Условия в договоре страхования имущества по возмещению сумм с ндс
НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС. Из приведенных норм специалисты УФНС России по г. Москве в своем письме от 14.12.2010 N 16-15/131546@ делают вывод: «при выполнении подрядной организацией строительно-монтажных работ налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как общая сметная стоимость указанных работ.
При этом исключение из общей сметной стоимости выполненных подрядчиком строительно-монтажных работ стоимости отдельных групп расходов, в частности страховых взносов, освобождаемых от налогообложения, в целях исчисления НДС является необоснованным». В письме от 17.10.2008 N 19-11/97574 специалисты УФНС России по г.
Москве указывают, что, если полученные денежные средства (возмещение затрат по страхованию) не связаны с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), они не включаются в налоговую базу по НДС.
Источник: http://www.klerk.ru/buh/ При ведении бизнеса не исключено возникновение каких-либо чрезвычайных ситуаций, в результате которых имущество организации или коммерсанта может быть уничтожено полностью или частично. Чтобы как-то защитить себя от подобных неприятностей, бизнесмены прибегают к услугам страховщиков.
Страховая сумма берется с от стоимости имущества с ндс
Суммы налога, уплаченные по товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком, утратившим право на освобождение, (до утраты указанного права и использованным после утраты им этого права) при осуществлении операций, признаваемых объектами налогообложения, принимаются к вычету. В случае если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), налогоплательщик обязан вести раздельный учет.
Другое дело, что стоимость грузов в месте их нахождения может абсолютно не совпадать со стоимостью грузов в это же время в месте их назначения. По КТМ вопрос решается довольно просто и в договоре страхования имущества может совместно с грузом застрахован фрахт и ожидаемая прибыль. А вот что касается ГК, то лично я не не уверен, что провозная плата и ожидаемая прибыль могут быть застрахованы как имущество, а не как предпринимательский или финансовый риск. Вместе с тем, возможно заключить единый договор страхования, включающий в себя элементы как договора страхования имущества, так и договора страхования финансового риска. Страховые тарифы по имуществу и риску могут совпадать. Надеюсь, что ответил на Ваш вопрос, а не запутал окончательно.
Страховое возмещение за ущерб как отразить в учете на осно
Как отразить в учете организации получение страхового возмещения в связи с утратой застрахованного имущества (объекта ОС, продукции, товара и пр.) в результате наступления страхового случая? Организация застраховала имущество от рисков нанесения ущерба в свою пользу. В результате наступления страхового случая имущество полностью утрачено. Сумма ущерба от утраты имущества в бухгалтерском и налоговом учете составляет 600 000 руб. Страховая компания выплачивает страховое возмещение в полной сумме ущерба. Организация применяет метод начисления в налоговом учете. Примечание. Описанный в консультации порядок также применим в отношении возмещения ущерба, причиненного утратой имущества, полученного (переданного) в аренду, лизинг, находящегося в залоге, подлежащего перевозке и т.п.
Данные материалы были доставлены на строительную площадку и помещены для временного хранения на склад.Пропажа строительных материалов была обнаружена 06.06.2014. В бухучете сделаны записи: ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 10- 2 500 000 руб. — списана стоимость украденных материалов.
Получение страхового возмещения после ДТП неозначает, что компания сможет безопасно признать все расходы ивычеты
Налоговики же считают, что суммы НДС фактически компенсируются налогоплательщику страховой компанией всоставе страхового возмещения. Поэтому предъявление НДС квозмещению из бюджета означает двойное возмещение налога. Также проверяющие указывают, что компания при таких обстоятельствах не несет реальных затрат на уплату налога.
Автомобиль восстановить невозможно. Здесь порядок учета расходов иной, поскольку автомобиль как основное средство подлежит списанию, но единообразия вмнениях нет. Минфин России соглашается стем, что стоимость утраченного имущества подлежит включению во внереализационные расходы (письма от30.07.09 №03-03-06/1/501 иот29.03.07 №03-03-06/1/185). Но конкретный пунктстатьи265 НКРФ, который обосновывает такое включение вситуации гибели транспортного средства вДТП, вразъяснениях ведомства не указан.
Методика расчета страхового возмещения в страховании имущества Содержание и назначение систем страхового возмещения
Страховое возмещение по каждому страховому случаю рассчитыва- , г гея следующим образом:
СВ = СУ + СУ
і це СУпер — сумма первичного имущественного ущерба, но в пределах і і раховой оценки;
СУдоп — сумма дополнительного материального ущерба, нанесенно- MI имуществу, относящемуся к основным фондам (средствам труда) и пОоротным фондам (предметам труда), определяется по действительной их стоимости:
ДС
СУ- = УХЖ’
i/к- У — процент ущерба, нанесенного имуществу страхователя.
- рименение безусловной франшизы снижает фактическое страхо- IKK- иозмещение на ее величину:
СВфакт = СВрас — БФ.
()собенностью данной системы является то, что в период действия договора при наступлении нескольких страховых случаев общая сум- ми возмещения может превышать страховую сумму, так как принцип ui регатной страховой суммы не применяется. Каждый, страховой слу- чий рассматривается автономно с позиций непревышения страхового шпмещения над страховой суммой (СВ lt; СС), т. е. после страхово- |п случая договор действует в полном объеме, а не на оставшуюся гумму, как при агрегатной страховой сумме. В результате страховые ныплаты в совокупности обеспечивают покрытие всех имущественных убытков:
свобщ gt; СС,
ИНН
СВ, + СВ2 + СВ3 + . gt; СС
при условии
СВ, lt; СС; СВ, lt; СС и т. д.
Фактический объем страховой ответственности при этом условии ишчительно превышает ответственность, установленную договором, н также действительную стоимость застрахованного имущества.
Система восстановительной оценки. Страхование по восстанови- ІРЛІ.ИОЙ стоимости означает, что страховое возмещение за поврежденный или утраченный объект превышает действительную оценку этого имущества и соответствует стоимости нового имущества. Это обеспе-
Законодательное требование непревышения страхового возмещения над страховой суммой при использовании агрегатной суммы выполняется по всем страховым случаям, т. е. с учетом предыдущих выплат в период действия договора.
Система пропорциональной ответственности предусматривает в cool кетствии с условиями страхования неполное страховое покрытие убытков страхователя. Как правило, страховая сумма по договору стра- чонания имущества устанавливается ниже страховой оценки (страхо- m gt;й стоимости) и страховщик возмещает страхователю (выгодоприобретателю) часть понесенных убытков в соответствии с той частью страховой стоимости, которая застрахована. Сумма страхового возмещения устанавливается пропорционально отношению страховой суммы к страховой оценке. В связи с этим часть нанесенного ущерба остается на собственном удержании страхователя.
Размер страхового возмещения (СВ) определяется, исходя из соотношения трех параметров страхования:
- страховой суммы по договору (СС);
- страховой оценки имущества (СО);
- действительного убытка при наступлении страхового случая (СУ).
Для расчета страхового возмещения составляется следующая пропорция:
СВ _ СС СУ “ СО’
т. с. страховое возмещение так относится к сумме ущерба, как страховая сумма к страховой оценке. Из этой пропорции рассчитывается страховое возмещение:
СУ
СВ = ССх—.
СО
При наличии в условиях договора безусловной франшизы страховое иочмещение фактическое рассчитывается:
СВфакт = СВрас — БФ,
где СВрас — страховое возмещение расчетное, установленное по соот- иетствующей формуле.
Данная система применяется в основном при страховании имущества юридических лиц по отдельным группам, видам основных и оборотных фондов. При этом предполагается, что в период действия дог овора может наступить несколько страховых случаев и убытки будут
незначительных размеров. Поэтому страхование осуществляется не на всю стоимость имущества. Такое частичное страховое покрытие является выгодным для страхователей с организационно-экономической точки зрения — частые ущербы мелких и средних размеров покрываются одним договором. В результате окончательная (общая) величина страхового возмещения (в конце срока страхования) будет соответствовать страховой сумме, и страхователь обеспечит экономию собственных средств по уплате премии по договору. Данная система направлена на обеспечение защиты страхователя от мелких и средних убытков.
Система первого риска характеризуется также неполным, частичным страховым покрытием. Имущество страхуется не на полную страховую стоимость, и часть ответственности по возмещению ущерба остается на собственном удержании страхователя.
Особенность этой системы заключается в том, что страховая защита распространяется только на первый страховой случай, а последующие случаи не включаются в сферу страхования. Поэтому страхователь заинтересован в возмещении только крупного ущерба и сам решает вопрос предъявления страховой претензии в удобный для него момент. Последующие претензии не подлежат удовлетворению со стороны страховщика.
Подробная характеристика системы первого риска с примерами расчетов представлена в главе 10 «Промышленное страхование в системе страхового бизнеса» (разд. 10.5).
Система действительной оценки. При страховании по действительной стоимости имущества страховое возмещение определяется как фактическая величина ущерба на день наступления страхового случая. Страховое возмещение соответствует первичному и дополнительному материальному ущербу, т. е. учитываются расходы по приобретению комплектующих изделий, различных узлов, деталей, строительных материалов и т. п., необходимых для восстановления поврежденного имущества. Размер возмещения по дополнительному материальному ущербу лимитируется при заключении договора страхования. Например, в пределах 20—30% от страховой суммы.
Обязательным условием учета в страховом возмещении дополнительных расходов является их соответствие стоимости поврежденных вещественных элементов пострадавшего имущества. Поэтому в дополнительные расходы не включаются другие затраты, связанные с восстановлением и не имеющие материального характера. Например, такие как заработная плата ремонтных рабочих, расходы по очистке территории, аренде и т. п.
Страховое возмещение: как отразить в учете
Расчеты по имущественному страхованию отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет 76-2 «Расчеты по имущественному и личному страхованию»). Аналитический учет ведется по каждому страховщику и отдельным договорам страхования .
В случае утраты имущества (за исключением порчи, утраты в связи чрезвычайными обстоятельствами: пожар, авария, стихийное бедствие, ДТП) необходимо в текущем периоде уменьшить сумму налоговых вычетов по НДС на сумму «входного» НДС, ранее принятого к вычету по нему. При невозможности определения размера «входного» НДС налоговые вычеты за текущий период уменьшаются на 20% от стоимости утраченного имущества .
Налогообложение с учетом страхования
Результаты инвентаризации оформляются документально; при этом в соответствии со ст. 9 Закона № 402-ФЗ коммерческие организации могут пользоваться формами первичных учетных документов, разработанных самостоятельно, или типовыми унифицированными формами, утвержденными постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».
Мнение официальных органов по этому вопросу в течение ряда лет остается неизменным — налог подлежит восстановлению (в частности, письма Минфина России от 5.07.11 г. № 03-03-06/1/397, от 4.07.11 г. № 03-03-06/1/387, от 19.05.10 г. № 03-07-11/186 и др.).
Страхование имущества в случае его уничтожения
Договор страхования имущества регулируется ст. 930 ГК РФ, в соответствии с которой имущество страхуется всегда в пользу лица, заинтересованного в его сохранности. Таким лицом может быть сам собственник имущества, а также лицо, обладающее на это имущество иными правами (например, залогодержатель, перевозчик и др.).
Как следует из п. 1 ст. 929 ГК РФ, по договору имущественного страхования страховщик обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить страхователю или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной договором суммы (страховой суммы).
Уплачивается ли ндс с страховой выплаты каско
Страховые выплаты при наступлении страхового случая упомянуты в перечне доходов физлиц, которые могут быть получены от российских источников на территории РФ и иностранных организаций за пределами РФ и являются объектами налогообложения НДФЛ (подп.2 п.1 ст.208, подп.2 п.3 ст.208 НК РФ). Однако при определении дохода, подлежащего налогообложению, Налоговый кодекс разделяет страховые выплаты, полученные по договорам обязательного страхования в соответствии с законодательством, и страховые выплаты, полученные по договорам добровольного имущественного страхования. В соответствии с действующим законом от 25.04.02 г.
Эти два полиса прекрасно дополняют друг – друга и не являются взаимозаменяемыми. Основным отличием ОСАГО от КАСКО является тот факт, что правила страхования, тарифные ставки и т.п. – устанавливаются государством и не могут быть изменены. По ОСАГО – автогражданская ответственность (возмещение ущерба не самому застрахованному, а третьим лицам, пострадавшим в результате ДТП, если ответственность возлагается на застрахованное лицо). По КАСКО – страхуются риски ущерба и угона (хищения), а так же дополнительные риски по соглашению сторон.
Пресса о страховании, страховых компаниях и страховом рынке
3) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, лицами, не являющимися налогоплательщиками в соответствии с главой 21 НК РФ либо освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога;
Согласно п.п. 4 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется с учетом сумм полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку страхователем товаров (работ, услуг), реализация которых признается объектом налогообложения в соответствии со ст. 146 НК РФ. В иных ситуациях суммы, полученные страхователем при наступлении страхового случая в виде страхового возмещения, не включаются в налоговую базу по НДС.
Medved01 › Блог › Какими налогами облагается страховая выплата
Поскольку суммы неустойки и штрафа, предусмотренные Законом Российской Федерации «О защите прав потребителей», по своей правовой природе представляют собой меру ответственности страховой организации за нарушение прав потребителя, они не связаны с доходом гражданина.
Судебная коллегия областного суда, признав правильными выводы суда в отношении налоговых последствий выплаты денежной компенсации морального вреда, не согласилась с выводами суда первой инстанции, сделанными в отношении неустойки и штрафа.
Страхование имущества и выплата страховки
Не в отпуск — в командировку — на конференцию за границу
№ 22 (2.6.2008) :: Практика
С годами популярность фирменных выездов за границу для проведения совещаний, семинаров, корпоративных мероприятий возрастает. Рассмотрим, каким образом оформить связь расходов на подобные мероприятия, обеспечив их «валовозатратность».
Служебная.
В страховом процессе участвуют две стороны — страховщик и страхователь. Страховщик — юридическое лицо, специально созданное для осуществления страховой деятельности, — это финансовое учреждение, созданное в форме акционерного, полного, коммандитного общества или общества с дополнительной ответственностью, имеющее лицензию на осуществление страховой деятельности и являющееся резидентом Украины. Страховщики имеют право заниматься только теми видами страхования, которые определены в лицензии. В отдельных случаях, установленных законодательством Украины, страховщиком может выступать государственная организация, которая создана и действует в соответствии с Законом № 2745. Страхователь — юридическое или физическое лицо (дееспособный гражданин), которое заключило со страховщиком договор страхования или является страхователем в соответствии с законодательством Украины. Страхователи в соответствии с заключенными договорами страхования имеют право вносить платежи лишь в денежной единице Украины (ст. 19 Закона № 2745).
Расходование денежных средств, поступивших в — порядке возмещения ущерба по договору ОСАГО
При наступлении страхового случая потерпевший вправе предъявить непосредственно страховщику требование о возмещении вреда, причиненного его жизни, здоровью или имуществу, в пределах страховой суммы, направив в его адрес заявление с требованием о страховой выплате, а так же документы, подтверждающие наступление страхового случая и размер подлежащего возмещению ущерба (п. 1 ст. 13 закона №
Доходы государственных (муниципальных) казенных, бюджетных и автономных учреждений от возмещения ущерба при возникновении страховых случаев по договору ОСАГО относятся на статью 140 «Суммы принудительного изъятия» как доходы от возмещения ущерба в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе при возникновении страховых случаев (Указания, утв. приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н). Порядок использования указанных средств зависит от типа учреждения.
Страхование имущества: страховой случай, что делать?  , Вернуться в список
- Свидетельство о регистрации права собственности на недвижимое имущество.
- Договоры купли-продажи поврежденного (утраченного) имущества, накладные, акты передачи данного имущества.
- Документы, подтверждающие нахождение имущества на балансе организации на момент наступления страхового случая.
- Договоры аренды с обязанностью арендатора нести бремя утраты и повреждения имущества.
4. Страхователь обязан в определенный договором или правилами страхования имущества срок (от 2 до 5 дней) с момента наступления страхового случая представить Страховщику Заявление о наступлении страхового случая в письменной форме с Описью поврежденного, погибшего или утраченного имущества;
Часть груза утрачена перевозчиком, возмещает потери страховая компания – как покупателю отразить в учете
Дебет 76.02 Кредит 91.01 – страховая компания (или перевозчик) приняла решение о возмещении нанесенного вам ущерба. Сумма страхового возмещения, полученная от страховой компании по договору добровольного имущественного страхования при наступлении страхового случая, учитывается в составе внереализационных доходов на основании пункта 3 статьи 250 НК РФ на дату принятия страховщиком решения об осуществлении данной страховой выплаты (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Вопрос о том, надо ли восстанавливать к уплате в бюджет НДС, принятый к вычету по утраченным товарно-материальным ценностям, является дискуссионным. Согласно письмам Минфина России от 21.01.2022 № 03-03-06/1/1997, от 05.07.2011 № 03-03-06/1/397, от 04.07.2011 № 03-03-06/1/387, от 19.05.2010 № 03-07-11/186, от 15.05.2008 № 03-07-11/194, от 01.11.2007 № 03-07-15/175 и других, при таком списании необходимо восстановить к уплате в бюджет суммы НДС, ранее принятые к вычету по этому объекту учета.
Как отразить в учете организации получение страхового возмещения в связи с утратой застрахованного имущества
Такое понятие, как скрытый резерв, нормативно не закреплено. Например, Минфин России в отношении создания резервов по сомнительным долгам высказал мнение, что в случае, если на отчетную дату у организации имеется уверенность в получении оплаты просроченной дебиторской задолженности, то создание резерва по данному долгу может рассматриваться как создание скрытых резервов (Письмо от 27.01.2012 N 07-02-18/01 “Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2011 год”).
Заметим, что аналогичный порядок учета расчетов со страховой организацией предусмотрен Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.
