Имущественный вычет при покупке земельного участка
Пример: Королев А.А. купил земельный участок за 3 млн.руб. и построил на нем дом за 5 млн.руб. Не смотря на то, что суммарные расходы на покупку земли и строительство дома составили 8 млн. рублей, Королев сможет заявить к вычету лишь 2 млн.руб. (вернуть 260 тыс.руб.).
Земельные участки различаются в зависимости от их целевого использования. Например, земля под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) предназначена для возведения на ней жилых домов, а целевое использование участка, предназначенного для садоводства, такой возможности не предусматривает. Однако для целей получения налогового вычета ключевым условием является не назначение земельного участка, а наличие на этом участке индивидуального жилого дома (Письмо ФНС России №ЕД-4-3/20904@ от 10 декабря 2012 года).
Имущественный вычет при продаже двух земельных участков
Возникает вопрос: если в налоговом периоде осуществляется продажа нескольких объектов, выбор между имущественным вычетом и фактическими расходами нужно делать по каждому объекту или в отношении всех объектов в целом?
При продаже земельного участка, находившегося в собственности менее трех лет, физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет, то есть уменьшить облагаемый НДФЛ доход на сумму дохода, фактически полученного от продажи земли, но не более чем на 1 млн руб. (подп. 1 п. 1, подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Минфин разъяснил порядок получения имущественного вычета в случае продажи земельных участков, образованных при разделе одного участка
Как известно, если земельный участок находился в собственности физического лица менее трех лет, то при продаже такого участка можно получить имущественный вычет по НДФЛ в размере 1 млн. рублей. Об этом сказано в подпункте 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса. Налогоплательщик может не применять имущественный вычет, а уменьшить полученные от продажи участка доходы на расходы, связанные с их получением (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Эти положения Налогового кодекса не запрещают физлицу при продаже в одном налоговом периоде двух участков, находившихся в его собственности менее трех лет, воспользоваться как имущественным вычетом (по одному объекту), так и правом уменьшить полученные доходы на документально подтвержденные расходы (по другому объекту).
Налогоплательщик продал в одном налоговом периоде два земельных участка, которые находились в его собственности менее трех лет. Как в целях расчета НДФЛ определить сумму расходов на приобретение земельных участков, если они были образованы в результате раздела одного участка? Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от 06.05.15 № 03-04-05/26012.
Имущественный налоговый вычет при продаже земельного участка
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.
Я приобрел земельный участок за 600 тыс рублей. Затем разделил его на два равных, получив 2 свидетельства о регистрации права собственности (ИЖС). Спустя год (от получения новых зеленок) я решил их продать по 700 тыс каждый. Правильно ли я понимаю, что избежать налога НДФЛ я смогу только в том случае, если один участок я продам в этом году, используя при этом налоговый вычет 1 млн. рублей, а другой участок — в следующем году, опять используя ПОЛНОЦЕННЫЙ налоговый вычет 1 млн рублей. Так ли это? Есть при продаже данных 2-х участков (зеленки менее трех лет) есть другие варианты избежать уплаты НДФЛ? Как правильно уплачивать налог с продажи земли? Каков имущественный налоговый вычет при продаже? Заранее спасибо.
Налоговый вычет при продаже земельного участка
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов,
полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых
домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач,
садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном
имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех
лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов,
полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за
исключением ценных бумаг), находившегося в собственности
налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;
Добрый день, подскажите, пожалуйста. Мой отец пенсионер. В 2014г. продал участок по стоимости 400000 рублей ( срок владения землей менее года). Какой налог он должен оплатить с продажи земли? Также интересует вопрос, касательно имущественного вычета на проданный участок.
Заявление на имущественный налоговый вычет при продаже дома и земельного участка
Чтобы заплатить налог (предварительно рассчитав его) с продажи недвижимого имущества, законопослушному налогоплательщику надо заполнить и передать в ИФНС (по месту прописки) декларацию. Образец заполнения (форма 3-НДФЛ) имеется на сайте налоговой. Срок подачи этого документа: на следующий после совершения сделки год в период с 1 января по 30 апреля. Размер налога рассчитывается самостоятельно, за подлинность данных отвечает налогоплательщик. О чем он предупреждается.
В Российской Федерации на данный момент плоская система налогообложения доходов. Для резидентов ставка равна 13 %. Доходы нерезидентов облагаются по ставке в 30 %. Расчетом налогооблагаемой базы (дохода) налогоплательщик занимается самостоятельно. Законодательство предоставляет налогоплательщику два варианта расчета.
Кому предоставляется налоговый вычет при продаже земельного участка и как его получить
Несмотря на то, что данная процедура может помочь сильно сэкономить, некоторые люди не понимают всех тонкостей ее проведения. Одна из самых распространенных операций, предусматривающая имущественный вычет – это продажа земли с домом или без него.
Бывают случаи, когда налоговая инспекция отказывает налогоплательщику в получении вычета. Это бывает в случаях, когда в заполнении декларации обнаружены ошибки при проведении камеральной проверки. По ее результатам составляется акт, который вручается лично подавшему, то есть, в данном случае, продавцу недвижимости.
Ваше будущее
Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ). Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.
Подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса определено, что вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 данного пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Налоговый вычет при продаже земельного участка
В данной статье подробно рассказывается про налоговый вычет при продаже земельного участка, и все что об этом надо знать. Из этой статьи Вы узнаете, как складывается налоговый вычет при продаже земельного участка, как оформить получившуюся сумму со стороны налоговой и как влияет на налоговый вычет срок владения имуществом
Самое нелюбимое и самое нудное занятие у россиян, которое требует концентрации и слоновьего спокойствия – это подсчёт выплачиваемых налогов со сделок купли- продаж. В Российской Федерации на каждый акт покупки и наличия имущества существует свой закон, прописанный в Налоговом Кодексе, который разделён на отдельные главы, в данной статье будет разбираться ст. 220. Налоговый вычет при продаже земельного участка не сильно отличается от обыкновенной продажи дома\жилья. Но различия всё-таки есть.
Имущественный вычет при продаже земельного участка
В отношении доходов от продажи каждого объекта имущественный налоговый вычет определяется отдельно в соответствии с положениями вышеупомянутого подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса. Таким образом, при продаже земельного участка возможно использование права на получение имущественного налогового вычета в размере суммы, полученной от его продажи, но не превышающей 1 000 000 рублей.
Это предельный срок для лиц, которые обязаны подать налоговую декларацию. В конце 2009 года законодателем были внесены изменения в порядок исчисления налога на доходы физических лиц, которые вступили в силу с 1 января 2010 года. Но отдельные изменения распространяются на период с 1 января 2009 года. И главным новшеством является то, что с этого года не обязаны представлять налоговую декларацию лица, которые продали свое имущество.
Кому и какие налоговые вычеты положены при продаже земельного участка
Для некоторых категорий граждан выплачиваемая сумма может быть уменьшена за счёт налоговых вычетов при продаже земельного участка. Другие лица законодательно освобождены от налога. На каких условиях уплачивать налог и в каком порядке, зависит от множества разных факторов.
Если продавец земли не освобождён от подоходного налога (если он владеет землёю меньше 5 лет), то он имеет право применить к своей сделке имущественный вычет, который равен 1 миллиону рублей (статья 220 НК).
Имущественный налоговый вычет при продаже земельного участка
Разделы статьи:
- О новых правилах взимания налогов при продаже недвижимости
- Увеличение минимального срока владения недвижимостью, по истечение которого НДФЛ не взимается
- Налог с продажи недвижимости с 1.01.2022 г.
- Налоговые льготы при продаже недвижимости — ситуации, когда подоходный налог не взимается
- Налоговые вычеты при продаже объектов недвижимости
- Краткие итоги
- Видео-комментарий к теме о налогах при продаже недвижимости с 1 января 2022 года
Самое главное, что следует понимать о налоговом вычете при покупке земельного участка это то, что отдельного вычета на приобретение земельного участка законом не предусмотрено. Расходы на покупку земельного участка могут быть включены в налоговый вычет, только если на участке был построен (или изначально куплен вместе с участком) жилой дом. Пока жилого дома на земельном участке нет, вычет по расходам на его приобретение не может быть получен.
Когда и в каком размере можно получить вычет? Как мы уже сказали, ключевым условием для получения вычета на земельный участок является наличие на этом участке жилого дома. Обращаться в налоговые органы за указанным вычетом можно, только оформив в собственность приобретенный или вновь построенный на этом участке жилой дом.
Имущественный налоговый вычет
Имущественным налоговым вычетом человек может воспользоваться один раз в жизни. Законодатель дает право выбрать один из двух способов получения налогового вычета. Первый способ – по окончании налогового периода (года), за который вы предполагаете получить вычет, сдается декларация по форме 3-НДФЛ с приложением заявления на предоставления вычета и подтверждающих право на вычет документов. Налоговый орган в течение трех месяцев рассматривает ваши документы, затем на ваш расчетный счет перечисляется излишне уплаченный вами за предыдущие налоговые периоды НДФЛ. Второй способ – до окончания налогового периода вы можете получить вычет по месту работы. Для этого вы обращаетесь в налоговый орган за уведомлением о подтверждении права на налоговый вычет с приложением подтверждающих документов. После получения этого уведомления вы прикладываете его к заявлению работодателю на предоставление вычета. Работодатель будет выплачивать вам ваш доход (зарплату) без удержания НДФЛ (13%). Если ваших доходов не достаточно, чтобы закрыть его в течение одного налогового периода, то он переносится на следующие периоды до полного погашения.
К недвижимому имуществу, при продаже которого вам положен вычет, относятся: жилой дом, квартира, комната, дача, садовый домик, земельный участок, а также доли в перечисленном имуществе. Иное имущество – это автомобиль, жилые помещения для временного проживания, нежилые помещения, гараж, картины, книги и пр. Срок владения иным имуществом можно подтвердить копиями договоров купли-продажи, актами приема-передачи имущества. Если вы продаете недвижимое имущество, то максимальный размер налогового вычета – 1 000 000 (один миллион) рублей, если реализуете иное имущество, то – 250 000 (двести пятьдесят тысяч) рублей.
Налоговый вычет при продаже земельного участка
- Резиденты — это те, кто проживает в РФ чуть больше полугода на протяжении 12 месяцев, а если точнее — более 183 дней. Выезд из страны для лечения или обучения на срок менее полугода не принимается во внимание.
- Те, кто пребывает в России в течение меньшего срока, резидентами не считаются.
Во всех остальных случаях за основу нужно брать доход, который был получен в результате продажи земли. С учетом новых требований эту сумму сравнивают с ее кадастровой стоимостью. При этом данный показатель умножается на коэффициент 0,7; если полученный результат окажется больше полученного дохода, то в качестве основы для налогооблагаемой базы берется 70 % от кадастровой стоимости.
Налоговый вычет с продажи земельного участка
Подойдя в отделение, следует получить в терминале талончик на посещение уполномоченного инспектора. По номеру очереди, освободившийся инспектор пригласит налогоплательщика для проверки правильности заполнения декларации. Если она заполнена правильно, его отправят в кабинет, где производится приём документации. При наличии ошибок в заполнении, налогоплательщик получит квалифицированную помощь и заполнит новый экземпляр.
Для этого необходимо учитывать в первую очередь срок владения данным участком. К тому же, в некоторых случаях стоит использовать налоговый вычет, который существенно снизит сумму данного налога. А вот об особенностях покупки доли участка читайте в этой статье.
СРОЧНО! Налоговый вычет с 2-х объектов: дом и земля
По мнению Департамента, в рассматриваемом случае налогоплательщик в целях получения имущественного налогового вычета вправе включить в расходы на приобретение земельного участка расходы на приобретение домовладения (жилого дома).
Одновременно сообщаем, что согласно пункту 11.4 Регламента Минфина России, утвержденного приказом Минфина России от 23.03.2005 N 45н, обращения граждан по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Департаменте не рассматриваются.
