных вычетов устанавливаются Налоговым кодексом РФ.

работаю на предприятии, зарплата официальная. Являюсь пенсионером и участником ликвидации на Чернобыльской АЭС 1986-1987гг. получаю 15000рублей . с меня берут подоходный налог примерно 1600 рублей . правомерноли? они вычли 3000р. из зарплаты и с 12000 берут 13% в ПФ.

лиц, принимавших в 1986 — 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных);. «

С Чернобыльцам Берется Подоходный Налог С Зарплаты

Чаще всего бухгалтерам компаний и самим физлицам приходится иметь дело с 3 видами налоговых вычетов по НДФЛ – стандартными, социальными и имущественными. Встречаются так же профессиональные налоговые вычеты, которые актуальны для ИП, лиц, с которыми заключены ГПД, а также лиц, получающих авторские вознаграждения (ст. 221 НК РФ).

Читайте также: Устав Ано Дпо 2022

Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика: является работник резидентом или нет. Резидентом признается тот, кто более 183 дней легально находится в России и не выезжает за ее пределы в течение этого срока. Иначе налогоплательщик признается нерезидентом. Будьте внимательны: в течение года статус вашего сотрудника может меняться.

Трудовым договором между Банком и сотрудником предусмотрено, что в случае прекращения Договора по соглашению сторон (п. 1 ст. 77 Трудового кодекса РФ), Работодатель обязуется выплатить Работнику выходное пособие в размере, определенном в Соглашении о прекращении трудового договора.

Одна из категорий граждан, которых дополнительно поддерживает государство, — чернобыльцы, то есть россияне, пострадавшие в результате одного из самых разрушительных ЧП в атомной энергетике — аварии на Чернобыльской АЭС и подтвердившие этот статус документально.

, получать льготы и денежные выплаты могут следующие категории граждан: Итак, согласно Федеральному закону 15 мая 1991 года № 1244-1 «О социальной защите подвергшихся воздействию радиации граждан после аварии на Чернобыльской АЭС», получать льготы и денежные выплаты могут следующие категории граждан: Непосредственно ликвидаторы аварии.

Право на налоговый вычет для пострадавших от аварии на чернобыльской аэс

Для граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, в г. Москве льгота по земельному налогу предоставляется в виде дополнительного уменьшения (помимо федеральных льгот) налоговой базы на 1 млн руб. ( п. 5 ч. 2 ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74).

Статьей 182 Трудового кодекса Российской Федерации (далее ТК РФ) такая доплата отнесена к гарантиям, поэтому не считается компенсационной выплатой. Понятие гарантии и компенсации дано в статье 164 ТК РФ, согласно которой гарантии – средства, способы и условия, с помощью которых обеспечивается осуществление предоставленных работникам прав в области социально-трудовых отношений, а компенсации – денежные выплаты, установленные в целях возмещения работниками затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей.

3) все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с:

Относительно ЕСН существуют две точки зрения. С одной стороны, суммы, не отнесенные к компенсациям, выплачиваются в связи с предоставляемыми гражданам льготами и, следовательно, являются объектом обложения ЕСН. Однако статьей 5 Закона №1244-1 установлено, что все расходы, связанные с реализацией его положений, финансируются из федерального бюджета и организациям, осуществляющим выплаты своим работникам в рамках Закона №1244-1, их расходы возмещаются в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации. Таким образом, суммы, выдаваемые работникам, как в порядке компенсации, так и в связи с предоставлением льгот, выплачиваются не из средств организации, а в рамках целевого финансирования и не могут быть включены в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли. Поэтому данные выплаты могут не включаться в налоговую базу по ЕСН на основании пункта 3 статьи 236 НК РФ.

Статьей 5 Закона №1244-1 установлено, что финансирование расходов, связанных с реализацией этого Закона, осуществляется из федерального бюджета и является целевым. В связи с этим считаем, что выплачиваемая организацией работнику сумма денежной компенсации взамен дополнительного отпуска в данном случае не может формировать финансовые результаты деятельности организации, так как подлежит возмещению за счет средств федерального бюджета. Рассмотрим на примере, как отражаются в бухгалтерском учете данные операции.

Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, имеют право на получение дополнительного оплачиваемого отпуска продолжительностью 14 календарных дней (пп. 1-3, п. 6 ч. 1 ст. 13, п. 5 ст. 14, ч. 1 ст. 15, ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 15.05.1991 № 1244-1). Этим правом они обладают вне зависимости от того, где расположен работодатель.

Указанный отпуск работодатель не оплачивает. Сотрудник обращается за оплатой отпуска в орган в сфере социальной защиты населения. При этом работодатель должен выдать такому сотруднику справку о размере среднего заработка с указанием причитающейся к выплате итоговой суммы (за вычетом налога) и периода, за который предоставляется отпуск, подписанную руководителем организации и главным бухгалтером (с расшифровкой подписей) и заверенную печатью (при наличии) (п. 2 Правил постановления Правительства РФ от 03.03.2007 № 136).

Что такое чернобыльский отпуск и кому он положен

Точный период отдыха рассчитывается индивидуально для каждого льготника. Для этого бухгалтер компании должен тщательно изучить документацию, полученную от сотрудника организации. По ФЗ №1244-1 срок отпуска для чернобыльцев варьируется от 7 до 30 дней. При этом учитываются следующие нюансы:

Гражданин может самостоятельно обратиться за оплатой своего отпуска, для чего подается заявление на портале Госуслуг. Для этого надо обладать идентифицированной учетной записью. К заявлению прикладывается документация, подтверждающая льготный статус, а также справка 2-НДФЛ.

Дополнительный отпуск оплачивается за счет регионального бюджета, а не работодателя. За этот период отдыха не предлагается денежная компенсация. Если гражданин увольняется до использования своего права, то ему к выходному пособию и зарплате не прибавляется какая-либо выплата. Для расчета отпускных органы соцзащиты ориентируются на информацию из справки 2-НДФЛ, поэтому они зависят от среднего дохода гражданина.

Лица, относящиеся к первым двум категориям, имеют право оформить дополнительный чернобыльский отпуск в любой момент времени, причем даже через месяц после трудоустройства. Работодатель не имеет право отказывать независимо от имеющихся причин. При этом не учитывается содержание графика отпусков.

Россияне, которые пострадали от аварии на Чернобыльской АЭС в 1986 году, имеют право пользоваться разными видами помощи и преференций от государства. Сюда относится даже дополнительные отпуск, который называется чернобыльским. Он предлагается дополнительно к основному рабочему отдыху, стандартная длительность которого составляет 28 дней.

С Чернобыльцам Берется Подоходный Налог С Зарплаты

Согласно п. 68 названного Положения в фактическом заработке, из которого исчисляются пособия, учитываются все виды заработной платы, на которые по действующим правилам начисляются взносы на социальное страхование, включая премии, предусмотренные системой оплаты труда, доплаты за совмещение профессий (должностей), в том числе за выполняемые в течение установленной законодательством продолжительности рабочего дня (рабочей смены) обязанности временно отсутствующего работника, расширение зон обслуживания или увеличения объема работы, а также доплаты за руководство бригадой, производственной практикой, обучение учеников на производстве. В соответствии с п.
Минимальный размер оплаты труда регулирует зарплату, пособия по безработице, оплату больничных листов, пособие по беременности и родам. Если трудоустройство официальное, ниже МРОТ работодатель не имеет право оплачивать полностью отработанный месяц.

Для индивидуальных предпринимателей, у которых есть наемные работники, сумма налога на доход физических лиц рассчитывается так же, вне зависимости от режима налогообложения (упрощенной системы или общей системы налогообложения).
Некоторые категории граждан имеют право на вычет при расчете процента НДФЛ с зарплаты. На стандартный вычет имеют право родители, на иждивении которых находятся несовершеннолетние дети или ученики до 24 лет.

Гражданам, которые в 1986 – 1987 годах участвовали в работах по ликвидации последствий на ЧАЭС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в данных период на работах, связанных с эвакуацией материальных ценностей, населения, сельскохозяйственных животных, а также в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС. В эту группу относятся также командированные и временно направленные;
Гражданам, перенесшим или получившим лучевую болезнь, а также другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие чернобыльской катастрофы или с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской атомной электростанции;
Гражданам, которые получили инвалидность вследствие чернобыльской катастрофы, из числа лиц, которые были участниками ликвидации последствий катастрофы в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (сюда относятся командированные граждане и те, которые были направлены на время), военнообязанных и военнослужащих, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, имеющих отношение к ликвидации последствий чернобыльской катастрофы, независимо от выполняемых работ и места дислокации обозначенных лиц, а также лиц рядового и начальствующего состава Государственной противопожарной службы, органов внутренних дел, проходивших (проходящих) службу в зоне отчуждения, лиц, эвакуированных из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС и переселенных из зоны отселения или на добровольных началах выехавших из указанных зон, лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни пострадавших в чернобыльской катастрофе людей, независимо от времени, которое прошло со дня проведения операции по трансплантации костного мозга и времени развития у данных лиц по этой причине инвалидности;
Гражданам рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, а также гражданам, которые были уволены с военной службы, но проходили службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС в период с 1986 – 1987 годах;
Военнослужащим, гражданам, которые уволены с военной службы, а также военнообязанным, призванным на специальные сборы и задействованным в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидации последствий чернобыльской катастрофы. В данную категорию граждан включен инженерно-технический, взлетно-подъемных составы гражданской авиации, независимо от выполняемых ими работ и места дислокации.

Вычет чернобыльца

Налогоплательщик должен иметь статус «чернобыльца» и относиться к категориям, перечисленным в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Он должен получать доходы, облагаемые налогом в размере 13%, в частности быть трудоустроенным.
Физлицу следует написать заявление на имя работодателя или представить налоговую декларацию в ИФНС.

Возмещение можно получать ежемесячно или раз в год. Если выплаты ранее не были получены, то следует оформить соответствующих запрос на перечисление положенных денежных средств в налоговой администрации по месту регистрации. Законодательно установлено, что возвращают неучтенные выплаты только за последние три года.

участие в работах по ликвидации последствий чернобыльской катастрофы в пределах зоны отчуждения или занятые в этот период на эксплуатации или других работах на Чернобыльской АЭС; военнослужащие и военнообязанные, призванные на специальные сборы и привлеченные в эти годы к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий чернобыльской катастрофы, независимо от места дислокации и выполнявшихся работ, а также лица начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, проходившие в 1988 — 1990 гг. службу в зоне отчуждения;

Пример. Овчариной З.В. в 1986 г. было 9 лет. Вместе с родителями ее эвакуировали из зоны ЧАЭС. Сейчас она работает, получая зарплату 30 тыс. рублей. В соответствии со статусом, для нее предусматриваются льготы по налогу в размере 500 рублей. Тогда база налогообложения составит 30 000 — 500 = 29 500 рублей. Уплачиваемый НДФЛ: 29 500 х 0,13 = 3 835 рублей.

Если родитель воспитывает ребенка один (мать-одиночка), он вправе оформить выплату в двойном размере. В том случае, если один родитель отказывается от положенных ему льгот, второй также сможет воспользоваться правом на двойной вычет. Если у супруга есть дети от предыдущих браков, официально зарегистрированные на его имя, они также учитываются при расчете выплат.