Платежное поручение: назначение, инструкция по заполнению
В форме платежки указаны несколько аббревиатур, с которыми большинство физических лиц сталкиваются впервые, а также имеются строки, подразумевающие внесение кодов, шифрующих определенную информацию. В связи с этим ниже приведены и объяснены параметры, требующие особого внимания в процессе оформления платежных поручений:
Если физическое лицо открыло в каком-либо банке счет, положило на него определенную сумму денег и хочет осуществить их перевод на другой счет, то ему необходимо составить соответствующий расчетный документ, содержащий данное указание, который называется платежное поручение.
Как заполнить платежку по НДФЛ
Сумму указываете в полных рублях. Действует правило: налоги в бюджет перечисляйте в полных рублях, округляя копейки по правилам арифметики: если менее 50 копеек — отбрасывайте их, а если более — округляйте до полного рубля.
В поле 105 указывается ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, который утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ. С 25.04.2022 в платежных поручениях надо указывать 8-значный код ОКТМО.
Платежное поручение по НДФЛ: образец заполнения в 2022 году
Бланк платежного поручения утвержден Положением Центробанка от 19.06.2012 N 383-П. В этот бланк нельзя вносить никаких изменений: убирать или добавлять реквизиты, менять их местами. Этим платежка отличается от большинства других документов, с которыми бухгалтеру приходится работать ежедневно. Закон «О бухгалтерском учете» позволяет вносить изменения в большинство бланков первичных документов или даже разрабатывать свои формы учетных документов. Но на бланк платежного поручения это не распространяется.
Налоговые платежи проходят двойной контроль. Сначала их проверяют банки, а затем налоговые органы. Если платежка заполнена неверно, налог не зачтется, и у компании образуется недоимка. Читайте, как составлять платежное поручение, скачайте образец заполнения платежки по НДФЛ в 2022 году.
Образец платежного поручения по НДФЛ в 2022 году
Как заполнить поле 107 – пожалуй, один из самых частых вопросов, которым задаются бухгалтеры при заполнении платежки на уплату НДФЛ. Оно и понятно – неверное заполнение этого поля приводит к тому, что впоследствии отчет 6-НДФЛ и фактическая уплата налога не сходятся, и налоговики доначисляют пени.
Правила заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ утверждены Приказом Минфина. В них указано, что в поле 107 нужно отразить налоговый период. Периодичность уплаты налога может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой. И первые два знака показателя налогового периода означают именно периодичность уплаты налога:
Образец заполнения платежного поручения по НДФЛ в 2022 году
Налоговый период заполните в формате ХХ.ХХ.ХХХХ. Вначале укажите код периода уплаты налога. Для НДФД периодичность уплаты составляет месяц, для этого предусмотрен код «МС». Далее номер месяца, за который уплачиваете налог, и год
- При добровольной уплате пеней, налоговый период — 0. Возможно указать и точный период, если платите пени за него. Например, МС.12.2022 — пени за декабрь 2022 года.
- Если есть требование ИФНС, укажите срок из него. В этом случае очередность платежа (поле 21) будет не «5», а «3». Ведь инициатором выступает не сама компания, есть требование или решение налоговиков об уплате штрафа.
- Уплата пеней на основании решения налоговой — 0.
Образец заполнения платежки по НДФЛ в 2022 году
В платежном поручении на перечисление НДФЛ, как и любого другого налога, требуется в обязательном порядке указывать КБК, ОКТМО, основание платежа (текущий платеж или погашение задолженности по истекшим периодам и пр.), данные налогового периода, за который производится уплата, номер и дату документа, на основании которого перечисляется налог. Если информация о документе-основании отсутствует, то в соответствующих полях платежного поручения ставится значение 0.
Чаще всего НДФЛ перечисляется налоговым агентом. Что касается срока осуществления платежа, то в настоящее время он должен быть произведен не позже 1-ого рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Например, доход выплачен и удержан НДФЛ 18.03.2022, крайний срок уплаты налога — 19.03.2022. Исключение сделано для отпускных и больничных: по ним налог надо уплатить не позднее последнего дня того месяца, в котором работнику выданы соответствующие средства. Например, выплата пособия и удержание с него НДФЛ — 18.03.2022, срок перечисления налога в бюджет с 18.03.2022 по 01.04.2022, т.к. 31.03.2022 — выходной.
Платежное поручение на уплату НДФЛ с зарплаты: образец на 2022 год
- В строке 101 каждый заявитель должен указать собственный статус. Это может быть обычное физлицо (13) или налоговый агент (02). Если же это ИП за себя перечисляет налог, его статус – 09.
- Для строки 104 важно, кто именно платит налог и каков его статус: налоговый агент, физлицо либо коммерсант за себя.
- Если у организации есть обособленные подразделения, то налог необходимо перечислять по месту нахождения каждого из них (свои КПП, ОКТМО, другая ИФНС). С выплат по договорам гражданско-правового толка «обособки» тоже отчисляют НДФЛ по своим реквизитам. Аналогичный порядок установлен для коммерсантов с персоналом на патенте или вменёнке.
Для этого необходимо заполнить в ФНС платежное поручение согласно всем официальным требованиям. В противном случае организация и сам федеральное казначейство могут просто не увидеть перечисленных денежных средств. Тогда придется:
Как заполнить поле 107 в платежном поручении 2022 при уплате НДФЛ
Тут стоит пояснить. Пени появились из-за того, что инспекции переходят на новую программу АИС «Налог-3». В программе инспекции платежи по налогу должны привязываться к их начислению. Если программа по каким-то причинам не сможет привязать платежку компании к начислению, то она автоматически рассчитает пени.
При уплате НДФЛ программа налоговиков начисляет пени из-за поля 107 платежного поручения. Это стало массовой проблемой бухгалтеров. Как заполнять поле 107 при уплате НДФЛ с зарплаты за июль 2022 года, мы выяснили в центральном аппарате ФНС.
Минфин уточнил, как налоговому агенту заполнить поле «107» в платежке на уплату НДФЛ
Налоговый период указывается для платежей текущего года, а также в случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее представленной декларации и добровольной уплаты доначисленного налога (сбора) за истекший налоговый период при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов). В показателе налогового периода следует указать тот налоговый период, за который осуществляется уплата или доплата налогового платежа.
При уплате налогового платежа один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями («0»). Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.
Установлен новый порядок заполнения платежных поручений на уплату НДФЛ
Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах, которая указывается следующим образом:
В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода для месячных платежей проставляется номер месяца текущего отчетного года, для квартальных платежей — номер квартала, для полугодовых — номер полугодия. Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала — от 01 до 04, номер полугодия — 01 или 02. В 7-10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога.
Заполнение поля 107 в платежках по НДФЛ для 2022 года: изменения в законодательстве, виды реквизита, требования
В реквизите (поле) 107 платежных поручений, согласно восьмому пункту приложения №2 Приказа Минфина РФ №107н от 12.11.2013, отмечается значение налогового периода, за который отчитывается плательщик или налоговый агент (организация, которая обязана исчислять и издерживать налоги у плательщика, чаще всего речь идет о работодателе).
Если налоговое законодательство РФ предусматривает уплату налога несколько раз в год, и для его начисления установлены точные даты, как и в случае с уплатой НДФЛ плательщиком за себя, то в реквизите 107 платежных поручений указываются именно эти даты. Для НДФЛ это: годовой не позднее 15 июля, авансовые – не позднее 15 июля, 15 октября, 15 января (девятый пункт статьи №227 НК РФ; с 2022 года это будет 25 число этих месяцев, согласно седьмому пункту статьи №1 ФЗ №63 от 15.04.2022).
Налог на прибыль: платежное поручение (образец 2022)
Важно помнить, что КБК налога, указываемые в платежках, отличаются для федерального и регионального бюджета. Отдельные коды предусмотрены для пеней и штрафов по ННП. В 2022 году действуют коды, утвержденные приказом Минфина № 132н от 08.06.2022. Подробную информацию об актуальных КБК по налогу на прибыль вы найдете в этой статье.
Реквизиты получателя – налоговой инспекции вносят в поля «13» — «17», «61» и «103». Особенно важно не допускать ошибок при заполнении номера счета и наименования банка получателя – при неточностях в них налог считается неуплаченным, т.е. налогоплательщику придется перечислять его в бюджет заново. При ошибках в других реквизитах достаточно уточнения платежа, при этом деньги все равно поступят в бюджет (пп. 4 п. 4, п. 7 ст. 45 НК РФ).
Платежное поручение по НДФЛ в 2022 году: образец
Номер документа (поле 108). В поле 108 компания заполняет номер документа, который является основанием платежа. Для текущих платежей и погашения задолженности надо поставить «0». А при платежах по требованию инспекции — номер требования.
Налоговый период (поле 107). В реквизите 10 знаков, их надо поделить точками. Первые два — периодичность платежа (МС). Вторые два — номер месяца (01 – 12). Последние четыре — год, за который платят налог. При уплате налога на себя ИП в поле 107 ставит 10 знаков, которые делят точками. Первые два — периодичность платежа (КВ, ПЛ, ГД). Вторые два — номер квартала (03-04), полугодия (01), для годового платежа — 00. Последние четыре — год, за который предприниматель платит налог.
Минфин меняет практику заполнения платежных поручений по НДФЛ
Но практика показывает, что некоторые бухгалтеры при уплате НДФЛ в данном поле указывают точную дату, когда они перечисляют налог (например, 05.07.2022, если перечислили НДФЛ 5 июля 2022 года). Однако с этим не согласны в Минфине. Налоговикам на местах это, видимо, тоже не нравится.
- Налоговики обращают внимание на назначение платежа (например, «Налог на доходы физических лиц за июнь 2022 г.»). И даже если в поле поле 107 будет указан точная дата уплаты, то они должны верно разнести платежи в учетной программе опираясь на «Назначение платежа».
- Пеней для налогоплательщика быть не должно, даже если «неправильно» заполнено поле 107. Ведь пени начисляют именно в связи с нарушением сроков уплаты, а не из-за неточностей в заполнении платежки.
- Банки без проблем проводят платежи на уплату НДФЛ при указании точной даты перечисления. Это значит, что банки не видят никаких нарушений.
КБК по НДФЛ с дивидендов в 2022 году: образец платежного поручения
Когда через руки компании проходит множество платежек с разными кодами бюджетной классификации, ошибиться в написании КБК по НДФЛ с дивидендов очень просто. К счастью, ошибку можно исправить без существенного ущерба для организации, если предпринять правильные шаги.
Если налоговый агент «ОАО», то согласно мнению сотрудников Минфина России, подоходный налог должен быть перечислен в бюджет не позднее 1 месяца с даты выплаты денежных средств (Письмо Минфина России от 19.11.2014 № 03-04-07/58597).
Заполнение Платежки По Ндфл В 2022
Для платежей текущего периода, когда в поле 106 «Основание платежа» указывается показатель ТП, а налог уплачивается в соответствии с деклараций, в поле 109 «Дата документа» проставляется дата подписания декларации, представленной в налоговый орган. При добровольном погашении кредиторской задолженности по налогам, при условии ее самостоятельного обнаружения, в поле 109 указывается 0 (значение поля 106 — ЗД).
Обратите внимание, что в таблице не приведена информация, которую нужно указывать в платежных поручениях при перечислении взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносов на ВНиМ. Платежным поручениям по этим взносам посвящен отдельный материал.
