Порядок заполнения расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за I квартал 2022 г
Коэффициент Ки (строка 085) указывается, если в течение отчетного периода изменилась кадастровая стоимость объекта из-за изменения его качественных или количественных характеристик. Коэффициент представляет собой дробь: в числителе — количество полных месяцев соответственно до или после изменения кадастровой стоимости, в знаменателе — число месяцев в отчетном периоде (пп. 12 п. 7.2 Порядка заполнения расчета по налогу на имущество организаций).
Декларация по налогу на имущество 2022
По итогам отчетного периода – 1-го квартала, полугодия (2-го квартала) и 9-ти месяцев (3-го квартала) организации представляют в налоговый орган расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество не позднее 30-ти календарных дней с даты окончания отчетного периода (п. 2 ст. 379, п. 1,2 ст. 386 НК РФ).
Начиная с отчетности за 1 квартал 2022 года организациям нужно сдавать налоговый расчет по авансовым платежам и налоговую декларацию по налогу на имущество по новой форме. Новая декларация по налогу на имущество (бланк), а также форма расчета по авансовым платежам по налогу утверждены Приказом ФНС России от 31.03.2022 N ММВ-7-21/271@ (в редакции Приказа ФНС России от 04.10.2022 N ММВ-7-21/575@ ).
Инструкция: заполняем авансовый отчет по налогу на имущество
При таком вычислении нужно принимать во внимание срок владения и использования основного фонда в течение расчетного периода, а также техническое, функциональное и количественное состояния актива на отчетную дату.
Мы составили пошаговое заполнение налогового расчета по налогу на имущество с учетом нововведений 2022 года. Авансовый тчет по имущественному налогу состоит из титульного листа и трех разделов. В разделе 2 есть дополнительный блок — раздел 2.1:
Заполняем декларацию по налогу на имущество за 1 квартал 2022 года
- по предприятию — ИНН, КПП, полное наименование и телефон для связи, код формы реорганизации, если последняя имела место;
- по отчету — номер корректировки, код отчетного периода;
- по инспекции и месту представления — их коды;
- о количестве страниц расчета и приложенных к нему листов подтверждающих документов или их копий.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Компании сдают расчеты по авансам, только если регионом предусмотрена их уплата в течение года. Крайний срок подачи установлен на 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. В 2022 году расчет по налогу на имущество за 1 квартал должен быть направлен налоговикам до 30 апреля.
Как выглядит образец заполнения декларации по налогу на имущество
Следуя общим правилам необходимо будет подать отдельный отчет в те места, куда будет уплачен налоговый сбор. Если же налог будет полностью зачислен в бюджет без отделения части в муниципалитет, то декларацию подают в одном экземпляре.
Для того, чтобы внести полную информацию в третий раздел, следует заполнять лист отдельно по каждому объекту. При этом учету подлежит только то имущество, налог на которое рассчитывают по кадастровой стоимости.
Декларация налога на имущество 2022: пошаговая инструкция и образец заполнения
Теперь определим пошаговый порядок заполнения декларации по налогу на имущество 2022 на конкретном примере. Данные для регистрации: ООО «Весна», ИНН:1234567890, КПП: 1230010001, находится в городе Москве. На балансе компании числится:
А вот простые граждане и индивидуальные предприниматели от сдачи отчетности освобождены. Данная категория налогоплательщиков уплачивает обязательства по специальным уведомлениям, которые присылает ИФНС. Следовательно, граждане и индивидуальные предпринимателя самостоятельно не рассчитывают налог на имущество физических лиц, декларацию тоже не заполняют.
В 2022 отменили налог на движимое имущество, а не движимого имущества у нас нет, нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество за 2022г
Ответ: Последний раз такая организация должна будет представить в 2022 г. налоговую декларацию по налогу на имущество организаций за 2022 г. и то только в случае, если в 2022 г. она признавалась плательщиком этого налога. В 2022 г. организация, имеющая на балансе только объекты движимого имущества, не будет признаваться плательщиком налога на имущество, а потому обязанность по представлению форм налоговой отчетности по налогу за налоговый период 2022 г. и последующих годов у нее отсутствует.
Движимое имущество организации с 1 января 2022 г. не будет признаваться объектом налогообложения по налогу на имущество организаций в соответствии с положениями Федерального закона от 03.08.2022 N 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», который вносит изменения в гл. 30 НК РФ.
Налог на имущество организаций в 2022 году
С 2022 года сведения о кадастровой стоимости, установленной решением комиссии или суда, будут учитывать при определении налоговой базы с начала налогообложения объекта по оспоренной кадастровой стоимости, а не с момента подачи заявления.
При этом недвижимостью может быть признано и имущество, в отношении которого такая госрегистрация не была произведена. Для обоснованного отнесения имущества к недвижимости нужно учитывать не только наличие/отсутствие записи об объекте в ЕГРН, но и наличие оснований, подтверждающих прочную связь объекта с землей и невозможность перемещения его без несоразмерного ущерба его назначению.
Как заполнить декларацию по имуществу на недвижимое имущество в 2022 году
Исходя из пункта 1 статьи 130 ГК РФ, к недвижимому имуществу относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе: здания, сооружения, объекты незавершенного строительства; жилые и нежилые помещения; предназначенные для размещения транспортных средств части зданий или сооружений (машино-места), если границы таких помещений, частей зданий или сооружений описаны в установленном порядке.
— Совершенно точно можно сказать, что отдельные блоки строк с кодами 010 — 050 в отношении таких инвентарных объектов заполнять не нужно, поскольку сами по себе они не являются недвижимым имуществом. Аналогичные разъяснения дает и ФНС РФ (Письмо ФНС России от 15.09.2022 N БС-4-21/18425).
Как заполнить авансовый расчет по налогу на имущество за 1 квартал 2022 года
Правила уплаты налога на имущество организаций регулируются главой 30 НК РФ . С 2022 года имущественным фискальным сбором организаций облагается только недвижимость. Ранее организации уплачивали сбор в бюджет не только за недвижимость, находящуюся в собственности, но и за движимые объекты основных средств: машины, оборудование, инвентарь и др.
В связи с изменением порядка исчисления имущественных фискальных сборов были внесены изменения и в налоговую декларацию, и в расчет по авансовым платежам. Бланки отчетных форм утверждены Приказом ФНС от 31.03.17 № ММВ-7-21/271@ (в ред. от 04.10.18).
Новая декларация по налогу на имущество с 2022 года
Порядок заполнения и форма декларации по налогу на имущества утверждена приказом ФНС от 31 марта 2022 г. N ММВ-7-21/271@. В этот приказ 04.10.18 внесены изменения, согласно которым расчет и декларация по налогу на имущество, начиная с 1 квартала 2022 года, представляются по новым формам.
В строке 270 декларации по налогу на имущество указывается остаточная стоимость основных средств, учтенных на балансе организации по состоянию на 31 декабря отчетного года. В показатель данной строки не включается стоимость основных средств, не признаваемых объектом налогообложения налогом на имущество в соответствии с пп. 1-7 п. 4 ст. 374 НК РФ (к примеру, земельные участки и иные объекты природопользования). При этом обращаем внимание, что остаточную стоимость объектов основных средств, включенных в 1-ую или 2-ую амортизационные группы, несмотря на то, что такие объекты также не облагаются налогом на имущество, по строке 270 показать нужно.
Образец заполнения декларации по налогу на имущество организаций в 2022 году
- Если у объекта есть кадастровый номер, для него есть строка 010.
- Имуществу при регистрации в ЕГРН дают условный номер — его место в 020.
- Если 010 и 020 пустые, то заполняется 030 — инвентарным номером имущества. Им может быть код, присвоенный по бухучету, прочесть о правилах которого можно здесь, либо это номер, данный при технической инвентаризации.
- Строка 040 необходима для другого кода, ОКОФ. Он может быть из 12 или 9 знаков с прочерками в конце, в зависимости от того, нового он формата или старого. Сейчас в бланке 12 ячеек для чисел.
- Остаточная стоимость объекта на конец года – в графу 050.
- Подавать декларацию по налогу на имущество за первый квартал необходимо до 30 марта, но можно продлить срок до 30 апреля.
- Второй кв. — сдается до 30 июля.
- Третий кв. — до 30 октября.
- Четвертый кв. — единственный с большим переносом, так как документ здесь одновременно является итоговым за год, и крайней датой будет 30 марта.
За I квартал 2022 года нужно будет подать расчет по налогу на имущество по новой форме
В разделе 2 больше нет строки 270 для внесения остаточной стоимости основных средств на 31 декабря. В разделе 3 для коэффициента Ки отведена строка 095, а для Кв — 090. Остальные поправки аналогичны тем, что внесены в расчет.
Налоговики обновили отчетность по налогу на имущество. Декларация пригодится еще не скоро — в отчетную кампанию за 2022 год. А вот ближайший расчет понадобится сдать уже по новой форме. Расскажем об основных отличиях документов от действующих бланков.
Новая форма декларации по налогу на имущество организаций с 2022 года
- в Декларацию и порядок ее заполнения внесены положения, позволяющие учитывать при исчислении налога изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения (Раздел 3 Декларации дополнен строкой с кодом 095 “Коэффициент Ки”);
- порядок заполнения декларации дополнен положениями, предоставляющими возможность исчисления налога в случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения.
В связи с данным нововведением из Декларации исключены поля Раздела 2 “в том числе недвижимое имущество” (код строки 141) и “Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 31.12 (в рублях)” (код строки 270).
Авансовый платеж по налогу на имущество за 1 квартал 2022 года
Изменение кадастровой стоимости при ее пересмотре, исправлении ошибок, установлении рыночной стоимости учитывается с начала применения первоначальной стоимости. То есть налог пересчитывается за весь период, в течение которого он исчислялся исходя из неправильной стоимости объекта.
Отчетность представляется по месту нахождения недвижимости (п. 1 ст. 386 НК РФ). Количество отчетов можно сократить, если объекты расположены на территории одного региона, но относятся к разным налоговым инспекциям. В этом случае отчитаться можно в одной из этих инспекций по своему выбору. Правило действует для недвижимости, налог с которой исчисляется по среднегодовой стоимости, при условии что в регионе налог не направляется в муниципальный бюджет.
Расчет авансов по налогу на имущество за 1 квартал 2022 года: новая форма
В г. Москве крайний срок отчитаться по авансу по налогу на имущество за 1 квартал – 30-е апреля. Решение об уточнении платежа инспекция приняла 20 мая. К этому моменту она начислила пени в размере 94,50 р. (21 900 р. х 7,5% / 365 дн. х 21 дн.)
Юрлица обязаны сдавать расчет авансового платежа по налогу на имущество. Форма есть в программе БухСофт. Всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Программа заполнит форму автоматически. Вам лишь останется ее скачать. Перед отправкой в налоговую инспекцию отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:
