Банкротств юридических лиц – сумма задолженности для процесса
- банковские и другие финансовые организации;
- государственные структуры (в их числе налоговые и таможенные органы);
- работники организации (действующие или уволенные);
- третьи лица (которым, к примеру, деятельность организации нанесла ущерб здоровью или жизни).
Процедура признания финансовой несостоятельности также подразумевает дополнительные траты. Например, если банкротство юридических лиц инициируется кредиторами, то сумма задолженности может возрасти за счет добавления к ней судебных расходов. Это фиксированный платеж в размере 6 тысяч в начале процесса, а также вознаграждение арбитражному управляющему, которое обычно исчисляется в процентах от суммы реализуемого имущества должника.
Суммы задолженности по налогам, процедуре банкротство
В рассматриваемом случае у организации возникла недоимка по налогу на добавленную стоимость за I квартал 2014 года, соответственно, налоговый период заканчивается 31.03.2014. Поэтому указанная задолженность возникла после принятия заявления о признании должника банкротом, следовательно, она является текущей и подлежит принудительному взысканию в порядке, установленном действующим налоговым законодательством.
Организация подала в суд заявление о признании ее банкротом. Суд 27.03.2014 принял заявление к производству. 24.04.2014 в отношении организации открыто конкурсное производство. Процедура банкротства проходит по упрощенной процедуре (банкротство ликвидируемого должника). Налоговый орган обратился с требованием о включении в реестр требований кредиторов суммы задолженности по НДС за I квартал 2014 года и пени за неуплату НДС в срок.
Банкротство должников по налогам
Различают банкротство по налогам физического лица и ИП (индивидуального предпринимателя). В первом случае долги не связаны с коммерческой деятельностью. У предпринимателя налоговые обязательства образуются как у бизнесмена и как у физического лица, что определяет специфику рассмотрения дела в суде.
Справка! Автоматическое списание задолженности по налогам в связи с принятым законом об амнистии в 2022 году распространяется только на те долги физических лиц, которые образовались на 1 января 2022 года! Суммы, начисленные за последние три года, списанию не подлежат.
Банкротство ИП с долгами по налогам: общие принципы проведения процедуры
- задолженность связана исключительно с коммерческой деятельностью человека, его личные долги не являются основанием для объявления ИП банкротом;
- бизнесмен не способен удовлетворить требования кредиторов, банка или налоговых органов в течение не менее, чем трёх месяцев;
- минимальная сумма долга – не менее десяти тысяч (на практике чаще всего основанием для удовлетворения прошения о банкротстве судом принимается цифра долгов в сто тысяч рублей);
- взыскание долгов не позволит бизнесмену далее вести коммерческую деятельность;
- сумма задолженности выше, чем стоимость имущества, принадлежащего предпринимателю.
- Личные данные бизнесмена (ФИО) и ОГРН.
- Конкретное число и требования от кредиторов на эту дату, не оспариваемые бизнесменом. Указание обязательных платежей, которые предприниматель удовлетворить не в состоянии.
- Общая сумма задолженности (можно указать, что в соответствии с законодательством данная цифра является долговым порогом, перешагивая который, ИП имеет право объявить себя финансово несостоятельным).
- Перечисление банковских счетов должника.
- Опись имущества ИП в свободном изложении.
- В свободной форме пишется прошение о возбуждении арбитражного дела о банкротстве на основании статье №223 и 224 АПК и ФЗ №127.
- Перечисление приложенных документов.
Процедура банкротства ООО с долгами в 2022 году
- не было принято определенные меры, которые могли предупредить банкротство;
- сокрыто, повреждено или уничтожено имущество, чтобы сумма убытков, которая должна возмещаться, уменьшилась;
- не выполнено обязательство по подаче заявке о несостоятельности;
- представлено заявление о банкротстве, но в нем отражены ложные данные;
- представлено кандидатуру управляющего, который не соответствует требованиям законов.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО НАЛОГАМ БАНКРОТСТВО
За неподачу заявления о собственном банкротстве должник может получить штраф от 1000 до 3000 рубл.. ч. 5 стат.. 14.13 КоАП РФ А при повторном таком нарушении — уже от 3000 до 5000 рубл.. ч. 5.1 стат.. 14.13 КоАП РФ
- бизнесмен в течение более чем 3 мес. не может выполнить обязательства по оплате задолженности по кредитам и перед государством;
- долг превосходит 10000 рублей (на практике несколько сот тыщ рублей);
- долги появились только вследствие предпринимательской деятельности (не связаны с личными неуввязками);
- если объем обязанностей превосходит цена активов должника.
Банкротство ИП с долгами
Банкротство индивидуального предпринимателя с долговыми обязательствами по налогам – процедура долгая и затребует не мало знаний в юридической сфере. Часто так происходит, что это становится единственным методом законного избавления от статусов должника и индивидуального предпринимательства. Не стоит сразу обращаться в судебную инстанцию. Иначе есть шанс получить отрицательное решение в суде.
Налоговая служба имеет право вынести решение о погашении долгов за счет имущества плательщика в течение года после истечения срока требования об уплате недоимки. Принятое позже — недействительно. Требовать выплаты задолженности через суд ФНС может 2 года. Такой вариант, как закрыть ИП с долгами по налогам через банкротство, имеет свои плюсы и минусы.
Банкротство ИП с долгами по налогам
- единственный объект недвижимости гражданина или земельный участок, на котором он расположен;
- все предметы личного пользования, в том числе одежда и обувь;
- продукты питания;
- рабочие инструменты, необходимые для ведения основной профессиональной деятельности;
- посадочные материалы.
Признать бизнесмена банкротом можно только в том случае, если у физического лица имеется задолженность перед кредиторами, связанная исключительно с его предпринимательской деятельностью. В этом процессе не учитываются личные долги и обязательства гражданина. Процедура инициации банкротства может быть начата при наличии следующих условий:
Налоговое банкротство
Для должника вариант, когда налоговая служба подает на банкротство, не желателен т.к. в этом случае арбитражный управляющий будет выбираться заявителем и, следовательно, будет отстаивать интересы этого кредитора. Формально арбитражный управляющий должен сохранять независимость по отношению и к должнику, и к кредитору. Но практика показывает, что привлеченные налоговой арбитражные управляющие чаще остальных подают заявления о привлечении к субсидиарной ответственности, взыскивают неосновательное обогащение или убытки с бывших руководителей. Это возможно по той причине, что действующая редакция закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 27.12.2022) содержит презумпцию вины руководителя юридического лица, т.е. изначально считается, что его виновные действия привели организацию к невозможности расплатиться со своими долгами в том числе, произвести положенные выплаты в бюджет.
Инициатором процедуры банкротства может стать сам должник, любой из его кредиторов или уполномоченный государственный орган. В качестве последнего чаще всего выступает Федеральная налоговая служба России. И ситуации, когда налоговая подала на банкротство, случаются все чаще. Отметим, что такие заявления подаются преимущественно в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. В отношении «физиков» вероятность такого обращения очень мала т.к. налоговая задолженность, превышающая полмиллиона рублей, у данной категории налогоплательщиков встречается крайне редко, и налоговики находят иные пути ее погашения.
Как подать на банкротство ИП, если есть долги по кредитам и налогам
Процедура банкротства ИП с долгами перед налоговой предполагает прохождение двух стадий — наблюдения и конкурсного производства. В процессе наблюдения анализируется финансовое состояние предпринимателя. Результаты анализа передаются в суд, который принимает решение о начале конкурсного производства. Также существует и второй вариант — санация или финансовое оздоровление, но для ИП процедура применяется в редких случаях. Переход к стадии конкурсного производства означает начало продажи имущества.
Большинство предпринимателей, задумывающихся об обанкрочивании, интересует вопрос о том, сколько стоит банкротство ИП. Фиксированной стоимости не существует: величина расходов зависит от ряда факторов, среди которых — продолжительность процесса, статус инициатора, сумма задолженности и величина активов (т. е. подлежащего продаже имущества). В расходы включаются оплата услуг юриста и управляющего, расходы на оплату госпошлины и оплату процедур наблюдения и конкурсного производства.
Банкротство должников по налогам
Незначительный — по отношению к размеру остальных долгов. Если наряду с другими обязательствами у вас есть долги по налогам — ничего страшного. Скорее всего по транспортному налогу, налогу на имущество или НДФЛ. Эти обязательства будут погашены при завершении процедуры также, как и все остальные.
Выездная проверка — это проверка всей деятельности налогоплательщика за определенный период (часто охватывает 3 года). По итогам проверки налоговый инспектор составляет акт, где описывает выявленные нарушения и предложения о доначислении налогов. Акт направляется налогоплательщику, который вправе написать возражения.
Банкротство ИП с долгами
- свидетельство о постановке на учет в ФНС;
- выписку из ЕГРИП;
- список кредиторов;
- бумаги, подтверждающие сумму задолженности;
- опись имущества;
- копии документов по сделкам за последние 3 года;
- сведения о доходах и суммы уплаченных налогов за последние 3 года;
- банковские справки об открытых счетах.
- запрет на выезд за границу;
- прекращение начисления штрафов, пени и неустойки;
- приостановление производства по исполнительным документам;
- снятие ареста с имущества и счетов;
- требования кредиторов, поданные вне судебного процесса о признании ИП банкротом, будут признаны ненадлежащими и не будут исполнены.
Банкротство ИП с долгами: условия и сроки проведения процедуры
В отличие от частных лиц и компаний, перед которыми у ИП образовался долг, государственные структуры могут наложить арест на денежные средства и имущество должника, не дожидаясь процедуры банкротства. В первую очередь это в компетенции налоговой инспекции.
Если суд посчитает заявление обоснованным, то начнется процесс банкротства. Лучше в заявлении заранее указать ходатайство о переходе сразу к реализации имущества. В таком случае сроки и затраты значительно сократятся.
Банкротство — хороший способ не платить налоги
Есть перечень имущества, которое не может быть изъято, к примеру, бытовая техника, животноводческое хозяйство и прочие вещи, используемые в обиходе. Полный список того, чего нельзя изъять представлен в пункте 1 статьи 446 ГПК РФ.
Уголовная ответственность на основании статьи 199 УК РФ рассматривается, если происходит сокрытие денежных средств в крупном размере или их неуплата в бюджет. Крупным «сокрытым» размером признается сумма от 2 000 000 рублей за 3 отчётных года подряд. Максимальная мера наказания за это — лишение свободы сроком до 3-х лет.
Банкротство ИП с долгами
Перед закрытием предприятия, сотрудники фискальной службы проводят его проверку на предмет наличия нарушений перед государством. Если в ходе сверки налогов и сборов окажется, что ИП имеет задолженность перед кредиторами или не уплатил государственные налоги, закрыть предприятие обычным методом будет невозможно.
Для объявления ИП банкротом обязательным является его соответствие всем условиям, приведенным выше. Если сумма долга ниже десяти тысяч рублей, или задолженность длится менее трех месяцев, арбитражный суд (инстанция, рассматривающая подобные дела) откажет в признании ИП банкротом в связи с отсутствием оснований для этого.
Банкротство ИП с долгами по налогам
Как уже был сказано, ИП отвечает по имеющейся задолженности всем своим, в том числе личным, имуществом, за исключением того, которое не может быть взыскано согласно ст. 446 ГПК РФ. Долги погашаются в соответствии с законодательно установленной очерёдностью – она регламентирована ст. 213.27 ФЗ №127.
Важно! За крупные налоговые долги может применяться и уголовная ответственность по ст. 199 УК РФ. Она имеет место, когда задолженность за три идущих подряд года составляет более 2 млн. руб., при условии, что неуплаченные суммы превышают 10% от всех налоговых начислений за этот период, или когда долг достигает 6 млн. руб. Максимальное наказание за такое деяние – лишение свободы на 3 года.
