Справка свободной формы о доходах 2022 года

Форма 2-НДФЛ утратила силу с 2022 года. Поэтому, как указывает налоговая служба, начиная с отчетности за I квартал 2022 года налоговые агенты должны выдавать справку по новой форме (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса). Для самих же граждан ничего не изменилось – все необходимые данные содержатся и в новой форме.

Напомним, для получения справки о доходах нужно заполнить соответствующее заявление и передать его налоговому агенту (п. 3 ст. 230 НК РФ). Форма заявления законодательно не утверждена, поэтому составить его можно в произвольной форме. Но в ней должен быть указан период, за который необходимо сформировать справку о доходах (год), а также цель получения справки.

Образец справки о доходах

Данный документ выдает работодатель по запросу подчиненного. Выписывает справку, как правило, специалист бухгалтерского отдела, который затем передает ее на подпись руководителю предприятия. Для того, чтобы ее получить заинтересованному сотруднику достаточно обратиться к руководству компании с письменным заявлением – отказать руководство не вправе. В течение трех дней с момента запроса, сотрудник должен получить требуемый документ. Сроки действия справки могут существенно отличатся в зависимости от той организации, в которую ее необходимо предоставить, но обычно этот срок не превышает одного месяца.

Все данные, вносимые в справку о доходах должны быть достоверными, в документе не должно быть никаких ошибок и исправлений. За предоставление неверных сведений (который сегодня могут легко проверить надзорные органы), администрация предприятия, в лице главного бухгалтера и руководителя может понести наказание в виде крупного штрафа.

Вверху документа пишется полное наименование организации с указанием ее организационно-правового статуса (ИП, ООО, ОАО, ЗАО), затем вносятся ее реквизиты, а также дата заполнения справки и населенный пункт, в котором работает предприятие. Если используется фирменный бланк, то эти сведения указывать уже необязательно.

Размер отчислений по налогам и страховым взносам во внебюджетные фонды можно не писать, при условии, что в справке указывается «чистая» з/п. Кроме того, желательно указать сумму долга организации перед сотрудником на дату выдачи справки, если таковой имеется.

Если документ выдает коммерческая организация, то печать можно не ставить, так как индивидуальные предприниматели и юридические лица (с 2022 года) не обязаны использовать в своей деятельности печати и штампы (но стоит иметь ввиду, что иногда представители государственных и кредитных структур могут потребовать наличие оттиска на документе).

• 1 — информация о работодателе, выполняющем роль налогового агента по НДФЛ;
• 2- сведения о работнике, которому выдается справка;
• 3 — помесячный перечень доходов;
• 4 — суммы применяемых вычетов;
• 5 — общие суммы заработка, удержанного и неудержанного налога.

В 2022 году работодатели обязаны выдавать справки в обновленном формате — при этом в новой форме отражаются данные о доходе и налоге с 01.01.2022. По начислениям и НДФЛ, имевшим место в 2022 году, предоставлять сведения работнику нужно по прежней форме 2-НДФЛ.

Справку можно оформить не только за календарный год, но и за любой другой период, если работнику это нужно. В своем заявлении он вправе указать то количество месяцев или лет, за которые нужны сведения, работодатель вправе использовать для оформления бланк типовой формы, указав в нем заработок и налог только за нужные месяцы.

Сведения о доходах ранее оформлялись по форме 2-НДФЛ, которая выдавалась работникам по их запросу, а также направлялась в ФНС по итогам календарного года. За 2022 год все работодатели должны были направить данные о доходе и налоге в налоговую персонально по каждому сотруднику по ранее действовавшей 2-НДФЛ. За 2022 году эти сведения нужно будет подавать по форме Приложения №1 к новому расчету 6-НДФЛ.

• для оформления декларации 3-НДФЛ с целью получения вычетов и возврата налога — оформляется за прошедший календарный год;
• для предъявления в банк для взятия кредита или ипотеки;
• для предъявления в соцзащиту для оформления различных пособий и социальных выплат;
• для получения визы на заграничные поездки.

Такую официальную бумагу может учреждение любому своему сотруднику. Для этого необходимо обратиться в бухгалтерию с соответствующим обращением (как правило, устной формулировки достаточно, письменного заявления не требуется). Работодатель обязан выполнить вашу просьбу в течение трех рабочих дней. Засвидетельствовать оригинал документа должен руководитель предприятия либо его доверенное лицо. Таким человек вполне может быть и главный бухгалтер, его подпись также является обязательной в любом случае.

1. В банк для оформления кредита. В таком случае работнику нужно обратиться к своему работодателю с просьбой выдать форму 2-НДФЛ, именно ее зачастую требуют финансовые учреждения.
2. Для биржи труда. Если сотрудник попал под сокращение на своем предприятии, временно находится в поиске вакансий, и поэтому решил стать на биржу труда, для официального оформления ему понадобится предоставить информацию о заработке на протяжении последних трех месяцев (высчитывается среднее значение). Именно по этому документе органы соцзащиты и будут определять объем выплат по безработице.
3. Если же сотрудник уволился по собственному желанию, то ему вместе с трудовой книжкой также выдадут и справку по форме 182н, которая понадобится при следующем трудоустройстве.
4. Если гражданин намеревается оформить получение субсидии на жилищно-коммунальные условия, то в справке должны содержаться данные о зарплате за последние 6 месяцев, а также быть пометка «Предоставляется по месту требования».
5. Кроме того, информацию о вашей прибыли могут запросить и в других местах, если это не нарушает политику конфиденциальности, например, в ФНС России, тогда в документе указывают именно те сведения, которые непосредственно запрашиваются.

Что касается реквизитов владельца, то они также состоят из нескольких частей. Само собой полагается, что должно быть указано полное имя (ФИО) и паспортные данные. После этого уточняются нюансы трудовых отношений сотрудника с предприятием: подтверждается факт его трудоустройства, называется должность и дата заключения трудового соглашения.

Информацию о ваших доходах могут запросить во многих инстанциях. Это могут быть банки, если вы хотите взять там кредит, или же государственные службы, которые занимаются выплатами субсидий или других пособий. Иногда такая бумага требуется для оформления рабочей визы. Так что неудивительно, что образец справки о доходах является одним из самых распространенных справочных документов для определенного ряда жителей.

Ошибки в таких документах встречаются очень редко. Но бывает и такое, когда указаны заведомо недостоверные данные. Например, когда у человека есть доходы помимо заработной платы, то образец справки о доходах для соцзащиты может «не проканать», ведь налоговые госслужбы регулярно делают проверки. Или когда справку предоставляет ИП, тогда предприниматель должен вычесть ндс ндфл, налог на прибыль, страховые взносы и т.п., то есть указать «чистый» доход.

Справка 2‑НДФЛ в; 2022 году

Эта форма нужна для предоставления сведений о доходах работников и удержанных с них сумм НДФЛ в ИФНС. Дополнительно работодатель должен выдать справку по запросу работника. Справка 2-НДФЛ составляется на каждое физлицо, которое получало зарплату, доходы или иные выплаты от организации или предпринимателя. Ее сдают организации, которые выплачивают доходы физическим лицам. Работодатель в данном случае является налоговым агентом — удерживает и перечисляет НДФЛ в налоговую.

• Общая сумма дохода — сумма дохода в чистом виде, без учета вычетов и удержаний;
• Налоговая база — показатель строки «общая сумма дохода» за исключением вычетов;
• НДФЛ начисленный — рассчитывается как Налоговая база × Ставка налога;
• Сумма фиксированных авансовых платежей — это тольео для иностранных работников, которые работают по патенту;
• НДФЛ удержанный — сумма, удержанная из доходов налогоплательщика;
• Налог перечисленный — сумма НДФЛ, уплаченная в бюджет за год;
• Излишне удержанный налог — переплата по НДФЛ или излишне удержанная сумма, которую налоговый агент не вернул налогоплательщику.

Если в справках обнаружат ошибки (например, неверный ИНН, сумму дохода, код и пр.), то организацию или ИП привлекут к налоговой ответственности и выпишут штраф на 500 рублей за каждую неверную справку. Штрафа можно избежать, если подать уточненную справку раньше, чем налоговая найдет ошибку.

Расчет 6-НДФЛ вместе со справкой нужно направить в отделение, где организация или ИП числится налогоплательщиком. Расчет 6-НДФЛ и справку те, у кого больше 10 сотрудников, сдают только в электронном виде. Организации и ИП, у которых 10 сотрудников и меньше, могут выбирать форму сдачи — бумажную или электронную.

Чтобы использовать это право, нужно сообщить о своем выборе до 1-го января всем налоговым инспекциям, в которых подразделения организация состоят на учете. В течение года изменить решение нельзя. Новое уведомление предоставляется в налоговую только если изменяется количество обособок или происходят другие изменения, влияющие на порядок сдачи отчетности.

Если работник, в том числе бывший, обратился за справкой о доходах, оформить ее нужно в течение 3 рабочих дней, согласно статье 62 Трудового кодекса РФ. Справка должна быть подписана руководителем. Если работник увольняется, то выдать справку надо в последний день его работы. Для иных получателей дохода срок выдачи справки по заявлению составляет до 30 рабочих дней.

Объединение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Оно действует с отчетности за 2022 год ( пп. «а» п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2022 № 325-ФЗ). Вместо формы 2-НДФЛ налоговые агенты будут прикладывать к расчету 6-НДФЛ справку о доходах и суммах налога физлица. В новом приложении не будет информации о налоговом агенте и отчетном годе. Раздел 3 дополнят несколькими полями для сведений об уведомлениях от инспекции, а вместо поля «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» появится целый новый раздел 4.

Справка — это документ, в котором отражены сведения об источнике дохода физического лица, заработной плате, других доходах и удержанном налоге. Она практически полностью аналогична старой 2-НДФЛ, но есть небольшие отличия. Расскажем об изменениях в бланке, сроках и формах отчетности, произошедших в 2022 году.

Несдача справок в составе 6-НДФЛ — основание для привлечения к ответственности по ст. 126 НК РФ за непредставления сведений, необходимых для налогового контроля. Штраф за каждую не сданную вовремя справку составит 200 рублей с организации или ИП. Дополнительный административный штраф в сумме от 300 до 500 рублей может быть наложен на руководителя организации, главбуха или иное должностное лицо (ст. 15.6 КоАП РФ).

Чтобы использовать это право, нужно сообщить о своем выборе до 1-го января всем налоговым инспекциям, в которых подразделения организация состоят на учете. В течение года изменить решение нельзя. Новое уведомление предоставляется в налоговую только если изменяется количество обособок или происходят другие изменения, влияющие на порядок сдачи отчетности.

В соответствии с действующим фискальным законодательством справка 2-НДФЛ оформляется на каждого работника в течение календарного года. Все собранные на служащих организации бланки необходимо предоставить в налоговую инспекцию в целях отчетности не позднее конца апреля года, следующего за отчетным.

Далее – прописывается основной блок информации – о доходах сотрудника. В нашем примере указывается доход за последние три месяца. Поскольку справка дается в начале апреля (в примере), то расчетными для нас становятся март, февраль и январь. В соцзащиту или банк потребуется образец справки о доходах за 6 месяцев.

Если организация находится на стадии ликвидации или реорганизации, то отправить 2-НДФЛ следует заранее. Конкретной даты не установлено, но предоставьте сведения в ФНС до внесения окончательных изменений в ЕГРЮЛ (о прекращении деятельности или о регистрации новой компании при слиянии, реорганизации). Такие нормы закреплены в Письме ФНС России №БС-4-11/[email protected] от 27.11.2022.

• для того, чтобы получить кредит либо оформить ипотеку;
• при заполнении налоговой декларации;
• при оформлении на новом месте работы;
• при подаче документов на получение пенсии и пособия по безработице;
• для получения материальной помощи от государства;
• при оформлении визы и ряде других ситуаций.

1. Если налог удержан (признак 1 или 3), значит, организация должна отправить отчет не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. 1 марта 2022-го выпадает на понедельник, переносов нет.
2. Налог удержать невозможно (признак 2 или 4) — организация должна отчитаться по таким выплатам до 01.03.2022.

Затем приступайте к заполнению полей. Сначала укажите месяц: январь — 01, февраль — 02, март — 03 и так далее. Затем укажите код дохода и сумму, полученную в соответствующем месяце. Ниже впишите код вычета, если такой предоставлялся, и укажите сумму — в каком размере.

1. В строке «Сумма налога исчисленная» отражается сумма начисленного НДФЛ;
2. В строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана;
3. В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки.

Далее следует заполнить данные о работодателе: проставить код ИФНС, ИНН или КПП организации либо только ИНН, если работодателем является физическое лицо. В пункте 1.2 указывается наименование организации либо физического лица-работодателя. В пункте 1.3 справка 2 ндфл 2022 (за 2022 год) заполняется с указанием кода ОКТМО, а не ОКАТО.

Наниматели из числа организаций или ИП должны ежегодно подавать в ИФНС по месту нахождения данные о суммах начисленной зарплаты и удержанного налога с расшифровкой по каждому получателю и месяцам выплаты (2-НДФЛ). Сделать это необходимо не позднее 1 марта года, следующего за расчетным. Данная форма сдается исключительно в налоговую и на руки сотрудникам не выдается. Сообщение о размере перечисленного агентом подоходного налога или о невозможности провести удержание отсылается получателю доходов по форме из Приложения 5.

Налоговым агентам следует внимательно следить за верным указанием кодов налоговых вычетов. Если ошибиться, то придется доказывать, что вычет предоставлен законно и его сумма не превышает предусмотренную Налоговым кодексом РФ. Если налоговый агент необоснованно увеличил сумму вычета, тем самым он уменьшил сумму налога к уплате, фактически обманув бюджет. В этом случае его заставят не только вернуть разницу с учетом пени по нормам статьи 75 НК РФ, но и заплатить штраф в размере 20% от этой суммы, по нормам статьи 123 НК РФ.

Обязательно подлежат указанию вид, марка, модель транспортного средства, год его изготовления, наименование (код подразделения) органа внутренних дел, осуществившего его регистрационный учет (например — МОТОТРЭР ГИБДД УВД по ЦАО г. Москвы). Указанные данные заполняются согласно свидетельству о регистрации транспортного средства.

В графе «Основание пользования» подраздела 6.1 «Объекты недвижимого имущества, находящиеся в пользовании» указываются основание пользования (договор, фактическое предоставление и др.), а также реквизиты (дата, номер) соответствующего договора или акта. Если имущество предоставлено в безвозмездное пользование физическим лицом (имеет место фактическое предоставление), рекомендуется указывать фамилию, имя и отчество лица, предоставившего объект недвижимого имущества.

В подразделе 6.2 «Срочные обязательства финансового характера» служащий (работник) не указывает либо неверно указывает информацию об обязательствах, возникших в соответствии с Законом Российской Федерации от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

В графе 6 «Сумма поступивших на счет денежных средств» раздела 4 «Сведения о счетах в банках и иных кредитных организациях» служа-щий (работник) не указывает сумму денежных поступлений на счет за отчетный период, превышающую общий доход его и его супруги (супруга) за отчетный период и два предшествующих ему года.

Иные служащие подведомственных Минфину России федеральных служб и федерального агентства, работники организаций, созданных для выполнения задач, поставленных перед этими федеральными службами и федеральным агентством, адресуют справки в соответствии с порядком представления сведений, утвержденным нормативным правовым актом федеральной службы, федерального агентства.

Основные новеллы в Методических рекомендациях по вопросам представления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки в 2022 году (за отчетный 2022 год)

В течение последних лет является устоявшейся практика подготовки Министерством труда и социальной защиты Российской Федерации ежегодно обновляемых Методических рекомендаций по вопросам представления сведений
о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера
и заполнения соответствующей формы справки (далее – Методические рекомендации, сведения соответственно), направления их в заинтересованные государственные органы и организации, а также размещения на официальном сайте Минтруда России.

Методические рекомендации для применения в ходе декларационной кампании 2022 года (за отчетный 2022 год) подготовлены Министерством
при участии Администрации Президента Российской Федерации, Центрального банка Российской Федерации, Генеральной прокуратуры Российской Федерации
и иных заинтересованных федеральных государственных органов.

1. В пункте 6 Методических рекомендаций отмечено, что участие гражданина в конкурсе на замещение вакантной должности государственной гражданской службы Российской Федерации не предполагает обязанность представить сведения, так как такие сведения представляются при назначении.
2. Пункт 13 Методических рекомендаций дополнен абзацем, конкретизирующим, что юридически значимым является перечень должностей, действующий на 31 декабря 2022 года.
3. Сведения, представленные в период декларационной кампании лицом, уволившимся до наступления срока размещения таких сведений, не подлежат опубликованию на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (пункт 15 Методических рекомендаций).
4. Методические рекомендации обновлены с учетом положений Указа Президента Российской Федерации от 15 января 2022 г. № 13 «О внесении изменений в некоторые акты Президента Российской Федерации» (необходимость использования СПО «Справки БК», предоставления СНИЛС).
5. В подпункте 3 пункта 60 Методических рекомендаций отмечено,
   что пособие по временной нетрудоспособности в случае утраты трудоспособности вследствие заболевания или травмы, по общему правилу, выплачивается застрахованным лицам за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя, а за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации. Таким образом, необходимую информацию можно получить посредством обращения в Фонд социального страхования Российской Федерации.
6. Подпункт 9 пункта 60 Методических рекомендаций дополнен ситуацией продажи имущества, находящегося в долевой собственности.
7. Также Методические рекомендации дополнены пунктами 61 и 65, касающимися мер социальной и иной поддержки, оказанной в связи
   с распространением новой коронавирусной инфекции.
8. Пункты 69 и 72 Методических рекомендаций дополнены ситуациями, при которых сведения о расходах не отражаются.
9. В пункте 119 Методических рекомендациях указано, что Банком России издано Указание от 15 апреля 2022 г. № 5440-У. Полагаем целесообразным ориентировать на получение информации для целей представления сведений
   в соответствии с данным Указанием Банка России.
10. Методические рекомендации дополнены разделом «Представление сведений о цифровых финансовых активах, цифровых правах, включающих одновременно цифровые финансовые активы и иные цифровые права, утилитарных цифровых правах и цифровой валюте в ходе декларационной кампании 2022 года», раскрывающим содержание положений Указа Президента Российской Федерации
    от 10 декабря 2022 г. № 778 «О мерах по реализации отдельных положений Федерального закона «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте
    и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
11. Положения Методических рекомендаций в целом актуализированы
    с учетом изменений нормативных правовых актов Российской Федерации.