Имущественный Вычет На Строительство Жилого Дома: актуальная информация, пошаговые советы 2024

Содержание

ПОРЯДОК ПОЛУЧЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО НДФЛ ПРИ СТРОИТЕЛЬСТВЕ ЖИЛОГО ДОМА

Порядок признания помещения жилым установлен Положением о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу и реконструкции, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 28.01.2006 N 47 (далее — Положение).

Согласно п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Следовательно, обязательным условием получения имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, является наличие документа, подтверждающего право собственности на имущество, а именно свидетельства о государственной регистрации права собственности на жилой дом.

Правила получения налогового вычета на строительство дома

При этом ежегодно, каждый гражданин РФ вправе вернуть себе сумму, которая не превышает той, которая перечислена в бюджет подоходного налога. Но при этом еще учитывается и тот факт, что остаток по вычету может переноситься на следующий год, до тех, пора вся сумма перед получателем не будет погашена в полном объеме.

Статьей №220 НК РФ, который предусматривает возможность получения данного вычета;
Федеральным законом №212, который регулирует вопрос о порядке получения данного типа вычета;
Письмом Министерства финансов №03-04, которое четко регулирует вопрос получения налогового вычета, как для супруги, так и супруга.

22: 10 Имущественный вычет по незаконченному строительством жилому дому получить можно

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем.

Может ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов в размере 2 млн руб. при наличии свидетельства о регистрации права собственности на не законченный строительством жилой дом (50% готовности) до регистрации права на завершенный объект?

Имущественный налоговый вычет при строительстве дома

Пример: Петров А.В. оформил ипотечный кредит на строительство жилого дома. У Петрова есть право заявить на получение вычета как на строительство, так и на расходы по уплате процентов по ипотеке.

декларация 3-НДФЛ;
выписка из ЕГРН на жилой дом;
копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
1. на услуги физических лиц — копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете — копия документа о переводе денежных средств);
2. на услуги организаций — копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);
3. на покупку материалов — копии чеков (товарных чеков);
заявление на возврат налога;
документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
копия документа, удостоверяющего личность;

Вычет при покупке земли и строительстве дома

Ранее получившие имущественный вычет при покупке квартиры или строительстве дома.
Купившие землю и построившие на ней дом за счет средств государства или работодателя.
Купившие землю у близких родственников.
Проживающие на территории РФ менее 183 дней в году, за который заявляется вычет.
Не имеющие в году, за который заявляется данная льгота, доходов, облагаемых подоходным налогом по ставке 13%.

Имущественный вычет при строительстве дома представляет собой льготу, выражающуюся в возврате части средств, истраченных на покупку земли под ИЖС, строительство на ней нового дома или достройку уже существующего (если участок был приобретен с недостроем).

Имущественный вычет при строительстве жилого дома своими силами (FAQ)

Да, при условии, что данный дом отвечает критериям жилого помещения (имущественный вычет предоставляется только для жилых домов, пп. 3 п.1 ст. 220 НК РФ, смотри также Письмо Минфина РФ от 29.10.2010 N 03-04-05/7-652). В садовых и огороднических товариществах строительство право возведения жилого дома и регистрация в нем не предусмотрена (абз.1-2 ст.1 66-ФЗ), соответственно, вычет по строительству жилых построек в таких товариществах получить нельзя. А вот в дачных товариществах право возведения жилого дома и регистрация в нем разрешена (абз.3 ст.1 66-ФЗ). Критерии отнесения помещения к жилому сформулированы в Постановлении Правительства Российской Федерации от 28.01.2006 N 47 \»Об утверждении Положения о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции\». Кратко помещение должно отвечать следующим критериям:

Только после получения права собственности на построенный дом (пп.6 п.3 ст. 220 НК РФ). Связано это с тем, что документ о собственности – один из обязательных документов, который необходим для получения налогового вычета.

Имущественный вычет при строительстве дома: документы, разъяснения

расходы на разработку проекта дома;
расходы на покупку стройматериалов;
расходы на оплату рабочим строительного подряда, архитекторам и другим специалистам, принимающим участие в строительстве;
расходы на подключение к коммунальным сетям.

В соответствии с законом вы можете не представлять декларацию о доходах. Однако этот документ содержит информацию, получение которой самими налоговыми службами займет некоторое время. Чтобы ускорить процесс рассмотрения заявления, декларацию лучше заполнить и подать.

Налоговый вычет при строительстве дома: документы для возврата

при затратах денежных средств на работы по реконструкции и иному обустройству уже построенного и зарегистрированного дома;
при проведении в готовом доме перепланировки;
при установке оборудования необходимого, такого как унитаз, ванна или душевая, котел отопительный электрический, газовый и т.д.;
если на участке производилась постройка пристроек и хозяйственных отсеков, а также любых других отдельно стоящих объектов, например бани или гаража.

Федеральная налоговая служба России решила, что ответ на вопрос о включении данных средств в список будет положительным, кроме того, даже если вычет на момент их включения уже был предоставлен, сумму все еще можно изменить и получить остаток. При этом изменение суммы будет возможно лишь на величину текущих затрат.

Налоговый вычет при строительстве дома

расходы на приобретение земельного участка под строительство;
расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.

Вот такие особенности существуют при получении имущественного вычета на строительство жилого дома. Для того, чтобы получить вычет и вернуть налог надо не только собрать всю документацию, но и подготовить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Имущественный вычет на строительство жилого дома

Часто случается, что гражданин построил дом, однако вышел на пенсию, не успев получить вычет. Важно помнить, если в течение трех налоговых периодов до выхода на пенсию, Вы работали по официальному трудовому договору и исправно платили налоги, ваше право действительно.

Каждый налогоплательщик при строительстве жилого дома, который еще не пользовался имущественным вычетом имеет право на получение налогового вычета в пределах максимальной суммы в размере 2 000 000 рублей. Максимальная сумма подоходного налога, которую Вы получите на руки составляет — 260 000 рублей.

Документы для получения вычета при строительстве дома

Для этого вам необходимо иметь официальную заработную плату и уже оформленный в регистрационной палате достроенный дом. Важно помнить, что право при строительстве или отделке возникает после получения свидетельства на государственную регистрацию жилого дома. Для предоставления вам налогового вычета в данной ситуации необходимо обратиться в налоговую инспекцию со следующим пакетом документов:

заполненная налоговая декларация 3НДФЛ за календарный год (напомню, что декларацию можно подавать за последние три года, но не ранее того года, в котором вы оформили дом);
заявление на предоставление имущественного налогового вычета при строительстве или отделке жилого дома;
заявление на перечисление возврата налога на расчетный счет;
заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами (если ваша супруга/супруг не хотят или не могут получить налоговый вычет на свою долю и хотят передать вам свое право);
оригинал справки о доходах физического лица 2-НДФЛ (выдается в бухгалтерии у вашего работодателя или работодателей, если их несколько);
копия вашего паспорта гражданина РФ (только заполненные страницы);
копия договора купли-продажи недостроенного или неотделанного жилого дома или доли в нем либо копия договора приобретения земельного участка, на котором возводился дом;
копия акта приема-передачи недостроенного или неотделанного жилого дома или доли в нем (если подписывался при сделке);
копия свидетельства на земельный участок, на котором возводился дом;
копия свидетельства о государственной регистрации права собственности на достроенный жилой дом или доли в нем;
копии договоров с организациями по выполнению работ по разработке проектно-сметной или расчетной документации, договоров на приобретение строительных материалов, договоров на подключение к центральным коммуникациям или оборудование автономных коммуникаций, договоров по выполнению работ по отделке и строительству в недостроенном доме;
копии всех платежных документов: расписки, платежки, квитанции, чеки к договорам, указанным в пункте 11 данного списка;
копия свидетельства о браке (если приобрели в официальном браке);
копия свидетельства о рождении несовершеннолетних детей (если дети есть);
копия сберкнижки (первый разворот) или реквизиты расчетного счета для перечисления возврата подоходного налога.

Как получить налоговый вычет при строительстве дома в 2022 году

затраты на оформление документации по проекту строительства либо смет;
покупка строительно-отделочных предметов;
покупка объекта незавершенного строительства с целью его завершения в дальнейшем;
оплата работ или услуг, предоставленных в связи с строительством дома, достройкой объекта незавершенного строительства или проведении отделочных работ (сюда можно отнести покупку необходимых материалов, оплату труда рабочих);
проведение канализации, водопровода, газовой трубы.

Можно ли включить в сумму вычета расходы собственника на отделочные работы для дома, если они были понесены им уже после оформления и выдачи свидетельства о праве собственности?

Имущественный вычет при строительстве дома

Если, в договоре при покупке все-таки было указано, что Вы приобретаете незаконченный объект, то в этом случае можете получить возврат за достройку только после окончания строительства и регистрации дома.

Законодательно не установлено какие подтверждающие оплату строительных материалов документы необходимо представить. Согласно разъяснениям Минфина РФ от 20.12.2013 № 03-04-07/56452 таким документом может быть товарный чек на отпуск строительных и отделочных материалов, выданный покупателю (физическому лицу без указания в нем его фамилии, имени и отчества), при обязательном наличии кассового чека, свидетельствующего об уплате им денежных средств за стройматериалы.

Имущественный вычет при строительстве частного жилого дома

У каждого налогоплательщика право на получение налогового вычета существует лишь единожды. Но стоит понимать, что не всегда можно получить всю сумму вычета за один налоговый период. Тогда недостающая сумма будет перенесена на следующий год. А в том случае, если за покупку одного жилого объекта не получается полная сумма максимально возможного вычета, тогда воспользоваться такой возможностью можно будет снова при покупке следующего жилья, пока не наберется общая максимальная сумма.

Получить вычет можно не только через ФНС, а также и непосредственно у работодателя. Для этого потребуется представить пакет документов работодателю, после чего с заявлением от него направиться в налоговую службу. Спустя месяц там нужно будет забрать уведомление, которое представляется в бухгалтерию по месту работы. Стоит отметить, что получение налогового возврата таким образом занимает несколько более длительный период времени, поскольку заключаться процедура в данном случае будет в том, что с налогоплательщика не будет удерживаться подоходный налог. То есть полагающуюся ему сумму для вычета он будет получать вместе с заработной платой ежемесячно, пока не наберется требуемый ее размер.

Налоговый вычет за строительство дома

расходы на разработку проектной и сметной документации;

расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

расходы, связанные с работой или услугами строительной компании по строительству, достройке дома, или отделке дома;

расходы на приобретение жилого дома, в том числе с неоконченным строительством;

расходы, связанные с подключением к сетям электроснабжения, водоснабжения, газоснабжения и канализации.

Право воспользоваться имущественным налоговым вычетом законодатель предоставляется налогоплательщику только один раз. Если в налоговом периоде имущественный вычет не может быть использован полностью, остаток переносится на следующий год и далее.

Имущественный налоговый вычет на строительство дома

2 000 000 рублей — на новое строительство или приобретение на территории РФ жилья в размере фактически произведенных расходов, но не более указанного предела (без учета суммы уплаченных процентов по кредитам). В случае приобретения недвижимости после 01.01.2014 предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного. так и нескольких объектов.
3 000 000 рублей — по целевым займам (кредитам), полученным после 01.01.2014 и направленным на строительство или приобретение жилья (земли под него), предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более указанного предела. В случае приобретения жилья до 01.01.2014 размер вычета по целевым займам (кредитам) возвращается в полном размере, без ограничений.

Для получения налогового вычета пакет документов подается вместе с налоговой декларацией в налоговые органы по месту прописки налогоплательщика. Налоговый инспектор проводит камеральную налоговую проверку декларации в срок до 3 месяцев, по результатам которой выносит соответствующее решение о возможности получения налогового вычета и возврате денежных сумм.