Учет Компенсации Расходов На Топливо Для Котельной У Агента И Принципала

Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21 июля 2011 г

Изучив материалы дела и заслушав пояснения представителей сторон, Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд пришел к выводу о том, что апелляционная жалоба удовлетворению не подлежит по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, фактически между сторонами имеется спор по количеству оттранспортированного газа в марте 2009 года в котельную, расположенную по адресу г. Шахты, ул. Мечникова, 3, в связи с неисправностью прибора учета, установленного в котельной.

Как отстоять выгодный учет налогов по договорам с условием о компенсации расходов

Возмещение затрат осуществляется заказчиком или покупателем на основании документов, представленных второй стороной. Подобное условие может касаться компенсации расходов на доставку товара, затрат посредника на исполнение поручения, затрат арендодателя на оплату коммунальных платежей, командировочных расходов исполнителя и т. д.

Заказчику или покупателю налоговики тоже могут предъявить претензии, заявив, что суммы возмещения не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Так, компенсации командировочных расходов сотрудников компании-исполнителя налоговики рассматривают как расходы на оплату труда. Они ссылаются на положения статей 166–168 Трудового кодекса, 255 и 264 Налогового кодекса. Из них следует, что организация вправе возмещать затраты по командировкам только для штатных работников, с которыми организация заключила трудовые договоры или коллективные соглашения. На этом основании чиновники делают вывод, что действующим законодательством не предусмотрена компенсация расходов по командировкам специалистов, числящихся в штате другой организации (письма Минфина России от 16.10.07 № 03-03-06/1/723, от 19.12.06 № 03-03-04/1/844, УФНС России по г. Москве от 29.12.08 № 19-12/121858).

Особенности агентского договора в бухгалтерском учете

Агент, действующий при закупках от своего имени, получит документы на приобретение, оформленные на себя. Однако его собственностью ни приобретенный товар, ни средства, которые он получит от поручителя для оплаты покупки, не будут.

• показывается реализация: Дт 62 Кт 90;
• начисляется НДС по агентскому договору с реализации: Дт 90 Кт 68;
• принимаются в затраты услуги агента и возмещаемые ему расходы: Дт 20 (26, 44) Кт 76;
• выделяется и принимается к вычету НДС с услуг агента и возмещаемых ему расходов:
  • Дт 19 Кт 76;
  • Дт 68 Кт 19;
• осуществляются расчеты с агентом: Дт 76 Кт 51;

Учет и налогообложение у агента-фирмы на УСН

«Перевыставленные» принципалу счета-фактуры агент регистрирует в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137).

Кроме того, агент должен передать принципалу заверенные им копии исходных счетов-фактур, выставленных продавцами (исполнителями) (п. 15 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137, письмо Минфина России от 02.08.2013 N 03-07-11/31045).

Упрощенщик -принципал вправе учесть в расходах компенсацию затрат агента на оплату коммунальных услуг, приобретенных для принципала

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 346.16 Кодекса при определении объекта налогообложения налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, уменьшает полученные доходы на арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество.

В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении объекта налогообложения налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, уменьшает полученные доходы на сумму материальных расходов. Согласно п. 2 ст. 346.16 Кодекса указанные расходы принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций ст. 254 Кодекса.

Принятие в расходы принципалом на УСН (15%) вознаграждения агента

Доброго дня!
Я ООО (интернет-магазин) на УСН (доходы-расходы).
Агент (ТК) от своего имени и за мой счет осуществляет услуги по доставке заказов и кассовое обслуживание в тех случаях когда отгрузка за наличные (30% всех отгрузок). Деньги перечисляет на основание отчета агента за минусом своего вознаграждения.
Мучаюсь три недели, поскольку имею проблему: за 2013г. имеется 5 отчетов агента, по которым НЕ перечислены деньги. Причем первый отчет от 22.01 2013г. (а датой принятия расходов, в данном случае агентского вознаграждения, как я поняла, считается дата отчета агента) включает в себя период с октября 2012 (!) года и январь 2013.
1.Правильно ли я понимаю, что расходы (агентское вознаграждение) я принимаю, ориентируясь на дату отчета?

Цитата (Ольга Ланн): Доброго дня!
Я ООО (интернет-магазин) на УСН (доходы-расходы).
Агент (ТК) от своего имени и за мой счет осуществляет услуги по доставке заказов и кассовое обслуживание в тех случаях когда отгрузка за наличные (30% всех отгрузок). Деньги перечисляет на основание отчета агента за минусом своего вознаграждения.
Мучаюсь три недели, поскольку имею проблему: за 2013г. имеется 5 отчетов агента, по которым НЕ перечислены деньги. Причем первый отчет от 22.01 2013г. (а датой принятия расходов, в данном случае агентского вознаграждения, как я поняла, считается дата отчета агента) включает в себя период с октября 2012 (!) года и январь 2013.
1.Правильно ли я понимаю, что расходы (агентское вознаграждение) я принимаю, ориентируясь на дату отчета?

Учет при реализации товаров агентом: руководство для бухгалтеров

Через расчетный счет агента могут проходить значительные суммы, а через склад – большие объемы товаров, но сложности и споры прежде всего связаны с оплатой услуг посредника. Спорные моменты во многом затрагивают определение налоговой базы и часто появляются из-за неточностей в агентском договоре.

Получив на расчетный счет деньги от покупателя, агент может расценивать их как аванс (письма Минфина России от 21.06.2004 № 03-03-11/103; УФНС России по Москве от 05.12.2007 № 19-11/115925). Агент возмещает свои затраты, произведенные в интересах принципала и забирает сумму вознаграждения. Принципалу переводится часть выручки от продажи за вычетом удержанного вознаграждения и компенсации затрат агента. Их величина согласовывается сторонами или рассчитывается агентом самостоятельно.

Учет Компенсации Расходов На Топливо Для Котельной У Агента И Принципала

НК РФ; Письма Минфина России от 12.05.2011 № 03-07-08/147, от 18.03.2011 № 03-07-08/74, от 18.03.2009 № 03-07-08/58; Письмо УФНС России по г. Москве от 30.12.2009 № 16-15/139247. С этого года в НК РФ прямо указано, что услуги, оказываемые на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки, облагаются НДС по ставке 0%подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ. Чтобы было меньше споров, формулируйте условия договора так, чтобы для всех было очевидно, какие услуги оказываются непосредственно вами, а для каких вы нанимаете исполнителей Однако не все услуги, оказываемые в рамках договора транспортной экспедиции, облагаются по ставке 0%.
Перечень этих услуг дан в НК РФ, и он закрытый. И только по ним экспедитор может применять ставку 0%подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ.

При этом организация самостоятельно признает поступления доходами от обычных видов деятельности или прочими поступлениями исходя из требований ПБУ 9/99, характера своей деятельности, вида доходов и условий их получения. В зависимости от квалификации дохода в виде агентского вознаграждения оно может отражаться либо на счете 90 «Продажи», предназначенном для учета доходов от обычных видов деятельности, либо на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее — Инструкция)). Следует отметить, что не признаются доходами организации поступления от других юридических и физических лиц, в том числе по агентским договорам в пользу Принципала (п.

Учет Компенсации Расходов На Топливо Для Котельной У Агента И Принципала

Принципал обязан помимо уплаты агентского вознаграждения, а в соответствующих случаях и дополнительного вознаграждения за делькредере возместить агенту израсходованные им на исполнение агентского поручения суммы (статьи 1001, 1011 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Таким образом, расходы по оплате коммунальных услуг, понесенные агентом и возмещаемые принципалом, являются расходами организации-принципала, несмотря на то, что фактическим приобретателем данных услуг является агент.

Проводки по агентскому договору — как ведут учет принципал и агент

Сторонами договора выступают агент, принимающий обязательства, и принципал – лицо, передающее данные обязательства. По договору, агент получает право совершать определенные действия в интересах принципала как от своего имени, так и от имени непосредственного заказчика.

Агентским договором называют соглашение, согласно которому одна из сторон принимает на себя обязательства по совершению работ, услуг, при этом вторая сторона поручает выполнение таких работ за вознаграждение.

Реализация услуг по агентскому договору у принципала в «1С: Бухгалтерии 8» (ред

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные (фактические) действия от своего имени, но за счет принципала или от имени и за счет принципала.

Заполнение закладки Денежные средства важно в случае получения предоплаты от заказчика, а также в случае зачета этой предоплаты. В нашей ситуации информация, отраженная на закладке Денежные средства, носит лишь справочный характер.

Учет Компенсации Расходов На Топливо Для Котельной У Агента И Принципала

Суммы НДС, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в случае их использования для осуществления операций, не облагаемых НДС, к вычету не принимаются. Их необходимо учитывать в стоимости этих товаров (п.

В этом случае для других, мелких арендаторов она может стать агентом по закупке коммунальных благ. Подобная ситуация возникла в ходе рассмотрения дела Федеральным арбитражным судом Восточно-Сибирского округа от 23 января 2004 г. № А58-1458/ 2003-Ф02-4943/03-С1.

Бухгалтерский учет агентского договора

• предмет договора, то есть то, что именно надлежит выполнять агенту, независимо от того, идет ли речь о реализации каких-либо товаров или об оказании всевозможных услуг;
• наименование сторон, реквизиты;
• определение полномочий исполнителя, то есть указание от чьего имени посредник будет осуществлять оговоренную деятельность;
• срок действия (на определенный срок или бессрочный);
• порядок предоставления отчетности;
• порядок выплаты совместно с размером причитающегося гонорара;
• порядок ограничения прав обеих сторон или одной из сторон контракта;
• порядок расторжения соглашения;
• форс-мажорные обстоятельства;
• процедура рассмотрения спорных вопросов;
• ответственность сторон;
• подписи.

В связи с тем, что сторона исполнителя оказывает лишь посреднические услуги, объектом для налогообложения по НДС у принципала будет являться полная стоимость товаров или выполненного сервиса. Следует учесть, что для начисления НДС будет использоваться наиболее ранняя дата относительно выбора даты отгрузки или даты фактической оплаты услуг полностью или частично согласно п.1, ст.167 Налогового Кодекса РФ. То есть если посредником будет получена предоплата раньше, чем продавец осуществит поставку товара, НДС будет начислен на сумму, полученную авансом. Вот таким образом будут выглядеть проводки, демонстрирующие учет агентского вознаграждения в бухгалтерии принципала:

Как правильно организовать ведение бухгалтерского учета по агентским договорам

Условие об уплате агенту вознаграждения является существенным условием договора ( ст. 1006 Гражданского кодекса РФ). Стоимость посреднической услуги может определяться любым способом, согласованным сторонами сделки. Например, в твердой (фиксированной) сумме, не зависящей от цены совершенной турагентом сделки. Или в виде разницы между назначенной туроператором суммой и более выгодной ценой, по которой турагент совершит сделку. Размер вознаграждения может быть установлен в процентах от стоимости турпродукта, а также каким-либо иным способом, согласованным сторонами.

При упрощенке доходы формируются в том же порядке, что и при налогообложении прибыли (кассовый метод). При этом отнести дополнительную выгоду, причитающуюся посреднику, к доходам, не учитываемым для целей налогообложения, нельзя. Учитывать подобные доходы необходимо как вознаграждение по договору – такие поступления связаны с реализацией услуг посредника и, значит, формируют его выручку (доход) для целей налогообложения*.

Агентское вознаграждение на усн доходы минус расходы

При составлении устной договоренности, выдать доверенность необходимо в обязательном порядке. Действия юридического характера влекут правовые последствия: возникновение, изменение, прекращение гражданских полномочий.

Вознаграждение агента принципал учитывает в составе расходов по обычным видам деятельности — в сумме, указанной в агентском договоре, на дату утверждения отчета агента (п. п. 5, 6.1 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н)