Возврат товара поставщику в декларации по ндс и налогу на прибыль
В данной статье будем вести речь о и поставщике, которые являются плательщиками НДС. Для представления полной картины бухгалтерского учета НДС у покупателя при взаимоотношениях с поставщиком рассмотрим пример.
- надлежащего качества,
- ненадлежащего качества (брак, недокомплект, несоответствие заказанного и т. д. и т. п.).
- до подписания товарной накладной покупателем (т. е. до перехода права собственности на),
- после подписания товарной накладной (т.
Возврат товара поставщику в декларации по прибыли
Согласно п. 5.9 Закона о прибыли, налогоплательщик ведет налоговый учет прироста (убыли) балансовой стоимости товаров (кроме подлежащих амортизации и ценных бумаг), сырья, материалов, комплектующих изделий, полуфабрикатов, малоценных предметов (далее — запасов) на складах, в незавершенном производстве и остатках готовой продукции, расходы на приобретение и улучшение (преобразование, хранение) которых включаются в состав валовых расходов согласно этому Закону (за исключением полученных бесплатно).
Между комитентом и комиссионером заключен договор комиссии, поступившее в комиссию по трудовым спорам, которое должно получать алименты на ребенка, то его вины в этом не будет, так как Вы его своевременно и в письменной форме об этом не уведомили.
Возврат товара в декларации по прибыли
выявила неустранимый производственный брак (краска содержит посторонние примеси). По условиям договора покупатель ликвидирует бракованный товар, а продавец возмещает ему затраты, связанные с ликвидацией. В тот же день «Альфа» составила акты о браке и уничтожении товара, выставила счет на компенсацию затрат по утилизации на сумму 1180 руб. (в т. ч. НДС – 180 руб.). Себестоимость данной партии товара – 40 000 руб.
Согласно п. 2 ст. 453 ГК РФ при расторжении договора обязательства сторон прекращаются. При этом соглашением сторон может быть установлено, что стороны возвращают друг другу то, что было исполнено ими по обязательству до момента расторжения договора (п.
Расхождения в декларации по прибыли и ндс при возврате товара
Однако на практике соблюдается оно крайне редко. Ведь если организация в течение года, к примеру, получала дивиденды, то для целей налогообложения прибыли их нужно было учесть (), а в базу по НДС включать не надо.
Без объяснительной налоговая инспекция может наложить штрафные санкции за неверно предоставленные сведения в декларации по НДС.Первым делом необходимо понять, какие неточности были отражены в требовании, присланном налоговым инспектором. Все неточности группируются по кодам: Код «1» — не представлена декларация за прошлый период, некорректная информация о счёт-фактуре.
Возврат товара поставщику разница в декларациях по ндс и прибыли
По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь () в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) (п. 1 ст. 454 ГК РФ). Покупатель вправе отказаться от товара, приобретенного по договору купли-продажи, и потребовать возврата уплаченной за суммы, если: — продавцом передан в меньшем количестве по сравнению с указанным в договоре (п.
В данной статье будем вести речь о покупателе и поставщике, которые являются плательщиками НДС. Для представления полной картины бухгалтерского учета НДС у покупателя при взаимоотношениях с поставщиком рассмотрим пример. Исходные данные: стоимость приобретенного товара составляет 118000 руб.
Расхождение оборотов по реализации в декларации по налогу на прибыль и по НДС
Добрый день! Подскажите пож. получили инф. письмо из налоговой, в котором говориться, что при анализн оборотов по реализации ндс и оборотов по реализации по налогу на прибыль установлены расхождения в анализируемых периодах.
К письму прилагаются формы для заполнения.
Как понять разхождения в периодах? ИФНС предлагает проверить и в случае выявления ошибок сдать уточ.декларацию. Я не совсем понимаю, как мне проверить расхождения?Расхождение показателей доходов от реализации по налоговой декларации по налогу на прибыль и реализации товаров (работ, услуг) по налогу на добавленную стоимость за 6 месяцев 2014 год связано с тем, что:
1. В марте месяце 2014г. нами был получен товар на сумму 5680 руб.00 коп., в том числе НДС 866 руб.44 коп, который был возвращён поставщику в этом же месяце. При возврате поставщику нами была выписана накладная и счет-фактура на возврат. Сумму НДС мы вправе принять к вычету после принятия к учёту товара (пп.2 п.2 ст.171, п.1 ст.172 НК РФ), что и было сделано. Сумма НДС по счет-фактуре на возврат подлежит начислению к уплате (восстановлению) в бюджет, эта сумма отразилась в строке 010 раздела 3 «Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость». Так как операция по возврату поставщику товара не является для организации выручкой, то сумма по возврату в декларации по прибыли не отражается. В связи, с чем возникло расхождение в сумме 4813,56 руб. (5680,00-866,44) между доходами от реализации (декларация по прибыли) и реализации (декларация по НДС). Данное расхождение не привело к искажению финансового результата, а также не привело к искажению суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет.
2. В феврале, июне месяце 2014г. нам был возвращен товар от покупателей на сумму 13210,00 руб. в том числе НДС 2022,09 руб., который был ранее реализован данным покупателям. При возврате покупатели выписали нам накладную и счет-фактуру на возврат. Сумму НДС мы вправе принять к вычету в соответствии с п.4 ст.172 НК РФ, что и было сделано. Данный вычет был отражен по строке 130 раздела 3 декларации по НДС. В результате произведенных корректировок выручка, отраженная по строке 010 листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль была уменьшена на сумму возврата от покупателей – 11194,91 руб. (13210,00 – 2022,09). Операция по возврату товара от покупателя не является выручкой для целей исчисления НДС и не отражается по строке 010 раздела 3 декларации по НДС. В связи с чем возникло расхождение в сумме 11194,91 руб. между доходами от реализации (декларация по прибыли) и реализации (декларация по НДС). Данное расхождение не привело к искажению финансового результата, а также не привело к искажению суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей к уплате в бюджет.
На основании изложенного в пункте 1,2 возникло расхождение показателей доходов от реализации по налоговой декларации по налогу на прибыль и реализации товаров (работ услуг) по налогу на добавленную стоимость в сумме 16 008,47 руб. (4813,56 + 11194,91).Как отразить возврат товара в декларации по НДС
Если НДС-декларация подается в тот же период, когда товар подлежал возврату, а также если товар покупатель не принял (право собственности осталось прежним), то выручка от такого товара, а соответственно налоговая база отражается по строке 010-020 3 раздела. Поставщик отражает вычет по возвращенным товарам в строке 120 этого раздела.
Если вы возвращаете товар, еще не принятый на учет (когда его собственником признается продавец), то такой возврат не считается реализацией. Поэтому начислять НДС не надо. По входному НДС по такому товару вычет не принимается (по факту отсутствия на учете).
Тема: Возврат товара и расхождение в декларациях
Вообще-то сч.90.3 не корреспондируется со сч.19.3. Откуда вы взяли такую проводку? Строка 120 раздела 3, имеет отношение к входящему НДС, то есть, НДС поставщика. Походу у вас полная каша из ваших данных. Делаете как бог на душу положит.
Данную проводку формирует 1С, когда выбираешь режим отразить возврат «в книге покупок», далее формируется проводка Д 68.2 К 19.3 вычет на сумму НДС по возврату.
Как я должна была отразить данные возвраты в книге покупок, если они не являются обратной реализацией?Расхождение налоговой базы по ндс и налогу на прибыль возврат товара покупателем
Организация имела множество филиалов, поэтому количество запросов, поступающих от разных инспекций, угрожающе нарастало. В связи с этим назрела необходимость систематизировать все полученные запросы и требования. Нужно ли пояснять расхождение между НДС и налогом на прибыль Но Налоговый кодекс не допускает камеральных проверок бухгалтерской отчетности!
Оформляя возвраты как обратную продажу, компании соблюдают алгоритм, изложенный в пункте 1 письма Минфина России от 07.03.07 № 03-07-15/29. Там говорится, что если покупатель успел принять товар к учету, и только после этого вернул поставщику, то клиент должен выставить счет-фактуру, а продавец — зарегистрировать его в книге покупок.
Возврат поставщику отражение в декларации по ндс и прибыли
(044) 599-67-71 http://www . www.combuh.com В этом материале мы отвечаем на вопросы читателей о возвратах предоплаты за товары, о возвратах товаров покупателю и поставщику при оптовой торговле, о корректировках налоговых обязательств и налогового кредита в конфигурации «Бухгалтерия для Украины» Причин возврата товаров может быть несколько: отсутствие оплаты в срок, передача ненадлежащего качества, передача меньшего количества, чем указано в документах, разкомплектовка, не тот ассортимент товаров и т.
Периодически любой торговой организации приходится сталкиваться с возвратом товаров покупателями. Иногда это происходит из-за несоответствия заявленному качеству, нарушению условий поставок или предоставления документации, иногда по договоренности между покупателем и поставщиком возвращают качественные.
Возврат брака от покупателя несовпадение декларация ндс и прибыли пояснение в ифнс
Составление пояснения в налоговую о расхождениях в декларации осуществляется в произвольной форме. Главное условие – это предоставление четкого ответа на задаваемый вопрос, история происхождения неточностей в декларации. На практике используется два варианта уточнения:
После того как вы примете возвращенный товар к бухгалтерскому учету (на счете 41 «Товары» либо на счете 43 «Готовая продукция»), вы можете заявить по нему вычет НДС. Вот что для этого нужно: (если) ваш несостоявшийся покупатель — плательщик НДС, то получить от него счет-фактуру и зарегистрировать его в книге покупок.
Возврат поставщику отражение в декларации по ндс и прибыли
На порядок оформления возврата влияет много факторов: в какой момент осуществляется возврат (до или после перехода права собственности), налоговый статус покупателя (плательщик или неплательщик НДС), юридический статус (физ. лицо или юр. лицо), к какому налоговому периоду относится возврат (покупка и возврат в течение одного года, или купили в прошлом году, возвращают в текущем).
Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.
Пояснения о расхождениях между доходами в декларациях по налогу на прибыль и НДС
Иными словами, расхождения в показателях выручки в соответствии с декларациями по налогу на прибыль и НДС могут быть вполне объяснимы требованиями учета. И задача организации – грамотно изложить все это в пояснениях.
При проведении камеральной проверки налоговики нередко сравнивают сведения из разных деклараций налогоплательщика между собой. В том числе сопоставляют данные о выручке, допустим, по итогам года из декларации по налогу на прибыль и деклараций по НДС (показатели из поквартальных НДС-деклараций суммируются). И если значения не совпадают, проверяющие, как правило, требуют у организации представить пояснения или внести изменения в сданную отчетность (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Как возврат товаров поставщику влияет на НДС и налог на прибыль
Сначала рассмотрим ситуацию, когда компания-покупатель приняла товар к учету. То есть отразила его на счете 41, когда он предназначен для перепродажи. Или на счете 10, если вы планируете использовать товар в качестве материалов. Претензий к качеству покупки или ее комплектации нет. Других законных оснований для отказа от обязательств по договору тоже. Тем не менее товар нужно отправить обратно. Скажем, потому, что он не пользуется спросом. Это возможно, когда в договоре есть соответствующее условие. Либо если вы договоритесь с контрагентом.
НДС. Если компания применяет общий режим налогообложения, то еще выставьте продавцу счет-фактуру (п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 7 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). На основании этого документа поставщик ставит к вычету входной НДС со стоимости принятой назад продукции. С такой позицией согласны и чиновники (письмо Минфина России от 28 августа 2012 г. № 03-07-09/126).
Ндс и прибыль при возврате товара
Правильное отражение НДС во многом зависит не от собственно факта возврата, а от причин, повлиявших на эту операцию, того, был приобретенный товар оприходован или нет и правильного документального оформления процедуры. Поэтому сначала разберемся с этими тонкостями.
Когда в результате исполнения договора поставки были получены товары, полностью удовлетворяющие всем требованиям в области качества, передача их обратно продавцу происходит обычно по согласованию сторон. Зачастую подобная возможность прописывается и условиями контракта.
Возвраты по браку поставщику — расхождение по строке 010 в декларациях по НДС и по прибыли
Вопрос:
Отражая возвраты поставщикам (по причине брака) по строке 010 налоговой декларации по НДС и не проводя их через счет 90 (т. к. это брак, хотя 1С проводит возвраты через счет 76), возникает разница с налоговой декларацией по прибыли (в строке 010). По этому поводу налоговая инспекция всегда запрашивает причину таких расхождений.Если товар оказался бракованным Вам необходимо произвести возврат товара поставщику. В программе для этого используется документ «Возврат товаров поставщику» («Покупки» – «Возвраты поставщикам»). При проведении указанный документ формирует проводки по ДТ 76 счета, в целях НДС, необходимо оформить счет-фактуру на возвращаемый товар (письмо ФНС от 05.07.2012 № АС-4-3/11044) и начислить НДС. Между налогооблагаемой базой по НДС и выручкой от реализации возникнет разница на сумму возвращенного товара – это абсолютно нормально.
