Страховое возмещение является ли доходом при усн
1 статьи 39 НК реализацией товаров, работ или услуг организацией и ИП признается собственно передача на возмездной основе права собственности на товары, возмездное оказание услуг, выполнение работ. Страховые выплаты, связанные с наступлением страхового случая, нельзя отнести к доходам от реализации. Это скорее возмещение ущерба, причиненного принадлежащему ему на праве собственности или ином праве имуществу.
Образование: высшее, окончила в 1981 году Московский государственный университет имени М.В.Ломоносова по специальности «История». Сфера интересов: трудовое право, судебная практика по трудовым спорам Специализируюсь в сфере трудового права и социального обеспечения.
Страховое возмещение является ли доходом при усн
Это скорее возмещение ущерба, причиненного принадлежащему ему на праве собственности или ином праве имуществу. Поскольку перечень внереализационных доходов является открытым, то указанные доходы в виде сумм страховых выплат следует отнести к данной категории доходов как прочие внереализационные доходы.
Если же сумма пособий каждый месяц оказывается больше начисленных взносов, то в Фонд вообще перечислять нечего (Часть 2 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ). Давайте посмотрим, как уменьшить налоговую базу либо налог при УСН в такой ситуации.
Возмещение расходов фсс предприятию является ли доходом при усн
Организация применяет специальный налоговый режим Объект налогообложения – доходы минус расходы заместитель директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России 2.Рекомендация: Как учесть при налогообложении выплату пособия по беременности иродам.
Страховые взносы на ОПС, уменьшающие налоговую базу по ЕНВД и налогу при УСН, распределяются между режимами налогообложения пропорционально доле доходов по УСН и ЕНВД в общем объеме. Организация получила страховое возмещение по договору ОСАГО.
Возврат госпошлины является ли доходом УСН
Оплатили государственную пошлину в 2014 за рассмотрения дела по задолженности покупателя в арбитражный суд. Дело закрыли из-за того, что наш юрист не уведомил покупателя. По решению суда нам вернули государственной пошлины из бюджета, дело закрыли в арбитражном суде. Является ли эта сумма доходом УСН. При оплате госпошлины отнесла эту сумму на внереализационные расходы.
Добрый день, спасибо за Ваш вопрос. Нет, эта сумма доходом не будет являться. Согласно [K=14;P=333.16;T=статьи 333.16 НК РФ]: Госпошлина — плата за совершение к/л действий. Возврат предполагает, что действия, за которые была внесена плата, не совершаются вообще или в к-л части (возврат иска, переплата пошлины, достижение мирового соглашения). Соответственно отсутствуют основания для признания уплаченной в этой части госпошлины в качестве расходов, а в возвращённую — в качестве доходов.
УСН: учитывается ли в доходах возмещение расходов на коммуналку
Если по договору аренды обеспечивать отопление и электроснабжение обязан арендодатель, то и расходы на оплату таких услуг должен нести он. Компенсация этих затрат арендатором — это экономическая выгода арендодателя, а значит, доход. И оснований не учитывать его на УСН
Спорить тут бессмысленно. Чтобы не учитывать возмещение в доходах, надо предусмотреть в договоре аренды, что обеспечивать коммунальное обслуживание арендатор обязан самостоятельно. Тогда он сам будет заключать договоры со снабжающими организациями и рассчитываться с ними без вашего участия. Это наилучший вариант для вас, но едва ли он придется по душе арендаторам и коммунальным службам. Другой способ не платить налог со стоимости коммуналки — поменять объект на «доходы минус расходы». Тогда вы сможете учитывать коммунальные платежи в составе материальных расходо
Является ли возврат займа доходом при УСН
Что касается учета доходов от процентов по займу при УСН, то здесь руководствуемся ст. 250 НК РФ, к которой нас также отсылает ст. 346.15 НК РФ. П. 6 ст. 250 НК РФ говорит о том, что проценты, полученные по договорам займа, стоит относить к внереализационным доходам и учитывать в налоговой базе при расчете упрощенного налога в момент их поступления на расчетный счет организации.
Перечень доходов, которые налогоплательщик должен учитывать, используя упрощенку, указан в ст. 346.15 НК РФ. В ней даны отсылки к пп. 1 и 2 ст. 248 НК РФ, где прописаны доходы, относящиеся к таковым при исчислении упрощенного налога. Кроме того, в той же статье есть отсылка к ст. 251 НК РФ, где указаны доходы, не учитываемые в целях расчета упрощенного налога. В п. 10 ст. 251 НК РФ прописано, что в учитываемые доходы не входят суммы денежных средств и прочее имущество при условии их получения по договорам займа.
Является ли компенсация доходом
Родители наделены правом получения компенсации за каждого ребенка, который ходит в воспитательное учреждение. Они также могут получить компенсацию за приобретенную в летний лагерь путевку. Соответственно предписаниям Налогового кодекса не подлежит налогообложению компенсация, выплачиваемая родителям для оплаты содержания малолетнего ребенка.
При этом фактически внесенная плата может быть существенно выше по сравнению с величиной, принятой в расчетах. Как правило, компенсация за содержание в детском саду выплачивается одному родителю или заменяющего его лицу, который осуществляет оплату. Она уплачивается согласно положениям договора, заключенного с дошкольным учреждением.
Является ли задолженность, взысканная по исполнительному листу, доходом от реализации или внереализационным доходом
1. В целях настоящей главы доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
(п. 1 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
2. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей настоящей главы в соответствии со статьей 271 или статьей 273 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
3. Особенности определения доходов от реализации для отдельных категорий налогоплательщиков либо доходов от реализации, полученных в связи с особыми обстоятельствами, устанавливаются положениями настоящей главы.
Т.к. не можем определить сколько услуг оказали, то и считаем это внереализационными доходами. Т.е. на момент вступления решения суда в законную силу НДС не начисляем, прибыль учитываем. Надеюсь, что решение приняли правильное.
Вероника
Страховое возмещение является ли доходом при усн
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Страховое возмещение, полученное организацией, признается внереализационным, учитываемым в целях налогообложения при применении УСН (в независимости от объекта налогообложения).
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН), заключила договор со страховой компанией. Будут ли включаться в состав доходов при исчислении налоговой базы по единому налогу суммы страховых выплат организации в связи с наступлением страхового случая?
Страховое возмещение является ли доходом при усн
346.15 НК РФ при применении УСН признаются выручка от реализации и, которые на общей системе относятся к внереализационным. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами по ним (пп.
Вместе с тем, пунктом 3 статьи 217 НК предусмотрено, что не подлежат обложению НДФЛ установленные законодательством РФ компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. Накануне страховая компания прислала ему уведомление, в котором говорилось, что у Александра есть налогооблагаемый.
Является Ли Доходом По Судубным Возмещение Усн
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Сумма госпошлины, которая на основании решения суда подлежит выплате организации, применяющей УСН, включается в состав доходов на день фактического поступления денежных средств.
Обоснование вывода:
В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:
— доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ;
— внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.
Исключением являются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Доход в виде денежных средств, возврат которых осуществлен налогоплательщику на основании решения суда, в ст. 251 НК РФ не поименован.
В связи с этим суммы возмещения в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба следует учитывать для целей налогообложения как внереализационные доходы на основании п. 3 ст. 250 НК РФ. Поэтому суммы компенсации судебных расходов и государственной пошлины, полученные налогоплательщиком по решению суда от ответчика, включаются в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (письмо Минфина России от 21.08.2009 N 03-11-06/2/157).
В соответствии с п. 1 ст. 346.17 НК РФ у налогоплательщиков, применяющих УСН, доходы учитываются кассовым методом. Следовательно, датой получения доходов признается день поступления денежных средств на банковский счет или в кассу, день получения иного имущества (работ, услуг) или имущественных прав.
Таким образом, сумма госпошлины, которая на основании решения суда подлежит выплате организации, применяющей УСН, включается в состав доходов на день фактического поступления денежных средств (письмо Минфина России от 01.11.2010 N 03-11-06/2/169).
Возврат на усн является ли доходом
Отметим, что при определении налоговой базы не учитываются доходы, указанные в ст. 251 Кодекса.»Упрощенцы» учитывают доходы и расходы кассовым методом. Поэтому датой получения доходов является день поступления денег на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества.
Сроки представления такой отчетности зависят от выбранного режима и времени прекращения деятельности. Декларацию по УСН разрешено сдавать по старой и новой форме Федеральная налоговая служба рекомендовала налогоплательщикам при отчете за налоговый период 2022 года использовать новую форму декларации по УСН. Это в большей степени касается индивидуальных предпринимателей, поскольку организации должны были отчитаться по «упрощенке» до 31 марта 2022 года.
Страховое возмещение является ли доходом при усн
Обязана ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», учитывать в составе доходов при формировании налоговой базы страховые выплаты по факту утраты имущества, полученные от страховой компании на основании договора имущественного страхования? 30 октября 2014 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Суммы полученного организацией в данном случае страхового возмещения подлежат учету при формировании налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в качестве внереализационного дохода на день их поступления на счета в банках и (или) в кассу организации либо на дату погашения задолженности (оплаты) организации иным способом. Организации, применяющие УСН, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ.
28 октября 2022 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Страховое возмещение, полученное организацией, признается внереализационным доходом, учитываемым в целях налогообложения при применении УСН (в независимости от объекта налогообложения). Обоснование вывода: Плательщиками налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (далее — Налог), признаются, в частности, организации, которые уплачивают Налог вместо налога на прибыль, НДС*(1), налога на имущество организации*(2) (п.
Является ли займ доходом при УСН
Замечание. По спорам с налоговыми инспекциями в отношении прибыли от беспроцентных займов большинство судов встает на сторону заемщика, но процесс разбирательства достаточно длительный и часто потребует привлечение грамотного юриста, что накладно для представителей малого бизнеса.
Впервые упрощенная система налогообложения появилась в России после принятия в 2002 году Федерального Закона № 104. Представляет собой УСН (или просто «упрощенка) специальный налоговый режим для малого бизнеса, упрощающий ведение налоговой и бухгалтерской отчетности, а также снижающий налоговую нагрузку на фирмы и ИП, применяющие его.
27 Марта 2022Возмещение расходов по суду: учет на УСН
Можно предположить, что обязанность признать сумму возмещения в доходах на УСН увязывается с правом учесть такую же сумму в расходах, и наоборот. То есть логика такая: организация «А» не должна признавать сумму возмещения, полученную от организации «Б», для целей налогообложения, поскольку в любом случае не вправе учесть в расходах сумму, списанную судебными приставами.
Вместе с тем не всегда «доходно-расходный» упрощенец может учесть в расходах затраты по утраченному имуществу, «образовавшему» этот ущерб. К примеру, он не вправе включить в расходы себестоимость испорченного товара . То есть возмещение ущерба плательщик УСН учесть в доходах должен, а вот «зеркальных» расходов у него может и не быть.
Страховое возмещение является ли доходом при усн
По решению суда страховая компания возместила ущерб путем перечисления денежных средств на расчетный счет нашей организации. Наша организация совмещает УСН (с объектом налогообложения «доходы минус расходы») с ЕНВД.
1 статьи 346.15 Налогового кодекса (НК) при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК, и внереализационные, определяемые в соответствии со статьей 250 НК.
