3 Ндфл За 2022г Сдаваемый В 2022 Году Образец Заполнения Как Правильно Заполнить Строки

6-НДФЛ за 2 квартал 2022

Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал начинается с оформления титульной страницы. Листу присваивается номер – 001. О том, что подаваемые данные являются первичными, свидетельствует шифр «000» в графе «Номер корректировки». При подаче уточненных форм, указывают соответствующий порядковый номер исправлений («001», «002» и т.д.).

При оформлении Раздела 2 производится детализация доходов и налога только за последние три месяца, входящие в отчетный период (апрель, май, июнь). Отражение доходов и НДФЛ осуществляется с привязкой к датам фактического получения дохода, удержания налога и сроку перечисления налога в бюджет.

Как правильно заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2022: инструкция

Сначала заполните титульный лист. В поле «Номер корректировки» укажите «000», это означает, что сдается исходный расчет. Если позднее понадобится сдать корректировку, вы укажите в этом поле ее порядковый номер, например, «001».

По итогам каждого квартала работодатели отчитываются о выплатах работникам и удержанном НДФЛ. В 2022 году форма отчета не менялась. Она утверждена приказом ФНС от 14.10.2022г. № ММВ-7-11/450@. Скачайте чистый бланк, а ниже мы расскажем, как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2022 года и приведем образец заполнения.

6-НДФЛ за 2 квартал 2022 года: образец заполнения

Например, строка 070 6 НДФЛ за 2 квартал 2022 декабрьская зарплата или июньская, как отразить? Переходящие выплаты заработной платы включите именно в тот квартал, в котором налог был фактически удержан. То есть, НДФЛ с декабрьской зарплаты 2022 года, выплаченная в январе, отражаем в отчете за 1 квартал 2022 года.

Сдавать нулевой отчет за квартал необходимости нет. Налоговики в своем письме от 16 ноября 2022 года № БС-4-21/22277@ пояснили, что при отсутствии выплат в адрес физических лиц обязанности налогового агента по НДФЛ не возникают, а значит не появляется и обязанность отчитываться как налоговому агенту.

Как заполнить 3-НДФЛ правильно

Пункты «Серия и номер», «Дата выдачи», «Кем выдан» заполняются строго по документу, удостоверяющему личность. В «Статусе налогоплательщика» цифра 1 означает налогового резидент РФ, 2 — нерезидента России (проживший менее 183 дня в РФ в году декларации доходов).

В 2022 году декларация о налоге на доход физического лица по форме 3-НДФЛ подается до 30 апреля. Если налогоплательщик заполнил и сдал отчет до вступления в силу поправок в бланк, ему не нужно сдавать сведения повторно по новой форме. Если нужно заявить вычет, то подать декларацию можно в любой момент года.

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года (нюансы)

• зарплата (ЗП), выплаченная за декабрь в январе — 410 000 руб., удержанный НДФЛ — 51 740 руб. (410 000 – 12 000)× 13%, даты: ФНД — 31.12.2022, УН — 10.01.2022, ПН — 11.01.2022;
• зарплата, выплаченная за январь в феврале — 410 000 руб., удержанный НДФЛ — 51 740 руб. (410 000 – 12 000)× 13%, даты: ФНД — 31.01.2022, УН — 08.02.2022, ПН — 11.02.2022;
• выплаченная в марте февральская ЗП — 410 000 руб., удержанный НДФЛ — 51 740 руб. (410 000 – 12 000) × 13%; даты: ФНД — 28.02.2022, УН — 11.03.2022, ПН – 12.03 2022.

• начисленный доход за 1-й квартал (стр. 020) — 1 230 000 руб.(410 000 × 3);
• количество получивших доход (стр. 060) — 8;
• сумма налоговых вычетов (стр. 030) — 36 000 руб. (12 000 × 3);
• рассчитанный НДФЛ (стр. 040): 155 220 (1 230 000 – 36 000) × 13%;
• удержанный НДФЛ (стр. 070):155 220 — это налог, удержанный в январе за декабрь, в феврале за январь и в марте за февраль. Налог, рассчитанный с зарплаты за март в сумме 51 740, в расчет за 1-й квартал не попадает (перечисление его будет произведено в апреле, значит, отразить его нужно в отчете по итогам следующего квартала).

6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года: образец заполнения

Или сформируйте расчет по форме 6-НДФЛ онлайн в программе БухСофт в 3 клика. Расчет всегда на актуальном бланке и заполняется с учетом всех изменений закона. Программа подготовит его автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию расчет будет протестирован всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Всем налоговым агентам следует отчитаться по 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года не позднее 30 апреля 2022 года. В статье актуальный бланк и образцы заполнения всех разделов формы. Бланк можно заполнить онлайн или скачать в excel.

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года — строка 070

Аванс не входит в список выплат, с которых удерживается НДФЛ. Исключением, когда удержать подоходный налог с аванса все-таки придется, будет его выплата, приуроченная к последнему дню месяца (письмо Минфина РФ от 23.11.2022 № 03-04-06/69181). При попадании срока для уплаты налога на выходной он сдвигается на следующий ближайший рабочий день. Исполнение обязательства по перечислению налога перед бюджетом переведет НДФЛ в статус перечисленного.

1. Поскольку строка 070 заполняется нарастающим итогом, а сумма строк 140 разд. 2 отражает удержанный налог за определенный квартал.
2. Если имеют место переходящие суммы налога, удержанного в одном отчетном периоде, а по сроку перечисления выпадающего на следующий.

Заполняем отчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2022 года: инструкция

Создавать этот отчет требуется ежеквартально, каждый раз определяя промежуток времени, за который он формируется, путем отсчета его протяженности от начала года. Т. е. отчет, составляемый по завершении 2 квартала 2022 года года, будет являться отчетностью за полугодие. Однако данные, относящиеся к полугодию, будут присутствовать лишь в одном из основных разделов отчета – в разделе 1, в то время как во второй основной раздел (раздел 2) вносятся сведения лишь по последнему кварталу периода. При этом раздел 1 представляет собой набор строк, каждая из который содержит один из показателей, определяемых нарастающим итогом, а раздел 2 состоит из комплектов строк с номерами 100-140, предназначаемых для внесения в них сведений по каждой из фактически осуществленных в течение последнего квартала периода выплат дохода.

К подаче в ИФНС отчета за первое полугодие 2022 года, составляемого по форме 6-НДФЛ, п. 2 ст. 230 НК РФ обязывает налоговых агентов, т. е. лиц, которые должны рассчитать, удержать и уплатить в бюджет налог из доходов, выплачиваемых ими налогоплательщику (п. 1 ст. 22 НК РФ).

Как заполнить новую форму 3-НДФЛ

Для составления отчетности в ФНС используйте унифицированный бланк налоговой декларации КНД 1151020, утвержденный Приказом ФНС России от 03.10.2022 № ММВ-7-11/569@. Этим же Приказом установлен порядок заполнения 3-НДФЛ.

1. Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
2. Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
3. Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
4. Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для данных видов поступлений.
5. Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
6. Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).

Образец заполнения декларации 3 НДФЛ в 2022 году: пример

• Лист Е1 – для указания социального вычета по НДФЛ на лечение и обучение ребенка. Также здесь понадобятся сведения из листа А.
• Лист Д1 – заполняется под имущественный вычет, если квартира продана, нужно заполнить также лист Д3 и два раздела №№ 1-2.

Примерно так же заполняются другие листы и разделы документа. Если это раздел 2, в котором определяется облагаемая налогом годовая финансовая база, то в него нужно внести по строкам:

Как заполнить 6-НДФЛ в 2022 году и когда сдавать в ФНС

Порядок заполнения прописан в Приказе ФНС РФ от 14.10.2022 № ММВ-7-11/450@. Отчет не отменяет привычную всем годовую форму справки 2-НДФЛ. Главное отличие двух форм в порядке отражения данных: справка 2-НДФЛ представляется отдельно на каждое физическое лицо, которому был выплачен доход, а 6-НДФЛ подается в целом по организации.

Встречаются ситуации, когда доход начисляется в одном квартале, а выплачивается уже в следующем. Исчисление и удержание НДФЛ приходятся на разные кварталы. Такая ситуация характерна для мартовской, июньской, сентябрьской и декабрьской зарплаты.

6-НДФЛ за 2 квартал 2022 (полугодие)

ООО «Техпромсервис» зарегистрировано в 2022 году. Хозяйственная деятельность началась с января 2022. В штате фирмы 10 человек. Ежемесячные вычеты на детей – 14 000 руб. Доход работников, которым положены стандартные вычеты, за год не превышает установленный лимит. Даты для выплаты зарплаты установлены: 16 (аванс) и 1 (окончательный расчет) числа месяца.

• день выплаты з/п за март пришелся на выходной, поэтому заработок за март был выплачен 30.03.2022, а налог был удержан и уплачен с суммы аванса за апрель 16.04.2022;
• день выплаты з/п за апрель пришелся на майские праздники, поэтому з/п была выдана в последний рабочий день 28.04.2022. Налог был удержан и уплачен с суммы аванса за май 16.05.2022;
• день выплаты з/п за июнь выпал на выходной, поэтому з/п была выдана 29.06.2022. Налог был удержан и уплачен с суммы аванса за июль 16.07.2022, поэтому сумма уплаченного НДФЛ по строке 070 меньше удержанного налога по строке 040.

6-НДФЛ за 1 квартал 2022: бланк

Обращаем внимание, что аванс и зарплата за март и НДФЛ с них в разделе 1 Расчета показаны в части начисленного дохода и исчисленного налога, но не отражены в Разделе 2 формы 6-НДФЛ, потому что дата исчисления налога приходится на 1-ый квартал, а фактически налог будет удержан только в апреле. Аналогично, мартовские отпускные в разделе 2 не показываются, поскольку дата завершения операции (срок перечисления НДФЛ) приходится уже на 2-ой квартал (Письмо ФНС от 21.07.2022 № БС-4-11/14329@). Однако как удержанный НДФЛ с отпускных будет включен в строку 070 Раздела 1 Расчета за 1-ый квартал (Письмо ФНС от 05.04.2022 № БС-4-11/6420@).

Расчет 6-НДФЛ сдается не позднее последнего числа месяца, следующего за соответствующим кварталом (п. 2 ст. 230 НК РФ). При этом если последний день срока сдачи приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Инструкция как правильно заполнить 6-НДФЛ

Пункт отчета 080 отражает те суммы налогового сбора с размера доходов сотрудников, которые не удалось удержать. Причины для этого могут быть разными. А вот строка 090 содержит сведения о размере возвращенных денежных сумм, если они были удержаны по ошибке. Например, если переплатили НДФЛ. При правильном удержании налоговых сумм в графе 090 оставляется ноль.

Заполнение следует начать с титульного листа: вписать номера ИНН и КПП в верхней строчке листа. Следующий пункт – номер корректировки. Он отражает количество изменений, сданных в ФНС. Если отчет подается впервые, то номер будет в виде нулей. Далее заполняется поле с номером периода отчетности. Коды периодов можно посмотреть в таблице:

6-НДФЛ за 3 квартал 2022 года: образец заполнения

Заполняется «000» — если подаем отчетность впервые. Для сдачи корректирующих форм указываем порядковый номер сданного исправления. Например, организация подает вторую исправительную форму, укажите «002» в соответствующей графе отчета.

1. Заполните документ на компьютере, либо от руки. Допускается формирование сведений с помощью специализированных бухгалтерских программ.
2. Оформляете отчет от руки — используйте только черную, синюю или фиолетовую пасту. Другие цвета не рекомендованы.
3. Текст вносите только заглавными печатными буквами.
4. Цифры отражайте в рублях и копейках.
5. Сумма вносите с лева на право.
6. В пустых клетках статье прочерки.

6-ндфл за первое полугодие 2022 — 2022 года пример заполнения

Отчет за 9 месяцев – последний расчет 6-НДФЛ в 2022 году. Крайний срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2022 года – 31.10.2022. Переноса из-за выходных и праздников не будет. Поэтому подготовить и сдать расчет лучше заранее. Отчетная кампания за 9 месяцев начнется уже 1 октября 2022 года. За задержку расчета более чем на 10 рабочих дней – до 9 ноября, инспекция вправе заблокировать расчетные счета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Если в отчетном периоде, за который представляется форма, у работодателя получали трудовое вознаграждение, пособия, прочие выплаты менее 25 человек, можно сдать бумажную форму 6-НДФЛ. Все остальные обязаны направить отчет в электронном виде, подписанный ЭЦП, по телекоммуникационным каналам связи.