Товар Был Принят На Енвд А Потом Возврат С Ндс

НДС при возврате товара от покупателя

Оформление возврата товара целиком осуществляется продавцом в книге учета покупок путем регистрации выписанного им ранее счета-фактуры. Регистрация осуществляется на дату получения документов от покупателя и самого товара.

Так примеру, товар надлежащего качества подлежит возврату только по согласию обеих сторон (п. 1 ст. 450 и п. 4 ст. 453 ГК РФ). То есть в данном случае поставщик с покупателем временно меняются местами. Такой возврат предусматривает выставление счета от имени бывшего покупателя в пользу бывшего поставщика и только на сумму возвращаемого товара.

Как при ЕНВД (без НДС) оформить возврат товара поставщику с НДС

Если выставить счет-фактуру с НДС, то нужно уплатить налог в бюджет (ст. 163, пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК РФ) и подать декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Ваш поставщик просто не хочет терять НДС, но возвращать товар с увеличением своих налогов к уплате вам тоже не интересно.
Тем более, что возврат не является обратной реализацией, так как проходит в рамках договора поставки. (ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Предложите поставщику на выбор:
1. Возвратная накладная, без счет-фактуры от вас БЕЗ НДС
2. Корректировочный счет-фактура от поставщика (позволит поставщику уменьшить свой налог по реализации по которой возврат)

Возврат товара от покупателя и НДС

Часто происходит так, что клиент осуществляет своему партнёру возврат товара. Любая бухгалтерская операция, возврат это или отгрузка, должна проводиться документально. Чаще всего мотивом возврата выступает невыполнение контрагентом своих обязательств.

Он теперь, в свою очередь, делает в книге покупок запись и включает НДС. Эта сумма перекрывает сумму, отраженную в книге продаж. Это касается товара, который был возвращен в полном объёме, если оба контрагента являлись плательщиками НДС.

Возврат товара при енвд ндс

По договору купли-продажи продавец передает товар в собственность другой стороне, а покупатель принимает и оплачивает его (п. 1 ст. 454 ГК РФ). Это положение имеет силу и в отношении договора поставки товаров (п. 5 ст. 454 ГК РФ). Как правило, право собственности на переходит от продавца к покупателю в момент его передачи (ст. 223 ГК РФ).

Разъяснения о порядке оформления сче­тов-фактур при возврате товаров как при­нятых, так и не принятых на учет теми покупателями, которые не являются пла­тельщиками НДС, привела ФНС России в письме от 13 мая 2013 г.

Возврат товара плательщиками ЕНВД

С мнением финансистов можно было не согласиться, аргументировав свою позицию следующим образом. В соответствии со ст. 2 ГК РФ под предпринимательской понимается деятельность, направленная на систематическое получение прибыли (в рассматриваемом случае — от продажи товаров). Однако возврат товаров, во-первых, не является систематическим явлением, во-вторых, прибыли покупателю не несет (подробнее об этом читайте в статье Ю.Г. Кувшинова «Возврат товара поставщику» в журнале «ЕНВД: бухгалтерский учет и налогообложение», 2006, N 1).

Заметим, ранее финансовое ведомство высказывало подобную точку зрения — об исправлении счетов-фактур, которые выставлены при отгрузке товаров (Письмо от 14.07.2005 N 03-04-11/162), однако она была изложена не так подробно. Кроме того, данные разъяснения вели к предположению, что речь идет о возврате товара по причинам, предусмотренным Гражданским кодексом (см. также Письма Минфина России от 03.10.2005 N 03-04-14/18, от 30.09.2005 N 03-04-11/256).

Каковы особенности возврата товара с НДС при УСН

• в случае недопоставки товаров (ст. 465 и 466 ГК РФ);
• поставки с нарушением ассортимента (ст. 467 и 468 ГК РФ);
• поставки без надлежащей упаковки или с нарушением целостности упаковки (ст. 481 и 482 ГК РФ);
• наличия брака (ст. 475 ГК РФ);
• обнаружения некомплекта (ст. 479 и 480 ГК РФ);
• если продавец не передал в установленный срок принадлежности или документы, относящиеся к товару (ст. 464 ГК РФ).

У продавца появляется право на вычет в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ. В книге покупок он делает запись либо на основании выписанного ранее счета-фактуры, либо на основании корректировочного счета. Об этом ниже будет рассказано подробнее.

Какие документы организация на ЕНВД должна оформлять при возврате товара поставщику

По договору купли-продажи продавец передает товар в собственность другой стороне, а покупатель принимает и оплачивает его (п. 1 ст. 454 ГК РФ). Это положение имеет силу и в отношении договора поставки товаров (п. 5 ст. 454 ГК РФ). Как правило, право собственности на товар переходит от продавца к покупателю в момент его передачи (ст. 223 ГК РФ).

Согласно ст. 346.27 НК РФ под розничной торговлей в целях налогообложения в виде ЕНВД понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

Тема: НДС возврат товара проданного по ЕНВД

Здравствуйте. Нужна помощь с НДС. Мы на совмещенном режиме ОСН и ЕНВД. Покупаем товар с НДС, приходуем на оптовый склад. НДС принимаем к вычету. Потом товар перемещаем в розницу на счет 41.11. НДС по товарам проданным по ЕНВД восстанавливаем и включаем в стоимость.
У нас возникла ситуация, когда товар проданный по ЕНВД был нам возвращен покупателем. Далее его продадим уже по ОСН с НДС.
Вопрос можно ли как-то выделить из стоимости товара НДС ранее в нее включенный и принять его к вычету. Если можно, то как отразить в 1С.Очень не хочется терять налог.

Я бы сказала нет.. Потому что НДС мы можем возмещать только на основании счетов-фактур. А этот НДС был уже ранее принят к возмещению. Счет-фактура прошла в книге покупок.
Блин, сложный и неоднозначный вопрос конечно.. Но я бы не рисковала.Особенно если сумма не огромная.

Возврат товара при ЕНВД коварен: может обернуться уплатой НДС

Допустим, договором предусмотрен переход права собственности на товары по факту их оплаты. Покупатель-«вмененщик» не оплатил товар и возвращает его поставщику. В таком случае, поскольку переход права собственности по договору не состоялся, у «вмененщика» не возникает обязанности отражать реализацию и оформлять счет-фактуру. Фактически он возвращает товар, который является собственностью поставщика.

Для организаций, переведенных на уплату ЕНВД, возврат приобретенного ранее товара – большая проблема, созданная Минфином, и связана она с уплатой НДС. Как было разъяснено в письме Минфина России от 11.03.05 № 03-06-05-05/23, возврат покупателем качественного товара поставщику (из-за отсутствия покупательского спроса на данный товар) является самостоятельным видом предпринимательской деятельности, не указанным в главе 26.3 Налогового кодекса, результат от которой подлежит налогообложению в общеустановленном порядке либо на условиях упрощенной системы налогообложения.

Товар Был Принят На Енвд А Потом Возврат С Ндс

Следовательно, под бракованным товаром, подлежащим возврату, в Гражданском кодексе понимается товар с существенными нарушениями требований к его качеству. Возврат считается реализацией, если товар качественный Для организаций, переведенных на уплату ЕНВД, возврат приобретенного ранее товара – большая проблема, созданная Минфином, и связана она с уплатой НДС. Как было разъяснено в письме Минфина России от 11.03.05 № 03-06-05-05/23, возврат покупателем качественного товара поставщику (из-за отсутствия покупательского спроса на данный товар) является самостоятельным видом предпринимательской деятельности, не указанным в главе 26.3 Налогового кодекса, результат от которой подлежит налогообложению в общеустановленном порядке либо на условиях упрощенной системы налогообложения.

Вместе с тем, на дату закупки товара невозможно точно определить, какая часть будет продана в рамках общей системы (оптом), а какая в рамках «вмененной» деятельности (розница).Здесь получается ситуация, когда ни принять весь НДС к вычету, ни полностью учесть налог в стоимости товаров,невозможно. Это означает, что компания должна распределить суммы «входного» НДС между двумя видами деятельности. Это можно сделать по-разному. Например, делением налога пропорционально доле товаров, реализованных в предыдущий налоговый период оптом и в розницу.
Но это чревато тем, что в будущем по мере фактической реализации товаров надо корректировать сумму НДС, предъявленную к вычету.

Налогообложение енвд возвраты поставщикам с ндс

В избранноеОтправить на почту Учет НДС при возврате товара поставщику от покупателя зависит от вида возвращаемого товара, а также от того, принят на учет такой товар покупателем или нет. Рассмотрим, как будет отражаться НДС у покупателя при возврате товара поставщику.

Формула для расчета имеет вид: НДС = (тамож.стоимость + тамож.пошлина + акцизы) * 10 (или 18) % Если компания на ЕНВД ввозит товары из стран, относящихся к членам ЕАЭС, то процедура расчета и уплаты немного другая. Налог считается от суммы цены, указанной в договоре. Если товар относится к подакцизным, то к цене добавляется также величина начисленных акцизов.

Возврат товара при енвд ндс

« Вопрос: О применении продавцом налоговых вычетов по НДС при возврате товаров, реализованных покупателям, не являющимся налогоплательщиками НДС, с выставлением счетов-фактур, а также реализованных в розницу с выдачей чеков физическим лицам и другим лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики по вопросу о порядке оформления счетов-фактур при возврате, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, сообщает следующее.

Кроме того, без внимания не останется и другая сторона сделки — продавец товаров. Поводом для написания данного материала стали последние письма финансового ведомства, которые свидетельствуют о смене первоначальной позиции чиновников в отношении указанных операций.

Вычет НДС при возврате товара от упрощенца

Что касается возврата товаров покупателем, не являющимся плательщиком НДС (применяющим УСН и (или) ЕНВД), то в этом случае продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137, вне зависимости от того, приняты или не приняты на учет товары покупателем (письма Минфина России от 31.07.2012 N 03-07-09/96, от 24.07.2012 N 03-07-09/89, от 03.07.2012 N 03-07-09/64, от 16.05.2012 N 03-07-09/56).

Вместе с тем контролирующие органы и в отношении возврата товаров неплательщиками НДС в письмах 2013 года разграничили ситуации, в которых речь идет о возврате всей партии товара либо когда товар возвращается частично (то есть когда речь идет об уменьшении количества отгруженных товаров).

Возврат товара при енвд ндс

Возможности эти предоставляются как при импорте товара, так и при экспортной отгрузке. Компания, независимо от сферы работы, может вернуть часть денег, уплаченных в бюджет государства на погашение косвенного налога.

Счёт-фактура в данном случае не выписывается. Поставщик не производит зачет налога из бюджета, а просто напросто его теряет. Также может произойти и обратная ситуация. Поставщик, работая на упрощенке, не является плательщиком НДС. Клиент, оформляя своему поставщику бумаги по факту возвращения товара, может упустить налог.

Возврат товара поставщику: проводки по бухгалтерии

Согласно п. 6 ПБУ 9 «Доходы организации», выручка в БУ принимается в сумме, равной величине поступивших денежных средств. Когда оформляется возврат товара поставщику, считается, что право собственности не перешло к покупателю. Согласно п. 80 ПБУ РФ, уменьшение выручки после выявления брака предыдущего года отражается в виде убытка отчетного периода. Уточнения в баланс не вносятся. Рассмотрим на условиях предыдущего примера, как оформляется в разные налоговые периоды возврат товара поставщику. Проводки:

• ДТ60 «Авансы» КТ51 — 12 500 – перечислен аванс.
• ДТ68 КТ76 – 1906,78 – отражен НДС.
• ДТ41 КТ60 – 25 000 – товар принят к учету.
• ДТ19 КТ60 — 3813,56 – учтен НДС.
• ДТ60 КТ60 «Авансы» – зачтен аванс.
• ДТ68 КТ19 — 3813,56 – зарегистрирована фактура.
• ДТ76 КТ68 — 1906,78 – восстановлен НДС.
• ДТ76 КТ41 — 25 000 – возврат товара поставщику.
• ДТ76 КТ68 — 3813,56 руб. – учтен НДС.
• ДТ51 КТ76 – 12,5 тыс. руб. – возвращены деньги за товар.

Как оформить возврат товара при енвд

1 ст. 223 ГК РФ, право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи), обязанность покупателя передать товар продавцу и обязанность продавца принять товар может быть связана только с совершением между сторонами новой сделки, в рамках которой лицо, выступавшее в ранее заключенном договоре в качестве продавца, будет покупателем, а лицо, выступавшее в качестве покупателя, — продавцом.

Не во всех инспекциях Петербурга возврат качественного товара «вмененщиком» квалифицируют как реализацию, подпадающую под общепринятую систему налогообложения. Представители некоторых межрайонок в беседе с экспертом «УНП» отметили, что в подобных ситуациях не только закупка товара, но и его возврат осуществляются в рамках ЕНВД.