Типовые ошибки при оформлении 3-НДФЛ: анализ ФНС
Точное такое же правило действует и в отношении других сумм, полученных из бюджетов РФ и её субъектов. Так, заявители не имеют права включать в расходы средства, полученные по программе «Обеспечение жильем молодых семей», а также различного рода субсидии государственным служащим и военным на покупку квартир.
По утверждению налоговых органов, многие декларации с отраженными в них остатками имущественного вычета, перенесенного из предыдущих периодов, содержат недостоверную информацию о его размере. Казалось бы, простейшее математическое действие — вычитание. Необходимо из общей суммы имущественного вычета отнять суммы, учтенные на основании ранее представленных деклараций. Однако эта процедура у многих вызывает затруднение, и налоговая инспекция получает документы с грубейшими арифметическими ошибками.
Как исправить ошибки в старых декларациях по налогу на имущество
Например, в декларации по налогу на имущество за 2010 г. по состоянию на 01.11.2010 была отражена остаточная стоимость ОС в большей сумме. В результате этого в декларации за 2010 г. налог на имущество, подлежащий уплате, был завышен. Ошибка выявлена в декабре 2011 г. Если эту ошибку 2010 г. исправлять 2011 г., то в декларации за 2011 г. по состоянию на 31.12.2011 остаточная стоимость ОС будет указана в меньшей сумме, чем остаточная стоимость, сформированная по правилам ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации, как того требует абз. 2 п. 1 ст. 375 НК РФ.
При этом ошибки в расчете налога на имущество, приведшие к завышению суммы налога, неизбежно повлияют на сумму налога на прибыль в сторону занижения, что потребует представления уточненных деклараций и по этому налогу (применительно к описанному случаю за 2010 г.). В противном случае это может выявиться при налоговой проверк
Исправляем ошибки в декларации по налогу на имущество
Как уже было сказано, неправильный расчет налога на имущество может повлечь за собой занижение или завышение налога на прибыль. Дело в том, что суммы имущественного налога учитываются в целях исчисления налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если фирма применяет метод начисления, то расходы в виде сумм налогов признаются на дату их начисления (подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Если налог на имущество завышен, то налог на прибыль занижен. И наоборот. Таким образом, при подаче «уточненки» по налогу на имущество необходимо также проверить правильность расчета базы и суммы налога на прибыль за проблемный период. Налоговики разъясняют, что глава 25 Налогового кодекса предусматривает учет налога на имущество при расчете базы по налогу на прибыль. Поэтому если фирма уточняет сумму налога на имущество, которая влечет за собой изменение базы по налогу на прибыль, она обязана представить инспекторам «уточненку» и по налогу на прибыль (письмо УФНС России по г. Москве от 20.06.2007 № 18-11/057918@).
Во всех иных ситуациях базу и сумму налога пересчитывают за период, в котором были совершены недочеты (п. 1 ст. 54 НК РФ). Данная норма в полной мере распространяется и на ошибки, допущенные при расчете налога на имущество (письмо ФНС России от 27.07.2009 № 3-2-09/150).
Ошибка в декларации на недвижимость по дачной амнистии по вине собственника
Тех паспорт не предоставлялся была заполнена только декларация. Просто он есть и изготовлен ранее даты регистрации на пол года это к тому что подвал не дорыли потом после регистрации дома в противном случае я так понимаю 222 ст Самовольная постройка
Александр
Статья 21. Исправление технических ошибок, допущенных при государственной регистрации прав
1. Техническая ошибка (описка, опечатка, грамматическая или арифметическая ошибка либо подобная ошибка), допущенная органом, осуществляющим государственную регистрацию прав, при государственной регистрации права и приведшая к несоответствию сведений, внесенных в Единый государственный реестр прав, сведениям в документах, на основании которых вносились сведения в Единый государственный реестр прав (далее — техническая ошибка в записях), исправляется по решению государственного регистратора в трехдневный срок после обнаружения указанной ошибки или получения в письменной форме от любого заинтересованного лица заявления об исправлении технической ошибки в записях. Орган, осуществляющий государственную регистрацию прав, информирует соответствующих участников отношений, возникающих при государственной регистрации прав, в тот же срок об исправлении технической ошибки в записях в порядке, установленном органом нормативно-правового регулирования в сфере государственной регистрации прав. Исправление технической ошибки в записях, допущенной при государственной регистрации прав, осуществляется в случае, если такое исправление не влечет за собой прекращение, возникновение, переход зарегистрированного права на объект недвижимого имущества.
Заявление об исправлении технической ошибки в записях может быть подано заинтересованным лицом в форме электронного документа, заверенного усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя или его представителя, с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети «Интернет», включая единый портал государственных и муниципальных услуг, в порядке, установленном органом нормативно-правового регулирования в сфере государственной регистрации прав.
Форма заявления об исправлении технической ошибки в записях и требования к его заполнению, а также требования к формату заявления об исправлении технической ошибки в записях в форме электронного документа определяются органом нормативно-правового регулирования в сфере государственной регистрации прав.
Исправляем ошибки в декларации по налогу на имущество
Неправильный расчет налога на имущество может повлечь за собой занижение или завышение налога на прибыль. Как поступить бухгалтеру, если он обнаружит ошибки в ранее поданной декларации по налогу на имущество? Можно ли найденную ошибку учесть при расчете налога за текущий период, или надо подать уточненную декларацию?
— если «уточненка» представлена после проведения выездной налоговой проверки, по результатам которой не были обнаружены неотражение (неполнота отражения) сведений и ошибки, приводящие к занижению суммы налога к уплате.
В налоговой декларации ошибка: действия налогоплательщика
Если в декларации присутствуют ошибки, которые приводят к неприятным для налогоплательщика правовым последствиям, то ему необходимо подать в территориальное подразделение ФНС по месту прописки уточненную декларацию. То, какой налог уплачивается, принципиального значения не имеет. Механизм корректировки ошибок, в целом, одинаковый для всех типов налогов — уплачиваемых как физическими, так и юридическими лицами.
В отсутствии ошибок в декларации может быть заинтересован и сам налогоплательщик. Например, если он оформляет крупный налоговый вычет, то может недосчитаться его части — если не задекларирует все доходы корректно.
За что можно уволить чиновника: 13 черных меток в декларациях о доходах
«Нужно отметить, что реально документ начнет работать в следующем декларационном периоде – весной 2022 года, когда начнется массовая проверка деклараций чиновников за 2022 год. Такой запас времени позволит кадровым службам внимательно изучить рекомендации Минтруда, доработать ведомственные памятки и пособия, при необходимости провести обучение специалистов подразделений, занимающихся проверкой справок о доходах и расходах. Четкая систематизация возможных нарушений и применяемых за них мер ответственности будет способствовать повышению эффективности декларационной кампании как меры профилактики коррупции», – считает Коробкин.
Министерство труда и социальной защиты России утвердило методические рекомендации по привлечению к ответственности государственных (муниципальных) служащих за несоблюдение ограничений и запретов, требований о предотвращении или об урегулировании конфликта интересов и неисполнение обязанностей, установленных в целях противодействия коррупции. Документ призван обеспечить единообразный подход к назначению дисциплинарных взысканий в случаях несоблюдения государственными служащими антикоррупционных ограничений и запретов.
Исправление ошибок в декларации по налогу на имущество
Если вы обнаружили ошибку при исчислении налога на имущество за предыдущие годы, будьте внимательны. Возможно, внесением исправлений только в декларацию по этому налогу дело не обойдется. Придется корректировать и данные «прибыльной» декларации. Как правильно сделать корректировки: подать уточненки или учесть все в декларациях текущего года?
Из авторитетных источников
Сорокин Алексей Валентинович, начальник отдела имущественных и прочих налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
«Нормы, установленные ст. 54 и п. 1 ст. 81 НК РФ, не содержат исключения для возможности исправления ошибок по налогу на имущество организаций текущим периодом. Однако в отношении налога на имущество есть особенности.
Например, в декларации по налогу на имущество за 2010 г. по состоянию на 01.11.2010 была отражена остаточная стоимость ОС в большей сумме. В результате этого в декларации за 2010 г. налог на имущество, подлежащий уплате, был завышен. Ошибка выявлена в декабре 2011 г. Если эту ошибку 2010 г. исправлять 2011 г., то в декларации за 2011 г. по состоянию на 31.12.2011 остаточная стоимость ОС будет указана в меньшей сумме, чем остаточная стоимость, сформированная по правилам ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации, как того требует абз. 2 п. 1 ст. 375 НК РФ. Поэтому когда из-за ошибки по налогу на имущество за предыдущий налоговый (отчетный) период этот налог завышен, то результаты пересчета все равно надо отражать в уточненных декларациях (расчете по авансовым платежам).
При этом ошибки в расчете налога на имущество, приведшие к завышению суммы налога, неизбежно повлияют на сумму налога на прибыль в сторону занижения, что потребует представления уточненных деклараций и по этому налогу (применительно к описанному случаю за 2010 г.). В противном случае это может выявиться при налоговой проверке».
Приложение N 4
в отношении субъекта Российской Федерации, муниципального образования, иностранного государства в соответствующей ячейке проставляется знак «V», а в соответствующей строке указывается полное наименование субъекта Российской Федерации, муниципального образования (согласно уставу муниципального образования) или иностранного государства.
в отношении представляемого иностранного юридического лица — полное наименование, страна регистрации (инкорпорации), регистрационный номер, дата регистрации, адрес (место нахождения) в стране регистрации (инкорпорации), адрес электронной почты, а также при наличии идентификационный номер налогоплательщика, основной государственный регистрационный номер.
Как исправить ошибки в старых декларациях по налогу на имущество
Например, в декларации по налогу на имущество за 2010 г. по состоянию на 01.11.2010 была отражена остаточная стоимость ОС в большей сумме. В результате этого в декларации за 2010 г. налог на имущество, подлежащий уплате, был завышен. Ошибка выявлена в декабре 2011 г. Если эту ошибку 2010 г. исправлять 2011 г., то в декларации за 2011 г. по состоянию на 31.12.2011 остаточная стоимость ОС будет указана в меньшей сумме, чем остаточная стоимость, сформированная по правилам ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации, как того требует абз. 2 п. 1 ст. 375 НК РФ. Поэтому когда из-за ошибки по налогу на имущество за предыдущий налоговый (отчетный) период этот налог завышен, то результаты пересчета все равно надо отражать в уточненных декларациях (расчете по авансовым платежам).
Если вы начислили налог на имущество в меньшей, чем нужно, сумме, то вы тем самым завысили налог на прибыль за тот же период. Тогда корректировки можно учесть в «прибыльной» декларации текущего периода . Доначисленную сумму налога на имущество можно отразить по строкам 040 и 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации .
Три ошибки в декларации по налогу на недвижимость и способы их исправления
- «Уточняющую» декларацию по тому коду КОАТУУ, который указан неверно (назовем условно: уточняющая декларация № 1). В этой декларации надо отразить к уменьшению налоговое обязательство;
- «Отчетную» налоговую декларацию – по верному коду КОАТУУ, если декларация по данному КОАТУУ в текущем отчетном году не подавалась. Обратите внимание: если предприятие уже подавало по данному коду КОАТУУ отчетную декларацию, то ему следует предоставить «Уточняющую» с увеличением налога на недвижимость (это у нас будет уточняющая декларация № 2).
Сегодня мы покажем вам, какие ошибки чаще всего могут быть допущены при расчете налога на недвижимость и при заполнении декларации по этому налогу, каким способом их можно исправить, а также к каким последствиям для предприятия они приводят.
Как исправить ошибки в сведениях Единого реестра недвижимости
Александр: Чаще всего, это адрес объекта недвижимости – любые ошибки от фактически неверно указанной улицы до просто описок и опечаток, площадь объекта недвижимости (чаще всего, расхождение площадей на момент регистрации права собственности: человек получил правоустанавливающий документ с одной характеристикой площади, а в кадастровых сведениях содержалась какая-то иная характеристика вследствие допущенной ошибки).
Бывает все гораздо серьезнее, когда заявитель подает заявление об исправлении ошибки в отношении объекта недвижимости и пытается исправить сразу не одну, а две, три или весь набор характеристик, которые указаны в отношении данного объекта
Порядок исправления технической ошибки, допущенной в свидетельстве о праве собственности
- Оформить заявление об исправлении несоответствия. Бланк документа предоставляет регистрирующий орган.
- Подать заявление. Что касается государственной пошлины, то оплачивать ее не нужно, если виноватым оказался работник Росреестра.
Для того чтобы исправить неверные данные, владельцу необходимо подать заявку в орган кадастрового учета. Процедура практически не отличается от исправления обычных технических погрешностей. Главное, это доказать, что бумаги содержат неправдивую информация.
Ошибки в выписке из ЕГРН
С нашим онлайн-сервисом вы получите необходимую информацию о недвижимости быстро и в любое удобное для вас время. Запрос направляется напрямую в базу, что позволяет минимизировать риск возникновения ошибок в документе.
Раньше их называли «кадастровыми». Это ошибки, которые были внесены в ЕГРН из документов, подтверждающих права на недвижимость. То есть неправильные сведения содержались в самих документах, представленных в Росреестр для регистрации. Что относится к данным документам?
Налог на имущество: анализ ошибок, выявляемых в ходе проведения контрольных мероприятий (Сильвестрова Т
Обратите внимание! В соответствии с положениями ст. 378.2 НК РФ, которая вступила в силу с 1 января 2014 г., налоговая база в отношении некоторых объектов недвижимого имущества определяется исходя из кадастровой стоимости имущества. Установление при исчислении налога на имущество организаций особенностей определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества возможно исключительно в случае принятия и вступления в силу соответствующего закона субъекта РФ (Письмо Минфина России от 30.12.2013 N 02-08-011/58263).
Согласно нормам ст. 88 НК РФ камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.
При представлении налогоплательщиком декларации по налогу на имущество инспектор проводит:
— визуальную проверку правильности заполнения формы декларации, расчета по налогу (соответствия декларации, расчета по налогу нормам Приказа, утвердившего форму декларации и порядок ее заполнения);
— сравнительный анализ показателей, отраженных в декларациях (расчетах по налогу), составленных и представленных в налоговый орган за прошлые налоговые (отчетные) периоды;
— проверку своевременности представления налоговой отчетности. Согласно нормам ст. 386 НК РФ налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (то есть не позднее 30 апреля, 30 июля, 30 октября). Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются плательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
— проверку правильности арифметического подсчета сумм налога. При этом налогоплательщик вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров бухгалтерского учета, а также иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (расчет);
— проверку обоснованности примененных при расчете налога ставок налога и льгот и их соответствие действующему законодательству;
— проверку правильности определения налоговой базы по налогу.
———————————
На сегодня декларация по налогу на имущество представляется по форме, утв. Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения».
Декларация об объекте недвижимого имущества — инструкция по заполнению
Все значения нужно писать синими чернилами, в каждой строчке может быть проставлено только одно значение. Если строку нет необходимости заполнять, то проставляется прочерк. Если была допущена ошибка, то ее следует аккуратно зачеркнуть и вверху написать правильную информацию. Поставить под исправлением свою подпись.
Все данные о возведенном объекте недвижимости должны быть описаны точно, можно использовать данные кадастрового плана. Если он отсутствует, то заказывают кадастровые работы за свой счет. Без этого невозможно будет оформить право собственности на такое строение. Важно: если строительство было завершено в 2014 году, то подавать декларацию нужно только в 2022.
