Выигрыш Налог Для Организации: актуальная информация, пошаговые советы 2024

3. Налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, определяется как положительная разница между денежными средствами, полученными участником азартных игр от организаторов азартных игр, и денежными средствами, уплаченными участником азартных игр организаторам азартных игр в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения в течение налогового периода, в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.

Определение налоговой базы и исчисление суммы налога производятся налоговым органом по истечении налогового периода на основании данных, полученных от организаторов азартных игр, проводимых в казино и залах игровых автоматов, в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

1. Налоговая база по доходам, равным или превышающим 15 000 рублей, в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, определяется налоговым агентом путем уменьшения суммы выигрыша, полученного при наступлении результата азартной игры, на сумму ставки или интерактивной ставки, служащих условием участия в азартной игре.

2. Налоговая база по доходам, равным или превышающим 15 000 рублей, в виде выигрышей, полученных от участия в лотерее, определяется налоговым агентом как сумма выигрыша, полученная при наступлении результатов розыгрыша призового фонда лотереи или его части в соответствии с условиями лотереи.

Налогоплательщики, получившие доходы в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признается прибыль, которая определяется как разница между полученными ими доходами и величиной произведенных ими расходов, определяемых в соответствии с главой 25 НК РФ (п. 1 ст. 247 НК РФ). Соответственно, налоговой базой по налогу на прибыль для указанной категории налогоплательщиков признается денежное выражение прибыли, определяемой как разница между полученными ими доходами и произведенными расходами (п. 1 ст. 274 НК РФ).
Доходом для целей налогообложения признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 25 НК РФ (ст. 41 НК РФ).
При формировании налогооблагаемой прибыли учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы (п. 1 ст. 248 НК РФ). Доходы, не учитываемые при определении прибыли, подлежащей налогообложению, перечислены в ст. 251 НК РФ.
По нашему мнению, возможность учета в расходах при налогообложении прибыли стоимости призового фонда зависит от того, включается ли стоимость приза в сумму оплаты по договору или компенсируется заказчиком отдельно от стоимости оплаты за услуги исполнителя.
Если исходить из того обстоятельства, что в данном случае сумма призового фонда компенсируется заказчиком отдельно от стоимости оплаты за услуги исполнителя и на этом основании не учитывается в составе выручки от реализации услуг при получении ее от организации-заказчика, то необходимо учитывать следующее.
Пункт 1 ст. 252 НК РФ определяет, что в целях налогообложения прибыли налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ).
Так, п. 16 ст. 270 НК РФ указывает, что при определении налоговой базы не учитываются, в частности, расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей.
Определение безвозмездности дано в п. 2 ст. 248 НК РФ, согласно которому имущество (работы, услуги) считается полученным безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги).
Как уже было указано выше, организация перечисляет на счет платежного агрегатора денежные средства в качестве призов за победу в рекламной акции.
В таком случае возникающие при этом расходы при определении налоговой базы не учитываются по п. 16 ст. 270 НК РФ.
Таким образом, если сумма призового фонда компенсируется заказчиком отдельно от стоимости оплаты за услуги исполнителя и на этом основании не учитывается в составе выручки от реализации услуг, возникающие у организации-исполнителя расходы на оплату призового фонда не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Если же стоимость приза включается в сумму оплаты по договору, а не компенсируется заказчиком отдельно от стоимости оплаты за услуги исполнителя, то сумма денежных средств, равная величине затрат исполнителя на выплату призового денежного фонда победителям, также будет признаваться выручкой в составе доходов от реализации.
В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком.
Затраты исполнителя на выплату призового денежного фонда могут быть включены организацией-исполнителем в составе расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, если суммы компенсации затрат на выплату призового фонда были учтены в составе доходов от реализации услуг.
Конституционный Суд РФ в определениях от 04.06.2007 N 320-О-П и N 366-О-П указал, что «. обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.
Принимая во внимание данную позицию Конституционного Суда РФ, следует отметить, что если выплата призового фонда связана с предпринимательской деятельностью организации, то соответствующие затраты, возникающие при этом, учитываются в целях налогообложения прибыли.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Перечисление денежных средств в адрес платежного агрегатора с целью последующей отправки денежных призов физическим лицам — победителям рекламной акции не приводит в возникновению объекта налогообложения по НДС.
Доход физического лица в виде стоимости денежного приза, полученный в результате участия в рекламном мероприятии, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц с применением ставки 35 процентов в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ.
Если сумма призового фонда компенсируется заказчиком отдельно от стоимости оплаты услуги исполнителя и на этом основании не учитывается в составе выручки от реализации услуг, возникающие у организации-исполнителя расходы на выплату денежных призов победителям не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Учет налоговыми агентами выплаченных доходов и сумм удержанного НДФЛ;
— Энциклопедия решений. Невозможность удержания НДФЛ налоговым агентом из доходов налогоплательщика;
— Энциклопедия решений. Исчисление и уплата НДФЛ налоговыми агентами;
— Вопрос: Исчисление НДС и НДФЛ при передаче приза победителю в рамках спонсорского договора (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, декабрь 2022 г.).

В соответствии с п. 1 ст. 41 НК РФ доходом в целях применения гл. 23 НК РФ признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с указанной главой НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
Доход, полученный налогоплательщиком в виде любых подарков, выигрышей или призов в ходе конкурсов, игр и других мероприятий, проводимых какими-либо организациями, подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке (письмо УФНС России по г. Москве от 11.03.2010 N 20-14/4/025340).
Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов — если сумма налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей;
Согласно абзацу третьему п. 2 ст. 224 НК РФ налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц устанавливается в размере 35 процентов в отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ*(2).
Реклама — это информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ «О рекламе», далее — Закон о рекламе).
Под неопределенным кругом лиц понимаются те лица, которые не могут быть заранее определены в качестве получателя рекламной информации и конкретной стороны правоотношения, возникающего по поводу реализации объекта рекламирования. Такой признак рекламной информации, как предназначенность ее для неопределенного круга лиц, означает отсутствие в рекламе указания о некоем лице или лицах, для которых реклама создана, и на восприятие которых реклама направлена (письмо Федеральной антимонопольной службы от 05.04.2007 N АЦ/4624).
При этом согласно п. 2 ст. 3 Закона о рекламе объектом рекламирования могут являться товары, средства индивидуализации юридического лица и (или) товара, изготовитель или продавец товара, результаты интеллектуальной деятельности либо мероприятие (в том числе спортивное соревнование, концерт, конкурс, фестиваль, основанные на риске игры, пари), на привлечение внимания к которым направлена реклама.
Как видно, объектом рекламирования могут быть не только товары, но и продавцы товаров, а также любая информация об организации, которая будет формировать или поддерживать к ней интерес. В силу ст. 9 Закона о рекламе стимулирующим мероприятием является проведение конкурса, игры или иного подобного мероприятия, условием участия в которых является приобретение определенного товара.
Определить характер мероприятия в качестве рекламного в зависимости от условий его проведения и оформления вправе только его организатор. Применительно к данному вопросу от этого зависит, в частности, ставка НДФЛ, по которой будут облагаться доходы, полученные физлицами, выигравшими приз в виде сертификата (13% (15) или 35%).
В случае участия налогоплательщика в стимулирующем мероприятии, нормативно-правовое регулирование которого осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 13.03.2006 N 38-ФЗ «О рекламе», доход в виде стоимости выигрышей и призов от участия в таком мероприятии подлежит обложению налогом на доходы физических лиц с применением ставки 35 процентов, в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ (смотрите дополнительно письма Минфина России от 27.02.2022 N 03-04-05/13803, от 07.06.2022 N 03-04-05/41974).
Соответственно, если пополнение счета налогоплательщика на электронной площадке производится вследствие передачи ему денежного приза, получаемого в проводимом мероприятии в целях рекламы товаров (работ, услуг), указанный доход подлежит налогообложению по налоговой ставке, установленной п. 2 ст. 224 НК РФ (35%), в части превышения размера, указанного в п. 28 ст. 217 НК РФ*(3).
Дата фактического получения дохода в натуральной форме определяется как день передачи такого дохода (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).
В силу п. 1 ст. 421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора.
Оказание услуг по организации и проведению мероприятий может осуществляться в рамках договоров:
— возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ);
— агентского договора;
— смешанного договора, в котором могут содержаться элементы различных договоров (п. 3 ст. 421 ГК РФ).
С целью корректного исчисления НДФЛ необходимо определить содержание фактов хозяйственной жизни.
Как мы поняли из рассматриваемой ситуации, в данном случае идет речь о заключении договора возмездного оказания услуг. В такой ситуации стоимость приза может включаться в сумму оплаты по договору или компенсироваться заказчиком отдельно от стоимости оплаты за услуги исполнителя (пп. 2, 4 ст. 709, ст. 783, п. 4 ст. 421 ГК РФ).
В данном случае перечисление денежного приза осуществляется организацией-исполнителем.
В целях главы 23 НК РФ российские организации, выплачивающие доход физическому лицу, являются налоговыми агентами по НДФЛ: на них возлагается обязанность по исчислению налога, удержанию его у налогоплательщика и уплате в бюджет соответствующей суммы (п. 1 ст. 226, п. 1 ст. 24 НК РФ).
Особенности исчисления и (или) уплаты налога по отдельным видам доходов устанавливаются статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 214.7, 226.1, 227 и 228 НК РФ.
В данном случае такие особенности не возникают. В частности, речь не идет о получении дохода в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях (ст. 214.7 НК РФ).
Так как налоговым агентом признается организация, являющаяся источником дохода для физического лица (письма Минфина России от 09.12.2022 N 03-04-06/107775, от 25.01.2022 N 03-04-06/4020, от 07.06.2022 N 03-04-05/41974), то при перечислении денежного приза на счет победителя (физического лица) обязанность налогового агента по НДФЛ возлагается на организацию-исполнителя, от которой налогоплательщик получил доход.
В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
Согласно п. 7 ст. 226 НК РФ сумма налога, исчисленная по налоговой ставке, указанной в п. 1 или 3.1 ст. 224 НК РФ, и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет в случае, если на момент уплаты налога в бюджет сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода, составляет менее 650 тысяч рублей или равна 650 тысячам рублей, по месту учета налогового агента в налоговом органе:
Российская организация — налоговый агент также обязана вести учет доходов и налога в налоговых регистрах, а также представлять в налоговый орган по месту учета расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, а также документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Законодательство о налогах и сборах связывает обязанность налогоплательщика по уплате того или иного налога с возникновением у него соответствующего объекта налогообложения (п. 1 ст. 38 НК РФ).
Объекты обложения НДС перечислены в ст. 146 НК РФ. Так, согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ одним из объектов обложения НДС выступают операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
Не признаются объектом налогообложения операции, указанные в п. 3 ст. 39 НК РФ (п. 2 ст. 146 НК РФ). Согласно подп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты, не признается реализацией товаров, работ или услуг.
В общем случае если в рамках проведения рекламной акции победителям передаются денежные средства, объект налогообложения не возникает уже в силу того, что передача денежных средств не является реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав) (письмо ФНС России от 29.09.2008 N ШТ-15-3/1078@).
В данном случае платежный агрегатор, осуществляя прием безналичных денежных средств от физических лиц, выступает в качестве посредника между банком, покупателем и поставщиком.
В силу п. 31 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее — Закон N 161-ФЗ) платежный агрегатор — юридическое лицо, привлекаемое оператором по переводу денежных средств в соответствии со ст. 14.1 Закона N 161-ФЗ в целях:
а) обеспечения приема электронных средств платежа юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и иными лицами, указанными в части 13 ст. 14.1 Закона N 161-ФЗ;
б) участия в переводе денежных средств в пользу юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных лиц, указанных в части 13 ст. 14.1 Закона N 161-ФЗ, по операциям с использованием электронных средств платежа.
В случае привлечения платежного агрегатора, участвующего в расчетах, должно обеспечиваться зачисление денежных средств на отдельный специальный банковский счет, открытый банковскому платежному агенту, выступающему платежным агрегатором, у привлекшего его оператора по переводу денежных средств (ч. 6 ст. 14.1 Закона N 161-ФЗ)*(1).
Осуществление иных операций, помимо указанных в ч. 7 ст. 14.1 Закона N 161-ФЗ, по специальному банковскому счету, предусмотренному ч. 6 этой настоящей статьи, не допускается (ч. 8 ст. 14.1 Закона N 161-ФЗ).
Зачисление денежных средств на счет платежного агрегатора с целью последующего зачисления денежных средств на счета физических лиц — победителей рекламной акции не является операцией по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.
Поскольку в результате данной операции у указанных физлиц не возникает никаких имущественных прав, такую операцию нельзя квалифицировать как связанную с реализацией имущественных прав.
Последующее зачисление платежным агрегатором денежных средств на электронный счет физических лиц представляет собой завершение операции по передаче денежных средств от организатора рекламной акции к физическому лицу.
Участие посредника — платежного агрегатора не изменяет сути произведенной операции по передаче денежных средств от организации к физическому лицу.
Таким образом, полагаем, что в рассматриваемой ситуации при безвозмездной передаче денежных средств в адрес платежного агрегатора с целью последующей отправки денежных призов физическим лицам — победителям рекламной акции у организации отсутствует обязанность по исчислению НДС.

Содержание

Выиграли в лотерею или получили подарок – уплатите налог

Если вы купили лотерейный билет другого государства, возможно, по его законам вам как иностранцу придется уплатить налог с выигрыша. При этом платить НДФЛ в наш бюджет в любом случае необходимо (ст. 209 НК РФ): доходы от лотерей не подпадают под действие соглашений об избежании двойного налогообложения. Налоговая ставка составит 13%.

Неуплата НДФЛ в большом размере при значительном выигрыше может повлечь уголовную ответственность. При этом крупным считается налоговый долг, превышающий за период в пределах 3 лет подряд 2,7 млн руб., а особо крупным – сумма, превышающая за тот же период 13,5 млн руб. Минимальное наказание за неуплату налога – штраф в 100 тыс. руб., максимальное – тюрьма на год. Если добровольно выплатить недоимку, пени и штраф, на первый раз от наказания освободят (ст. 198 УК РФ).

Рекомендуем внимательно изучать условия участия в акциях и розыгрышах. В них должно быть обозначено, что лотерея является стимулирующей и что при уплате налога должна применяться ставка в размере 35% от суммы выигрыша или стоимости материального подарка.

ФНС пояснила, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ). К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Не подлежит обложению налогом доход, не превышающий 4 тыс. руб., полученный налогоплательщиком в виде выигрыша в мероприятии, проведенном в целях рекламы товаров, работ или услуг (п. 28 ст. 217 НК РФ). Стоимость таких выигрышей в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ, подлежит обложению НДФЛ по ставке 35%.

В случае выигрыша в лотерею или получения подарка от физлица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) необходимо представить в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов. Уплатить налог нужно не позднее 15 июля того же года.

В случае отсутствия данных по другим доходам, имущественным, социальным и пр. вычетам заполнить и представить нужно титульный лист, разделы 1 и 2, приложение 1, приложение 4.
На титульнике прописывается информация об отчитывающемся физлице.
Приложение 1 заполняется на основании полученных доходов — стоимости призов, суммы денежных средств, данных об источнике выплаты.
В приложение 4 заносится необлагаемая сумма в 4000 руб.
Данные из приложений переносятся в раздел 2, где осуществляется расчет базы и суммы подоходного налога.
В разделе 1 указываются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, в разбивке по КБК и ОКТМО.

Сумма менее 4000 руб. — НДФЛ перечислять не нужно, поскольку абз. 8 п. 28 ст. 217 НК РФ освобождает эту сумму от налога. Однако если за год человеку посчастливиться стать победителем нескольких лотерей и общая сумма выигрышей перевалит указанный порог, то НДФЛ придется заплатить самостоятельно.
Сумма свыше 4000 и до 15 000 руб. включительно — подоходный налог уплачивает сам любитель азартных игр (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ) на следующий год после выигрыша в срок до 15 июля по месту своего жительства/регистрации.
Сумма от 15 000 руб. — в этом случае НДФЛ рассчитывает и переводит в казну налоговый агент, в качестве которого выступают организаторы лотерей, азартных игр, тотализаторов и пр. (ст. 214.7 НК РФ). Победителю денежные средства перечисляются уже за вычетом налога.

Итак, в случае самостоятельной уплаты налога с выигранных денег или призов физлицу необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы. За 2022 год используется новая форма 3-НДФЛ. Последний срок, обозначенный для отправки отчета налоговикам, — 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть за доходы, полученные в 2022 году, нужно отчитаться не позднее 30 апреля 2022 года.

Для выигрышей в различных конкурсах, лотереях, азартных играх установлены ставки НДФЛ 13, 30 и 35%. Всё зависит от того, кем является победитель — резидентом или нерезидентом РФ, а также от цели проведения мероприятия. Для рекламных акций установлена наивысшая ставка 35%. При небольшой выигранной сумме физлицо само должно уплатить налог в бюджет, а также отчитаться по форме 3-НДФЛ перед контролерами. При сумме выигрыша от 15 тыс. руб. НДФЛ за победителя будет уплачивать организатор лотереи, тотализатора и пр.

О тонкостях в налогообложении при получении выигрышей в рекламных розыгрышах

Согласно НК РФ, в случае если цена приза больше 4 тысяч руб., то победитель будет обязан заплатить налог на доход. Ставка налога составит 35% от цены денежного выигрыша с вычетом 4 тысяч рублей для резидентов России и 30%, если награда получена нерезидентом.

В случае если согласно условиям рекламного мероприятия организатор будет налоговым агентом и он хочет так сделать, чтобы призёр получил на руки материальный, либо денежный подарок в стоимость 100000 р., а кроме того сделать таким образом, чтобы участнику не надо было выплачивать налог на доход физического лица. Какой в этом случае налог обязан уплатить организатор за победителя? Давайте разберёмся. Будем рассматривать вариант призёра — резидента, который не использовал раньше налоговый вычет.
Сейчас увидим, что заплатить организатору потребуется больше 35%.

Физ лицо: не позже 30 апреля года, следующего за годом получения выигрыша, отправляет справку по форме З HДФЛ(п. 3 статья 228 НК РФ); не позже 15 числа июля, что следует за годом вручения выигрыша, платит налог на доход физического лица (п. 4 ст. 228 Российского налогового кодекса) равный З5% (п. 2 ст. 224 НК РФ). Тем не менее в том случае если выигрыш попадает к нерезиденту, то денежный доход больше 4’000 рублей облагается по ставке З0% (п. З ст. 224 налогового кодекса России). Про этот доход также надо сообщить в свою собственную налоговую инспекцию.

Заметим, налог надо непременно удержать у призера, а не брать из своего собственного кошелька. Так что организатор как правило намеренно увеличивает призовой фонд на сумму налога: денежный приз состоять будет прежде всего из части, что выдается самому победителю (у нас в примере это 100 000 рублей), а кроме этого условной части, которую организатор платит в бюджет в качеств налога. Организатор говорит в правилах, что он заплатит налог на доходы физического лица за призера розыгрыша призов.

Организатор: дает физ лицу справку о доходе (п. З статья 2З0 Российского налогового кодекса); не позже последнего числа января года, что следует за годом получения денежного приза, высылает в налоговую справку 2-HДФЛ, сообщив там, что налог на доход физического лица не удержан (п. 5 статья 226 НК РФ). На основе заявления организатора инспекция пришлет уведомление на налог на доходы физического лица участникам.

Как платить налог на выигрыш

Если на вашем билете этой информации нет, он не лотерейный. Часто производители и торговые сети проводят похожие розыгрыши призов в рекламных целях. Например, чтобы увеличить продажи или рассказать о новом товаре. Тогда налог на выигрыш будет не 13%, а другой.

Например, вы купили творог, зарегистрировали промокод и выиграли поездку в Кению. Сеть супермаркетов, которая придумала акцию, определила стоимость поездки в 1 млн рублей — это материальная часть. Дополнительно организаторы дают 540 тысяч деньгами, но сразу предупреждают, что на руки получите меньше половины. Потом окажется, что меньше половины — это 0 Р . Дальше обещанные деньги уходят государству, а вы ничего никому не должны и едете в Кению. Расчеты с бюджетом вас не касаются, и проверять их не обязательно. Но мы покажем, как сеть расплатится за вас с налоговой. Материальная часть + денежная часть — это налоговая база.

Лотерею может организовывать только государство. Оно поручает провести ее оператору — компании с правом на такую деятельность. Операторов определяют органы власти, они же заключают с ними контракты и утверждают условия лотерей. На лотерейном билете обязательно указывают название такого органа власти, название оператора и номер и цену билета.

Если организаторы такую схему не используют, то могут переложить оплату на обладателя приза. Они имеют право сообщить в налоговую, что налог вычесть невозможно: мол, приз натуральный, на части его не поделить. В этом случае декларацию за вас они сдадут, но с задолженностью. Налоговая пришлет уведомление на уплату НДФЛ. О таком повороте событий организаторы обязаны письменно уведомить вас до 1 марта года, следующего за годом выигрыша. Стоимость приза и сумму налога тоже сообщат.

Если купили лотерейный билет другого государства, возможно, по законам той страны вы обязаны что-то заплатить с выигрыша как иностранец. Но платить НДФЛ в наш бюджет все равно обязательно: доходы от лотерей не попадают под действие соглашений об избежании двойного налогообложения.

Налог на выигрыш

Налог при стимулирующей может оказаться непосильным для потребителя, когда цена приза высока. Естественно, магазину все равно, потому что платить будет победитель. Конечно, добросовестный продавец не просто выдаст крупный приз, например, машину, квартиру, дом, путевку. Но и расскажет Вам о налоге. Вот только не все магазины честно раскрывают карты.

Даже если магазин Вам не сообщил, и Вы не знали о налоге. Налоговый орган точно знает, что у потребителя есть выигрыш. А незнание Закона налогоплательщика от ответственности не освобождает. Спорить спустя год или больше с магазином по поводу не раскрытой информации уже будет бессмысленно.

В конце календарного года магазин, ИП, салон или другой организатор при сдаче бухгалтерской отчетности в обязательном порядке уведомит ИФНС РФ про выдачу приза. Магазину выгодно, чтобы потребитель забрал приз в натуре. В этом случае организатор сообщает «не имел возможности взыскать НДС с потребителя».

НО ЕСТЬ 1 ВАЖНЫЙ НЮАНС: организатор стимулирующей рекламы вправе запретить забрать деньги вместо приза. Магазин может возложить вето до проведения мероприятия либо во время проведения, но обязан уведомить об этом покупателей, принявших участие в их «лотерее».

Итак, если приз дороже 4000 рублей, то сумма налога в классических лотереях составляет 13 %. Приятный сюрприз: потребитель, выигравший кофеварку в лотерее из выше рассматриваемого примера, сам в налоговую не пойдет. Потому что оператор уже удержит НДФЛ. При чем, сделать это он обязан. И снова дело в стоимости приза.

Как платить налог на выигрыш в России

Рассмотрим пример нашего подписчика. Магазин стройматериалов проводил розыгрыш призов, и Сергей выиграли дрель стоимостью 3 тыс. рублей. В этом же году супермаркет проводил конкурс, и Сергею как победителю досталась продуктовая корзина стоимостью 2 тыс. рублей. А еще, в букмекерской конторе он сделали ставку на свою любимую команду и выиграли 6 тыс. рублей.

Отдельно отметим выигрыши в иностранных лотереях. За рубежом такой доход будет облагаться или не облагаться налогом по законам государства, в котором проводился розыгрыш. Но и в России с выигрыша за границей надо уплатить НДФЛ по полной ставке. Доход от выигрыша не подпадает под действие соглашений об избежание двойного налогообложения.

Игрок сделал букмекерскую ставку 7 тыс. рублей. По итогам года сумма на счете выросла до 12 тыс. рублей. Если вывести деньги на карту, то налоговая база будет 8 тыс. рублей (12 000 р. – 4 000 р.). Пополнение счета на 7 тыс. рублей не учитывается при налогообложении.

Для выигрышей в казино и залах игровых автоматов установлен срок уплаты НДФЛ — по 1 декабря следующего за отчетным периодом года. На основании сведений по итогам года, полученных от организаторов, ФНС направляет налогоплательщику уведомление о необходимости уплатить НДФЛ. Например, налог с выигрыша в казино в 2022 году надо заплатить по 1 декабря 2022 года.

Расходы на пополнение игрового счета учитывают при снятии суммы свыше 15 тыс. рублей. Налоговой базой является разница между выведенной суммой и депозитом. Букмекерская контора, которая в этом случае выступает в роли налогового агента, должна самостоятельно удержать НДФЛ, прежде чем выплатить деньги.

Когда нужно платить налог с призов и денежных выигрышей и сколько он составляет

Право на участие в таких стимулирующих лотереях не связано с покупкой лотерейных билетов и внесением платы. А призовой фонд таких лотерей формируется исключительно за счет средств ее организатора. Основная цель организаторов при этом — не извлечение прибыли, а формирование и поддержание интереса потенциальных покупателей к товарам, работам или услугам организатора.

При этом делит приз на материальную и условно денежную часть. В правилах акции организатор извещает, что за счет денежной части он заплатит НДФЛ. Таким образом, победитель не получит на руки денег, так как вся денежная часть полностью уйдет на налог за материальную (неденежную) и нематериальную (денежную) части.

Например, если разыгрывается автомобиль, то организатор стимулирующей лотереи заплатил за него, и передал получателю право собственности на транспорт. Таким образом, победитель лотереи получил доход, с которого необходимо заплатить налог. Правда, в этом случае возникает другой вопрос: при дорогостоящих призах сумма налога такова, что выплатить её становится проблематично.

При этом на лотерейном билете обязательно указываются название государственного органа, название оператора, номер, цена билета и т. д. (статья 12 закона о лотереях №138-ФЗ от 11.11.2003 г.) Если на билете такой информации нет, то он является не лотерейным, а билетом розыгрыша призов в рекламных целях. Такие лотереи еще называют стимулирующими мероприятиями или акциями, и о них будет рассказано дальше.

При выигрыше в букмекерских конторах и тотализаторах действует такой же принцип: НДФЛ со всех выигрышей на сумму 15 тысяч и более удерживает и отчисляет организатор игр (пункт 1 статьи 214.7 НК). НДФЛ с выигрышей от 4 до 15 тысяч уплачивает выигравший человек. При этом ему необходимо сдавать в ФНС декларацию 3-НДФЛ. Выигрыши до 4 тысяч налогом не облагаются.

Персональные данные игроков казино передадут в ФНС

Все выигрыши россиян на территории казино по закону облагаются налогом в 13%. Исключение составляют стимулирующие лотереи, т. е. розыгрыши, для участия в которых не нужно делать взнос, а призовой фонд формируется за счет средств организаторов лотереи. В этом случае организатор является налоговым агентом и должен удержать НДФЛ со стоимости выигрыша, следует из Налогового кодекса РФ.

Поправки в 54 ФЗ стали новым шагом к усилению контроля в сфере казино и игровых автоматов, считает ведущий юрист практики «Налоговые споры» компании «Лемчик, Крупский и партнеры» Александр Земченков: «Был усилен контроль над потоками денежных расчетов и обменных знаков игорного заведения. Так ФНС получила возможность получать сведения о клиентах казино и азартных игр и суммах их выигрышей из чеков, формируемых посредством контрольно-кассовой техники».

Сведения из реестров за 2022 г. будут консолидироваться в отношении физического лица по всем организаторам азартных игр (игорным зонам) на территории РФ. После получения соответствующих сведений от организаторов азартных игр налоговыми органами будет осуществлен расчет НДФЛ к уплате за налоговый период 2022 г., говорят в ФНС.

Налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных физическими лицами от участия в азартных играх в казино и залах игровых автоматов, определяется как положительная разница между денежными средствами, полученными участником игр от организаторов, и денежными средствами, уплаченными участником организаторам в обмен на знаки игорного заведения в течение налогового периода, рассказали «Ведомостям» в Федеральной налоговой службе (ФНС).

Реестр сведений должен предоставляться организаторами игр в налоговые органы на постоянной основе, однако анализируемый приказ рассчитан только на один год. «Впрочем, этот момент, скорее всего, будет скорректирован, поскольку обязанность собирать и передать информацию о победителях азартных игр у их организаторов остается», – заключает Болдинова.

Исключением из этого правила является получение подарков от членов семьи или близких родственников. То есть налог не придется уплачивать, если дарителями стали: супруг, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры.

Показательным является дело Липецкого областного суда № 33-2421/2010. Ответчик выиграл автомобиль в лотерее казино. Лотерея проводилась бесплатно с целью рекламы услуг казино. Суд признал необоснованной уплату налога в размере 13% от стоимости автомобиля и указал, что должна была применяться ставка 35%. Ответчика обязали доплатить налог и взыскали штраф. Доводы жалобы о том, что игорный бизнес не является деятельностью по реализации товаров, работ или услуг, и потому казино не может их рекламировать, а значит, на доход, полученный с выигрыша в казино, не должна применяться ставка 35%, были отвергнуты судами двух инстанций.

Обязанность по уплате НДФЛ с доходов, полученных от участия в стимулирующей лотерее, возлагается на ее организатора. Но если выигрыш получен не в денежной форме, у организатора отсутствует возможность удержать НДФЛ, и участник лотереи обязан самостоятельно исчислить и уплатить сумму налога в порядке, предусмотренном ст. 228 НК РФ (письма Минфина России от 20 мая 2022 г. № 03-04-05/29026, от 4 марта 2022 г. № 03-04-05/11397).

При проведении рекламной акции заранее неизвестно, кому достанется приз. А значит, возможность участия в ней предоставлена неопределенному кругу лиц (Пункт 1 ст. 3 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ “О рекламе”). При соблюдении этого условия вы можете учесть расходы на призы как рекламные, но с учетом норматива 1% от выручки от реализации (Пункт 4 ст. 264 НК РФ).
Суммы больше 1% должны выплачиваться из чистой прибыли (то есть после оплаты налога на прибыль)

Пример: Какой налог придется заплатить организатору, если призёр получает на руки денежный или материальный приз стоимостью 100 000 руб.
Предположим, что по условиям акции Организатор является налоговым агентом и он хочет, чтобы призёр получил на руки денежный или материальный приз стоимостью 100 000 рублей, и при этом призёру не надо было выплачивать налог НДФЛ после получения приза. Какой в этом случае налог должен заплатить Организатор за призёра? Давайте разберёмся. Будем рассматривать случай призера – резидента, который не пользовался ранее налоговым вычетом.
Сейчас мы увидим, что платить организатору придется больше 35%.

В этом случае:
Если организатор не является налоговым агентом по Акции
Организатор: выдает физическому лицу справку о полученном доходе (Пункт 3 ст. 230 НК РФ); не позднее 31 января года, следующего за годом выдачи приза, направляет в инспекцию справку 2-НДФЛ, указав в ней, что не удержан налог (Пункт 5 ст. 226 НК РФ). На основании декларации организатора Акции налоговая пришлет уведомления на уплату НДФЛ призёрам.
Физическое лицо – призёр: не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения приза, подает декларацию по форма 3-НДФЛ(Пункт 3 ст. 228 НК РФ); не позднее 15 июля года, следующего за годом получения приза, уплачивает НДФЛ (Пункт 4 ст. 228 НК РФ) для расчета налога равна 35% (Пункт 2 ст. 224 НК РФ). Но если приз попадет в руки к нерезиденту, то доход свыше 4000 руб. облагается по ставке 30% (Пункт 3 ст. 224 НК РФ). Об этом доходе тоже надо сообщить в свою инспекцию. Порядок уведомления будет такой же, как и для российских граждан.

Обычно организаторы рекламных акций берут на себя обязанности налогового агента, и сами выплачивают НДФЛ за призёров акции. Однако, если по правилам акции, организатор не берет на себя функцию налогового агента, НДФЛ с призов стоимостью выше 4000 рублей призёру придётся оплатить самостоятельно и отчитаться об этом в налоговой.

Заметим, что налог нужно обязательно удержать у налогоплательщика, а не просто взять из своего бюджета. Поэтому организатор обычно искусственно увеличивает призовой фонд на сумму налога: приз состоит из части, получаемой на руки призером (в нашем случае это 100 000 рублей) и условной части, которую организатор заплатит в бюджет в виде налога.

Пунктом 28 статьи 217 Кодекса предусмотрено освобождение от налогообложения налогом на доходы физических лиц доходов, не превышающих 4 000 рублей, полученных налогоплательщиком за налоговый период в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг).

Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

В соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 224 Кодекса налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц устанавливается в размере 35 процентов в отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Кодекса.

В этой связи в случае участия налогоплательщика в стимулирующем мероприятии, нормативно-правовое регулирование которого осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 13.03.2006 N 38-ФЗ «О рекламе», доход в виде стоимости выигрышей и призов от участия в таком мероприятии подлежит обложению налогом на доходы физических лиц с применением ставки 35 процентов в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Кодекса.

Налог на выигрыш в 2022 году

Суммы денежных средств, или поступлений, от полученных подарков физлиц и побед в лотерейных розыгрышах, облагаются подоходным налогом в соответствии с действующим законодательством России. Для резидентом России ставка налогообложения составляет ставку подоходного налога – 13%, для граждан, которые пребывают в России меньше 183 дней за год, ставка налогообложения составляет 30%. К примеру, если резидент России выигрывает 100 000 рублей в лотерею, с выигрыша снимается подоходный налог по ставке 13%, и гражданин получит 87 000 рублей «чистыми». Для пребывающего на территории России менее 183 дней в году физического лица, чистый доход в нашем примере будет равен 70 000 рублей, налог на выигрыш составит 30 000 руб.

Как и лотерея, выигрыш в букмекерской конторе облагается налогом. Его ставка — 13% — не зависит от того, где именно выиграл человек: в офисе конторы, через ее сайт или у нелегального букмекера, который работает за рубежом. Но есть разница в налоговой базе: ее размер зависит от суммы, которую игрок снимает со счета букмекера. Если выигрыш составил меньше 4 тыс. рублей за год, НДФЛ вообще не платится.

Часто коммерческие организации — салоны красоты, кафе, торговые сети — называют свои розыгрыши призов лотереями. Это делается в рекламных целях: когда за оплату товаров и услуг обещают приз, покупатели охотнее тратят деньги. Но с точки зрения закона такие акции не являются лотереями, поскольку не учреждаются государством. Налог в 13% к ним неприменим.

Люди, играющие часто и у нескольких букмекеров, перечисляют государству налог за все ставки и выигрыши по ним. Для этого нужно сложить все снятия со счетов во всех конторах за год, от них отнять 4 тыс. рублей и подсчитать 13%. Обращаем внимание: такая формула работает, если суммарно от букмекеров игрок получил до 15 тыс. рублей.

Внимательным нужно быть со ставкой: она отличается в зависимости от того, где получен выигрыш. Например, для лотерей действует обычный НДФЛ в 13%, а для рекламных акций — все 35%. Важно не перепутать два эти розыгрыша. Лотерею всегда организовывает государство. Ее проведение поручается операторам — компаниям, которых выбрали органы власти. На лотерейном билете всегда указывается такой оператор и орган власти, а также номер и цена билета. Если этих сведений на билете нет, он не лотерейный: для него будет действовать ставка больше 13%.

Выиграли в лотерее – не забудьте о налогах

Оплата НДФЛ с денежного приза, полученного от участия в стимулирующей акции, возлагается на организатора. Но если выигрыш получен в неденежной форме (например, в виде путевки или телефона), то участник лотереи самостоятельно рассчитывает и уплачивает налог (письма Минфина России от 20 мая 2022 г. № 03-04-05/29026).

Налог на выигрыш рассчитывается в следующем порядке:

Определяется налоговая база – размер выигрыша в рублях или денежный эквивалент приза.

Выбирается ставка налога – 13% или 35% для резидентов, 30% или 35% — для нерезидентов.

Заполняется и подается налоговая декларация.

Уплачивается налог в бюджет.

Если выигрыш получен в натуральном виде. В большинстве случаев организатор акции сам выступит налоговым агентом (по ст.226 Налогового кодекса). Иными словами, победителю розыгрыша не придется самостоятельно рассчитывать и платить налог. Компания просто отдаст приз и рассчитается за победителя с бюджетом.

Если рассчитать налог неправильно. Часто победители не учитывают разницу между налоговыми ставками при лотереях и стимулирующих акциях и применяют некорректную ставку 13% вместо 35%. В этом случае им грозит доначисление налога и штраф. Налоговая инспекция вправе обратиться на победителя в суд и взыскать недоплату в принудительном порядке. Например, по делу Липецкого областного суда № 33-2421/2010 суд подтвердил, что налог на выигрыш в казино должен уплачиваться по ставке 35%, а не 13%, обязал ответчика доплатить налог и взыскал штраф.

Правда ли, что если выиграть машину или телефон, придется вернуть государству 35% от стоимости? Да, это действительно так, но есть нюансы. Если организатор оказался предусмотрительным и изначально заложил налог в стоимость выигрыша, его можно не платить.

Например, вы купили творог, зарегистрировали промокод и выиграли поездку в Кению. Сеть супермаркетов, которая придумала акцию, определила стоимость поездки в 1 млн рублей — это материальная часть. Дополнительно организаторы дают 540 тысяч деньгами, но сразу предупреждают, что на руки получите меньше половины. Потом окажется, что меньше половины — это 0 Р. Дальше обещанные деньги уходят государству, а вы ничего никому не должны и едете в Кению. Расчеты с бюджетом вас не касаются, и проверять их не обязательно. Но мы покажем, как сеть расплатится за вас с налоговой.

Доходы за участие во многих крупных спортивных соревнованиях вообще не облагаются налогом. Например, спортсмены не платят НДФЛ за автомобили, которые государство или организаторы соревнований вручают за выступления на Олимпиаде, чемпионате мира или Европы.

Налог с денежной части, если ранее не пользовались вычетом: (536 308 − 4000) × 0,35 = 186 308 Р. Денежная часть после выплаты налога = 350 000 Р. Эти 350 000 Р организаторы отдадут как налог за материальную часть, и вы поедете в Кению, полностью рассчитавшись с бюджетом за свой выигрыш.

Выигрыш автомобиля. Ставка зависит не от того, что именно вы выиграли, а от того, во что играли. Если автомобиль получили по итогам участия в соревновании или шоу нерекламного характера, заплатить нужно 13% от его стоимости. Если получили как приз в рекламной акции — 35%.

игрок сделал ставку и внес на счет букмекера 3 тыс. рублей;
ставка оказалась удачной, выигрыш составил 11 тыс. рублей;
игрок снял со счета 14 тыс. рублей – это и будет налогооблагаемый доход, несмотря на то, что из них 3 тыс. рублей – это не выигрыш, а первоначальная ставка.

Данное правило действует, если сумма выигрыша не превысит 15 тыс. рублей. Если же доход будет больше, то расчетом налога занимается букмекерская контора, которая удерживает его при выводе средств. В этом случае из суммы дохода вычитаются сделанные ранее ставки.

Стоит отметить, что выигрыши в сумме до 4 тыс. рублей налогообложению не подлежат. Если же полученный доход оказался больше, то налогооблагаемую базу можно уменьшить на 4 тыс. рублей. Например, если человек выиграл 11 тыс. рублей, то налогооблагаемая база составит 7 тыс. рублей.

В противном случае мероприятие не может считаться лотереей. Даже если участникам предлагается приобрести билеты, речь может идти лишь о рекламной акции, конкурсе или ином событии, организованном коммерческим предприятием. Подобные розыгрыши часто проводятся гипермаркетами, ритейлерами, крупными торговыми сетями, производителями товаров и поставщиками услуг. Выигрыши в данном случае облагаются по ставке 35%.

Однако если автомобиль является наградой за победу в спортивном состязании, то налогом он не облагается. Это касается ситуаций, например, когда спортсмену дарит автомобиль государство или организатор соревнований за призовое место на Олимпиаде, чемпионате мира или ином престижном турнире.

Лично. В этом случае у специалистов можно получить бланк декларации и заполнить по образцу. Если обнаружится ошибка, инспектор подскажет как ее исправить.
Отправить через Почту России. В этом случае в конверт, кроме декларации, необходимо положить опись отправляемых документов. Второй экземпляр описи, как и квитанцию об оплате отправки письма, прикладывается к экземпляру декларации налогоплательщика.
Воспользоваться сервисом ФНС. Это самый быстрый и удобный способ. Все операции проводятся в Личном кабинете.

Если с денежным выигрышем все понятно, то что делать, если участник получает автомобиль, электронику, бытовую технику или даже квартиру? В этом случае победитель обязан самостоятельно рассчитать и перечислить в бюджет НДФЛ. Организатор выдает официальный документ о стоимости имущества, на основании которого определяется налог. Получатель выигрыша сам может заказать независимую оценку.

Петров И.С. является одним из победителей розыгрыша, проводимого магазином бытовой техники. Приз – холодильник. В документе о стоимости имущества, представленном магазином, холодильник оценивается в 20000 руб. Учитывая, что до 4000 руб. налог не взимается, величина НДФЛ будет равна: (20000 – 4000) * 35% = 5600 руб.

Наложении штрафа 20% от суммы налога за неуплату. Если будет доказан умысел в сокрытии доходов, то придется отдать в бюджет 40%.
Наложении штрафа в размере 5% от суммы налога за непредоставление декларации. Насчитывается в общем порядке с мая месяца года, следующего за отчетным до момента фактического представления в налоговый орган.
Начислении пени за каждый день просрочки оплаты налога. Начинает насчитываться с 16 июля (то есть со следующего дня после даты оплаты). Пеня не может быть больше суммы долга.

Не имеет никакого значения, получен выигрыш в казино в особой зоне или в онлайн – казино. По общему правилу ставка налога составляет 13%, налогооблагаемая база соответствует сумме полученного дохода. Налогоплательщику придется самостоятельно декларировать выигрыш и платить налог.

Должен ли платить победитель конкурса организации налог с выигрыша подарка

Я сообщать о выигрыше победителя в налоговую инспекцию не собираюсь, так как законодательство этого не требует. Учитывать выплаченные доходы и сообщать о них в инспекцию обязаны только налоговые агенты. Я не являюсь налоговым агентом, т.к. не являюсь для физ.лиц источником дохода.

Я сообщать о выигрыше победителя в налоговую инспекцию не собираюсь, так как законодательство этого не требует. Учитывать выплаченные доходы и сообщать о них в инспекцию обязаны только налоговые агенты. Я не являюсь налоговым агентом, т.к. не являюсь для физ.лиц источником дохода.
Ксения

5. При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
Форма сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, а также порядок его представления в налоговый орган утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Налог на выигрыш в лотерею: ставка и заполнение декларационного бланка

Как видите, величина налога рассчитывается очень просто. Чтобы не совершить ошибки в расчетах при суммах большей величины и не округленных, воспользуйтесь калькулятором. Представив неверные расчеты, можно вызвать подозрение у сотрудников налоговой инспекции в сокрытии части полагающихся государству средств.

Опасность эта вполне реальна, так как, согласно налоговому законодательству, не имеет значения, на территории какой страны находился источник поступления дохода, если его получил резидент Российской Федерации, то он обязан совершить выплату подоходного налога и тут и там.

Поскольку это направление досуга весьма популярно, с 2014 года букмекеры приобрели статус налоговых агентов. Получается, что выигрывая денежный приз, налогоплательщик не должен вносить в пользу государственной казны какие-либо средства, как и не должен он заполнять декларационный бланк. Все названные обязательства берет на себя букмекерская контора.

Процесс декларирования денежного выигрыша освоить способен любой налогоплательщик, не имевший раньше подобного опыта. Подача сведений о поступившем доходе на проверку производится при помощи известного многим налогоплательщикам бланка по форме 3-НДФЛ. Сроки сохраняются такие же, как и для остальных случаев:

Обратите внимание! Граждане имеют право на получение налогового вычета, равного 4 тысячам рублям. Если подарок стоит меньше или больше названной суммы, то ставка налогообложения будет равняться нулю. Если больше, на искомую величину можно уменьшить «тело» налогооблагаемой базы.