Дорогостоящие виды лечения для налогового вычета

Социальный налоговый вычет на дорогостоящие виды лечения (код услуги – 02)

Например, в 2022 г. Вы оплатили дорогостоящее лечение своей супруге на сумму 680 000 руб., а также себе — 900 000 руб. Всего Ваши расходы составили 1 580 000 руб. В этом случае вернуть Вы сможете налог в размере 205 400 руб. Однако если Ваши официальные доходы, с которых был удержан НДФЛ, менее указанной суммы, вычет Вы сможете заявить только с официальной суммы дохода.

Что такое социальный налоговый вычет на дорогостоящее лечение? Это право налогоплательщика уменьшить свою налоговую базу по НДФЛ на суммы, потраченные на оплату дорогостоящего лечения. При этом Налоговый Кодекс позволяет воспользоваться налоговым вычетом на дорогостоящее лечение, если оно было оплачено не только налогоплательщику, но и его супруге, родителям, детям в возрасте до 18 лет, в том числе усыновленным и находящимся на попечении.

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утвержден Постановлением Правительства РФ от № 201)

отнесение конкретного вида лечения к предусмотренным в Перечнях медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения — в настоящее время прерогатива Минздрава России, а до него решалось Минздравсоцразвития России,

Определить, относится ли лечение из Перечней медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счёт налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» (утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256):

Это видео недоступно

Вот, что Вы узнаете:
0:16 Как дорогостоящее лечение сделать дешевле
0:45 За какое лечение можно получить возврат НДФЛ
1:45 Лечение — часть социального вычета. Делится на 2 вида.
2:25 кто может вернуть деньги за лечение
3:15 Дорогостоящее лечение
4:00 Сколько денег можно вернуть
6:46 Документы для налогового вычета за лечение
8:20 Социальный вычет можно получить на работе
8:50 Заполнение налоговой декларации 3НДФЛ

Дорогостоящее лечение — является одной из составляющих социального налогового вычета. Но в отличие от обычного лечения налоговый вычет с дорогостоящих медицинских услуг можно получить в размере 13 процентов от полной уплаченной суммы!

Justice pro

При оплате дорогостоящего лечения заполняется графа «Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения», а если лечение не дорогостоящее заполняется поле «Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения».

• Дорогостоящие виды лечения (по перечню). Размер вычета на дорогостоящее лечение принимается в сумме фактически произведенных расходов. Т.е. вернуть можно 13 % от суммы расходов на дорогостоящее лечение (но ограничиваясь суммой удержанного за год НДФЛ)
• Обычное лечение (медицинские услуги). Утвержден лимит по сумме налогового вычета – не более 120000 руб. (т.е. вернуть можно максимум 13 % от 120000 руб. — 15600 руб.).
• Конкретная сумма возврата налога рассчитывается в декларации 3 НДФЛ.

Дорогостоящие виды лечения для налогового вычета

При заполнении 3-НДФЛ, что относится к дорогостоящему лечению, имеет огромное значение. Дело в том, что на основании одного из абзацев подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ сумма вычета по таким медицинским услугам законом не ограничена.

Согласно пп.3 п.1 ст.219 Налогового кодекса РФ вычет можно получить при лечении в организациях и у индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с российским законодательством.

Как получить налоговый вычет за дорогостоящее лечение в 2022

Пример № 2. В прошлом году Иванов Р. О. провел дорогостоящее лечение и операцию на поджелудочной железе, заплатив 450 тыс. руб. Он также оплатил два семестра обучения в университете в размере 90 тыс. руб.

Но возможность возместить расходы на лечебные процедуры существует. Дети неработающего пенсионера или супруга (супруг), могут от его имени подать заявление на вычет. Но они должны в период терапии официально трудиться. Читайте также статью: → “Особенности оформления и получения налогового вычета при инвалидности”

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение

С одной стороны, ничего сложного. С другой – даже мелкая ошибка может привести к тому, что вам придется начать все сначала. С учетом того, что налоговые органы берут три месяца на камеральную проверку, некорректно оформленные документы остановят процесс, и вы потеряете время.

Распространена ситуация, когда в семье лечится один, а платит за него другой. Так часто происходит с пожилыми родителями, ведь отдать десятки тысяч рублей за операцию на суставе или терапию тяжелого заболевания – неподъемная ноша для пенсионера.

Дорогостоящее лечение

Стоимость медицинской услуги не является критерием для отнесения ее к дорогостоящей.
Медицинская услуга относится к дорогостоящей, если ее название есть в перечне дорогостоящих видов лечения, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 №201.
Данную справку необходимо оформить в мед. учреждении после прохождения лечения или в конце года. Она является обязательным пунктом среди перечня документов, сдаваемых в налоговую инспекцию. ПО данной справке происходит оформление 3-НДФЛ на вычет по лечению.

1. Сохранить все договора на оказание платных медицинских услуг и чеки по ним;
2. В конце года обратиться в каждое мед. учреждение, в котором Вам были оказаны платные услуги, за справкой об оплате медицинских услуг. С собой необходимо взять: ИНН, паспорт, договора, чеки;
3. Заполнить декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет (заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру»);
4. Сдать все документы по списку, указанному ниже, в налоговую инспекцию.

Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г

Перечисляются медицинские услуги в медицинских учреждениях РФ, предоставляемые налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет; лекарственные средства, назначаемые лечащим врачом налогоплательщику и приобретаемые им за счет собственных средств; дорогостоящие виды лечения в медицинских учреждениях РФ, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета в соответствии со ст. 219 НК РФ.

Согласно письму Минздрава РФ от 1 ноября 2001 г. N 2510/11153-01-23 пункт 4 настоящего Перечня распространяется на часть стоимости путевки, которая соответствует объему предоставленной физическому лицу медицинской помощи в санаторно-курортном учреждении за время пребывания

3-НДФЛ: что относится к дорогостоящему лечению

При заполнении 3-НДФЛ, что относится к дорогостоящему лечению, имеет огромное значение. Дело в том, что на основании одного из абзацев подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ сумма вычета по таким медицинским услугам законом не ограничена.

Начинать заполнение 3-НДФЛ за дорогостоящее лечение имеет смысл только при наличии специальной справки из медицинского учреждения со специальной пометкой (утв. приказом Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001):

Перечень видов лечения для налогового вычета

1. Оказание первой мед. помощи с проведением не только лечебных процедур, но и диагностики;
2. Лечение, а также профилактические мероприятия, обследования и реабилитация, осуществляемые в процессе амбулаторно-поликлинической помощи. Сюда же входят различные экспертизы;
3. Услуги, относящиеся к реабилитации, профилактике, постановке верного диагноза и предоставлению мед. помощи в условиях санаторно-курортного пребывания.

1. Хирургическое лечение всевозможных врожденных аномалий;
2. Хирургические вмешательства, производимые при сложных заболеваниях системы кровообращения. Сюда входят операции, для проведения которых используется лазер, а также аппараты, обеспечивающие искусственное кровообращение;
3. Операции, проводимые при заболеваниях дыхательных путей;
4. Вмешательства хирургов, выполняемые при заболеваниях глаза, а также болезнях придатков;
5. Операции, осуществляемые различных болезнях, связанных с нервной системой, в том числе эндовазальные и нейрохирургические вмешательства;
6. Хирургическое вмешательство, выполняемое при всевозможных заболеваниях пищеварительного тракта;
7. Операции по реконструкции суставов, а также их эндопротезирование;
8. Трансплантация мягких тканей, различных органов, а также костного мозга;
9. Имплантация, а также реплантация электродов и специализированных конструкций из металла, электрокардиостимуляторов и протезов;
10. Операции пластические и реконструктивные, а также комплексное хирургическое вмешательство;
11. Терапия, проводимая в отношении наследственных заболеваний и всевозможных нарушений в системе хромосом;
12. Лечение (терапевтическое) онкологических опухолей, локализованных в щитовидной, а также иных эндокринных железах, в т. ч. осуществляемое методами, подразумевающими применение протонных процедур;
13. Терапия любых осложнений такой патологии, как миастения, а также воспалительных обостренных полиневропатий;
14. Терапия при системных поражениях любых соединительных тканей;
15. Терапевтическая помощь детям, страдающим от различных заболеваний органов пищеварения, а также кровообращения и дыхания;
16. Помощь лицам, страдающим от заболеваний поджелудочной, при помощи комбинированной терапии;
17. Лечение онкологии комплексными методами;
18. Комбинированная терапия, производимая при нарушенной свертываемости крови (если патологии носят наследственный характер), а также анемиях апластических;
19. Оказание врачебной помощи путем комбинирования методов при остеомиелите;
20. Лечение пациенток, находящихся с любого рода осложнениями беременности, а также в родовом процессе или в период после рождения ребенка путем совмещения нескольких методов;
21. Помощь при сахарном диабете любой степени;
22. Комбинированная терапия, выполняемая при заболеваниях, переданных «по наследству»;
23. Комбинированная терапия при сложнейших формах заболеваний глаза или придатков;
24. Процедуры, осуществляемые при различных ожогах, когда пострадавшая поверхность занимает не менее тридцати процентов тела;
25. Все используемые на практике типы терапии, которые подразумевают использование гемо — либо перитонеального диализа;
26. Процедуры реабилитации и первичной помощи недоношенным младенцам, масса тела которых не превышает полтора килограмма;
27. Лечение бесплодия женского и мужского генеза путем помещения в матку готового эмбриона, а также методом ЭКО.

Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

Очень часто пациенты возмущаются, почему протезирование на имплантатах не считается дорогостоящим видом услуг из Перечня, и жестко требуют включить протезирование в список по коду 2, чтобы получить налоговый вычет с полной суммы.
На этот счет налоговая служба даже выпустила письмо с разъяснениями от 25.12.2006 N 04-2-05/7, в котором, в частности, сказано: «Так как зубопротезирование в качестве одного из видов дорогостоящего лечения в указанный Перечень не включено, налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения.»
Показывайте пациентам это разъяснение, чтобы избежать лишних вопросов и конфликтных ситуаций. С позицией налогового органа они уже не спорят и клинику в этом не винят

Учтите, что если клиника необоснованно укажет код 2 для услуг, не включенных в перечень, пациент получит по этим документам налоговый вычет и потом это станет известно ФНС, то клиника кроме налоговой проверки, оплаты штрафа и пени также будет обязана возместить государству причиненный ущерб. А пациент так и останется с деньгами, возвращать их его не обяжут. Никогда не идите на поводу у пациентов вопреки закону. Вы ничего не выиграете, все деньги получит пациент, а вам светит административное или даже уголовное наказание за подлог документов с целью финанскового мошенничества.

Возврат НДФЛ при дорогостоящем лечении

Граждане Российской Федерации, которые выплачивают государству подоходный налог из своей заработной платы, могут получить определенные налоговые льготы. Они распространяются на покупку жилья, обучение, лечение и ряд других областей жизни.

Возврат налога за лечение является частью социального вычета. Что такое расходы на лечение? Не все траты, связанные с заболеваниями и травмами, будут учитываться при расчете возврата налога как расходы на лечение.