Возврат товара с НДС при применении УСН
Итак, поскольку оборудование возвращается поставщику, он примет НДС к вычету на основании своего счета-фактуры, который был выписан при отгрузке этого оборудования покупателю. Такой порядок применяется, если покупатель, применяющий УСН, не выставил в адрес поставщика счет-фактуру.
Но как же продавец сможет принять к вычету НДС по возвращенному товару, если покупатель, применяющий УСН, счет-фактуру не выставляет? Согласованная позиция Минфина России и ФНС России на этот счет выражена в письме ФНС России от 14.05.2013 № ЕД-4-3/8562@ «О порядке оформления счетов-фактур при возврате товаров». Чиновники дали следующие разъяснения.
Возврат денег поставщику при усн ндс
Такой порядок применяется, если покупатель на УСН не выставил в адрес поставщика счет-фактуру. Если же упрощенец при возврате оборудования выставит счет-фактуру с выделенной суммой НДС, он должен будет уплатить этот налог в бюджет (п.
Покупатель, применяющий УСН, не является плательщиком НДС, за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ, и НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ при осуществлении операций по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или в связи с концессионным соглашением (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Таким образом, выставлять счета-фактуры, в том числе при возврате товаров, он не обязан.
Возврат поставщику товара работающему без ндс
Имеет ли право подрядная организация на дату реализации строительных работ (передачи объекта строительства заказчику) создавать резервы на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию на основании ст.
267 НК РФ в размере суммы гарантийного удержания? Вправе ли организация списывать за счет начисленного резерва понесенные затраты на гарантийный ремонт? 29.06.2022 вступил в силу Федеральный закон от 18.06.2022 № 125‑ФЗ
Возврат товара при УСН
Все сказанное справедливо и для ситуации, когда налогоплательщик — продавец товаров, ведь именно его налоговые обязательства определяют структуру цены. В рассматриваемом же нами случае продавец товара не является плательщиком НДС, соответственно, цена товара установлена без НДС, взыскание налога сверх цены не предполагается.
Покупатель, применяющий общую систему налогообложения, получил по договору поставки и принял на учет от поставщика, применяющего УСН, товар. Позднее покупатель вернул товар поставщику в связи с нарушением условия договора поставки об ассортименте. Следует ли начислять НДС при возврате товара поставщику?
Усн без ндс возврат товара
И Минфин России, и налоговые органы считают, что возврат товаров после перехода права собственности на них к покупателю является «обратной реализацией» (письма Минфина России от 24.05.2006 N 03-03-04/1/475, УФНС по Москве от 19.04.2007 N 19-11/36207, от 28.10.2009 N 16-15/113543).
В случае возврата организацией, применяющей УСН, части товаров, как принятых, так и не принятых на учет, организация выставляет корректировочный счет-фактуру. То есть организация, применяющая УСН, счет-фактуру при возврате товаров не выставляет ни при каких обстоятельствах.
НДС при возврате товара от покупателя
Возврат товара физлицом обязательно фиксируется в книге покупок торговой компании. Продавец заносит реквизиты и дату РКО, подписанного покупателем и подтверждающим выдачу денег за возвращенный товар. На основе этих записей в декларацию по НДС впоследствии заносятся все изменения.
Исправить положение можно, только составив новое соглашение о поставке, в котором изменятся обязанности сторон. Документы на эту партию товара продавец (покупатель по предыдущему соглашению), составляет такие же, как при обычной операции реализации: накладная, счет-фактура, сопроводительные формы, необходимые для оформления доставки и отражает НДС в книге продаж, уплачивая принятый ранее (при покупке этой партии) к вычету.
Коллегия адвокатов
Накладную на возвращаемые товары составляет покупатель. Можно использовать форму ТОРГ-12 с пометкой «возврат». Цена товаров в накладной — та же, что и в накладной, составленной продавцом при отгрузке товара
Порядок оформления счетов-фактур при возврате товара зависит от того, является ли покупатель плательщиком НДС.
Ситуация 1. Покупатель — плательщик НДС. Независимо от того, возвращает покупатель весь отгруженный ему товар или только его часть, он должен выставить продавцу «отгрузочный» счет-фактуру на стоимость возвращаемых товаров (Письма Минфина от 01.04.2022 N 03-07-09/18053, от 09.02.2022 N 03-07-11/5176). Этот счет-фактуру: — покупатель регистрирует в книге продаж (п. 3 Правил ведения книги продаж);
— продавец регистрирует в книге покупок (п. 2 Правил ведения книги покупок).
Ситуация 2. Покупатель — не плательщик НДС. Здесь возможны два варианта (Письмо ФНС от 14.05.2013 N ЕД-4-3/8562@):
Вариант 1. Покупатель возвращает весь товар. Тогда новый счет-фактура никем не составляется. Продавец регистрирует в книге покупок свой счет-фактуру, который он составил при отгрузке товаров покупателю.
Вариант 2. Покупатель возвращает часть товара. В этом случае продавец оформляет корректировочный счет-фактуру, который регистрирует в книге покупок.
Я не выставляю вообще счетов фактур мне важно знать могу ли я выделить НДС в накладной на возврат? И если я выделю НДС — мне надо будет эту сумму ндс уплатить в бюджет? — я не плательщик НДС понятно же, что поставщик которому я верну товар сам будет делать корректировочный счет фактуру но поставщик, которому я возвращаю товар — говорит, что он не сможет сделать корректировочный счет фактуру, так как в накладной на возврат я не выделил НДС? так может ли поставщик сделать корректировочную счет фактуру на основании моей накладной на возврат в которой не выделен отдельной строкой НДС? или нет?
Возврат товара от покупателя на УСН: как быть с НДС
Галина Колмакова, где Вы увидели противоречие?
Право на вычет при возврате дается всем продавцам, и использование этого права не должно быть поставлено в зависимости от режима, используемого покупателем, возвращающим товар. И если покупатель на упрощенке, то понятное дело, выставлять с/ф не должен. Но это не означает, что продавец лишается своего законного права на вычет. В таком случае, по разъяснениям самих же чиновников, данное право реализуется через составление продавцом корректировочного с/ф.
Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них. Вычетам подлежат также суммы налога, уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ (услуг).
Возврат товара усн
Во всех ситуациях, когда речь идет о возврате товара, ФНС и Минфин России используют два понятия: возврат товара и обратная реализация. При этом, по мнению и финансового, и фискального ведомств, именно возврат товара имеет место в случае, если ТМЦ не были оприходованы покупателем. Но если товар был принят на учет покупателем, а затем возвращен продавцу, то имеет место обратная реализация.
Ниже укажите полную стоимость товара, исходя из заказанного количества; Поставьте подписи руководства вышеперечисленных компаний — грузоотправителя и грузополучателя. На готовом бланке ТОРГ-12 поставьте печати организаций и дату составления накладной на возврат.
Систематизация бухгалтерии
Согласно п. 13 ст. 171 и п. 10 ст. 172 НК РФ при изменении стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения количества отгруженных товаров, основанием для принятия к вычету налога на добавленную стоимость у продавца является выставленный продавцом корректировочный счет-фактура. В связи с этим при возврате лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, части товаров, как принятых, так и не принятых на учет, продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товара, возвращаемого покупателем.
Согласно пункту 1 статьи 467 ГК РФ, если по договору купли-продажи передаче подлежат товары в определенном соотношении по видам, моделям, размерам, цветам или иным признакам (ассортимент), продавец обязан передать покупателю товары в ассортименте, согласованном сторонами.
Возврат денег за недопоставленный товар с ндс упрощенцу
2 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому при возврате оборудования поставщику организация на УСН оформляет только документы на отгрузку (товарную накладную, транспортную накладную и т.д.), в которых возвращаемое оборудование указывается по полной стоимости с учетом НДС без выделения суммы налога в отдельную позицию.
Поэтому организация может задокументировать возврат товарной накладной по или расходной накладной, составленной в произвольной форме.* При этом расходная накладная должна содержать все необходимые реквизиты первичной документации, перечисленные в статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. Если покупатель является плательщиком НДС, то на стоимость возвращаемых товаров он обязан выставить бывшему поставщику счет-фактуру* ( к ).
Возврат товара упрощенцем ндс
Какой документ при этом будет являться основанием для вычета? В данной ситуации право на вычет НДС продавцу дает пункт 5 статьи 171 Налогового кодекса, а условия применения этого вычета содержатся в пункте 4 статьи 172 Кодекса.
- на основании ст. 174.1 НК РФ — при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ.
- при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
Возврат товара поставщику работающему без ндс
Принятием вычета по НДС у продавца будет произведен на основании выписанной им корректировочной счет-фактуры. Формирование документов при возврате Передачу отгруженного товара от покупателя обратно к поставщику возможно осуществить как до подписания документов (накладных), так и после.
Если накладные при приемке ценностей подписаны, права на товар переходят к покупателю. При оптовой поставке часто выходит, что некачественной оказалась лишь часть покупки. В таких случаях наиболее благоприятным выходом будет оприходование на склад покупателя качественных ценностей и возврат остальных.
При отказе от оприходования товара, либо возврате уже принятого в состав активов, составляется претензия, а нарушения поставки фиксируются в акте выявленных недостатков. На основе этих документов поставщиком выставляется счет-корректировка, заверяется покупателем и обосновывает регистрацию счета в книге покупки для последующего восстановления НДС.
Каковы особенности возврата товара с НДС при УСН
При обнаружении некачественного товара составляется акт о выявленных недостатках. Данный акт составляет покупатель, при этом его может подписать и представитель продавца. Форма акта может быть представлена в договоре поставки или разработана покупателем в соответствии с его учетной политикой. На основании данного акта составляется претензия продавцу, и покупатель сможет взыскать с него убытки, связанные с поставкой некачественной продукции (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 31.01.2014 № А53-27651/2012).
Минфин России в своем письме от 19.03.2013 № 03-07-15/8473 четко указал, что совершенно неважно, какой товар возвращает упрощенец (оприходованный или нет), — порядок оформления счетов-фактур для продавца будет одинаковым.
Вычет НДС при возврате товара от упрощенца
В указанном случае передать право собственности на товар первоначальному владельцу товара (поставщику) бывший покупатель может только на основании отдельного договора купли-продажи, в котором он выступает продавцом.
Что касается возврата товаров покупателем, не являющимся плательщиком НДС (применяющим УСН и (или) ЕНВД), то в этом случае продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137, вне зависимости от того, приняты или не приняты на учет товары покупателем (письма Минфина России от 31.07.2012 N 03-07-09/96, от 24.07.2012 N 03-07-09/89, от 03.07.2012 N 03-07-09/64, от 16.05.2012 N 03-07-09/56).
Это видео недоступно
Бывает, что НДС от поставщиков меньше чем НДС начисленный поставщиками. Следует помнить:
После подачи декларации назначается налоговая проверка на протяжении ближайшие 2 месяца.
Когда проверка завершится будет вынесен приговор: возмещение НДС, возмещение в зачет будущих платежей или отказ.
Время проверки тоже не будет легкой, как бы не хотелось. Будет собрана вся правовая база о том, что бы отказать Вам. Из бюджета деньги легко и просто не получить.
Бухгалтерский учет и ошибки ООО.
Оптимизация налогообложения и налог на добавленную стоимость.
Налогообложение и налоговые вычеты.
Как сэкономить на налогах и ошибки ИП.
Подписывайся на канал «Бухгалтерия: Перезагрузка»
Ставь лайк.
Нажимай на колокольчик, чтобы не пропустить следующее видео.
