В Каком Размере Предоставляется Стандартный Вычет Единственному Родителю На Ребенка В Возрасте 16 Лет По Налогу На Доходы Фищических Лиц: актуальная информация, пошаговые советы 2024

Содержание

О предоставлении стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц единственному родителю

Федеральным законом от 22.07.2008 N 121-ФЗ, положения которого начали применяться с 1 января 2009 г., в подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) были внесены изменения, предусматривающие, в частности, предоставление удвоенного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц единственному родителю, а не одинокому родителю, как было установлено предыдущей редакцией данной статьи Кодекса.

Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим. Рождение ребенка у родителей, не состоящих в зарегистрированном браке, не означает, что у ребенка имеется единственный родитель.

Двойной вычет на ребенка как единственный родитель

Вопрос: Имеет ли право разведенная женщина, имеющая ребенка, или женщина, родившая ребенка вне брака (после чего отцовство признано, но брак не зарегистрирован), на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере в соответствии с абз. 8 п. 2 ст. 1 Федерального закона от 22.07.2008 N 121-ФЗ?

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ налоговый вычет в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет , единственному родителю налоговый вычет предоставляется в двойном размере.

Предоставление стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц единственному опекуну

3 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Кроме того, орган опеки и попечительства исходя из интересов лица, нуждающегося в установлении над ним опеки или попечительства, может назначить ему нескольких опекунов или попечителей, в том числе при устройстве в семью на воспитание детей, оставшихся без попечения родителей (п.7 ст.10 федерального закона № 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве» от 24.04.2008).

Предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ единственному родителю

Абзацем 11 п. 2 ст. 1 Федерального закона N 121-ФЗ установлено, что налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Стандартный налоговый вычет в двойном размере предоставляется на основании документов, подтверждающих право на указанный налоговый вычет. Такими документами, в частности, могут быть: свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о смерти родителя, выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим.

Стандартный налоговый вычет предоставляется единственному родителю в двойном размере

Таким образом, стандартный налоговый вычет в двойном размере предоставляется опекуну в случае, если он является единственным опекуном. При этом размер стандартного вычета не изменяется от факта регистрации брака, состава семьи опекуна, поскольку супруги опекунов не имеют права на стандартный налоговый вычет по отношению к подопечным детям, а также от факта лишения (не лишения) родителей опекаемого родительских прав.

В соответствии с пунктом 7 статьи 10 Федерального закона от 24.04.2008 № 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве» орган опеки и попечительства исходя из интересов лица, нуждающегося в установлении над ним опеки или попечительства, может назначить ему нескольких опекунов или попечителей, в том числе при устройстве в семью на воспитание детей, оставшихся без попечения родителей.

Двойной стандартный налоговый вычет предоставляется единственному родителю

Да, имеет. Согласно подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, удвоенный налоговый вычет может предоставляться единственному родителю. Понятие “единственный родитель” означает отсутствие второго родителя у ребенка вследствие смерти, признания безвестно отсутствующим или объявления умершим.

В вашем случае мать ребенка также может быть признана единственным родителем, т. к. отцовство ребенка юридически не установлено. В таких случаях сведения об отце в справку о рождении ребенка вносятся со слов матери. Ей выдается справка по форме № 25 (утв. Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274 “Об утверждении форм бланков заявлений о государственной регистрации актов гражданского состояния, справок и иных документов, подтверждающих государственную регистрацию актов гражданского состояния”). Удвоенный налоговый вычет будет предоставляться матери до месяца установления отцовства или месяца вступления ее в законный брак (письма Минфина России от 15.04.2009 № 03-04-05-01/219, от 02.06.2009 № 03-04-05-01/406).

Предоставление стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц единственному опекуну

Двойной вычет на ребенка

Налоговый вычет в двойном размере может применяться в отношении доходов, получаемых не только единственным родителем. Налоговое законодательство предоставляет отцу или матери ребенка отказаться от причитающегося ему налогового вычета в пользу второго родителя, оформив соответствующее заявление. В таком случае второй родитель может воспользоваться налоговым вычетом из своего дохода в двойном размере в порядке, установленном для получения льготы родителем, являющимся для ребенка единственным. Родители вправе самостоятельно определить, кто из них будет пользоваться льготой по двойному вычету.

Внимание! Приемными родителями (приемным родителем) могут быть супруги, а также отдельные граждане, желающие принять ребенка или детей на воспитание на основании договора о приемной семье, оформленного на определенный срок с органом опеки и попечительства (ст. ст. 152, 153 СК РФ).

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ЕДИНСТВЕННОМУ РОДИТЕЛЮ СТАНДАРТНОГО ВЫЧЕТА ПО НДФЛ В ДВОЙНОМ РАЗМЕРЕ

Согласно абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговый вычет предоставляется, в частности, в двойном размере единственному родителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Понятие »единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим. Кроме того, для целей применения пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса понятие »единственный родитель» может включать случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено. В этом случае сведения об отце ребенка в справке о рождении ребенка по форме, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.10.1998 N 1274 »Об утверждении форм бланков заявлений о государственной регистрации актов гражданского состояния, справок и иных документов, подтверждающих государственную регистрацию актов гражданского состояния» (форма N 25) , вносятся на основании заявления матери, не состоящей в браке.

В Каком Размере Предоставляется Стандартный Вычет Единственному Родителю На Ребенка В Возрасте 16 Лет По Налогу На Доходы Фищических Лиц

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Стандартные налоговые вычеты

Учитывая положения п. 2 ст. 218 НК РФ (согласно которому налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный вычет), Николаеву И.С. за каждый месяц налогового периода должен предоставляться вычет в размере 3000 р. за каждый месяц налогового периода.

1 3000 р. за каждый месяц налогового периода для лиц (налогоплательщиков), указанных в п. 1 ст. 218 НК РФ;
2 500 р. за каждый месяц налогового периода для лиц (налогоплательщиков), указанных в п. 1 ст. 218 НК РФ;
3 400 р. за каждый месяц налогового периода для остальных (не указанных выше) лиц (налогоплательщиков) согласно п. 1 ст. 218 НК РФ. Этот вычет (400 р.) предоставляется налогоплательщику до месяца, в котором его доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 40000 р.

Порядок расчета и удержания налога на доходы физических лиц стандартные вычеты

свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;
справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид);
справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);
документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).

II. стандартные налоговые вычеты, предоставляемые лицам, имеющим детей: — 1000 рублей за каждый месяц налогового периода – родителям на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет до месяца, в котором доход налогоплательщика превысит 280000 рублей; — 2000 рублей за каждый месяц налогового периода – единственному родителю (вдове, вдовцу, опекуну, попечителю) на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет до месяца, в котором доход налогоплательщика превысит 280000 рублей; Если единственный родитель вступит в брак, то со следующего месяца вычет на ребенка ему будет предоставляться в одинарном размере. Налоговая база – это непосредственно та сумма, с которой исчисляется НДФЛ.

Информация о предоставлении стандартных налоговых вычетов приемным родителям

В соответствии с п. 3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по его выбору на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты. Предоставление стандартного вычета на детей носит заявительный характер, то есть работник имеет право заявить данный вычет, написав заявление о предоставлении стандартного вычета. Он может этого и не делать, а получить стандартный вычет на ребенка по итогам налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган.

Установленные пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета.

О предоставлении с стандартного вычета по НДФЛ в двойном размере единственному родителю, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид

Таким образом, единственный родитель, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, с 1 января 2022 года имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере за каждый месяц налогового периода в размере 24 000 рублей при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 350 000 рублей.

Понятие «единственный родитель» может включать случай, когда отцовство ребенка юридически не установлено, в частности, если сведения об отце ребенка в справке о рождении ребенка вносятся на основании заявления матери.

В Каком Размере Предоставляется Стандартный Вычет Единственному Родителю На Ребенка В Возрасте 16 Лет По Налогу На Доходы Фищических Лиц

Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб., налоговый вычет не применяется.

Кто вправе получить стандартный вычет по налогу на доходы физических лиц

Налогоплательщик, получающий доходы от нескольких налоговых агентов, должен выбрать одного из них, который и будет предоставлять ему вычет. Для этого налогоплательщику необходимо написать заявление в произвольной форме на имя налогового агента (образец заявления см. на обороте) и представить документы, которые подтверждают его право на стандартные вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Предоставление стандартных налоговых вычетов налоговым органом

Например: Сумма заработной платы работника организации «Сигнал» составляет 19 000 рублей в месяц. Следовательно, стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей предоставляется работнику за январь и февраль. А в марте работник утрачивает право на вычет, поскольку общий размер дохода, исчисляемого нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит ограничения в 40 000 рублей((19 000 + 19 000 + 19 000)> 40 000 рублей).