Дорогостоящее Лечение Перечень Для 3ндфл

3-НДФЛ: что относится к дорогостоящему лечению

Начинать заполнение 3-НДФЛ за дорогостоящее лечение имеет смысл только при наличии специальной справки из медицинского учреждения со специальной пометкой (утв. приказом Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001):

При заполнении 3-НДФЛ, что относится к дорогостоящему лечению, имеет огромное значение. Дело в том, что на основании одного из абзацев подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ сумма вычета по таким медицинским услугам законом не ограничена.

Дорогостоящее лечение: перечень для 3 НДФЛ

• Диагностика профилактика, реабилитация и лечение при оказании скорой медпомощи, поликлинической медпомощи, в том числе проведение экспертизы.
• Диагностика, профилактика, реабилитация и лечение при оказании стационарной медпомощи.
• Прохождение лечения в санаторно-курортных учреждениях.

Налоговым законодательством предусмотрено, что при оплате медикаментов можно вернуть себе часть средств, оформив налоговый вычет. Данная возможность имеется у официально трудоустроенных лиц (с доходов которых оплачивает НДФЛ), которые оплачивают лечение себе или своим родственникам. Детальнее о том, как оформить вычет на дорогостоящее лечение, перечень для 3-НДФЛ необходимых медикаментов и документов, читайте далее.

Дорогостоящее лечение перечень для 3 НДФЛ

• виды хирургического вмешательства. Лечение врожденных аномалий, болезней органов дыхания и т.д.
• некоторые виды пластических операций (в основном реконструктивные).
• операции по трансплантации внутренних органов.
• имплантация протезов.
• виды терапевтического лечения щитовидной железы, органов кровообращения.
• лечение злокачественных образований.

Можно вернуть деньги за лечение и не из «дорогостоящего» списка. Однако в этом случае максимальный лимит будет 120 тысяч рублей (тринадцать процентов от этой суммы). А в случае с дорогостоящим лечением ограничений в суммах нет, можно вернуть все, что было потрачено.

Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

По расходам на собственное лечение и лечение членов семьи, а также расходам на лекарственные препараты может быть предоставлен социальный вычет. По каким медуслугам можно получить вычет (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ)? Есть два перечня, в которых они поименованы (утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201):

Дорогостоящее лечение вы получили или не дорогостоящее, решает врач. Если лечение дорогостоящее, он указывает в справке об оплате медицинских услуг (форма, утв. Приказом Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001) код 2. И не имеет значения, как много денег фактически вам пришлось заплатить.

Пример заполнения 3 НДФЛ на дорогостоящее лечение

Для того, чтобы получить вычет за дорогостоящее лечение, нужно собрать и предоставить в налоговую инспекцию пакет документов. Одним из них является декларация по форме 3 НДФЛ, которую лицо заполняет самостоятельно. Ее можно заполнить, просто скачав бланк, или через специальную программу на сайте ФНС.

1.3. В поле номер корректировки, указать значение «0», если декларация составляется первый раз. Если в декларации были выявлены ошибки или неточности, инспектор вправе вернуть ее лицу. В таком случае, будет составляться корректирующая декларация, а номер корректировки следует поставить «1»

Что относится к дорогостоящему лечению: код для налоговой

Если налогоплательщику было оказано лечение, не входящее в перечень дорогостоящих услуг, компенсировать получится только 120 тысяч рублей, невзирая на полную сумму понесенных затрат. Если расходы превысили предельно допустимое значение, указывают только 120 000 рублей, т. е. максимально возможную по закону сумму. Остальные расходы компенсированы не будут.

1. Определяют, к какому типу относится оказанная медицинским учреждением услуга.
2. Готовят необходимый в таких случаях пакет документов.
3. Заполняют специальный бланк 3-НДФЛ.
4. Собранный пакет документации вместе с заявлением подают в территориальное отделение ФНС.
5. Также допускается направить документы ценным письмом с составлением описи.

Дорогостоящее лечение перечень для 3-НДФЛ

Чтобы определить, к какой категории относятся медуслуги – дорогостоящим или же обычным, необходимо ознакомиться с Перечнем № 201 от 19.03.01 г. Стоимость лечения при этом второстепенна – главное, чтобы в официальном бланке справки (введен в действие Приказом № 289/БГ-3-04/256 от 25.07.01 г.) был указан код 2, определяющий принадлежность к дорогостоящему лечению. Дополнительно, помимо цены самого лечения, можно оформить вычет и со стоимости лекарственных препаратов, если человек покупает их самостоятельно.

Налоговый вычет за лечение, включая дорогостоящее, оформляется путем представления в ИФНС формы 3-НДФЛ. Бланк документа введен в действие Приказом № ММВ-7-11/671 от 24.12.14 г. В 2022 г. можно подать сведения для получения вычетов за 2014-2022 гг. Если человек лечится в 2022 г., получить средства за этот период разрешается не ранее 2022 г.

Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

Максимальный размер получаемых от государства отчислений будет составлять ровно 13% от затраченной не лечение суммы средств, при этом важно, чтобы каждое из процедурных наименований попадало по критериям под возможность оформления возврата. Тем не менее, помимо данного порога существуют еще некоторые ограничения.

1. Если гражданин продолжал работать, пока получал лечение.
2. Если предоставление медицинских услуг производилось:
   1. вам;
   2. вашим родителям;
   3. мужу;
   4. жене;
   5. несовершеннолетним детям.
3. Производимые процедуры осуществлялись не по медицинскому полису, а платно.
4. Проведенное лечение вошло в определенный законодательно перечень услуг, стоимость которых подлежит компенсации.
5. Больница, клиника, лечебный центр или другое подобное заведение обладает лицензией на осуществление медицинской деятельности.

Justice pro

• Дорогостоящие виды лечения (по перечню). Размер вычета на дорогостоящее лечение принимается в сумме фактически произведенных расходов. Т.е. вернуть можно 13 % от суммы расходов на дорогостоящее лечение (но ограничиваясь суммой удержанного за год НДФЛ)
• Обычное лечение (медицинские услуги). Утвержден лимит по сумме налогового вычета – не более 120000 руб. (т.е. вернуть можно максимум 13 % от 120000 руб. — 15600 руб.).
• Конкретная сумма возврата налога рассчитывается в декларации 3 НДФЛ.

1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
19. Комбинированное лечение остеомиелита.
20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Возврат НДФЛ при дорогостоящем лечении

Итак, как вернуть деньги за лечение, если возврат больше максимального? Если сумма медицинских расходов превышает годовой заработок, то и в этом случае возврат тоже можно получить. Для этого нужно распределить все расходы между родственниками, которым будет положен вычет: детьми и супругом. Это необходимо сделать так, чтобы у каждого из них был полный пакет документов, а сумма к возврату не выходила за рамки ограничений каждого из них.

При этом важно оформить справки отдельно на каждого заявителя в соответствии с его суммой расходов. Пусть пациент З. получил платное дорогостоящее лечение. Его расходы составили 300000 рублей. Он может претендовать на возврат 39000 рублей. Это 13% от общей стоимости затрат. Но за год З. перечислил государству в составе налога только 100000 рублей. А значит, сможет вернуть на себя только эти деньги; но еще он может взыскать через налоговую оставшуюся сумму – 29000 рублей – разделив ее между родственниками.

Перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета

Обратите внимание, что на сайте ведомства есть форма обратной связи. Максимальная величина сообщения — 2 000 знаков и один вложенный документ. Письма, в которых не указаны данные отправителя и обратный адрес, не рассматриваются.

От того, признает ли налоговая оказанные мед. услуги дорогостоящими или нет, зависит сумма возвращаемого НДФЛ. В статье перечислим все применимые для налогового вычета дорогостоящие виды лечения, разберем спорные случаи.

3ндфл — дорогостоящее лечение

Перечень дорогостоящего лечения четко определен — смотрите сами попадаете туда или нет.
А письмо 03-04-06/7-55 про включение определенного лекарственного средства в перечень лекарствннных средств по которым предоставляется вычет.

ПЕРЕЧЕНЬ
ДОРОГОСТОЯЩИХ ВИДОВ ЛЕЧЕНИЯ В МЕДИЦИНСКИХ УЧРЕЖДЕНИЯХ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, РАЗМЕРЫ ФАКТИЧЕСКИ ПРОИЗВЕДЕННЫХ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ РАСХОДОВ ПО КОТОРЫМ УЧИТЫВАЮТСЯ
ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ СУММЫ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

Декларация 3-НДФЛ при заявлении вычета за лечение

• за 2022 год, по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 03.10.2022 N ММВ-7-11/569@;
• за 2022 год, по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 25.10.2022 № ММВ-7-4/821@;
• за 2022 год по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 10.10.2022 г. № ММВ-7-11/552@;

Ознакомиться с пошаговой инструкцией по заполнению декларации при заявлении вычета за лечение в “Личном кабинете налогоплательщика” на сайте налоговой службы (онлайн) с подробными комментариями и скриншотами можно здесь.

Дорогостоящее Лечение Перечень Для 3ндфл Стоматология Сумма В 2022 Году

Например, к дорогостоящему лечению из стоматологических услуг относится операция по имплантации зубных протезов (письмо от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 Минздравсоцразвития РФ). Если вы оплатили эту операцию, то сможете вернуть 13% с полной сумму, потраченной на лечение зубов через декларацию 3-НДФЛ.

«При предоставлении социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения в составе расходов по указанным видам лечения учитывается стоимость оплаченных налогоплательщиком необходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов (например, эндопротезов, искусственных клапанов, хрусталиков и т.п.), если сама медицинская организация таковыми не располагает, и соответствующим договором с медицинской организацией предусмотрено их приобретение за счет средств пациента.

Перечень дорогостоящих медицинских услуг для получения вычета

Срок давности по данному социальному вычету стандартный и составляет три года. Другими словами, в 2022 году можно оформить вычет за оплату дорогостоящего лечения, полученного не ранее 2022 года. При подаче 3-НДФЛ с целью получения налогового возмещения по подоходному налогу за несколько лет, следует заполнять отчётность на бланке того года, за который подаётся заявление на возврат налога.

1. Заполненная отчётность за год по форме 3-НДФЛ.
2. Копия паспорта физического лица, подающего документы.
3. Справка о доходах (выдаётся по месту работы).
4. Заявление о возврате НДФЛ.
5. Договор с лечебным учреждением на оказание медпомощи.
6. Справка об оплате оказанных услуг (выдаётся медучреждением, где проводилось лечение).
7. Лицензия медицинского учреждения на осуществление соответствующей деятельности (+справка об использовании в ходе восстановления здоровья приобретённых пациентом дорогостоящих расходных медицинских материалов, если была их покупка).
8. Свидетельство о браке, если услуги оказывались супругу.
9. Свидетельство о рождении ребёнка, если услуги оказывались ребёнку в возрасте до 18 лет.
10. Свидетельство о рождении лица, которое произвело оплату, если услуги оказывались родителю.
11. Бланк рецепта с пометкой «для налоговых органов РФ», если приобретались медикаменты (такой бланк выдает лечащий врач в двух экземплярах, для аптеки и для предоставления в налоговые органы).
12. Квитанции об оплате медикаментов (чеки).

Перечень дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ

Все мы болеем, тратим средства на восстановления собственного здоровья или для лечения близких. Иногда здоровье подводит и отделаться простыми таблетками или минимальным вмешательством врача не получается. При получении платных медицинских услуг налогоплательщик может оформить возврат части затраченных средств благодаря социальному налоговому вычету. Сюда же входит и дорогостоящее лечение, перечень которого установлен Постановлением Правительства России от 19 марта 2001 № 201.

Иногда граждане ошибочно считают, что любая дорогая медицинская услуга относится к дорогостоящим, но это не так. Ярким примером заблуждения является установка брекетов — удовольствие не из дешевых, но к дорогостоящим не имеет никакого отношения.