Страховое Возмещение По Каско Ндс: актуальная информация, пошаговые советы 2024

Содержание

Возмещение по страховому случаю ндс

Что касается получения индивидуальным предпринимателем от страховой компании сумм страхового возмещения, то статьей 155 Кодекса установлены особенности определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость

НДС и отдельные выплаты по КАСКО

Однако есть и противоположная точка зрения. Она заключается в том, что страховое возмещение делится на две составляющие: непосредственное возмещение ущерба и оплата стоимости поврежденного автомобиля, от которого страхователь отказался в пользу страховщика. Первая часть не облагается НДС как страховое возмещение, не связанное с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг), вторая часть – наоборот, позиционируется как доход от реализации поврежденного транспортного средства. При этом после ДТП объект учета у страхователя не меняется, это транспортное средство, а не его остатки, годные для использования или сдачи в металлолом. Полученные этим имуществом существенные повреждения, свидетельствующие о невозможности дальнейшего восстановления и использования, влияют лишь на продажную (рыночную) стоимость этого имущества, но никак не на переквалификацию его в годные остатки. Поэтому страхователь передает страховщику именно поврежденный автомобиль, а не металлолом, отраженный как МПЗ, за что страховая компания уплачивает денежные средства в составе страхового возмещения. С позиции экономического смысла с таким подходом можно согласиться, к тому же есть отдельное судебное решение, косвенно подтверждающее сделанные выше выводы. В Постановлении ФАС МО от 14.10.2011 № А40-10959/11‑107-49 сказано, что организация правомерно разделяла страховую выплату на две части, включая страховое возмещение в состав внереализационных доходов, а стоимость передаваемых страховщику годных остатков – в состав доходов от реализации, с отнесением суммы НДС на стоимость годных остатков в налоговую базу по НДС. Налогоплательщик попросту «подстраховался», чтобы лишить налоговиков оснований при гибели автомобиля требовать восстановления ранее принятого к вычету НДС. Так как продажу основных средств, в том числе на основании соглашения об отказе в праве собственности, налогоплательщик квалифицировал как облагаемую налогом реализацию, нет оснований восстанавливать ранее принятый к вычету НДС.

Представим следующую ситуацию. Организация застраховала свои автомобили по полисам КАСКО, предусматривающим страхование рисков от причинения ущерба транспортным средствам и их угона. Компания, оформившая такую страховку, получает возмещение ущерба (убытков) независимо от того, кто является виновником страхового случая. Для сравнения напомним, что по полису ОСАГО страховые выплаты начисляются только при наступлении страхового случая по вине страхователя, а возмещение ущерба получает потерпевшая сторона. По полису КАСКО компания-страхователь может получить возмещение нанесенного ущерба (понесенных убытков). Главное, чтобы происшествие было признано страховым случаем, что, увы, бывает не всегда.

Страховое возмещение по КАСКО: бухгалтерский учет и налогообложение

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 248 НК РФ к доходам в целях главы 25 НК РФ относятся, в частности, доходы от реализации товаров (работ, услуг). Поскольку, как было отмечено ранее, при передаче автомобиля страховой организации происходит реализация, то в данном случае у организации возникает доход от реализации автомобиля.

При этом представители финансового ведомства исходят из того, что суммы страхового возмещения, полученные от страховой компании по договору страхования имущества в связи с наступлением страхового случая, включаются в состав внереализационных доходов, так как они не поименованы в перечне доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли, указанном в ст. 251 НК РФ.

Получение страхового возмещения ндс

Налоговым законодательством Российской Федерации не установлена необходимость отражения в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость суммы полученной страховой выплаты в связи с наступлением страхового случая.

В общем случае выбытие активов или появление обязательств, которые приводят к уменьшению капитала, признаются расходом (п. 2 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). В рассматриваемой ситуации понесенный ущерб подлежит возмещению страховой компанией.

Получение страхового возмещения ндс

Согласно пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ для внереализационных доходов в виде сумм возмещения убытков (ущерба) датой получения дохода признается дата признания должником сумм возмещения убытков (ущерба) либо дата вступления в законную силу решения суда.

Перечень операций, не подпадающих под налогообложение НДС, закреплен статьей 149 НК РФ. В целях статьи 149 НК РФ операциями по страхованию, сострахованию и перестрахованию признаются операции, в результате которых страховая организация получает: Статьей 927 ГК РФ предусмотрено, что страхование осуществляется на основании договоров имущественного или личного страхования, заключаемых гражданином или юридическим лицом (страхователем) со страховой организацией (страховщиком).

Страховая выплата по КАСКО

Компания «РУСГЕНКО» – это команда опытных специалистов, знающих большинство механизмов деятельности страховых компаний. Если были предъявлены сомнительные, по мнению страховщика, доказательства наступления страхового случая, и страховая не выплатила страховку по КАСКО, обращайтесь к нам – мы сделаем всё возможное, чтобы отстоять Ваш и интересы и взыскать страховое возмещение по КАСКО.

Если у Вас произошел страховой случай по КАСКО и Вам причитается выплата страхового возмещения по КАСКО, но у Вас возникли проблемы с его получением, обращайтесь к юристам «РУСГЕНКО». Мы помогаем в обжаловании отказов и судебном взыскании выплат, работаем оперативно и эффективно.

Страховщики не имеют права удерживать НДС при выплате страхового возмещения по КАСКО

Налоговая администрация еще в 2003 году защитила страхователей, выдав разъяснение, что страховые выплаты не могут предусматривать сумм НДС (письмо ГНАУ от 29.05.2003г. №8556/7/15-2417). Но в августе 2009 года налоговики вдруг «нарисовали» новое письмо, в котором заявили: если страхователь получает выплату по КАСКО или ОСАГО «на руки», то НДС можно вычесть, но когда деньги перечисляются напрямую автомастерской, тогда никто не имеет права снимать с клиента налог.

Ведь удерживать НДС из страхового возмещения нельзя. В статье 3.2.3 Закона «О налоге на добавленную стоимость» так прямо и сказано: сумма страхового возмещения не должна предусматривать начисление либо удержание НДС. Но страховщики иногда поступают по-своему — и вряд ли ради наполнения госбюджета.

Страховое возмещение по КАСКО: налоги

При применении организацией общей системы налогообложения страховое возмещение, полученное по договору Каско, необходимо включить в состав внереализационных доходов по налогу на прибыль (п. 3 ст. 250 НК РФ). Этот вывод следует из НК.

Согласно ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. В свою очередь, для российских организаций прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ (п. 1 ст. 247 НК РФ).

Возмещение по страховому случаю ндс

Например, в Законе «Об организации страхового дела в Российской Федерации» определено, что страхователь обязан вносить страховщику страховой взнос денежными средствами (наличными или безналичными). Следовательно, договор, оплаченный векселем, нельзя считать вступившим в силу, и соответственно страховые выплаты по такому договору не должны уменьшать налоговую базу.

Получить страховую выплату — непростая задача. Мало того, что страховщики всячески пытаются занизить размер страхового возмещения, они еще и вычитают из суммы выплаты какие-то непонятные налоги. И хотя, на первый взгляд, действия страховой компании и ее аргументы кажутся справедливыми, не стоит поддаваться на подобные провокации, так как страховщик может попросту пытаться набить свои карманы за счет доверчивого клиента.

Страховые выплаты ндс

2 п. 1 ст. 162 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по налогу на добавленную стоимость увеличивается на суммы, полученные налогоплательщиком за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

В промежутке времени между сбором премии и выплатой возмещения резервы можно разместить в прибыльные активы (акции, депозиты, облигации и пр.) и получать с этого немалый доход — посмотрите на Уоррена Баффета (Warren Buffet ). Страховая компания принимает на себя риски по страхованию имущества (автомобиля), устанавливая сумму в пределах рыночной стоимости «по действующим ценам и тарифам» (Статья 9 закона Украины «О страховании» абзац 15) и берет за это страховую премию в размере части страховой суммы (той самой «рыночной стоимости»).

Налогообложение НДС операций по страхованию

На основании пункта 2 статьи 967 ГК РФ к договору перестрахования применяются правила, предусмотренные Главой 48 ГК РФ в отношении страхования предпринимательского риска, если договором перестрахования не предусмотрено иное. При этом страховщик по договору страхования (основному договору), заключивший договор перестрахования, считается в этом последнем договоре страхователем.

В соответствии с пунктом 1 статьи 967 ГК РФ риск выплаты страхового возмещения или страховой суммы, принятый на себя страховщиком по договору страхования, может быть им застрахован полностью или частично у другого страховщика (страховщиков) по заключенному с последним договору перестрахования.

Выплата страхового возмещения ндс

Согласитесь, здесь уже следует говорить о реализации, а это облагаемая операция. Один из таких интересных случаев будет рассмотрен в данной статье. Представим следующую ситуацию. Организация застраховала свои автомобили по полисам каско, предусматривающим страхование рисков от причинения ущерба транспортным средствам и их угона. Компания, оформившая такую страховку, получает возмещение ущерба (убытков) независимо от того, кто является виновником страхового случая.

Для подборки материалов о страховании за несколько дней или за любой другой период времени воспользуйтесь «Расширенным поиском». Возможна также подборка по теме . Редакция портала не несет ответственности за неточность, недостоверность или некорректность информации, изложенной в публикациях, и не вносит в них никаких исправлений за исключением явных опечаток. В практической деятельности страховых организаций возникают многочисленные вопросы, касающиеся порядка исчисления и уплаты НДС.

Страховое Возмещение По Каско Ндс

Согласно статье 9 Гражданского кодекса РФ отказ граждан и юридических лиц от осуществления принадлежащих им прав не влечет прекращения этих прав, за исключением случаев, предусмотренных законом. В ситуации с угоном никаким законом не предусмотрено прекращение Ваших прав на получение полной страховой суммы при отказе от права на ее получение.

Страховщик, давя на Вас в сложной ситуации, обещает скорее выплатить, только подпишите вот это соглашение, по которому выплатят Вам за вычетом износа, а претензий Вы иметь не будете. То есть, страховщик подталкивает Вас к тому, чтобы Вы отказались от своего гражданского права.

Страховые выплаты ндс

В настоящее время некоторые компании зачастую необоснованно удерживают из суммы выплаты размер НДС, вольно трактуют выводы экспертов-оценщиков, проводят выплаты в неполном объеме. Свои действия они мотивируют различными причинами, в том числе тем, что согласно действующему Налоговому кодексу, страховые компании не являются плательщиками НДС.

Страховые выплаты ндс

Основными моментами при определении страховой суммы являются происхождение ТМЦ (это имущество приобретено страхователем или изготовлено им самостоятельно), а также система налогообложения самого страхователя (а именно является ли он плательщиком НДС).

Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации (детальнее — в Википедии ). К страховой деятельности НДС не имеет никакого отношения: в деятельности нет добавленной стоимости.